Изменение структуры имущества Прохоровского райпо представлены
на рисунке 5
Рис.5. Динамика структуры имущества Прохоровского райпо
за 2016 – 2018 годы
Из представленных на рисунке данных, в 2016 году внеоборотные
активы составляли 46,36% стоимости имущества, а оборотные активы –
53,66%. В результате немалого сокращения суммы внеоборотных активов
доля оборотных активов в 2017 году выросла и составила – 55,29%.
Соответственно доля внеоборотных активов сократилась до 44,71%.
В 2018 году доля внеоборотных активов составила 45,26%.
Оборотных – 54,74%
Так как у Прохоровского райпо основной вид деятельности это
торговля, то преобладание оборотных активов является положительным
фактором.
Во многом результаты деятельности предприятий зависят от зависят от
источников формирования имущества (табл. 6).
0
20
40
60
80
100
2016 2017 2018
46.36
44.71
45.26
53.64
55.29
54.74
Удельный вес, %
Годы
Внеоборотные активы Оборотные активы
Таблица 6
Динамика источников формирования имущества Прохоровского
райпо за 2016 – 2018 годы
В динамике формирования источников имущества Прохоровского
райпо наблюдается только спад показателей.
Раздел 3 «Капитал и резервы» за 2017 год сократился на 1824 тыс. руб.
В 2018 году капитал сократился на 566 тыс. руб.
Долгосрочные обязательства увеличились в 2017 году против 2016
годана 519 тыс. руб. В 2018 году долгосрочные обязательства сократились
на 1741 тыс. руб. за счет переноса суммы обязательств краткосрочных в
долгосрочные.
Краткосрочные обязательства, то есть заёмные средства в 2017 году
сократились на 8509 тыс. руб. В 2018 году они сократились ещё на 106
тыс. руб.
Данная динамика сокращения долгосрочных и краткосрочных
обязательств положительно сказывается на финансовой устойчивости
Прохоровского райпо.
Проанализируем динамику структуры источников формирования
имущества райпо с помощью рисунка 6.
Из рисунка 11 делается вывод, что доля заемного капитала ежегодно
сокращалась с 34,37% в 2016 году до 27,84% в 2017 году и до 26,12% в 2018
году. Соответственно, доля собственного капитала за исследуемый период
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста (%)
Отклонение (+; -)
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
Собственный
капитал, тыс. руб.
52806
50982
50416
96,54
98,88
-1824
-566
Долгосрочные
обязательства,
тыс. руб.
6076
6595
4854
108,54
73,60
519
-1741
Краткосрочные
обязательства,
тыс. руб.
21577
13068
12962
60,56
99,18
-8509
-106
Всего источников
имущества,
тыс. руб.
80459
70645
68232
87,80
96,58
-9814
-2413
выросла с 65,63% в 2016 году до 73,88% в 2018 году. Большая часть заемного
капитала формируется за счет кредиторской задолженности, которая в райпо
ежегодно сокращалась (табл. 4).
Рис. 6. Динамика структуры источников формирования
имущества Прохоровского райпо за 2016 – 2018 годы
Таким образом, в структуре источников формирования капитала райпо
происходили изменения, но основные пропорции оставались неизменными.
Важнейшим фактором деятельности Прохоровского райпо является
динамика различного вида затрат и, прежде всего текущих. Динамика
расходов Прохоровского райпо по элементам затрат за 2016 –2018 годы
представлена в таблице 5.
Проанализировав динамику структуры затрат Прохоровского райпо
можно сделать следующие выводы.
Материальные затраты в 2017 году по сравнению с 2016 годом
увеличились на 3315 тыс. руб. В 2018 году они в сравнении с 2017 годом
сократились на 5799 тыс. руб. Их удельный вес на отчётный год составил
26,23%.
Затраты на оплату труда сократились в 2017 году по сравнению с 2016
годом на 1914 тыс. руб. В 2018 году они сократились на 3604 тыс. руб. и
0
20
40
60
80
100
2016 2017 2018
34.37
27.84
26.12
65.63
72.16
73.88
Удельный вес, %
Годы
Заёмный капитал Собственный капитал
составили 54510 тыс. руб. Удельный вес затрат на оплату труда в 2018году
равен 47,41%, это означает, что самый издержкоёмкий элемент затрат – это
оплата труда работников.
Таблица 6
Динамика состава и структуры затрат по элементам
Прохоровского райпо за 2016 – 2018 годы
Отчисления на социальные нужды в 2017 году по сравнению с 2016
годом сократились на 95 тыс. руб. В 2018 году они сократились против 2017
года ещё на 820 тыс. руб. и составили 16095 тыс. руб. Удельный вес в общих
затратах равен 13,99%. Затраты на амортизацию в 2017 году сократились
против 2016 года на 334 тыс. руб. В2018 году они сократились на 647 тыс.
руб. и составили 3052 тыс. руб. Их удельный вес равен 2,65%. Прочие
затраты в 2017 году против 2016 года сократились на 4001 тыс. руб. В 2018
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста (%)
Отклонение (+; -)
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
Итого по элементам
затрат, тыс. руб.
133869
130650
114969
97,59
87,99
-3219
-15681
Материальные
затраты, тыс. руб.
32644
35959
30160
110,15
83,87
3315
-5799
Уд. вес
материальных
затрат, %
24,38
27,52
26,23
112,87
95,31
3,14
-1,29
Затраты на оплату
труда, тыс. руб.
60028
58114
54510
96,81
93,79
-1914
-3604
Уд. вес затрат на
оплату труда, %
44,84
44,48
47,41
99,19
106,58
-0,36
2,93
Отчисления на соц.
нужды, тыс. руб.
17010
16915
16095
99,44
95,15
-95
-820
Уд.вес отчислений
на соц. нужды, %
12,71
12,94
13,99
101,80
108,11
0,23
1,05
Затраты на
амортизацию, тыс.
руб.
4033
3699
3052
91,71
82,50
-334
-647
Уд.вес затрат на
амортизацию, %
3,01
2,83
2,65
94,01
93,63
-0,18
-0,18
Прочие затраты,
тыс. руб.
20154
16153
11152
80,14
69,03
-4001
-5001
Уд.вес прочих
затрат, %
15,05
12,36
9,70
82,12
78,47
-2,69
-2,66
году они сократились на 5001 тыс. руб. и составили 11152 тыс. руб.
Удельный вес прочих затрат составил 9,7%
Изменения в структуре затрат Прохоровского райпо за 2016 – 2018
годы представлены на рисунке 8.
Рис.8. Динамика структуры затрат по элементам
Прохоровского райпо за 2016 – 2018 годы
Проведём анализ динамики выручки от реализации продукции
Прохоровского райпо по отраслям за 2016 – 2018 годы с помощью таблицы 7.
Посчитав выручку по отраслям, проанализируем их уровень в % к
выручке от реализации.
0
20
40
60
80
100
120
2016 2017 2018
24.38
27.52
26.23
44.84
44.48
47.41
12.71
12.94
13.99
3.01
2.83
2.65
15.05
12.36
9.7
Удельный вес, %
Годы
Материальные затраты Затраты на оплату труда Отчисления на соц. нужды
Затраты на амортизацию Прочие затраты
Таблица 7
Динамика выручки Прохоровского райпо по отраслям
за 2016 – 2018 годы
Проанализировав выручку Прохоровского райпо за 2016 – 2018 годы,
можно сделать следующие выводы.
Выручка розничной торговли райпо в 2017 году сократилась против
2016 года на 24397 тыс. рублей, в 2018 году она сократилась ещё на 27706
тыс. рублей. Её уровень в 2017 году сократился на 1,1 п.п., в 2018 году он
сократился на 0,04 п. п. и составил 76,05%.
Выручка общественного питания в 2017 году по сравнению с 2016
годом увеличилась на 1329 тыс. рублей. В 2018 году она увеличилась в
сравнении с прошлым годом на 1948 тыс. рублей и составила 56936 тыс.
рублей. Её уровень увеличился в 2017 году на 1,04 п.п., а в 2018 году на 1,7
п.п. и составил 14,65%.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста (%)
Отклонение (+; -)
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
Выручка от
реализации, тыс. руб.
450175
424640
388438
94,32
91,47
-25535
-36202
Оборот розничной
торговли, тыс. руб.
347506
323109
295403
92,97
91,42
-24397
-27706
Уровень оборота
розничной торговли,
%
77,19
76,09
76,05
98,57
99,94
-1,1
-0,04
Выручка
общественного
питания, тыс. руб.
53659
54988
56936
102,47
103,54
1329
1948
Уровень выручки
общественного
питания, %
11,91
12,95
14,65
108,73
113,12
1,04
1,7
Выручка бытовых и
других услуг, тыс.
руб.
5003
6269
6106
125,30
97,39
1266
-163
Уровень выручки
бытовых и других
услуг, %
1,11
1,47
1,57
132,43
106,80
0,36
0,1
Выручка
производства, тыс.
руб.
44007
40274
29993
91,51
74,47
-3733
-10281
Уровень выручки
производства, %
9,77
9,48
7,72
97,03
81,43
-0,29
-1,76
Выручка производства сократилась в 2017 году против 2016 года на
3733 тыс. рублей. В 2018 году она сократилась на 10281 тыс. рублей по
сравнению с 2017 годом и составила 29993 тыс. рублей. Уровень выручки
производства сократился в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 0,29 п.п.,
в 2018 году он сократился ещё на 1,76 п.п. по сравнению с 2017 годом и
составил 7,72%
Выручка бытовых и прочих услуг в 2017 году увеличилась против 2016
года на 1266 тыс. рублей, а в 2018 году она сократилась против 2017 года на
163 тыс. рублей. Её уровень составил 1,57%
Таким образом, можно сделать вывод, о том, что объём деятельности
Прохоровского райпо снижается, но на это есть и объективные причины.
Потребительское общество находится сейчас в окружении крупнейших
торговых сетей. В самом посёлке Прохоровка открылись 3 магазина
«Пятёрочка», 2 магазина «Магнит», фирменные магазины «Ясные зори»,
«Горин продукт» с которыми общество в вопросах ценообразования не
может конкурировать, что приводит к снижению покупательского спроса в
магазинах потребительского общества.
Однако, несмотря на сложившуюся ситуацию Прохоровское
потребительское районное общество является одним из лучших обществ в
системе облпотребсоюза.
2.2. Оценка уровня финансового состояния, сложившегося в
Прохоровском райпо
Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью
различных экономических показателей, важнейшим из них является уровень
финансового состояния.
Для того чтобы достичь наиболее высокого уровня финансового
состояния, предприятие должно следить за обеспечением защиты основных
функциональных составляющих экономической безопасности предприятия.
На основе трёх составляющих можно оценить уровень финансового
состояния.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности предприятие
анализирует его состояние. На основе этой оценки функциональные
составляющие и совокупные критерии финансового состояния предприятия,
угрозы, влияющие на него, анализируются и причины возникновения этих
угроз. После общей оценки уровня система экономической безопасности
предприятия разрабатывает стратегическое планирование финансово-
хозяйственной деятельности управления и разрабатывает меры и концепцию
по устранению проблем и стабилизированию финансового состояния и
работы предприятия.
Дадим полную оценку финансовой составляющей Прохоровского
райпо за 2016 – 2018 годы. Оценка финансовой составляющей даёт понять, в
чём в первую очередь заключается «болезненное» состояние райпо, и что
нужно сделать, чтобы устранить опасность.
Оценка финансовой составляющей райпо производится с помощью
системы показателей за 3 года: платёжеспособности, финансовой
устойчивости, деловой активности, эффективности и анализа ликвидности
баланса за 2018 год.
Финансовое состояние любого предприятия нужно оценивать с
краткосрочной и долгосрочной перспективы, для этого обязательно
рассчитывают показатели ликвидности и платёжеспособности.
Ликвидность это способность предприятия покрывать свои
краткосрочные долги. Для её оценки проводят анализ ликвидности баланса.
Он даёт возможность понять, как быстро имущество предприятия может
обернуться в денежную форму.
С этой целью имущество, которое содержится в активе баланса,
распределяется на 4 категории:
1) абсолютно ликвидные активы (А1) – денежные средства и
краткосрочные финансовые вложения;
2) быстроликвидные активы (А2) – текущая (со сроком погашения
менее 12 месяцев) дебиторская задолженность;
3) медленнореализуемые активы (А3) – запасы организации,
включая НДС, и дебиторская задолженность со сроком погашения более
одного года;
4) труднореализуемые активы (А4) – статьи раздела I актива
баланса «Внеоборотные активы».
Анализ ликвидности баланса осуществляется с помощью сравнения
имущества с краткосрочнымии долгосрочными обязательствами:
1) наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская
задолженность;
2) краткосрочные обязательства (П2) – краткосрочные кредиты и
займы;
3) долгосрочные обязательства (П3) – долгосрочные кредиты и
займы;
4) постоянные пассивы (П4) – собственный капитал
Проведём анализ ликвидности баланса Прохоровского райпо с
помощью таблицы 8.
Таблица 8
Анализ ликвидности баланса Прохоровского райпо
за 2016–2018 годы
2016 г.
2017 г.
2018 г.
А
Знак
П
А
Знак
П
А
Знак
П
1 – 2664
<
>
>
<
1 –21577
1 –2843
<
>
>
<
1 –13068
1 –3349
<
>
>
<
1–12962
2 –3055
2 – 0
2–2246
2–0
2–812
2 –0
3–31455
3 – 6076
3–26228
3 – 6595
3–25198
3–25198
4–43652
4–52443
4–39736
4–50574
4–38244
4–38244
1) При А1 < П1 можно говорить о недостаточном количестве средств в
райпо для погашения по самым срочным обязательствам на дату составления
баланса;
2) При А2 > П2 означает, что организация может стать платежеспособной
совсем скоро при соблюдении условия своевременных расчетов с
кредиторами и дебиторами;
3) При А3 > П3 в предстоящей возможности поступления денежных
средств от продаж и платежей предприятие платежеспособности в период
средней длительности оборачиваемости средств;
4) При А4 < П4 соблюдается минимальное условие финансовой
устойчивости.
Для того чтобы оценить финансовые возможности Прохоровского
райпо необходимо проанализировать ликвидность и платежеспособность
предприятия. Ликвидность предприятия – это способность ресурсов легко
превращаться в деньги, то есть абсолютно ликвидные средства (табл. 9).
Проанализировав динамику показателей платежеспособности и
ликвидности Прохоровского райпо за 2016 – 2018 годы с помощью таблицы
8, можно сделать следующие выводы.
Коэффициент платежеспособности в 2017 году увеличился против 2016
года на 0,26 и составил 1,61, а в 2018 году он увеличился на 0,12 и составил
1,73. Рекомендуемое значение этого показателя 1 и более, что означает
достаточность активов для погашения задолженностей.
Коэффициент текущей ликвидности увеличился в 2017 году с 2016 года
на 0,68 и составил 2,41. На конец 2018 года он составил 2,38. Рекомендуемое
значение этого показателя 2 и более. Это означает, что райпо может гасить
краткосрочные обязательства своими оборотными средствами.
Коэффициент быстрой ликвидности в 2017 году против 2016 года
увеличился на 0,15% . В 2018 году он сократился на 0,05% и составил 0,39. В
нашем случае коэффициент быстрой ликвидности не соответствует
нормативу, это означает, что райпо неспособно рассчитаться с
задолженностью в ближайшее время и в случае необходимости оно будет
расплачиваться за счёт товарно-материальных запасов.