73
конкретные модели построения современной результативной системы. В основе
этой методики лежит оценка организационных изменений в управлении
финансовыми и информационными потоками.
Согласно мнению экспертов, в результате внедрения комплекса мер по
совершенстсованию организации деятельности депозитарного отдела
Московского Индустриального банка, показатели финансовой устойчивости когут
улучшится в пределах 10-12%.
По результатам исследований совершенстсвования системы мотивации
персонала банка по основным показателям депозитарного отдела всех
проанализированных позициях коэффициенты ликвидности и рентабельности
улучшатся.
Таблица 15 – Прогноз показателей финансовой устойчивости
ПАО "МИнБанк"
Наименование
показателя
2017
Проект
Отклонения
Норматив мгновенной
ликвидности Н2
(мин.15%)
103,63
113,99
+10,36
Норматив текущей
ликвидности Н3
(мин.50%)
171,56
188,72
+17,15
Норматив
долгосрочной
ликвидности банка
(Н4) (макс. 120)
29,93
20,9
-9,03
ROA - Рентабельность
активов
2,86
3,15
+0,28
ROE - Рентабельность
капитала
23,51
25,86
+2,35
Чистая процентная
маржа
5,15
5,67
+0,52
Прибыльность
(убыточность)
операций с ценными
бумагами
-0,31
1,2
+0,89
74
Таким образом, все анализируемые финансовые показатели должны
улучиться. Если в 2017 году наблюдалась убыточность операций с ценными
бумагами, то по результатам внедрения системы мотивации персонала и
структуры управления банком в целом, прибыльность операций с ценными
бумагами вырастет на 0,89 процента.
75
Заключение.
Анализ финансовой состояния банка – неоднозначно трактуемое понятие.
По нашему мнению логично сделать акцент на понимании финансового анализа
как на деятельности по преодолению информационной диспропорции между
внешними пользователями и инсайдерами банка.
В данной работе были проанализированы понятия надежности и
финансовой устойчивости банков, как основных терминов характеризующих
финансовое состояние банка. Понятия надежности и финансовой устойчивости
банков являются дискуссионными. Разные авторы понимают их по-разному. С
точки зрения Г. Г. Фетисова термин «устойчивый банк» – это более
фундаментальное понятие. С точки зрения макроанализа (например, всей
банковской системы России) корректнее использовать термин «устойчивость», в
то время как финансовое состояние конкретного банка-контрагента правильнее
определять понятием «надежность». Другая точка зрения принадлежит В. В.
Новиковой, которая в своем терминологическом анализе вообще не использует
термина «устойчивость». Она сводит понятие надежности к трем
взаимосвязанным и неотъемлемым составляющим: прочность, постоянство
существования и уверенность исследователя. Третья точка зрения – авторская. На
наш взгляд надежностью (или устойчивостью) следует считать такое
качественное состояние банка, при котором он будет нормально продолжать свою
работу в будущем.
В работе были подробно рассмотрены три методики анализа финансового
состояния банка, принадлежащие к различным типам: методика рейтингового
агентства (кромоновская), методика действующего банка по установлению
лимита активных межбанковских операций (Сбербанк). Были также рассмотрены
основные достоинства и недостатки каждой из методик.
Основными достоинствами методики Кромонова (рейтинги, составленные
по этой методике, сейчас регулярно публикуются в журнале «Профиль»)
являются: открытость методики; постоянное ее совершенствование;
76
достоверность и простота; логическая стройность и фундаментальность. Вместе с
тем эта методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей
недостатки, к числу которых можно отнести следующие: достаточная спорность
нормировки коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость,
кромоновскую методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми частями
по-прежнему являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых
показателей, кроме того, составители рейтинга могут корректировать место того
или иного банка по получаемой ими неформальной информации.
К положительным сторонам методики Сбербанка можно отнести то, что
учитываются такие факторы финансовой устойчивости, как размер банка, его
финансовое состояние, выраженное с помощью финансовых коэффициентов, и
рейтинг банка, присвоенный ему всемирно известным рейтинговым агентством.
Положительным моментом можно считать и то, что нет резко преобладающего
коэффициента или показателя, который бы вносил основной вклад в
рассчитываемый лимит. Важным положительным качеством выступает также
возможность постоянного настраивания методики в зависимости от ситуации на
рынке с помощью изменения весовых значений отдельных коэффициентов.
Недостатком можно считать отсутствие (или нераскрытие) внятных
формализуемых процедур определения весов финансовых показателей.
В работе предложены регламент формирования управленческой отчетности
по управлению ликвидностью и рекомендуемая форма ПАО "МИнБанк" для
мониторинга фактических значений нормативов ликвидности банка.При наличии
выявленных нарушений результаты проверки доводятся до сведения председателя
правления с целью принятия решений по их ликвидации. Данное мероприятие
позволит поддерживать финансовое состояние банка на оптимальном уровне.
Для ПАО «МИнБанка» разработано комплексное предложение по
совершенствованию управления персоналом, повышению мотивации, снижению
расходов на содержание сотрудников Московского Индустриального банка и
улучшению его финансового состояния.
77
Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческого
банка связываются с развитием методик анализа, автоматизацией, переходом
российских банков на международные стандарты финансовой отчетности,
повышением прозрачности кредитных организаций, развитием и укреплением
банковского аудита.
Результатом комплексного внедрения предлагаемых инициатив станет
достижение стратегических целей для всех финансовых показателей и
формирование стабильной диверсифицированной балансовой структуры банка с
точки зрения соблюдения требований ликвидности и улучшения финансового
состояния.
79
Список использованной литературы
1. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990
No395-[Электронный ресурс] –http://www.consultant.ru
2. ОЦентральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный
закон от 10.07.2002 No 86-ФЗ. [Электронный ресурс] –
http://www.consultant.ru
3. Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. No2005-У «Об оценке
экономического положения банков». [Электронный ресурс] –
http://www.cbr.ru
4. Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И (ред. от 03.09.2018) "Об
обязательных нормативах банков" [Электронный ресурс] –
http://www.consultant.ru
5. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. –М.: Финансы и
статистика, 2014. –525 с.
6. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента. –М.: Финансы и
статистика, 2014. –525 с.
7. Белоглазова Г.Н. Деньги, кредит, банкинг. –М.: Финанс, 2017.
8. Банковский портфель / Под ред. Ю.С. Масленченкова. –М.: Финансы и
кредит, 2016, –392 с.
9. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков./ Л.П. Белых.–М.: Банки и
биржи, ЮНИТИ, 2015 –263 с.
10. Бунич, П.Г. Экономико-математические методы управления
оборотнымисредствами. –М.: Финансы, 2016. –276 с.
11. Внутрифирменное планирование:учебник и практикум / С.Н. Кукушкин [и
др.];под ред. С. Н. Кукушкина, В. Я. Позднякова, Е. С. Васильевой.–3-е изд.,
перераб. и доп. –М.:Издательство Юрайт, 2017. –322 с
80
12. Герасимов, Б.И. Экономика: введение в экономический анализ. –
М.:Инфра-М, 2014. –294 с.
13. Гиляровская Л.Т. Комплексный анализ финансово-экономических
результатов деятельности банка и его филиалов / Л. Т. Гиляровская, С.Н.
Паневина. –СПб.: Питер, 2016 –615 с.
14. Голубев С.Г. Коммерческие банки. Учеб. Пособие/ С.Г. Голубев, В.В.
Галочкин. –Мн.: Алгоритм, 2015 –256 с.
15. Данилец Е.И. Управление риском ликвидности коммерческого банка.
(Опыт Россиии США) // Финансы, учет, аудит. / Е.И. Данилец. –2014 –420 с.
16. 18 Данилин, В.Н. О новой концепции воспроизводства оборотного капитала
всовременных условиях хозяйствования //Проблемы современной
экономики. –2016. –No1. –С. 43-46.
17. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности. –М.: Изд-во «Делои
сервис», 2012. –368 с.
18. Ефимова, О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2012. –546 с.
19. Иванова В.В. Деньги. Кредит. Банки/ В.В.Иванова, Б.И.Соколова.–М., 2015–
267 с.
20. Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской
системы //Н.Ю. Иванова. –Деньги и кредит, 2016–245 с.
21. Ковалева А.М. Новые требования к надежности банков / А.М. Ковалева, –
Финансы, учет, аудит, 2016 –572 с.
22. Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и
доходностью банка в современных условиях// Деньги и кредит, 2016 –324 с.
23. КУАП. Финансовый анализ банков [Электронный ресурс] –http://kuap.ru/
24. Кураков Л.П. Современные банковские системы/ Тимирясов В.Г., Кураков
В.Л. –М.: Гелиос АРВ, 2015.
25. Лаврушин, О.И. Банковская система в современной экономике: учебное
пособие / под ред. проф. О.И. Лаврушина. –Москва: КНОРУС, 2014. –360 с.
26. Лысенко, Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной
27. деятельности. –М.: ИНФРА-М, 2012. –320 c.
81
28. Лукасевич И.Я.Финансовый менеджмент в 2 ч. Часть 1: учебник и практикум
/ И. Я. Лукасевич. -4-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательство Юрайт, 2017. -
355 с.
29. Макарова, Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы,
2014. –336 c.
30. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. / Ю.С.
Масленченков. –М.: Дека, 2016 –367 с.
31. Официальный сайт банка «Сбербанк» [Электронный ресурс] –
https://www.sberbank.ru
32. Рогова Е.М.Финансовый менеджмент:учебник и практикум / Е.М. Рогова,
Е.А. Ткаченко. –2-е изд., испр. и доп. –М.:Издательство Юрайт, 2017. –540 с.
33. Сорокина,И.Н. Методические подходы к оценке надежности и
устойчивости банка. / И.Н. Сорокина.–[Электронный ресурс] –
http://www.bankir.ru
34. Трошин А.Н., Мазурина Т.Ю. Финансы и кредит/ А.Н. Трошин,
Т.Ю.Мазурина. –М.: Инфра-М, 2016–408 с.
35. Финансовый менеджмент:учебник / Г.Б. Поляк [и др.];отв. ред. Г. Б. Поляк. –
4-е изд., перераб. и доп. –М.:Издательство Юрайт, 2016. –456 с.
36. Финансовый менеджмент: проблемы и решения в 2 ч. Часть 1:учебник /
А.З. Бобылева [и др.];под ред. А. З. Бобылевой. –2-е изд., перераб. и доп. –
М.:Издательство Юрайт, 2017. –573 с.
37. Халикова З. Б. Организация финансового планирования в современных
условиях [Электронный ресурс] / З. Б. Халикова, А. А. Смагин //
Научный диалог: экономика и управление. https://interactive-
plus.ru/ru/article/114943/discussion_platform
38. Шохин Е.И. Финансовый менеджмент. Учебник./ Е.И. Шохин.–М.:
КНОРУС, 2015 –389 с.
39. Финансовый отчет ПАО «Сбербанк» на начало 2014 года. [Электронный
ресурс] –http://www.куап.ру
82
40. Финансовый отчет ПАО «Сбербанк» на начало 2015 года.
[Электронныйресурс] –http://www.куап.ру
41. Финансовый отчет ПАО «Сбербанк» на начало 2016 года. [Электронный
ресурс] –http://www.куап.ру
42. Финансовый отчет ПАО «Сбербанк» на начало 2017 года. [Электронный
ресурс] –http://www.куап.ру