75
банка Сбербанк, так как по сравнению с другими вариантами срок кредита
наибольший, ставка же примерно одинаковая. Ставка 13%. Платеж
ежемесячный. Срок кредита: 5 лет. EAR (эффективная процентная ставка) = (1 +
0,13/12)12 - 1 = 0,138 или 13,8%
Сумма ежемесячного платежа: 15689 рублей.
Ежегодный платеж по основному долгу: 689571/5=137914,2 рублей.
Проценты за весь период: 251820 рублей.
Ежегодные затраты: 15689*12 = 188268 рублей.
Согласно мнениям экспертов, оборудование необходимо менять каждые 5
лет, иначе оно начинает большую долю брака продукции. Поэтому предприятию
надо покупать новый станок каждые 5 лет.
Тара для стекол. После обзора предложений Интернета по многоразовым
тарам для стекол, было выявлено, что предлагаемая тара не отличается от той,
которую предоставляют поставщики стекла и зеркал, и предлагаемые типы тар
по размерам меньше требуемых. Поэтому решено: ничего не менять.
Стабилизатор напряжения. Имеющиеся параметры напряжения в
мебельном цехе: входное напряжение 240 В, выходное напряжение 220 В. Был
выбран стабилизатор, подходящий по данным параметрам РЕСАНТА АСН-
9000/3-ЭМ. Цена: 19490 рублей, возможность оформить кредит в магазине.
Убытки предприятия из-за того, что цех не работает, составляет 4,17% от
чистой прибыли, как было рассчитано ранее. В среднем годовая чистая прибыль
рассматриваемого предприятия примерно равна 1000000 рублей, то есть 4,17%
это 41700 рублей, поэтому покупать стабилизатор выгодно, так как это устранит
потери из-за неработающего производства. Источник финансирования:
собственные средства.
Поставщики. Из кабинетного маркетингового исследования о мебельной
отрасли было выявлено, что рынок поставщиков материалов (ЛДСП, ДСП, ДВП,
фурнитура, кромкооблицовочный материал) имеет одинаковый уровень
качества, так как сырье завозится из-за рубежа. Поэтому стоит оставить прежние
связи с поставщиками.
76
Таким образом, суммарные ежегодные затраты на предложенные
рекомендации первые пять лет составят:
23500 рублей – новые ежегодные затраты на пилы;
19490 рублей – затраты на покупку стабилизатора электрического
напряжения;
188268 рублей – ежегодные затраты в течение 5 лет (срока кредита) на
выплату кредита за кромкооблицовочный станок.
Ежегодные затраты на рекомендации составят 231258 рублей.
В качестве результата будем считать сокращение затрат, связанных с
исправлением дефектов продукции и возвратами продукции.
В 2018 году данные затраты были равны 63000 рублей (6,6% от чистой
прибыли). Видно, что расходы на предложенные мероприятия выше ежегодных
убытков, связанных с дефектами.
То есть экономический эффект от реализации предложенных мероприятий
отрицательный. Но, с другой стороны, затраты на реализацию мероприятий
увеличат расходы на 2,5% (т.е. снизят прибыль на 2,5%).
Тогда как ликвидация причин возникновения 95,24% дефектов позволит
сократить расходы на их устранение на 60000 руб. (6,3% от чистой прибыли).
Таким образом, снижение чистой прибыли составит 2,8% против 6,6% в 2018 г.
Кроме того, необходимо учитывать, что в условиях усиливающейся
конкурентной активности высокое значение приобретает такой фактор, как
доверие и мнение потребителей.
Если клиенты будут уверены, что предприятие ООО «СтеллажМастер»
производит качественную продукцию, то они выберут именно эту компанию
среди многих аналогичных. Это позволит компании увеличить оборот и
получить больше прибыли, что и является целью ее деятельности, и целью всех
вводимых мероприятий.
Для руководства компании определим приоритеты внедрения
мероприятий:
1) покупка пил является самым важным мероприятием, так как выше было
77
доказано, что некачественные пилы дают сколы, а также влияют на дефекты
кромки, а данные дефекты относятся к группе А в проведенном ABC-анализе
дефектов, то есть их надо устранять в первую очередь;
2) покупка стабилизатора является вторым по степени важности
мероприятием, так как было показано, что из-за простоев оборудования прибыль
снижается на 4,17%;
3) покупка кромко-облицовочного станка является третьим по степени
важности мероприятием, так как, во-первых, данное мероприятие более
дорогостоящее и предприятие не имеет возможности сразу купить данный
станок, а во-вторых, дефекты кромки являются вторыми по важности в ABC-
анализе и частично устранятся первым мероприятием.
Часто многие руководители фирм уделяют основное внимание цене и
срокам поставки, при этом не уделяя достаточно внимания ценности самой
продукции. Но именно продукция является предметом потребления,
следовательно, качество продукции будет предметом внимания потребителя.
Поэтому осуществление данных мероприятий является актуальным для ООО
«СтеллажМастер».
78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Подводя итоги выполненной работы можно отметить, что, исходя из
полученных показателей и коэффициентов, финансовое положение ООО
«СтеллажМастер» неудовлетворительное (ССС). Повышение стоимости чистых
активов является наиболее важной целью функционирования коммерческого
предприятия. Это позволяет повысить уровень благосостояния собственников.
Увеличение собственного капитала на 59,07% в 2017-2018 гг. свидетельствует
как о достижении этой цели, так и об укреплении финансового потенциала ООО
«СтеллажМастер». Объем собственного капитала ООО «СтеллажМастер» равен
377 тыс. руб. на конец 2018 г. против 237 тыс. руб. в 2017 г.
Финансовое положение собственников ООО «СтеллажМастер» в 2017-
2018 гг. усиливается, так как после вычета обязательств объем оставшихся
чистых активов растет на 59,07%. Таким образом, предприятие характеризуется
эффективной бизнес-моделью.
В течение периода анализа объем выручки ООО «СтеллажМастер»
повышается на 34,4%, что свидетельствует об устойчивом рыночным
положении, способности побеждать в жесткой конкурентной борьбе.
Увеличение притока денежных средств c 25706 тыс. руб. до 34550 тыс. руб.
обычно положительно сказывается на устойчивости и эффективности, так как
компании в случае эффективного операционного процесса остается больше
финансовых ресурсов для покрытия расходов и формирования большей чистой
прибыли. То есть усиливается потенциал дальнейшего развития. Чистая прибыль
является тем показателем эффективности функционирования предприятия,
который отображает как влияние внутренней среды компании, то есть
эффективности персонала, решений управленцев, интенсивности использования
оборудования, качества привлеченных материалов и сырья, так и внешней среды
компании, то есть поставщиков, клиентов, конкурентов, кредиторов,
макросреды. Показатель для ООО «СтеллажМастер» составляет 89 тыс. руб. в
2017 г.
В ходе выполнения работы было выяснено, что одним из факторов,
79
влияющих на ухудшение финансового положения ООО «СтеллажМастер»
является плохое качество выпускаемой продукции.
для анализа причин дефектов была использована причинно-следственная
диаграмма и контрольный листок. Были получены следующие результаты: 30%
изделий имеют дефект на кромке; гарантийный срок не соответствует стандарту
ГОСТ; ширина шкафа менее нормы по ГОСТу, иногда бьются зеркала при
транспортировке от поставщика; сколы и вырывы были в 75% случаев для
форматно-раскроечного станка; срок простоя цеха из-за неравномерного
электрического напряжения – 2 недели в год.
После ABC-анализа жалоб покупателей данные результаты были
подтверждены: примерно 80% затрат на исправление дефектов составляют
сколы и отслоение кромки – то есть их надо устранять в первую очередь.
Согласно анализу по модели «важность-удовлетворенность» было определено,
что показателями качества, которые предприятию стоит улучшать, являются
эргономичность и качество материалов.
Было предложено пять рекомендаций: покупать больше пил; новый
автоматический кромко-облицовочный станок; многоразовая тара для перевозки
зеркал; найти поставщиков с более качественным сырьем; приобрести
стабилизатор для электрического напряжения.
Далее было доказано, что многоразовая тара не нужна, так как на рынке
нет предложений, которые существенно лучше имеющейся тары. А новые
поставщики не нужны, так как согласно данным вторичной информации
кабинетного маркетингового исследования выяснено, что уровень качества
материалов у всех поставщиков сырья для мебельной промышленности
одинаков.
Таким образом, осталось три рекомендации, предлагаемые объекту
исследования: покупка нового кромко-облицовочного станка в кредит, покупка
дополнительных пил и стабилизатора экономического напряжения. Несмотря на
то, что эффект от внедрения мероприятий отрицательный, реализация
мероприятий целесообразна, так как позволит почти в три раза сократить
80
снижение чистой прибыли компании из-за исправления дефектов, вызванных
использование некачественного и устаревшего оборудования.
В случае невозможности одновременного внедрения всех рекомендаций,
руководству компании целесообразно в первую очередь приобрести новый
стабилизатор и дополнительные пилы. подключению стабилизатора компания
сможет вернуть себе потери от простоя производства (4,17% от чистой прибыли),
а благодаря дополнительным пилам компания предотвратит сколы и частично
дефекты кромки (ранее было доказано, что сколы и дефекты кромки занимают
80% от расходов на дефекты). При этом стоимость внедрения этих двух
рекомендаций ниже расходов на дефекты.
Таким образом, предприятие сможет поддержать лояльность клиентов и
повысить. Исполнить же третью рекомендацию - купить автоматический
кромко-облицовочный станок - стоит в том случае, когда предприятие захочет
выйти в более дорогой сегмент.
81
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ,
04.08.2014, N 31, ст. 4398.
2. Адаменкова С. И. Анализ производственно-финансовой
деятельности предприятия: учеб. - метод. пособие / С. И. Адаменкова, О. С.
Евменчик. – 2-е изд. – М.: Регистр, 2015. - 381 с.
3. Бочаров, В.В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. - СПб.:
Питер, 2018. – 240 с.
4. Боровкова С.И. Анализ финансового состояния предприятия на
основе бухгалтерской отчетности // Гуманитарные научные исследования. –
2019. – № 5. – С. 5 – 9.
5. Бетанели Ф.Т. Управление финансовой устойчивостью предприятия
в современных условиях // Цифровизация экономики и общества: перспективы,
вызовы и компетенции. – 2019. – С. 7 – 11.
6. Воробьева Е.И., Блажевич О.Г., Кирильчук Н.А. Методы
финансового анализа для оценки состояния предприятий [Электронный ресурс]
// Научный вестник: Финансы, банки, инвестиции. – 2016. – №2. – С. 98.
7. Захаров Д.Ю., Гультяев В.Е., Бурыкин А.Д. Управление финансами
как инструмент ведения хозяйственной деятельности организации // Экономика
и управление: проблемы, решения. – 2019. – №3. – С. 100 – 111.
8. Зверева Е.В. К вопросу о сущности и значении прибыли в оценке
финансового состояния предприятия // Тенденции развития науки и образования.
– 2019. – №56-5. – С. 26 – 29.
9. Исаева, Э. В. Механизм оценки финансовой устойчивости
предприятия, опирающийся на концепцию свободного денежного потока / Э.В.
Исаева // Финансовый бизнес. – 2014. – № 2. – С. 42–46.
82
10. Логвин Д.Д., Афремова Д.Р. Финансовое состояние предприятия:
сущность и организация в современных условиях // Экономика, учет и финансы:
современные подходы и технологии управления. – 2019. – С. 73 – 77.
11. Климова В.Е. Анализ финансового состояния предприятия:
сущность, значение и виды // Актуальные проблемы социо-экономики в XХI
веке. – 2019. – С. 108 – 114.
12. Курбанаева Л.Х., Тырова А.С. Анализ финансового состояния
предприятия: сущность и необходимость проведения // Аллея науки. – 2019. –
№11 (38). – С. 38 – 40.
13. Крайняй И.Ю., Голиков С.Д., Григорьев В.В. Сущность финансовой
устойчивости предприятия как основного критерия его финансового состояния
// Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2019. – №5-4.
– С. 129 – 131.
14. Каледин С.В. Сущность и содержание оценки финансового
состояния предприятия // Cambridge International Academics. Cambridg. – 2020. –
С. 5 – 9.
15. Кольцова И.В., Рябых Д.А. Практика финансовой диагностики и
оценки проектов. – М.: Вильямс, 2017. – 416 с.
16. Король П.Н. К вопросу о проблеме финансового состояния
предприятия // Актуальные проблемы экономико-правового развития России и
регионов. – 2019. – С. 559 – 563.
17. Ковалева А.В. Сущность и методы оценки финансового состояния
предприятия // Аллея науки. – 2019. – №5 (32). – С. 227 – 229.
18. Крупенина Д.А. Теоретические аспекты анализа финансового
предприятия // Современные парадигмы образования: достижения, инновации,
технический прогресс. – 2019. – С. 262 – 265.
19. Мамонова И.Д. Как банки оценивают кредитоспособность своих
клиентов / И.Д. Мамонова. [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/borrowing_capacity.shtml. – Дата доступа:
01.05.2020.
83
20. Мурашова Е.А., Мурашов И.В., Хорошавин А.В. Методические
особенности проведения анализа финансового состояния предприятия
[Электронный ресурс] // Научный журнал «Бюллетень науки и практики». –
2016. – №8. – С. 4 – 18.
21. Мешков С.А., Мешкова Г.В. Оценка и диагностика финансового
состояния предприятия // Международный научно - исследовательский журнал.
– 2019. – С. 41 – 43.
22. Моргун Н.А. Финансовая отчетность для управления предприятием
// Вестник университета. – 2019. – №9. – С. 140 – 144.
23. Москвина Т.В. Особенности и сущность методов анализа
финансового состояния предприятия // Экономика. Менеджмент. Финансы. –
2019. – С. 94 – 98.
24. Ульянцева Н.Н. Взаимосвязь категорий финансового состояния и
вероятности банкротства предприятия: теоретический аспект // Цифровая
экономика: проблемы и перспективы развития. – 2019. – С. 419 – 427.
25. Урсан Р.Ю. Финансовый анализ в системе менеджмента
предприятия // Научный аспект. – 2019. – №1. – С. 112 – 114.
26. Пасечный С.С. Оценка финансового состояния предприятия как
инструмент развития финансового потенциала // Социально-экономические
технологии развития общества. – 2019. – С. 119 – 121.
27. Рейхерт А.А. Сущность и значение анализа финансового состояния
предприятий // Интернаука. – 2019. – №16 (98). – С. 65 – 67.
28. Рудковская А.Н., Кунцевич В.П. Экономическая сущность и
содержание категории «финансовое состояние предприятия» // Вестник науки. –
2019. – №10 (19). – С. 72 – 81.
29. Рустамова И.Э. Понятие и сущность анализа финансового состояния
предприятия // Цивилизация знаний: российские реалии. – 2019. – С. 890 – 894.
30. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
предприятия: учебник / Г.В. Савицкая. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ
Инфра-М, 2016. – 636 с.
84
31. Свирепик Е.О. Сущность понятия финансового состояния
предприятия // Первая ступень в науке. – 2019. – С. 126 – 129.
32. Смагина М.Н., Новикова А.А. Сущность и значение анализа
финансового состояния предприятия // Цифровая экономика в банковском
секторе. – 2019. – С. 161 – 165.
33. Стражев В.И., Анализ хозяйственной деятельности в
промышленности: учебн. пособие / В. И. Стражев [и др.] под ред. В.И. Стражева,
Л. А. Богдановской. – М.: Высшая школа. – 2014. – 527 с.
34. Сухорукова Е.С. Актуальные вопросы анализа финансового
состояния организации [Электронный ресурс] // Молодой ученый. – 2014. –
№21.2. – С. 97 – 99.
35. Трушкина А.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность как
информационная база финансового анализа // Молодой ученый. – 2019. – №13. –
С. 527 – 529.
36. Харук Т.В., Кулакова Н.Н. Анализ финансового состояния
предприятия: сущность и значение // Передовые инновационные разработки.
Перспективы и опыт использования, проблемы внедрения в производство. –
2019. – С. 256 – 258.
37. Хацкевич Ю.С. Роль анализа финансового состояния в управлении
предприятием // Актуальные проблемы экономико-правового развития России и
регионов. – 2019. – С. 259 – 263.
38. Чернышева Ю.Г. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной
деятельности предприятия (организации): учебник. М.: ИНФРА - М, 2017. – 421
с.
39. Чумакова Н. В., Краснов В. С. Информационное обеспечение оценки
и анализа финансового состояния предприятия // Научно - методический
электронный журнал «Концепт». – 2019. – С. 104 – 107.
40. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной
деятельности предприятия: учебник. М.: ИНФРА – М.: Наука, 2018. – 374 с.