36
А
1
2
3
Принято работников, чел.
3
4
3
Уволено, всего
10
7
2
в т.ч. за нарушение трудовой дисциплины,
чел.
1
1
0
по сокращению численности
7
0
0
по собственному желанию и соглашению
сторон
2
6
2
Коэффициент оборота по приему
0,016
0,021
0,016
Коэффициент оборота по выбытию
0,055
0,037
0,010
Коэффициент текучести кадров
0,055
0,037
0,010
Коэффициент постоянства кадров
0,300
0,571
1,500
Примечания . Источник: данные приложения Г
Обобщающим показателем является процент текучести трудовых
ресурсов за 2016 год, который определяется как отношение выбывших по
собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к
среднесписочному составу рабочих.
Если на предприятии в течение года выбыло 2 человека, в том числе, 2 —
по собственному желанию и соглашению сторон, то процент текучести за 2015
год составит 0,95% (таблица 6):
2
% 100 % 0, 9 5 %
191
т ек у ч е ст и
Заметим, что основная причина увольнения кадров — увольнение по
собственному желанию. В 2016 году снизилось количество уволившихся по
собственному желанию, что свидетельствует о высокой мотивации труда, и
заинтересованности трудового коллектива в сохранении своего рабочего места.
Движение работников исследуемого предприятия можно
проанализировать также с помощью индексного метода.
Индекс оборота по приему (I
о.п.
) рассчитывается как отношение
коэффициента по приему в отчетном году (
Ко.п.1
) к коэффициенту оборота по
приему в базисном (К
о.п.0
) (формула (20)):
1
0
..
..
..
оп
оп
оп
К
I
К
, (20)
Индекс оборота по приему в 2016 году по сравнению с 2014 годом
37
составил:
..
0, 0 1 6
0, 7 6
0, 0 2 1
оп
I
В 2015 году по сравнению с предыдущим годом показатель оборота по
приему кадров снижается на 0,24%, что свидетельствует о снижении
количества работников принятых на предприятие за исследуемый период.
Аналогичным образом рассчитываются индекс оборота по выбытию (I
о.в.
)
(формула (21)):
1
0
..
..
..
ов
ов
ов
К
I
К
, (21)
..
0, 0 1
0, 33
0, 0 3 7
ов
I
Индекс оборота текучести кадров (I
т
) рассчитывается по формуле (22):
1
0
..
..
тк
т
тк
К
I
К
, (22)
0, 01
0, 33
0, 03
т
I
Индекс постоянства кадров (I
п
) может быть рассчитан по формуле (23):
1
0
..
..
пк
П
пк
К
I
К
, (23)
1, 5
0,85
0, 57
П
I
В отчетном периоде показатель постоянства кадров снижается на 0,15%.
Коэффициент динамики среднесписочной численности трудовых
ресурсов предприятия в 2016 г. по сравнению с 2015 г. можно рассчитать с
38
помощью индексного метода (формула (24)):
1
0
Т
Iт
Т
, (24)
191
100% 101, 60%
188
Iт
В отчетном периоде (2016 г.) численность работников увеличилась на
1,6%, что говорит о процессах создания дополнительных рабочих мест на
предприятии.
В последние годы ситуация по реализации хлебобулочных изделий на
потребительском рынке осложнена тем, что изменилась структура питания
населения, ухудшилась демографическая ситуация в районе и это привело к
сокращению потребления хлебобулочных изделий.
Большую конкуренцию составляет продукция Слонимские пекарни, ДТ
«Лидсельмаш», ТЦ «Потсдам», ОАО «Магазин Сузорье», Берёзовская пекарня,
ТПФ «Слоним», магазины с организацией горячей выпечки хлебобулочных
изделий, производством кондитерских изделий («Евроопт», «Алми»,
«Виталюр»), хлебозаводов других областей.
Чтобы реализовать остальные 50% продукции, приходится искать рынки
сбыта в других регионах области (производством хлебобулочной продукции в
области занимается 31 предприятие, среди которых и пекарни
потребкооперации в Вороново, Щучине, Дятлово, Ивье и др.) и хлебозаводы
Республики. Местные органы власти под любыми предлогами поддерживают
реализацию продукции исключительно собственных производителей.
Таким образом, наращивать объёмы реализации представляется
возможным только путем ужесточения конкурентной борьбы с местными
производителями и сохранением существующих зон реализации, а также
поиском новых партнёров и качеством выпускаемой продукции предприятия.
39
2.2 Оценка основных результатов финансово-хозяйственной
деятельности предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются
суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина
прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует
предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Проведем анализ финансовых результатов филиала «Слонимский
хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром» за 2014-2016 гг.
Анализ финансовых результатов филиала «Слонимский хлебозавод»
ОАО «Гроднохлебпром» за 2014 - 2016 гг. представим в таблице 7.
Таблица 7
Финансовые результаты деятельности филиала «Слонимский
хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром»
за 2014-2016 гг, млн. бел. руб.
Наименование
показателя
2014
год
2015
год
Прирост /
снижение
(+)/(-)
2016 год
Прирост /
снижение
(+)/(-)
Выручка от
реализации товаров,
работ, услуг
79308
99724
20416
123753
24029
Себестоимость
реализованной
продукции, товаров,
работ, услуг
60421
74344
13923
94724
20380
Валовая прибыль
18887
25380
6493
29029
3649
Прибыль (убыток) от
реализации
продукции, товаров,
работ, услуг
5030
7053
2023
9078
2025
Прибыль (убыток) от
текущей
деятельности
3520
4233
713
6329
2096
Прибыль (убыток) от
инвестиционной,
финансовой и иной
деятельности
-391
-749
-358
-1152
-403
Прибыль до
налогообложения
3129
3484
355
5177
1693
Чистая прибыль
2333
2453
120
4041
1588
Примечания . Источник: данные Приложений Д, Е, Ж
Как показывают данные таблицы 7, филиал «Слонимский хлебозавод»
40
ОАО «Гроднохлебпром», в 2014-2016 гг. достиг высоких финансовых
результатов. Проанализировав указанные сведения, отметим значительный рост
выручки от реализации продукции в 2014-2016 гг. (за счет увеличения объемов
производства и сбыта продукции), прибыли от реализации продукции и чистой
прибыли.
По итогам 2014 г. выручка от реализации товаров, работ и услуг
составила 79308 млн. р., в 2015 г. увеличилась на 20416 млн. р. или на 25,74% и
составила 99724 млн. р., в 2016 г. увеличилась на 24029 млн. р. или на 24,1% и
составила 123753 млн. р. Рост данного показателя обусловлен тем, что отдел
маркетинга и сбыта филиала «Слонимский хлебозавод» ОАО
«Гроднохлебпром» заключил большое количество договоров на поставку
хлебобулочных изделий в регионы Гродненской области, которые были
выполнены.
Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг также
увеличилась в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 13923 млн. р. или на 23,04%, в
2016 г. по сравнению с 2015 г. на 20380 млн. р. или на 27,41% и составила
94724 млн. р. Значительное удорожание себестоимости реализованной
продукции произошло за счет повышения цен на сырье и материалы,
увеличения заработной платы производственных рабочих, а также в связи с
увеличением объемов производства продукции.
Валовая прибыль в 2014 г составила 18887 млн. р., в 2015 г. она
увеличилась на 6493 млн. р., в 2016 г. на 3649 млн. р. или на 14,38% и составила
29029 млн. р. Рост валовой прибыли обусловлен повышением объема
производства, увеличением выручки от реализации продукции, а также счет
получения дополнительных прибылей, которые не были запланированы.
Прибыль от текущей деятельности филиала «Слонимский хлебозавод»
ОАО «Гроднохлебпром» в 2014 г. составила 3520 млн. р., в 2015 г. составила
4233 млн. р., в 2016 г. увеличилась на 2096 млн. р. и составила 6329 млн. р.
Прибыль увеличивалась в основном за счёт изменения структуры
реализованной продукции, увеличения цены и роста объёмов производства
41
продукции, а также счет увеличения доходов от текущей деятельности.
От инвестиционной, финансовой и прочей деятельности предприятие
терпит убытки: в 2014 г. в размере 391 млн. р., в 2015 г. — 749 млн. р., в 2016 г.
— 1152 млн. р. Рост убытка от инвестиционной, финансовой и прочей
деятельности филиала «Слонимский хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром»
связан со значительным увеличением расходов предприятия на финансовую
деятельность.
Величина прибыли до налогообложения в 2014 - 2016 гг. постоянно
росла, и максимальное значение прибыли наблюдается по итогам 2016 г. В 2016
г. в сравнении с 2015 г. эта прибыль увеличилась на 1693 млн. р. и составила
5177 млн. р. Рост обусловлен увеличением суммы прибыли от текущей
деятельности, суммы прибыли от реализации продукции, товаров, работ, услуг.
Данные показывают, что прибыль от реализации товаров, работ, услуг в
2014 г. составила 5030 млн. р., в 2015 г — 7053 млн. р., в 2016 г. увеличилась
на 2025 млн. р. и составила 9078 млн. р. Рост прибыли от реализации
продукции связан с ростом цен на выпускаемую предприятием продукцию.
Чистая прибыль в 2014 г. составила 2333 млн. р., в 2015 г. чистая
прибыль увеличилась на 120 млн. р. и составила 2453 млн. р., в 2016 г.
увеличилась на 1588 млн. р. и составила 4041 млн. р. Величина данной
прибыли позволит филиалу «Слонимский хлебозавод» ОАО
«Гроднохлебпром» погасить некоторые проценты по просроченным кредитам
и оставшуюся часть прибыли направить на создание фондов, необходимых для
дальнейшего развития предприятия.
Рассчитаем основные показатели рентабельности филиала «Слонимский
хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром» за 2014 - 2016 гг. и представим их в
таблице 8.
Из данных таблицы 8 видно, что в 2015 г. на предприятии рентабельность
затрат, оборотного капитала, активов и собственного капитала снизилась. В
2016г. рентабельность основной деятельности, производства снизилась.
Необходимо срочно повышать конкурентоспособность продукции и расширять
42
свои рынки сбыта. При этом наблюдается рост остальных показателей
рентабельности филиала «Слонимский хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром».
Таблица 8
Показатели рентабельности филиала «Слонимский хлебозавод»
ОАО «Гроднохлебпром» за 2014-2016 гг, %
Наименование показателя
2014
год
2015
год
Прирост /
снижение
(+)/(-)
2016
год
Прирост /
снижение
(+)/(-)
Рентабельность основной
деятельности, %
23,81
25,45
1,64
23,46
-1,99
Рентабельность реализованной
продукции, %
8,32
9,49
1,16
9,58
0,10
Рентабельность продаж, %
6,34
7,07
0,73
7,34
0,26
Рентабельность затрат, %
3,86
3,30
-0,56
4,27
0,97
Рентабельность оборотного
капитала, %
23,10
16,69
-6,41
26,06
9,37
Рентабельность производства, %
31,26
34,14
2,88
30,65
-3,49
Рентабельность совокупного
капитала (активов), %
6,46
5,13
-0,51
13,37
8,24
Рентабельность собственного
капитала (эффективность
предприятия),%
8,91
7,61
-1,30
39,73
32,12
Примечания . Источник: данные Приложений Д, Е, Ж
Рентабельность основной деятельности в 2014 г. составила 23,81%, в 2015
г. выросла на 1,64% и составила 25,45%. В 2016г. рентабельность основной
деятельности снизилась на 1,99% и составила 23,46%.
Рентабельность затрат в 2014 г. составила 3,86%, в 2015г. снизилась на
0,56% и составила 3,3%. В 2016 г. рентабельность затрат увеличилась на 0,97%
и составила 4,27%, что характеризует возросшую способность филиала
«Слонимский хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром» покрывать затраты
предприятия за счет прибыли.
Рентабельность оборотного капитала в 2014 г. составила 23,1%, в 2015 г.
снизилась на 6,41% и составила 16,69%, а в 2016 г. увеличилась на 9,37% и
составила 26,06%, что свидетельствует о возросшей эффективности
финансовых потоков, обслуживающих деятельность филиала «Слонимский
хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром».
Рентабельность совокупного капитала (активов) в 2014 г. составила
43
6,46%, в 2015 г. снизилась на 0,51% и составила 5,13%, а в 2015 г. увеличилась
на 8,24% и составила 13,37%, что говорит об эффективном использовании
активов.
Рентабельность производства в 2014 г. составила 31,26%, в 2015 г.
выросла на 2,88% и составила 34,14%, это объясняется тем, что произошло
увеличение прибыли и снизились затраты на 1 р. товарной продукции. В 2016 г.
рентабельность производства снизилась на 3,49% и составила 30,65%,
Лидскому хлебозаводу необходимо увеличивать прибыль от производства
продукции за счет снижения себестоимости товарной продукции, путем более
современных и экономичных технологий, замены дорогостоящего сырья на
более дешевое.
Рентабельность собственного капитала (эффективность предприятия) в
2014 г. составила 8,91%, в 2015 г. снизилась на 1,3% и составила 7,61%, значит,
собственный капитал на предприятии использовался неэффективно. В 2016 г.
увеличилась на 32,12% и составила 39,73%, что свидетельствует о высокой
доходности филиала «Слонимский хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром».
Рентабельность реализованной продукции в 2014 г. составила 8,32%, в
2015 г. выросла на 1,16% и составила 9,49%. В 2016г. рентабельность
реализованной продукции увеличилась на 0,09% и составила 9,58%, это
указывает на расширение производства, применение ранее не использованных
самим предприятием производственных мощностей и приобретении новых.
Рентабельность продаж в 2014 г. составила 6,34%, в 2015 г. выросла на
0,73% и составила 7,07%. В 2016 г. показатель увеличился на 0,27% и составил
7,34%. Рост данного показателя обусловлен ростом цен на реализованную
продукцию, снижением затрат на производство при постоянных ценах.
Рентабельность продаж росла с 2014 г. по 2016 г., что свидетельствует об
увеличении прибыльности предприятия, что положительно характеризует
эффективность производственной и сбытовой деятельности филиала
«Слонимский хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром» за 2014-2016 гг.
Изучив динамику рассмотренных показателей прибыли и рентабельности,
44
отметим, что показатели эффективности производственно-хозяйственной
деятельности филиала «Слонимский хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром» за
2014-2016 гг. принимают удовлетворительные значения, следовательно,
предприятие рентабельно, что в свою очередь говорит об эффективной
деятельности филиала «Слонимский хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром».
Таким образом, на основании проведенного анализа результатов финансово-
хозяйственной деятельности филиала «Слонимский хлебозавод» ОАО
«Гроднохлебпром» за 2014-2016 гг., можно сделать вывод о хороших
результатах работы предприятия.
2.3 Анализ финансовой устойчивости предприятия по
функциональному признаку
Финансовое состояние – это система показателей, характеризующая:
платежеспособность организации по денежным потокам; финансовую
независимость по критерию источников средств; обеспеченность собственными
оборотными средствами и чистыми активами и конкурентоспособностью
организации.
Наиболее полно финансовое состояние филиала «Слонимский
хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром» может быть раскрыто на основе изучения
равновесия между статьями актива и пассива баланса. Произведем оценку
финансового равновесия активов и пассивов филиала «Слонимский
хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром».
Проведем анализ доли собственного капитала в формировании
краткосрочных активов предприятия (таблица 9).
Приведенные данные в таблице 9 свидетельствуют о том, что
наибольший удельный вес в формировании долгосрочных активов занимает
собственный капитал (88,76%, 93,93%, 63,08%). В 2016 году доля собственного
капитала в составе долгосрочных активов снизилась на 30,84%, следовательно
доля долгосрочных кредитов и займов увеличилась на 30,84%. В денежном
45
выражении количество долгосрочных активов в течение 2015 г увеличивается:
на 10637 млн. р., в 2016 году наблюдается их снижение на 25486 млн.р.
Таблица 9
Доля собственного капитала в формировании оборотных активов
филиала «Слонимский хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром
за 2014– 2016 гг., млн. бел. руб.
Показатель
2014
год
2015
год
2016
год
2015/
2014
2016/
2015
Долгосрочные активы, млн. р.
30059
40696
15210
10637
-25486
Долгосрочные обязательства,
млн. р.
3378
2472
5615
-906
3143
Сумма собственного капитала в
формировании долгосрочных
активов, млн. р.
26681
38224
9595
11543
-28629
Доля в формировании
долгосрочных активов, %:
100,00%
100,00%
100,00%
0
0
долгосрочных кредитов и
займов
11,24%
6,07%
36,92%
-5,16%
30,84%
собственного капитала
88,76%
93,93%
63,08%
5,16%
-30,84%
Примечания . Источник: данные Приложений Д, Е, Ж
Чтобы узнать, какая сумма собственного капитала филиала «Слонимский
хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром» используется в обороте, необходимо от
общей его суммы вычесть сумму долгосрочных активов.
Далее проведем анализ формирования собственного оборотного капитала
филиала «Слонимский хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром», для наглядности
расчеты сведем в таблице 10.
Таблица 10
Анализ формирования собственного оборотного капитала филиала
«Слонимский хлебозавод» ОАО «Гроднохлебпром»
за 2014-2016 гг, млн. бел. руб.
Показатель
Период анализа
Отклонение
2013
2014
2015
2014/
2015/
2013
2014
Общая сумма краткосрочных
активов, млн. р.
10099
14697
15507
4598
810
Краткосрочные
обязательства, млн. р.
10597
20676
14930
10079
-5746
Сумма собственных
оборотных средств, млн. р.
-498
-5979
577
-5481
6556
Доля в сумме оборотных
средств,%:
собственного капитала
-4,93
-40,68
3,72
-35,75
44,40
заемного капитала
104,93
140,68
96,28
35,75
-44,40
Примечания. Источник: данные Приложений Д, Е, Ж