54
ГЛАВА 3. Основные направления развития деятельностиООО «Земля
Манчажская»
3.1 Разработка мероприятий по улучшению ее финансового состоянияООО
«Земля Манчажская»
Мясная продукция занимает особое место в рационе питания человека.
Мясная продукция обеспечивает организм человека полноценным белком,
содержащим незаменимые аминокислоты. Мясная продукция содержит
необходимые для здоровья человека витамины и микроэлементы, жирные
кислоты и минеральные вещества. Мясная продукция характеризуется высокой
пищевой ценностью и хорошими вкусовыми качествами. Мясная продукция
производится в огромном ассортименте.
Виды мясной продукции:
мясо охлажденное и замороженное и мясные полуфабрикаты;
мясная гастрономия – мясные деликатесы, копчености,
колбасы, колбасные изделия, мясные консервы;
мясная кулинария – готовые мясные блюда.
В настоящее время ООО «Земля Манчажская» занимается продажей мяса
свинины и мяса говядины без переработки. В рамках диплома планируется
разработать проект по созданию модуля переработки мяса с целью
осуществления переработки, заготовки, хранения мяса сельскохозяйственных
животных и птицы и увеличения объемов реализации сельскохозяйственной
продукции, такой как мясные полуфабрикаты (крупнокусковые,
мелкокусковые); фарш (говяжий, домашний, котлетный, куриный, механической
обвалки); мясо птицы раздельное (крыло, бедро, грудка); котлетные позиции
(ежики, бифштексы, котлеты домашние, фрикадельки, купаты); колбасные
позиции (сосиски, сардельки, колбаса полукопченая, деликатесы копченые).
Данный проект предполагает вложение денежных средств (таблица 19), а
также строительство производственных объектов по заготовке и хранению мяса
55
сельскохозяйственных животных и птицы на земельном участке ООО «Земля
Манчажская» приобретение и монтаж оборудования и техники для
производственных объектов, предназначенных для заготовки, хранения,
переработки мяса сельскохозяйственных животных и птицы. Также необходимо
приобретение специализированного транспорта для транспортировки,
обеспечения сохранности при перевозке и реализации сельскохозяйственной
продукции и продуктов ее переработки.
Таблица 19
Инвестиционные затраты ООО «Земля Манчажская»
55
№
п
/
п
Вид затрат
Код согласно
перечню,
Минсельхоза РФ
Руб.
1
Строительство производственного объекта
по заготовке мяса сельскохозяйственных
животных и птицы
2 500 000
2
Строительство производственного объекта
по хранению мяса сельскохозяйственных
животных и птицы
2 533 000
3
Приобретение и монтаж оборудования и
техники для производственных объектов,
предназначенных для заготовки,
хранения, переработки мяса
сельскохозяйственных животных и птицы
28.93.17.170
«Оборудование для
переработки мяса
или птицы»
34 904 500
4
Приобретение специализированного
транспорта для транспортировки,
обеспечения сохранности при перевозке и
реализации сельскохозяйственной
продукции и продуктов ее переработки
29.10.4
«Средства
автотранспортные
грузовые»
28.22.15.110Автопо
грузчики с
вилочным
захватом»
4 480 000
5
Итого
44 417 500
Строительство производственных объектов, а также приобретаемая
техника и оборудование позволят ООО «Земля Манчажская»:
увеличить объемы переработки и реализации сельскохозяйственной
продукции и продуктов ее переработки за счет повышенной производительности
приобретаемой сельскохозяйственной техники и оборудования;
55
Составлено автором по:[8]
56
обеспечить дополнительные рабочие места;
увеличить поступления налогов в бюджеты различных уровней.
Технология производства мясных продуктов имеет свои специфические
особенности, свойственные сырью, технологическому процессу его обработки и
ассортименту выпускаемой продукции.
При проектировании необходимо:
учитывать максимальное использование сырья для выпуска
широкого ассортимента разнообразной продукции;
предусмотреть возможности специализации и концентрации
производства, его перспективного развития;
принять такой технологический процесс, который обеспечит
высокое качество продукции при низкой себестоимости ее производства;
учитывать соответствие запроектированного технологического
оборудования, выбранных объемно-планировочных решений производственных
помещений, компоновки генерального плана, организации производства
принятому производственному процессу и прогнозировать улучшение условий
труда, техники безопасности и санитарно-гигиенического уровня предприятия;
предусмотреть максимальную механизацию и автоматизацию
управления производственным процессом;
использовать современные достижения науки и техники.
В результате реализации проекта ООО «Земля Манчажская» позволит
производить более 600 тонн мясной продукции в год. Благодаря наличию
широкого ассортиментного ряда мясного производства по проекту необходимо
запланировать открытие фирменных точек либо павильонов на рынке. Для сбыта
продукции ООО «Земля Манчажская» она будет поставляться в продуктовые
магазины с фирменным логотипом. Что касается кафе и ресторанов, то они
больше отдают предпочтение мясным полуфабрикатам, но постепенно
расширяют свой ассортимент. Выгодным будет и производство односоставных
и однородных продуктов, которые не требуют практически никаких
капиталовложений (тефтели, биточки, зразы, и т.д).
57
3.2 Экономическое обоснование рекомендаций по совершенствованию
деятельности ООО «Земля Манчажская»
Одним из наиболее существенных факторов, определяющих
эффективность деятельности ООО «Земля Манчажская», является ценовая
политика. Цены обеспечивают предприятию запланированную прибыль,
конкурентоспособность продукции, спрос на нее.
Через цены реализуются конечные коммерческие цели, определяется
эффективность деятельности всех звеньев производственно-сбытовой структуры
ООО «Земля Манчажская».
За основу расчета финансовой модели взяты цены из расчета
себестоимости производимой продукции. Цены по проекту соответствуют
среднерыночным ценам на региональном рынке без учета сезонных пиков.
Вследствие чего остается достаточный ценовой буфер, говорящий о
безопасности принятой стратегии. Фиксированная цена – главный
мотивирующий фактор доверия у потребителя.
Таблица 20
Цена реализации продукцииООО «Земля Манчажская»
56
Продукт/Вариант
Ед.
изм.
Цена(руб)
Полуфабрикаты (крупнокусковые, мелкокусковые)
кг
180,000
Фарш (говяжий, домашний, котлетный, куриный, механической
обвалки)
кг
200,000
Мясо птицы раздельное (крыло, бедро, грудка)
кг
175,000
Котлетные позиции (ежики, бифштексы, котлеты домашние,
фрикадельки, купаты)
кг
180,000
Колбасные позиции (сосиски, сардельки, колбаса полукопченая,
деликатесы копченые)
кг
450,000
Указанные цены в сочетании с качеством продукции позволят ООО «Земля
Манчажская» предложить клиентам продукцию по более выгодным условиям по
сравнению с основными конкурентами, и, следовательно, обеспечить
56
Составлено автором по:[8]
Продолжение таблицы 20
58
запланированный объем, а также уровень рентабельности продаж на протяжении
всего проекта. Для стимуляции сбыта разработана система скидок, отсрочка
платежей исходя из объема потребления продукции.
Таблица 21
Суммарные прямые издержкиООО «Земля Манчажская»
57
Наименование
Ед.
изм.
(руб.)
Полуфабрикаты (крупнокусковые,
мелкокусковые)
кг
99,00
Фарш
кг
110,00
Мясо птицы раздельное (крыло, бедро, грудка)
кг
96,00
Котлетные позиции
кг
99,00
Колбасные позиции
кг
248,00
Суммарные затраты при переработке животноводческой продукции
определялись на основании фактически сложившихся затрат ООО «Земля
Манчажская» за 2018 год по данным видам продукции. Исходя из планируемых
цен реализации продукции и фактической доли затрат по итогам работы за 2018
год установлен уровень затрат на единицу продукции по проекту.
Таким образом, при условии сохранения доли затрат в планируемой цене
производимой продукции по проекту определена полная расчётная
себестоимость товаров и средние годовые затраты на производство, управление
и маркетинг. В результате проведенных технологических расчетов определены
прямые издержки для запланированных объемов. Следует отметить, что прямые
издержки предусматривают затраты на сырье, материалы и комплектующие, то
есть те затраты, суммарная величина которых зависит от объема производимой
продукции. Величина прямых издержек определяется в расчете на единицу
производимой продукции.
Для обеспечения нормального функционирования производственного
процесса необходимо приобретение и монтаж оборудования и техники для
производственных объектов, предназначенных для заготовки, хранения,
переработки мяса сельскохозяйственных животных и птицы,
специализированного транспорта для транспортировки, обеспечения
57
Составлено автором по:[8]
59
сохранности при перевозке и реализации сельскохозяйственной продукции и
продуктов ее переработки.
Производственные объекты по заготовке, хранению, переработке мяса
сельскохозяйственных животных и птицы будут соответствовать всем
необходимым санитарным и гигиеническим требованиям.
Для обеспечения запланированного объёма производства продукции и
организации операционной деятельности хозяйства, потребуется следующий
состав условно-постоянных расходов (таблица 22):
Таблица 22
Общие издержки ООО «Земля Манчажская»
58
Название
Сумма
(руб.)
Платежи
Производство
Обслуживание оборудования
3 500,00
Ежемесячно,
периодпроизводства
Коммунальные услуги (ГСМ,
электроэнергия, водоснабжение,
вывоз нечистот)
67 000,00
Ежемесячно, период
производства
Арендная плата
80 000,00
Ежемесячно, период
производства
Прочие услуги сторонних
организаций
30 000,00
Ежемесячно, период
производства
Маркетинг
Затраты на рекламу
100 000,00
Ежемесячно, период
производства
Ежемесячный фонд оплаты труда новых сотрудников составит 243 000
руб. Средняя заработная плата нового персонала - 18 692 руб. Годовой фонд
оплаты труда работников, принимаемых по проектуООО «Земля Манчажская»
составит 2 916 000 руб. С каждым работником предприятия будет заключен
трудовой договор, в котором оговариваются следующие положения: права и
обязанности работника, права и обязанности работодателя, время работы, вид и
форма оплаты труда.В соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации заработная плата выплачивается два раза в месяц – аванс
в середине месяца и остальная часть заработной платы в начале месяца
58
Составлено автором по:[8]
60
следующего за оплачиваемым. Весь новый персонал кооператива будет
обеспечен социальным страхованием, сотрудникам ежегодно будут
предоставляться очередные отпуска.
Таблица 23
Структура финансирования проекта ООО «Земля Манчажская»
59
№
п/
п
Наименование ожидаемого
источника денежных средств
Сумма, руб.
Доля денежных
средств, %
1
Бюджетное финансирование
26 650 500
60
2
Собственные средства
4 441 750
10
3
Заемные средства
13 325 250
30
Общий объем денежных средств (полная стоимость), необходимых для
реализации проекта составляет 44 417 500 рублей. Для его финансирования
планируется задействовать бюджетные и собственные средства отражены в
таблице 24.
Таблица 24
Структура инвестиционных затрат и источников финансирования
(руб.)
60
Инвестиционные затраты
Источники финансирования, руб.
Вид затрат
Стоимость
этапа
Грант
Собствен
ные
средства
Заемные
средства
Строительство
производственного объекта
по заготовке мяса
сельскохозяйственных
животных и птицы
2 500 000
1 500 000
250 000
750 000
Строительство
производственного объекта
по хранению мяса
сельскохозяйственных
животных и птицы
2 533 000
1 519 800
253 300
759 900
Приобретение и монтаж
оборудования и техники
для производственных
объектов, предназначенных
для заготовки, хранения,
переработки мяса
34 904 500
20 942 700
3 490 450
10 471 350
59
Составлено автором по:[8]
60
Составлено автором по:[8]
61
сельскохозяйственных
животных и птицы
Приобретение
специализированного
транспорта для
транспортировки,
обеспечения сохранности
при перевозке и
реализации
сельскохозяйственной
продукции и продуктов ее
переработки
4 480 000
2 688 000
448 000
1 344 000
Итого
44 417 500
26 650 500
4 441 750
13 325 250
Эффективность использования привлекаемых по проекту средств
отражена в показателях эффективности проектаООО «Земля Манчажская» –
таблица 25.
Таблица 25
Показатели экономической эффективности реализуемого проекта
61
Показатель
Рубли
Период окупаемости - PB, мес.
22
Средняя норма рентабельности - ARR, %
87,52
Чистый приведенный доход - NPV
172 729 285,02
Индекс прибыльности - PI
4,81
Внутренняя норма рентабельности - IRR, %
33,07
Бюджет о движении денежных средств или «Кэш-фло» показывает
денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и
затрат. Отчет о движении денежных средств содержит три раздела,
соответствующих основным направлениям деятельности компании:
кэш-фло от операционной или производственной деятельности;
кэш-фло от инвестиционной деятельности;
кэш-фло от финансовой деятельности.В разделе «Кэш-фло» от
операционной деятельности» представлены денежные поступления и выплаты,
61
Составлено автором по:[8]
Продолжение таблицы 24
62
связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операциям по
размещению временно свободных денежных средств. Производственные
затраты объединены в две группы: «Суммарные прямые издержки» и
«Суммарные постоянные издержки».
Раздел «Кэш-фло» от инвестиционной деятельности» отражает движение
денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта.
Раздел «Кэш-фло» от финансовой деятельности» отражает поступления и
выплаты денежных средств по операциям, связанным с финансированием
проекта. Две итоговые строки «Кэш-фло» отражают баланс наличности на
начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о
возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных
средств для покрытия обязательств.
В случае дефицита средств требуется привлечение дополнительных
источников финансирования в виде заемного или акционерного капитала.
Основным условием для осуществления проекта являются положительные
значения кумулятивной (накопленной) кассовой наличности на любом шаге
расчета.
Если на некотором шаге сальдо реальных денег становится
отрицательным, это означает, что проект в данном виде не может быть
осуществлен независимо от значений интегральных показателей эффективности.
При расчетах проекта данное условие соблюдено.
Таблица 26
Движение денежных средств (руб.)
62
Строка
2019 год
2020 год
2021 год
2022 год
2023 год
2024 год
Поступления от
продаж
0
104588000
14142600
0
14875200
0
15607800
0
163404000
Затраты на
материалы и
комплектующие
0
57548650
77818800
81849600
85880400
89911200
Суммарные
прямые
издержки
0
57 548 650
77 818
800
81 849
600
85 880
400
89 911 200
Общие издержки
0
2 805 000
3 366 000
3 366 000
3 366 000
3 366 000
62
Составлено автором по:[8]
63
Затраты на
персонал
243 000
2 916 000
2 916 000
2 916 000
2 916 000
2 916 000
Суммарные
постоянные
издержки
243 000
5 721 000
6 282 000
6 282 000
6 282 000
6 282 000
Налоги
0
9263019
11922895
16491306
17271550
18051795
Кэш-фло от
операционной
деятельности
-243 000
32 055 331
45 402
305
44 129
094
46 644
050
49 159 005
Затраты на
приобретение
активов
44 417
500
0
0
0
0
0
Кэш-фло от
инвестиционной
деятельности
-44 417
500
0
0
0
0
0
Грант +
собственные
средства
44 417
500
0
0
0
0
0
Займы на
пополнение
оборотных
средств
253 000
632 772
0
0
0
0
Выплаты в
погашение
займов
0
885 772
0
0
0
0
Кэш-фло от
финансовой
деятельности
44 670
500
-253 000
0
0
0
0
Баланс
наличности на
начало периода
0
10 000
31812331
7721 636
12134373
0
167987780
Баланс
наличности на
конец периода
10 000
31 812 331
77214636
12134373
0
16798778
0
217146785
В ходе организации деятельности по данному проекту предусматривается
использовать общую систему налогообложения, а так же выплачивать страховые
выплаты. Объекты налогообложения, ставки налогов и отчислений во
внебюджетные фонды соответствуют налоговому законодательству Российской
Федерации.
Таблица 27
Система налогообложения ООО «Земля Манчажская»
63
Название налога
База
Период
Ставка
63
Составлено автором по:[8]