65
Таблица 13 показывает, что в результате сокращения себестоимости
продаж валовая прибыль организации (убыток) увеличилась на 70 тыс. руб.
или 17,6 %.
Рисунок 13 – Изменение финансовых результатов после
внедрения предложенных мероприятий
Тем самым, как показывает рисунок, прибыль от внедрения
мероприятий выросла на 70 тыс. руб., или в 17,6 раза к предыдущему
периоду. Следовательно, рентабельность продаж выросла с 16,8 % до 19,8 %.
Полученные результаты можно считать существенными, что говорит о
высокой экономической эффективности внедренных в финансово—
хозяйственную деятельность мероприятий.
Далее рассмотрим влияние предложенных мероприятий на
платежеспособность организации.
66
Таблица 14
Влияние мероприятий на платежеспособность
Показатель
Значение
показателя
2018 г
(Прогноз)
Описание показателя и
его нормативное
значение
2016 г
2017 г
1.
Коэффициент
текущей
ликвидности
2,95
2,02
2,75
Отношение текущих
активов к краткосрочным
обязательствам.
Нормальным значением
коэффициента считается
1,6 – 2,5.
2.
Коэффициент
быстрой
ликвидности
1,66
0,97
1,54
Отношение ликвидных
активов к краткосрочным
обязательствам.
Нормальное значение не
менее 1.
3.
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
0,55
0,09
0,46
Отношение
высоколиквидных
активов к краткосрочным
обязательствам.
Нормальное значение:
0,2 и более.
Таблица 14 показывает следующие результаты от проведенных мер:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,37 пунктов и
составил 0,46, это произошло в результате сокращению кредиторской
задолженности на 39%.
2. Коэффициент быстрой ликвидности также показал положительную
динамику, прирост составил 0,57 пунктов в результате увеличения
краткосрочных финансовых вложений.
3. Коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,73 пунктов, на что
также повлияло снижение уровня кредиторской задолженности.
67
Вся группа показателей ликвидности располагается в пределах
рекомендуемых параметров и имеет возрастающую линию тренда.
Таким образом, в предстоящих периодах это поспособствует
укреплению данных значений. Из всего выше сказанного следует, что
предложенные меры являются эффективными по отношению к укреплению
финансового состояния ООО «Триумф» и их возможно реализовать на
практике.
68
Заключение
Оценка финансового состояния организации представляет собой
совокупность методов, принципов и приёмов всестороннего изучения
финансовой и хозяйственной деятельности. Систематизация, взаимосвязь
расчетов и показателей деятельности предприятия между собой и обобщение
результатов работы – все это является главными критериями анализа и
оценки финансового состояния.
Оценка финансового состояния проводится в целях выявления
недостатков и поиска резервов на предприятии. В современных условиях
предприятие требует постоянного внутреннего и внешнего контроля
финансов и оценки его состояния. Производственные предприятия являются
важной составляющей экономики России, чем обусловлена необходимость
систематического контроля за состоянием их финансовых показателей
деятельности.
Оценка финансового состояния предприятия позволяет определить
ситуацию, в которой находится предприятие, с помощью современных
методов исследования. Финансовое положение предприятий характеризуется
системой определенных показателей, отражающих состояние активов и
пассивов в процессе их кругооборота в течение финансового года и
способность предприятия обеспечивать хозяйственную деятельность и
получать финансовые средства для ее воспроизводства.
Предпосылкой для нормальной финансовой деятельности является
сохранение достаточной платежеспособности, ликвидности и деловой
активности предприятия в отчетный и прогнозный периоды.
Представляется также необходимым сделать ряд предложений по
улучшению финансовых показателей предприятий:
- рассмотреть и устранить причины перерасхода финансовых ресурсов
на управленческие и коммерческие расходы;
- улучшить управление предприятием, а именно:
69
- распределять МВЗ и центры ответственности в структуре
структурных подразделений и структурных подразделений предприятия;
- осуществлять своевременную наценку продукции, утратившей свое
первоначальное качество;
- внедрить эффективную ценовую политику, дифференцированную по
отношению к определенным категориям клиентов;
- совершенствовать рекламную деятельность, повышать
эффективность индивидуальной рекламной деятельности;
- осуществлять систематический контроль за работой оборудования и
своевременно вводить его в эксплуатацию, чтобы предотвратить снижение
качества и производство дефектных изделий;
- обучение работников, сопровождающееся повышением
производительности труда;
- разработать и внедрить эффективную систему материальных
стимулов для персонала, тесно связанную с основными результатами
хозяйственной деятельности предприятия и сбережением ресурсов;
- осуществлять постоянный контроль за хранением и
транспортировкой сырья и готовой продукции.
ООО «Триумф» – высоконадежная активно развивающаяся компания
с большим опытом решения задач по электромонтажу на объектах различной
сложности: от крупных промышленных объектов до квартиры или коттеджа.
Квалифицированные специалисты компании разрабатывают проекты
по электроснабжению, детально проанализируют объект подключения и, в
случае необходимости, оказывают помощь в получении необходимой
разрешительной документации.
ООО «Триумф» предлагает качественный монтаж всех видов
слаботочных сетей:
1. Монтаж охранной сигнализации.
2. Установка систем видеонаблюдения.
3. Установка СКУД.
70
Преимущества ООО «Триумф»:
- высокое качество по разумной цене;
- индивидуальный подход к каждому заказчику;
- наличие системы контроля качества работ;
- обязательное оформление гарантийных обязательств.
Соотношение и соподчинённость организационной структуры ООО
«Триумф» позволяют отнести её линейному типу организационных структур.
Данная организационная структура имеет наиболее простые формы связи
между субъектом и объектом управления. Во главе каждого подразделения
стоит один руководитель, выполняющий все управленческие функции.
Каждый сотрудник подразделения и организации в целом подчиняется
только указанному руководителю.
Данные анализа, проведенного во второй главе выпускной
квалификационной работы свидетельствуют о том, что основную часть
актива в 2015 году составляют финансовые и другие оборотные активы. Их
удельный вес составляет 77,6%. В последующие два года ситуация также не
изменяется и в активе баланса преобладающими также являются финансовые
и другие оборотные активы. К концу 2017 года их доля составляет 73,9%.
Доля денежных средств составила 9,1%, 18,7% и 4,4% соответственно по
годам.
Что касается пассива, то там доля капитала и резерва в 2015 г.
составляет 79,6%, в 2016 г. 66,0 %, в 2017 г. 50,5%. Доля кредиторской
задолженности в 2015 г. составила 20,4%, в 2016 г. 34,0%, в 2017 г. 49,5%.
Это обусловлено, в первую очередь, ростом займов и кредитов,
привлеченных на краткосрочной основе, а также кредиторской
задолженности.
Таким образом, существующую тенденцию динамики отдельных
статей как актива, так и пассива баланса нужно оценить отрицательно, так
как происходит явное смещение в сторону заемного капитала. Подобная
71
ситуация говорит о том, что предприятие становится более финансово
зависимым и менее платежеспособным.
На начало и на конец 2015 года соблюдается следующие условия –
второе и третье. Платежный излишек в начале периода к концу года
становится платежным недостатком. По второму ситуация обратная. Такие
показатели свидетельствуют о том, что улучшается платежеспособность
организации в ближайшей перспективе.
Что касается перспективной платежеспособности, то неравенство А3
П3 выполняется, поэтому следует признать ООО «ТРИУМФ»
платежеспособным в перспективе.
Следовательно, анализируемое предприятие является
платежеспособным в 2015 году, однако по отдельным показателям динамика
положительная.
В 2017 году наблюдается достаточно большой платежный недостаток
по первой группе активов и пассивов. По второй и третьей группам
зафиксирован платежный излишек, однако динамика его отрицательна,
особенно по третьей группе. Такая динамика свидетельствует о том, что
платежеспособность предприятия ухудшается и оно не может считаться
платежеспособным.
Ситуация аналогична той, что была в 2015-2016 гг.: компания
платежеспособна в ближайшей перспективе. Следовательно, анализируемое
предприятие является платежеспособным в 2017 году.
Динамика части коэффициентов отрицательная. Также часть значений
коэффициентов находится ниже установленной нормы.
Коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы. В
2017 году каждый рубль кредиторской задолженности был обеспечен 97
коп. денежных средств предприятия.
Коэффициент «критической оценки» показывает, какую часть
обязательств можно погасить текущими активами за минусом запасов. По
значению этого показателя можно сделать вывод о том, что в случае
72
критического положения предприятия, когда не будет возможности продать
запасы, краткосрочные обязательства предприятия не могут быть погашены в
полном объеме.
Коэффициент текущей ликвидности на конец года составил 0,09. То
есть на 1 рубль текущей краткосрочной задолженности приходится 9 коп.
оборотных средств.
Экономическая сущность коэффициента обеспеченности
собственными средствами заключается в следующем: он показывает долю
оборотных средств, профинансированную за счет собственных источников.
Чем выше эта доля, тем в меньшей степени зависит финансирование текущей
деятельности кредиторов, а, следовательно, меньше и вероятность сбоев в
расчетах с ними. Для российских предприятий рекомендательная нижняя
граница этого показателя 10%. В данном случае значение коэффициента
имеет отрицательное значение – это крайне негативный фактор.
Из данных таблицы видно, что в 2015-2017 гг. на предприятие было
абсолютно финансово устойчивое состояния. Это можно назвать
положительным фактором хозяйственно-финансовой деятельности
предприятия.
Значения всех коэффициентов, характеризующих финансовую
устойчивость находятся в значительно ниже рекомендуемой нормы.
Коэффициент автономии в идеале должен быть больше 1. С
экономической точки зрения это означает, что в случае, если кредиторы
потребуют свои средства одновременно, предприятие, реализовав активы,
сможет расплатиться с обязательствами и сохранить за собой права владения
предприятием. В анализируемом предприятии коэффициент автономии на
конец года составляет 0,20. Следовательно, предприятие, реализовав свои
активы, может расплатиться с 50% обязательств.
Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага)
характеризует силу воздействия финансового рычага. Значение
коэффициента капитализации говорит о том, что организация привлекла ни
73
1 рубль вложенных в активы собственных средств 0,98 рубля заемных
средств.
Коэффициент обеспеченности собственными источниками
финансирования говорит о том, что текущие активы полностью
профинансированы не из собственного капитала.
Коэффициент финансирования немного выше 1, следовательно,
нельзя сказать о том, что предприятие покрывает собственными средствами
заемные. На предприятии не реализуется принцип самофинансирования.
По итогам проведенного исследования выявлено, что в 2017 году
ООО «Триумф» имеет несоответствующие нормативным значениям
коэффициенты ликвидности.
Также у предприятия отмечается неудовлетворительная структура
пассивов, в связи с чем часть коэффициентов финансовой устойчивости
также не достигают рекомендуемых значений. Особого внимания
заслуживает низкое значение коэффициента собственности, которое
свидетельствует о зависимости предприятия от внешних источников
финансирования.
Для повышения уровня платежеспособности ООО «Триумф»
организации необходимо снизить уровень кредиторской задолженности. Это
возможно путем заключения нерегрессионного соглашения о факторинге, то
есть финансирования под уступку денежного требования. В этом случае
потребности в наличных средствах для покупателей и покупателей
возлагаются на факторинговую компанию, и она своевременно обязуется
выплатить финансирование поставщику в счет присвоенного денежного
требования с учетом комиссии.
Благодаря факторингу финансовые показатели организации
оптимизируются: ликвидность увеличивается, доходы растут, а структура
баланса улучшается по мере уменьшения дебиторской задолженности без
увеличения кредиторской задолженности.
74
ООО «Триумф» сотрудничает с ПАО Сбербанк, поэтому
предполагается заключение факторингового соглашения с ООО «Сбербанк
Факторинг».
для повышения экономической эффективность своей деятельности
ООО «Триумф» необходимо снизить себестоимость, т. к. ее доля в выручке
составляет порядка 80%. Для этого будет предложен следующий вариант.
Основные комплектующие используемые при видеонаблюдения —
кабеля и крепежи. Данные комплектующие покупается за рубежом, а в связи
со сложившейся экономической ситуацией в стране и не стабильностью
курса валюты это привело к удорожанию препарата в пересчете на рубли, а,
следовательно, увеличилась и себестоимость. Поэтому с учетом удорожания
импортных комплектующих, для рынка сейчас актуально
импортозамещение. Причем использование отечественного аналога не
поспособствует снижению качества.
Так в ООО «Триумф» используется кабель для видеонаблюдения
Германской марки Dowper. Цена на него составляет –25 руб./м. Цена
Российского аналога реализуемого ООО «ЛДХ» — 10 руб./м. Экономия при
закупке сырья составит 20%.
В результате использования отечественного кабеля себестоимость
снизится на 1,8% и составит 2392,2 тыс. руб.
прибыль от внедрения мероприятий выросла на 70 тыс. руб., или в
17,6 раза к предыдущему периоду. Следовательно, рентабельность продаж
выросла с 16,8 % до 19,8 %. Полученные результаты можно считать
существенными, что говорит о высокой экономической эффективности
внедренных в финансово—хозяйственную деятельность мероприятий.
Анализ показывает следующие результаты от проведенных мер:
1. Коэффициент абсолютной ликвидности вырос на 0,37 пунктов и
составил 0,46, это произошло в результате сокращению кредиторской
задолженности на 39%.