72
Таблица 32
Экономическая эффективность мероприятия 2
№
п/п
Наименование
показателя
2016 год.
2017 г.
Абсолютное
отклонение
Темп
прироста
(%)
1
Объем выручки, тыс.
руб.
77751
77751
0
100,00%
2
Полная себестоимость,
тыс. руб.
74206
74009,6
-196,4
99,74%
3
Валовая прибыль (п.1-
п.2)
3545
3741,4
196,4
105,54%
4
Прочие доходы
11
11
0
100,00%
5
Прочие расходы
32
32
0
100,00%
6
Балансовая прибыль
(п.3+п.4-п.5)
3524
3741,4
217,4
106,17%
7
Налог на прибыль
705
748,28
43,48
106,17%
8
Чистая прибыль (п.6-п.7)
2819
2993,12
173,92
106,17%
9
Численность
работающих
77
77
0
100,00%
10
Фонд оплаты труда
4500
4500
0
100,00%
11
Рентабельность услуг
((п.3/п.2)*100%)
4,8%
5,1%
0,00
105,82%
12
Рентабельность продаж
((п.3/п.1)*100%)
4,6%
4,8%
0,00
105,54%
13
Себестоимость на 1
рубль реализованных
услуг (п.2/п.1)
0,95
0,95
0,00
99,74%
14
Производительность
труда (п.1/п.9)
1009,75
1009,75
0,00
100,00%
15
Среднемесячная
заработная плата
((п.10/п.9)/12)
4,87
4,87
0,00
100,00%
Таким образом, уменьшение себетсоимости составит 196,4 тыс. руб.,
рост прибыли составил 173,9 тыс. руб.
Затраты на разработку рекламной стратегии ООО «Упаковочные
решения» представлены в табл. 33.
Таблица 33
Затраты по мероприятию 3
Виды рекламы
Ед.изм.
Расходы
Оформление (часть 1)
тыс.руб.
50
Оформление (часть 2).
с учётом пересмотра стандартов оформления)
тыс.руб.
20
73
Сопутствующая рекламная продукция:
тыс.руб.
10
Изготовление каталогов
тыс.руб.
10
Участие в выставках
тыс.руб.
20
Радиореклама, изготовление и размещение
тыс.руб.
10
Наружняя реклама, изготовление и размещение
тыс.руб.
20
Программа промо-мероприятия
тыс.руб.
10
Акции по стимулированию продаж/покупок
тыс.руб.
20
Спонсорство
тыс.руб.
20
PR
тыс.руб.
20
Итого
тыс.руб.
210
Проанализировав данные таблицы 33 можно сделать вывод, что
предположительно планируется выделить на финансирование рекламной
стратегии ООО «Упаковочные решения» на 2017 год 210 тыс. руб.
Таким образом, затраты по мероприятию 3 составили 210 тыс. руб.,
планируется увеличение выручки на 5%.
Рассчитаем экономическую эффективность данного мероприятия в
табл. 34.
Таблица 34
Экономическая эффективность мероприятия 3
№
п/п
Наименование показателя
2016 г.
2017 г.
Абсолютное
отклонение
Темп
прироста
(%)
1
Объем выручки, тыс. руб.
77751
81638,55
3887,55
105,00%
2
Полная себестоимость, тыс.
руб.
74206
74416
210
100,28%
3
Валовая прибыль (п.1-п.2)
3545
7222,55
3677,55
203,74%
4
Прочие доходы
11
11
0
100,00%
5
Прочие расходы
32
32
0
100,00%
6
Балансовая прибыль
(п.3+п.4-п.5)
3524
7222,55
3698,55
204,95%
7
Налог на прибыль (20%)
705
1444,51
739,71
204,95%
8
Чистая прибыль (п.6-п.7)
2819
5778,04
2958,84
204,95%
9
Численность работающих
77
77
0
100,00%
10
Фонд оплаты труда
4500
4500
0
100,00%
11
Рентабельность услуг
((п.3/п.2)*100%)
4,8%
9,7%
0,05
203,16%
12
Рентабельность продаж
((п.3/п.1)*100%)
4,6%
8,8%
0,04
194,04%
13
Себестоимость на 1 рубль
0,95
0,91
-0,04
95,51%
74
реализованных услуг
(п.2/п.1)
14
Производительность труда
(п.1/п.9)
1009,75
1060,24
50,49
105,00%
15
Среднемесячная заработная
плата ((п.10/п.9)/12)
4,87
4,87
0,00
100,00%
Таким образом, рост выручки составит 3877,55 тыс. руб., рост затрат на
210 тыс. руб. рост производитеьности труда на 50,49 руб./чел. Рост прибыли
составил 2958,84 тыс. руб.
Общие показатели эффективности проекта представлены в таблице 35.
Таблица 35
Общие экономические показатели проекта мероприятий
№
п/п
Наименование
показателя
2016 год.
Меропр
иятие 1
Мероп
риятие
2
Меропр
иятие 3
После
внедрен
ия
меропри
ятий
Абсолют
ное
отклонен
ие
Темп
прироста
(%)
1
Объем
выручки, тыс.
руб.
77751
77751
77751
81638,55
81638,55
3887,55
105,00%
2
Полная
себестоимость,
тыс. руб.
74206
73826
74009,6
74416
73839,6
-366,4
99,51%
3
Валовая
прибыль (п.1-
п.2)
3545
3925
3741,4
7222,55
7798,95
4253,95
220,00%
4
Прочие
доходы
11
11
11
11
11
0
100,00%
5
Прочие
расходы
32
32
32
32
32
0
100,00%
6
Балансовая
прибыль
(п.3+п.4-п.5)
3524
3925
3741,4
7222,55
7798,95
4274,95
221,31%
7
Налог на
прибыль
705
785
748,28
1444,51
1559,79
854,99
221,31%
8
Чистая
прибыль (п.6-
п.7)
2819
3140
2993,12
5778,04
6239,16
3419,96
221,31%
9
Численность
работающих
77
75
77
77
75
-2
97,40%
10
Фонд оплаты
труда
4500
4020
4500
4500
4020
-480
89,33%
11
Рентабельност
4,8%
5,3%
5,1%
9,7%
10,6%
0,06
221,09%
75
ь услуг
((п.3/п.2)*100
%)
12
Рентабельност
ь продаж
((п.3/п.1)*100
%)
4,6%
5,0%
4,8%
8,8%
9,6%
0,05
209,52%
13
Себестоимость
на 1 рубль
реализованных
услуг (п.2/п.1)
0,95
0,95
0,95
0,91
0,90
-0,05
94,77%
14
Производитель
ность труда
(п.1/п.9)
1009,75
1036,68
1009,75
1060,24
1088,51
78,76
107,80%
15
Среднемесячна
я заработная
плата
((п.10/п.9)/12)
4,87
4,47
4,87
4,87
4,47
-0,40
91,72%
Рост экономических показателей за счет мероприятий составит
3877,55 тыс. руб., рост прибыли 3419,96 тыс. руб., рост рентабельности услуг
составит 6%, рентабельности продаж – 5%. Рост производительности труда
составит 78,76 тыс. руб. Проект мероприятий считается эффективным.
Пересчитаем показатели банкротства по модели Альтмана и Таффлера
после мероприятий в табл. 36 и 37.
Таблица 36
Прогноз банкротства по модели Альтмана после
мероприятий
Коэффициент
Множитель
Значение
Z-счет
T1
6,56
1
6.56
T2
3,26
0.4834
1.58
T3
6,72
0.6883
4.63
T4
1,05
0.9358
0.98
76
Z-счет Альтмана
13.75
Для организации значение Zсчета на 2017 составило 13.75. Это
означает, что вероятность банкротства предприятия низкая.
Таблица 37
Прогноз банкротства по модели Таффлера после
мероприятий
Коэффициент
Множитель
Значение
Z-счет
T1
0,53
0.5502
0.29
T2
0,13
1.9358
0.25
T3
0,18
0.5166
0.09
T4
0,16
7.2241
1.16
Z-счет Таффлера
1.79
Для организации значение Zсчета на 2017 составило 1.79. Это означает,
что вероятность банкротства предприятия низкая.
77
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Экономическая эффективность предприятия представляет собой
систематическое отображение результатов применения ресурсов за
рассматриваемый промежуток времени. Данный показатель позволяет
охарактеризовать изменение производительности труда, например
повышение или понижение, полноту и полезность использования ресурсов и
производственных мощностей, сырья и материалов. Все вышеперечисленные
показатели позволяют направить производственный процесс на путь
достижения наиболее благоприятных результатов при минимизации затрат.
Результатом производства традиционно называют окончательный
полезный продукт, который может быть представлен в виде выпущенного
объема продукции в стоимостной или натуральной форме, а также
народнохозяйственной деятельности предприятия, которая включает в себя
не только количество, но и потребительскую стоимость произведенной
продукции.
Таким образом, экономическая эффективность - это отношение
результата деятельности к общим текущим затратам всего производства. В
современном мире подобный показатель может выражаться в самой
разнообразной форме. На уровне конкретного производства данный параметр
выражается как рентабельность, то есть отношение полученной за отчетный
период прибыли к затраченному на производство капиталу. Однако на
общегосударственном уровне представленный показатель выражается как
общегосударственные результаты всего производства из расчета на 1 час
труда или же на одну рабочую единицу (занятого). Экономическая
эффективность - это характеристика, которая позволяет произвести
необходимый анализ деятельности предприятия.
Фирма ООО «Упаковочные решения», образованная, в 2014 г.
занимается производством и поставкой упаковочных материалов в Москве.
78
Номенклатура продукции:
1) Клейкая лента (упаковочная и с логотипом)
2) Упаковочный материал
- Термоусадочная пленка ПВХ
- Пищевая пленка ПВХ
- Стретч-пленка для упаковки поддонов
- Малярная лента
- Пакеты фасовочные
3) Гильза картонная
В анализируемом периоде у предприятия не достаточно денежных
средств для погашения наиболее срочных обязательств (недостаток 5675
тыс.руб.). Выполненный расчет абсолютных величин по платежному
излишку или недостатку показывает, что наиболее ликвидные активы
покрывают лишь 2.8% обязательств. В соответствии с принципами
оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной
дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия
среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом
текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение
выполняется – у предприятия достаточно краткосрочной дебиторской
задолженности для погашения среднесрочных обязательств.
Медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы
(излишек 2291 тыс.руб.) Труднореализуемые активы меньше постоянных
пассивов (у предприятия имеются собственные оборотные средства), т.е.
соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Из четырех
соотношений характеризующих наличие ликвидных активов у организации
за рассматриваемый период выполняется три. Баланс организации в
анализируемом периоде можно назвать ликвидным, но он не является
абсолютно ликвидным. Предприятию за отчетный период следует
проработать структуру баланса, чтобы иметь возможность отвечать по своим
обязательствам (недостаток составил 5675 тыс.руб.).
79
Финансовое состояние организации на конец анализируемого периода
является абсолютно устойчивым (Z ≤ Ec), так как в ходе анализа установлен
излишек собственных оборотных средств 3172 тыс.руб., излишек
собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов
3172 тыс.руб., и излишек общей величины основных источников
формирования запасов 3172 тыс.руб. (запасы обеспечены только за счет
краткосрочных займов и кредитов).
В отчетном году у предприятия имеется прибыль от продаж в размере
3320 тыс.руб.
Выручка предприятия за анализируемый период выросла на 770.81%.
Прибыль от основной деятельности предприятия повысилась на
8872.97%, что является позитивным фактором. При этом прибыль до уплаты
налогов увеличилась на 14781.82%.
Нераспределенная прибыль за отчетный период выросла на 7.8%.
Наличие у предприятия нераспределенной прибыли свидетельствует о
возможности пополнения оборотных средств для ведения нормальной
хозяйственной деятельности.
Сравнив темп роста выручки и себестоимости можно судить об
эффективной или неэффективной деятельности предприятия за период.
870.81>838.24, следовательно, деятельность предприятия можно оценить как
эффективную.
Рекомендации по совершенствованию финансового состояния должны
быть представлены именно по этим направлениям:
1. Внедрение информационных технологий
2. Переоборудование автомобилей с бензина на газ
3. Разработка рекламной стратегии
Таким образом, реализация указанных мероприятий улучшит
финансовое состояние организации.
80
С целью снижения затрат на бухгалтерский отдел предлагается
внедрения информационных технологий.
В качестве снижения транспортных затрат предлагается
переоборудование автомобилей компании с бензина на газ.
В целях совершенствования рекламной деятельности ООО
«Упаковочные решения» и увеличения эффективности функционирования
предприятия в целом автором разработана рекламная стратегия предприятия
на 2017-2018 годы.
Рост экономических показателей за счет мероприятий составит
3877,55 тыс. руб., рост прибыли 3419,96 тыс. руб., рост рентабельности услуг
составит 6%, рентабельности продаж – 5%. Рост производительности труда
составит 78,76 тыс. руб. Проект мероприятий считается эффективным.
81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Алексин О. И. Опыт использования систем показателей в оценке
результативности деятельности предприятий / О. И. Алексин // Ученые
записки. Сборник научных трудов ОРАГС. — 2009. — №. 11
2. Амбросьев Г.В. Деловая активность: понятие, измерение,
оценка //Вестник Екатериненского института. — 2009. — № 4
3. Анискин Ю.П. Управление составляющими элементами
деловой активности // Организатор производства. — 2013. — № 1 (56)
4. Разработка сбалансированной системы показателей. Под. ред.
Гершуна А. М., Нефедьева Ю. С. Практическое руководство с примерами. —
2-е изд., расшир. — М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2012
5. Данилин О. Принципы разработки ключевых показателей
эффективности (КПЭ) для промышленных предприятий и практика их
применения. // Управление компанией № 2 (21), 2012
6. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой
отчетности.- М.: Дело и Сервис, 2012
7. Дробозина Л.А., Константинова Ю.Н., Окунева Л.П. и др. Общая
теория финансов: Учебник / Под. ред. Л.А. Дробозиной. – М.: ЮНИТИ,
2008
8. Друкер П. Классические работы по менеджменту. Перевод
с английского. — М.: Юнайтед пресс, 2010
9. Ефимова О. В., Мельник М. В. — Анализ финансовой
отчетности. — М.: Омега-Л, 2012
10. Лопатников Л. И. Экономико-математический словарь: Словарь
современной экономической науки. — 5-е изд., перераб. и доп.,2012
11. Любушин Н.Н. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: учебное пособие для вузов / Н.Н. Любушин. – М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2011