Таблица 16
Динамика среднемесячной заработной платы по отраслям
деятельности Прохоровского райпо за 2016 – 2018 годы
Отрасли
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста (%)
Отклонение (+; -)
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
Заработная плата в
среднем по райпо,
тыс. руб.
в том числе:
18505
20271
21402
109,54
105,57
1766
1131
Торговля, тыс. руб.
16797
18244
20092
108,61
110,12
1447
1848
Уд. вес З/п
торговли к З/п
райпо, %
90,77
90
93,87
99,15
104,3
-0,77
3,87
Аппарат райпо,
тыс. руб.
30216
33010
31250
109,24
94,66
2794
-1760
Уд. вес З/п
аппарата к З/п
райпо, %
163,28
162,84
146,01
99,73
89,66
-0,44
-16,83
Общепит, тыс. руб.
18453
19795
20515
107,27
103,63
1342
720
Уд. вес З/п
общепита к З/п
райпо, %
99,71
97,65
95,85
97,93
98,15
-2,06
-1,8
Производство, тыс.
руб.
15977
18545
20079
116,07
108,27
2568
1534
Уд. вес З/п
производства к З/п
райпо, %
86,33
91,48
93,81
105,96
102,54
5,15
2,33
Среднемесячная заработная плата аппарата райпо в 2018 году по
сравнению с 2017 годом сократилась на 1760 рублей и составила 31250
рублей. Её удельный вес к зарплате райпо составил 146,01%. Разница в 46%
между зарплатой райпо и зарплатой аппарата говорит о большом
стимулирование работников аппарата.
Среднемесячная заработная плата общепита в 2017 году выросла по
сравнению с прошлым годом на 1342 рублей. В 2018 году она увеличилась
ещё на 720 рублей. Удельный вес заработной платы общепита к зарплате по
райпо в 2018 году составляет 95,85%. Это означает что также как и в
торговле заплата общепита меньше, чем зарплата по райпо.
Среднемесячная заработная плата производства в 2017 году по
сравнению с 2016 годом увеличилась на 2568 рублей, а в 2018 году
увеличилась ещё на 1534 рублей и составила 20079 рублей. Удельный вес в
2018 году составляет 93,81%.
В целом по всем отраслям, кроме аппарата райпо среднемесячные
заработная плата меньше, чем по райпо, что является негативным фактором
для экономической безопасности райпо.
Проведём оценку производственно - технологической составляющей
экономической безопасности (табл. 17).
Таблица 17
Динамика производственно-технологической составляющей
Прохоровского райпо за 2016 – 2018 годы
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп роста (%)
Отклонение (+; -)
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. руб.
44416,5
40935
38033
90,48
95,58
-4088
-1716
Выручка, тыс. руб.
450175
424640
388438
94,32
91,47
-25535
-36202
Материальные
затраты, тыс. руб.
32644
35959
30160
110,15
83,87
3315
-5799
Фондоотдача,руб.
10,13
10,37
10,21
102,36
98,45
0,24
-0,16
Фондоёмкость, руб.
0,098
0,096
0,098
97,96
102,08
-0,002
0,002
Фондорентабельность,
%
16,82
15,26
13,29
90,72
87,09
-1,56
-1,97
Фондовооружённость,
тыс. руб./чел.
156,86
156,19
172,11
99,57
110,19
-0,67
15,92
Коэффициент
обновления основных
средств
0,015
0,004
0,017
26,66
425
-0,011
0,013
Материалоёмкость,
руб.
0,072
0,084
0,077
116,66
91,66
0,012
-0,007
Материалоотдача, руб.
1,41
1,19
1,28
84,39
107,56
-0,22
0,09
На основании анализа таблицы динамики производственно-
технологической составляющей Прохоровского райпо за 2016 – 2018 годы,
можно сделать следующий вывод.
Фондоотдача в 2017 году увеличилась по сравнению с 2016 годом на
2,36% , а в 2018 году сократилась на 1,55%. Сокращение фондоотдачи
означает ухудшение использования основных средств райпо.
Фондоёмкость в 2017 году снизилась по сравнению с 2016 годом на
2,04%. А в 2018 году она увеличилась на 2,08% по сравнению с 2017 годом.
Аналогично и показатель фондорентабельности он в 2018 году
сократился против 2017 года на 1,97 п. п.
Фондовооруженность в 2017 году сократилась против 2016 года 0,43%,
в 2018 году она возросла на 10,19%, это означает увеличение степени
обеспеченности персонала основными средствами.
Материалоёмкость в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличилась
на 0,012 рублей, а в 2018 году сократилась на 0,007 рублей. Если
сокращается этот показатель, то райпо в производстве и общепите может
больше произвести готовой продукции.
Материалоотдача в 2017 году сократилась по сравнению с 2016 годом
на 15,61%. В 2018 году она по сравнению с 2017 годом увеличилась на 7,56%
и составила 1,28 рубля. Матеариалоотдача – показывает, сколько продукции
вырабатывается из единицы сырья.
Проанализируем динамику уровня производственно-технологической
составляющей Прохоровского райпо (табл. 18).
Коэффициент выбытия основных средств показывает, какая доля из-за
ветхости и износа за отчётный период. В 2017 году он по сравнению с 2016
годом возрос на 0,032, а в 2018 годуон сократился на 0,033 и составил 0,014.
Рис. 10. Динамика коэффициентов годности и износа основных
фондов Прохоровского райпо за 2016 – 2018 годы
0
0.5
1
2016 2017 2018
0.48
0.45
0.43
0.52
0.55
0.57
Коэффициенты
Годы
Годности основных средств Износа оснвных средств
Таблица 18
Динамика уровня производственно-технологического состояния
Прохоровского райпо за 2016 – 2018 годы
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 .
Темп роста (%)
Отклонение (+; -)
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
Основные фонды,
тыс. руб.
42979
38891
37175
90,48
95,58
-4088
-1716
Наличие основных
фондов на начало
года, тыс. руб.
89625
89710
85804
100,09
95,64
85
-3906
Наличие основных
фондов на конец
года, тыс. руб.
89710
85804
86083
95,64
100,32
-3906
279
Основные фонды
поступившие,
тыс. руб.
1394
336
1472
24,10
438,09
-1058
1136
Основные фонды
выбывшие, тыс.
руб.
1309
4242
1193
324,06
28,12
2933
-3049
Коэффициент
годности основных
средств
0,48
0,45
0,43
93,75
95,55
-0,03
-0,02
Коэффициент
износа основных
средств
0,52
0,55
0,57
105,76
103,63
0,03
0,02
Коэффициент
выбытия основных
средств
0,015
0,047
0,014
313,33
29,78
0,032
-0,033
Коэффициент
обновления
основных средств
0,015
0,004
0,017
26,66
425
-0,011
0,013
Коэффициент обновления основных средств растёт и падает, так в 2017
году по сравнению с 2016 годом он сократился на 0,011, а в 2018 году
увеличился на 0,013, что означает увеличение обновления основных средств.
Коэффициент годности основных средств в 2017 году по сравнению с
2016 годом сократился на 0,03% и составил 0,45, соответственно
коэффициент износа увеличился в этом же году на 0,03%, составляя при этом
0,55. В 2018 году коэффициент годности сократился по сравнению с 2017
годом на 0,02% и составил 0,43. Коэффициент износа в 2018 году
увеличился на 0,02% по сравнению с 2017 годом и составил 0,57. Это
означает, что уровень производственно-технологического процесса в
Прохоровском райпо постепенно снижается. Это подтверждается снижением
коэффициента годности основных средств.
В целом множество показателей финансовой безопасности находятся в
соответствии с нормативами, но некоторые выходят за пределы, это такие
как соотношение кредиторской и дебиторской задолженности, которая в 2018
год составляет более 5. Есть проблемы в технико-производственной
безопасности. Коэффициент износа превышает коэффициент годности.
Нужно исправлять их за счёт обновления основных фондов и уменьшения
угроз экономической безопасности.
2.3. Оценка вероятности банкротства Прохоровского райпо
Банкротство организации по определению Федерального закона РФ «О
несостоятельности (банкротстве)» – это юридическое определение, которое
содержит в себе неспособность предприятия в полном объеме удовлетворить
требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить
обязанности по уплате обязательных платежей.
Чаще всего банкротство организации наступает из-за неспособности
погасить долг, возникший вследствие ведения хозяйственной деятельности,
или из-за неуплаты обязательных платежей в бюджет и внебюджетные
фонды. Суть процедуры банкротства заключается следующем: если
организация не в состоянии рассчитаться по своим обязательствам перед
кредиторами, она либо предоставляет свое имущество кредиторам для
реализации в счет долга, либо в отношении нее вводятся специальные
процедуры, направленные на улучшение финансового состояния и
восстановление платежеспособности для последующего погашения
задолженности.
Для признания должника банкротом необходимо, чтобы компания
обладала предусмотренными законом признаками банкротства.
Процедура банкротства начинается с заявления о признании должника
банкротом. Заявление может быть подано непосредственно организацией,
которая таким образом в добровольном порядке объявляет себя банкротом,
либо одним или несколькими из ее кредиторов, в качестве крайней меры
вернуть свои денежные средства.
Особое внимание на первом этапе совершенствования технологий
защиты от угроз финансового состояния имеет целенаправленная разработка
методики текущего и перспективного финансового анализа потенциального
банкротства. На сегодняшний день угроза банкротства стала реальной для
многих организаций системы Белгородского облпотресоюза. Поэтому
целесообразно, сначала оценить риск банкротства для Прохоровского райпо с
помощью модели Лиса и модели Дюрана за 2018 год.
Таблица 19
Структура расчета модели Лиса
№
Формула расчета
Расчет по МСФО
К
1
K
1
= Оборотный капитал /
Активы
(Working Capital) / Total
Assets
К
2
K
2
= Прибыль до
налогообложения / Активы
EBIT / Total Assets
К
3
К
3
= Нераспределенная
прибыль / Активы
Retained Earnings
/ Total Assets
К
4
К
4
= Собственный капитал /
(Краткосрочные +
Долгосрочные обязательства)
Value of Equity/ Book value
of Total Liabilities
Формула модели банкротства Лиса:
Z=0.063*K
1
+ 0.092*K
2
+ 0.057*K
3
+ 0.001*K
4
Z = 0,03+0,008,0,0012+2,821= 2,86
Если Z > 0.037 – Из расчета модели лиса видно, что Прохоровское
райпо предприятие финансово устойчивое
Для более полного анализа прогнозирования банкротства
Прохоровского райпо, рассмотрим методику рейтинговой оценки,
основанную на коэффициентах ликвидности, финансовой устойчивости,
рентабельности и «золотого правила экономики предприятия»
Таблица 20
Группировка предприятий на классы по уровню
платежеспособности
Показатель
Границы классов согласно критериям
I класс
II класс
III класс
IV класс
V класс
Рентабельность
совокупного
капитала
30 и вышe
(50 бaллов)
29,9–30
(49,9–35
бaллов)
19,9–10
(34,9–20
бaллов)
9,9–1 (19,9–
5 бaллов)
>1 (0
бaллов)
Коэффициент
текущей
ликвидности
2,0 и вышe
(30 бaллов)
1,99–1,7
(29,9–20
бaллов)
1,96–1,4
(19,9–10
бaллов)
1,39–1,1
(9,9–1
бaллов)
1 и ниже - 0
баллов
Коэффициент
финансовой
независимости
0,7 и вышe
(20 бaллов)
0,69 – 0,45
(19,9 –10
бaллов)
0,44–0,30
(9,9–5
бaллов)
0,29–0,20
(4,9–1
бaллов)
менее 0,2 - 0
баллов
Границы классов
100 бaллов
и вышe
99–65
бaллов
64–35
бaллов
34–6 бaллов
> 6 бaллов
Модель квалифицируется по классам:
I класс – предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости,
позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;
II класс – предприятия, которые демонстрируют некоторую степень
риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;
III класс – проблемные предприятия;
IV класс – предприятия с высоким риском банкротства даже после
принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять
свои средства и проценты.
Оценим платежеспособность Прохоровского райпо по методики
Дюрана в 2018 году:
0,3 + 5 *6,09 + 20* 0,02 = 30,2
Таблица 21
Рейтинговая оценка финансово-экономического состояния
Прохоровского райпо по уровню платежеспособности за 2016 –
2018 годы
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Коэффициент
текущей
ликивидности
1,73
2,41
2,38
Рентабельность
совокупного
капитала %
7,71
6,49
5,97
Коэффициент
финансовой
независимости
0,65
0,72
0,97
Границы классов
35 баллов
55 баллов
55 баллов
Интегральный показатель оценки платежеспособности 2018 году
составил по Прохоровскому райпо 55 баллов, что соответствует I классу
платежеспособности методики Д. Дюрана.
Таким образом, на основе полученных результатов можно сделать
вывод, что Прохоровское райпо относится к I классу по уровню
платежеспособности, то есть Прохоровское райпо имеет не высокий риск
Но, не смотря на отсутствие вероятности банкротства Прохоровского
райпо, угрозы которые могут постепенно привести к нему.
Райпо осуществляет свою деятельность в районе с численностью
населения 28995 человек.
Сравним показатели хозяйственно-финансовой деятельности
Прохоровского райпо и показатели Белгородского ОПС. Для начала
определим место райпо в системе ОПС.
Прохоровского райпо в системе ОПС по всем видам деятельности
занимает 1 место. Так удельный вес совокупного объёма в ОПС в 2018 году
составил 32,2%, что больше 2016 года на 3,23%.
Таблица 22
Место Прохоровского райпо в системе Белгородского ОПС
за 2016 – 2018 годы
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Уд. вес райпо совокупного объёма
деятельности в ОПС, %
28,97
30,13
32,2
Занимаемое место
1
1
1
Уд. вес райпо оборота розничной
торговли в ОПС,%
26,96
28,03
32,76
Занимаемое место
1
1
1
Уд. вес райпо оборота общественного
питания в ОПС, %
28,19
29,50
34,06
Занимаемое место
1
1
1
Уд. вес райпо оборота производства, %
48,3
49,2
51,12
Занимаемое место
1
1
1
Удельный вес райпо оборота розничной торговли в системе ОПС в
2018 году составил 32,76%, что больше 2016 года на 5,8%
Удельный вес райпо оборота общественного питания в 2018 году
равен 34,06%. Удельный вес оборота райпо производства в том же году занял
51,12%.
Таким образом, Прохоровское райпо является лучшим в системе
Белгородского облпотребсоюза.
Негативным моментом для финансового состояния в формировании
устойчивого финансового состояния райпо и борьбы с вероятностью
банкротства Прохоровского райпо является отсутствие отдела службы
экономической безопасности, но функции этого отдела возложены на
специалистов райпо.
Сравнив показатели деятельности розничной торговли Прохоровского
райпо в системе Белгородского ОПС можно сделать выводы (табл. 23)
Продажа товаров на одного обслуживаемого жителя в 2017 году
составила 13849,7 тыс. рублей при среднеобластном показателе 9847 рублей.
В 2018 году продажа товаров на одного обслуживаемого жителя составила
13397 рублей при среднеобластном показателе 9380 рублей.
Уровень этого показателя к ОПС составил 142,8%, что означает
хорошие продажи в райпо по сравнению с другими райпо системы
облпотребсоюза.
Доля продтоваров в обороте в райпо в 2017 году возросла на 7,1% по
сравнению с 2016 годом, в 2018 году она уменьшилась на 0,2%.
Доля продтоваров в обороте розничной системы обпотребсоюза в 2017
году составила 86,6, а в 2018 году 89,9.
Производительность труда одного работника торговли райпо в месяц
составила в торговле 251,2 рублей при среднеобластном показателе 248,0.
Если в райпо этот показатель увеличивается, то в среднем по
облпотребсоюзу он падает.
Таблица 23
Сравнительная характеристика показателей деятельности
розничной торговли Прохоровского райпо и системы
Белгородского ОПС за 2016 – 2018 годы
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Отклонение (+; -)
2017 г. к
2016 г.
2018 г. к
2017 г.
По райпо
Оборот розничной торговли
на 1 обслуживаемого
жителя, тыс. руб.
14695
13849,7
13397
-845,3
-452,7
Уровень оборота розничной
торговли на 1
обслуживаемого жителя
райпо в % к ОПС
163,53
140,64
142,8
-22,89
2,16
Доля продтоваров в обороте
розничной торговли, %
80,1
87,2
87,0
7,1
-0,2
Уровень издержек, %
20,02
19,38
18,71
-0,64
-0,67
Производительность труда 1
работник в месяц, руб./ чел.
223.8
230,1
251,2
6,3
21,1
Белгородский облпотребсоюз
Оборот розничной торговли
на 1 обслуживаемого жителя
тыс. руб.
8986
9847
9380
861
-467
Доля продтоваров в обороте
розничной торговли, %
81,8
86,6
89,9
4,8
3,3
Уровень издержек, %
22,23
21,03
21,0
-1,2
-0,03
Производительность труда 1
работник в месяц, руб./ чел
254,0
261,
248,0
7
-13