44
Таблица 12
Состав и структура оборотных активов на 2015 год
Актив
На нач. 2015
года
На кон. 2015
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прирост
а
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Запасы
30706
4,27
20552
5,61
-10154
1,33
66,93
-33,07
В том числе
сырье, материалы
537
0,07
537
0,15
0
0,07
100,0
0
0,00
затраты в
незавершенном
производстве
5
0,00
15
0,00
10
0,00
300,0
0
200,00
готовая продукция
и товары для
перепродажи
10282
1,43
12915
3,52
2633
2,09
125,6
1
25,61
товары
отгруженные
3200
0,45
0
0,00
-3200
-0,45
0,00
-100,00
расходы будущих
периодов
16682
2,32
7085
1,93
-9597
-0,39
42,47
-57,53
НДС
22788
3,17
64389
17,56
41601
14,39
282,5
6
182,56
Дебиторская
задолженность
(долгосрочная)
790
0,11
0
0,00
-790
-0,11
0,00
-100,00
Дебиторская
задолженность
(краткосрочная)
53642
3
74,64
23131
1
63,09
-
305112
-
11,55
43,12
-56,88
Денежные
средства
10571
9
14,71
47182
12,87
-58537
-1,84
44,63
-55,37
Прочие оборотные
активы
22246
3,10
3217
0,88
-19029
-2,22
14,46
-85,54
Всего оборотных
активов
71867
2
100,0
0
36665
1
100,0
0
-
352021
0,00
51,02
-48,98
Любо взвешенно лжно, доемные средствая зае предприятие, привлека
сумма »Прогресс« ООО. В сапрово гоннорешению да дить кдхопо
ет сумму превыша гомноду наго 2013емных средств в привлеченных за
й ротоко ции, помендатветствует рекооне со , чтолапитака гобственносо
т быть не меньше 50% о лжнадо лапитака гобственноля содо ется, чтосчита
сти висимонт незарага это –л питабственный ка, т.к. солапитака гоемноза
, мме, видноградиа ния. Навансиров финачникот внешних истопредприятия о
тветствует оств не собственных средемных и сошение затноосо что
чению.му знамендуемореко
45
Рисунок 5. Динамика актива баланса за 2013 – 2015 года
Анализ пассива баланса за 2013 год показывает, что собственный
капитал увеличился на 1,70% или 21085тыс. руб. (табл. 13).
Долгосрочные обязательства в анализируемом периоде повысились на
8,21% или на 32857тыс. руб., а краткосрочные обязательства наоборот,
снизились на 9,91% или 226809тыс. руб.
Таблица 13
Состав и структура пассива баланса на 2013 год
Пассив
На нач. 2013
года
На кон. 2013
года
Отклонени
е
Темп
рост
а
Темп
прирост
а
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р
.
%
%
%
Капитал и
резервы
2579
0,18
23664
1,88
21085
1,70
917,5
6
817,56
Долгосрочные
обязательства
583961
40,78
616818
48,99
32857
8,21
105,6
3
5,63
Краткосрочные
обязательства
845389
59,04
618580
49,13
-
22680
9
-
9,91
73,17
-26,83
Баланс
143192
9
100,0
0
125906
2
100,0
0
-
17286
7
0,00
87,93
-12,07
В результате изменений собственного и заемного капитала произошло
структурное изменение источников средств предприятия, что можно
проанализировать с помощью таблиц 14, 15 и 16.
Согласно таблице, за отчетный период уставный и резервный капитал не
изменились, а вот нераспределенная прибыль выросла на 21085тыс. руб. Этот
показатель отражает конечный финансовый результат деятельности
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
1000000
нач. 2015 кон. 2015 кон. 2014 кон. 2015
Внеоборотные активы
Оборотные активы
46
предприятия за анализируемый период. Значение данного показателя
существенно для организации, ее наличие способствует привлечению
инвестиций в организацию.
Таблица 14
Состав и структура собственного капитала в 2013 году
Пассив
На нач.
2013 года
На кон.
2013 года
Отклонение
Темп
рост
а
Темп
прирос
та
тыс.р
.
%
тыс.р
.
%
тыс.р
.
%
%
%
Уставной капитал
1000
38,77
1000
4,23
0,00
-
34,55
100,0
0
0,00
Резервный капитал
50
1,94
50
0,21
0,00
-1,73
100,0
0
0,00
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток)
1529
59,29
2261
4
95,56
2108
5
36,28
1479
1379
Всего капитал и
резервы
2579
100,0
0
2366
4
100,0
0
2108
5
0,00
917,5
6
817,56
Анализ состава и структуры долгосрочных заемных средств в 2013 году
(табл. 14) показал, что в целом они повысились на 32857тыс. руб. или 5,63%.
Это повышение произошло за счет увеличения займов и кредитов на 15,25%
или 96627тыс. руб.
Таблица 15
Состав и структура долгосрочных обязательств в 2013 году
Пассив
На нач.
2013 года
На кон.
2013 года
Отклонени
е
Тем
п
рост
а
Темп
прирос
та
тыс.
р.
%
тыс.
р.
%
тыс.
р.
%
%
%
Займы и кредиты
45000
7,71
14162
7
22,96
9662
7
15,25
314,7
3
214,73
Прочие долгосрочные
обязательства
53896
1
92,29
47519
1
77,04
-
6377
0
-
15,25
88,17
-11,83
Всего долгосрочные
обязательства
58396
1
100,0
0
61681
8
100,0
0
3285
7
0,00
105,6
3
5,63
Анализ состава и структуры краткосрочных заемных средств
показывает, что за 2013 год на предприятии произошло их увеличение на
33428тыс. руб. (4,19%), что в целом может отрицательно сказаться на
устойчивости его финансового состояния. Это может быть свидетельством
того, что предприятию, из-за снижения денежных средств, нечем оплачивать
47
кредиты и займы, что привело к необходимости увеличения краткосрочных
обязательств.
Таблица 16
Состав и структура краткосрочных обязательств в 2013 году
Пассив
На нач. 2013
года
На кон. 2013
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прирост
а
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Займы и кредиты
0
0,00
0
0,00
0
0,00
0,00
0,00
Кредиторская
задолженность
84538
9
100,0
0
61858
0
100,0
0
-
22680
9
0,00
73,17
-26,83
В том числе
поставщики и
подрядчики
14690
1
17,38
87144
14,09
-59757
-
3,29
59,32
-40,68
задолженность
перед персоналом
организации
678
0,08
832
0,13
154
0,05
122,7
1
22,71
задолженность
перед госуд.
внебюджетными
фондами
180
0,02
281
0,05
101
0,02
156,1
1
56,11
задолженность по
налогам и сборам
2711
0,32
205
0,03
-2506
-
0,29
7,56
-92,44
прочие кредиторы
69491
9
82,20
53011
8
85,70
-
16480
1
3,50
76,28
-23,72
Всего
краткосрочные
обязательства
84538
9
100,0
0
61858
0
100,0
0
-
22680
9
0,00
73,17
-26,83
В составе краткосрочных кредиторских обязательств (табл. 16) большую
долю занимает кредиторская задолженность (91,94%), которая снизилась за
отчетный период на 8,06% или на 33466тыс. руб.
Это снижение произошло за счет уменьшения кредиторской
задолженности поставщикам и подрядчикам на 59757тыс. руб., а также прочим
кредиторам на 3,5% или в абсолютном значении на 164801тыс. руб.
Задолженность перед персоналом предприятия выросла на 154тыс. руб.,
перед государственными внебюджетными фондами на 101тыс. руб. или 0,02%.
В 2014 го т вышаепре гонамно дствасре мныезае нныечеду, привле
). 17нный капитал (табл. бствесо
В це дприятии снизился на д на прего 2014м, пассив баланса за ло
льств на бязатечных осролгония дот снижеза сче шлоизопро руб. Это 3651тыс.
48
мя вре же руб. В то нии на 182733тыс.м значелютно14,41% или в абсо
на ту сумму, на рнольств примебязатечных осрократко ниевышется понаблюдае
руб. или на . на 178287тыс.льства, т.ебязатео чныесролгорую снизились дотоко
чнымсролгодо стью выплаты подимобхооне быть вызвано гломо 14,34%. Это
дитам. кре
Таблица 17
Состав и структура пассива баланса на 2014 год
Пассив
На нач. 2014
года
На кон. 2014
года
Отклонение
Темп
рост
а
Темп
прирост
а
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р
.
%
%
%
Капитал и
резервы
23664
1,88
24459
1,95
795
0,07
103,3
6
3,36
Долгосрочные
обязательства
616818
48,99
434085
34,58
-
18273
3
-
14,41
70,37
-29,63
Краткосрочные
обязательства
618580
49,13
796867
63,47
17828
7
14,34
128,8
2
28,82
Баланс
125906
2
100,0
0
125541
1
100,0
0
-3651
0,00
99,71
-0,29
На 795тыс. руб. про капитала или на гоннобствесо ниеличеуве шлоизо
ний пассива баланса нения измеизуче готальноде еле0,07%. Для бо
мный капитал.нный и заебствесо льнотдем оанализируепро
При анализе н о ), что18(табл. д видного 2014капитала на гоннобствесо
да, ц гонеруб. на ко 24459тыс. да дого с с 23664тыс. руб. на началовыро гомноне
рвный капитал незе795тыс. руб. Так как уставный и ре ставилосо ениличеуве
ста т роза сче шлоизокапитала про гоннобствесо ниеличеуве нились, тоизме
высилась на д пориомый перая за анализируетой прибыли, конноледераспрене
на 0,14%. 795тыс. руб. или
Рост нераспределенной прибыли может быть вызван приобретением
объектов основных средств или увеличением объемов строительно-монтажных
работ и реализацией готовой продукции, что свидетельствует об улучшении
финансового состояния.
49
Таблица 18
Состав и структура собственного капитала на 2014 год
Пассив
На нач.
2014 года
На кон.
2014 года
Отклонени
е
Темп
рост
а
Темп
прирост
а
тыс.р
.
%
тыс.р
.
%
тыс.р
.
%
%
%
Уставной капитал
1000
4,23
1000
4,09
0,00
-
0,14
100,0
0
0,00
Резервный капитал
50
0,21
50
0,20
0,00
-
0,01
100,0
0
0,00
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
22614
95,56
23409
95,71
795
0,14
103,5
2
3,52
Всего капитал и
резервы
23664
100,0
0
24459
100,0
0
795
0,00
103,3
6
3,36
В результате снижения всех показателей долгосрочных обязательств
(табл. 19) итоговая сумма снизилась на 233055тыс. руб. Займы и кредиты упали
на 0,08% или на 53827тыс. руб., а прочие долгосрочные обязательства с
475191тыс. руб. на начало года до 295963тыс. руб. на конец года.
Таблица 19
Состав и структура долгосрочных обязательств на 2014 год
Пассив
На нач. 2014
года
На кон. 2014
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прироста
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Займы и
кредиты
141627
22,96
87800
22,88
-53827
-
0,08
61,99
-38,01
Прочие
долгосрочные
обязательства
475191
77,04
295963
77,12
-
179228
0,08
62,28
-37,72
Всего
долгосрочные
обязательства
616818
100,00
383763
100,00
-
233055
0,00
62,22
-37,78
Наличие долгосрочных обязательств у предприятия может говорить о
положительной тенденции в его развитии, так как это указывает не его
кредитоспособность.
Анализ состава и структуры краткосрочных заемных средств за 2014 год
(табл. 20) показал, что на предприятии произошло их увеличение на
228609тыс. руб., что может отрицательно сказаться на его финансовой
устойчивости.
50
В составе краткосрочных кредиторских обязательств на начало 2014
года отсутствовали кредиты и займы, в результате чего все 100%
краткосрочных обязательств приходились на кредиторскую задолженность. К
концу года ситуация немного изменилась, наибольшую долю по-прежнему
занимает кредиторская задолженность (94,06%), которая снизилась за отчетный
период на 5,94% или в абсолютной сумме на 178287тыс. руб. и появились
кредиты и займы на сумму в 50322тыс. руб.
Таблица 20
Состав и структура краткосрочных обязательств в 2014 году
Пассив
На нач.
2014 года
На кон.
2014 года
Отклонени
е
Темп
рост
а
Темп
прирост
а
тыс.р
.
%
тыс.р
.
%
тыс.р
.
%
%
%
Займы и кредиты
0
0,00
50322
5,94
50322
5,94
0,00
-100,00
Кредиторская
задолженность
61858
0
100,0
0
79686
7
94,06
17828
7
-
5,94
128,8
2
28,82
В том числе
поставщики и
подрядчики
87144
14,09
70217
8,81
-16927
-
5,28
80,58
-19,42
задолженность
перед персоналом
организации
832
0,13
2374
0,30
1542
0,16
285,3
4
185,34
задолженность
перед госуд.
внебюджетными
фондами
281
0,05
318
0,04
37
-
0,01
113,1
7
13,17
задолженность по
налогам и сборам
205
0,03
478
0,06
273
0,03
233,1
7
133,17
прочие кредиторы
53011
8
85,70
72348
0
90,79
19336
2
5,09
136,4
8
36,48
Всего
краткосрочные
обязательства
61858
0
100,0
0
84718
9
100,0
0
22860
9
0,00
136,9
6
36,96
В 2015 году привлеченные заемные средства намного превышает
собственный капитал (табл. 21). Это произошло за счет увеличения капитала и
резервов на 1,94%. В то же время наблюдается повышение долгосрочных
обязательств на 6497тыс. руб., что благоприятно для предприятия, так как этим
обеспечивается его финансовая устойчивость. Краткосрочные обязательства
снизились на 2,10% что указывает на то, что предприятие в состоянии погашать
свои обязательства.
51
Таблица 21
Состав и структура пассива баланса на 2015 год
Пассив
На нач. 2015
года
На кон. 2015
года
Отклонение
Темп
рост
а
Темп
прирост
а
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р
.
%
%
%
Капитал и
резервы
24459
1,95
49368
3,89
24909
1,94
201,8
4
101,84
Долгосрочные
обязательства
383763
30,57
390260
30,73
6497
0,16
101,6
9
1,69
Краткосрочные
обязательства
847189
67,48
830295
65,38
-16894
-2,10
98,01
-1,99
Баланс
125541
1
100,0
0
126992
3
100,0
0
14512
0,00
101,1
6
1,16
Для более глубокого анализа пассива необходимо отдельно
проанализировать собственный и заемный капитал (табл. 22, 23 и 24).
Собственный капитал в 2015 году вырос с 24459тыс. руб. на начало года
до 49368тыс. руб. на конец года, увеличение составило 24909тыс. руб. Так как
уставный и резервный капитал не изменялись, то увеличение собственного
капитала произошло только за счет роста нераспределенной прибыли, которая
за анализируемый период повысилась на 2,17%.
Увеличение нераспределенной прибыли указывает на улучшение
финансового состояния предприятия за счет увеличения объемов строительства
или приобретения объектов основных.
Таблица 22
Состав и структура собственных средств на 2015 год
Пассив
На нач. 2015
года
На кон. 2015
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прирост
а
тыс.р
.
%
тыс.р
.
%
тыс.р
.
%
%
%
Уставной капитал
1000
4,09
1000
2,03
0,00
-2,06
100,0
0
0,00
Резервный капитал
50
0,20
50
0,10
0,00
-0,10
100,0
0
0,00
Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)
23409
95,71
48318
97,87
24909
2,17
206,4
1
106,41
Всего капитал и
резервы
24459
100,0
0
49368
100,0
0
24909
0,00
201,8
4
101,84
52
Анализ состава и структуры долгосрочных заемных средств показывает,
что в целом они выросли на 6497тыс. руб., что может положительно сказаться
на деятельности предприятия и ее финансовой устойчивости. Увеличение
долгосрочных обязательств обусловлено снижением кредитов и займов на
42800тыс. руб. и ростом прочих долгосрочных обязательств на 11,35% или
49297тыс. руб.
Таблица 23
Состав и структура долгосрочных обязательств на 2015 год
Пассив
На нач. 2015
года
На кон. 2015
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прирост
а
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р
.
%
%
%
Займы и кредиты
87800
22,88
45000
11,53
-
42800
-
11,35
51,25
-48,75
Прочие
долгосрочные
обязательства
29596
3
77,12
34526
0
88,47
49297
11,35
116,6
6
16,66
Всего долгосрочные
обязательства
38376
3
100,0
0
39026
0
100,0
0
6497
0,00
101,6
9
1,69
Анализ состава и структуры краткосрочных заемных средств
показывает, что за 2015 год на предприятии произошло их увеличение на
33428тыс. руб. (4,19%), что в целом может отрицательно сказаться на
устойчивости его финансового состояния. Это может быть свидетельством
того, что предприятию, из-за снижения денежных средств, нечем оплачивать
кредиты и займы, что привело к необходимости увеличения краткосрочных
обязательств.
В составе краткосрочных обязательств большую долю занимает
кредиторская задолженность (91,94%), которая снизилась за отчетный период
на 2,12% или в абсолютной сумме на 33466тыс. руб.
В структуре мают большую долю занинаи нноститорской задолжедикре
на лигоду на 156094тыс. руб. и 2015сь в лизисни ты, которыедикре епрочи
кам подрядчи кам ипоставщи нностигода доля задолже ениче16,47%. В те
. ц года, т.евозросла с 70217тыс. руб. с начала года до 192187тыс. руб. на коне
сборам. нность по налогам ивозросла задолже Такжена 16,36%.
53
Таблица 24
Состав и структура краткосрочных обязательств в 2015 году
Пассив
На нач. 2015
года
На кон. 2015
года
Отклонение
Темп
роста
Темп
прирост
а
тыс.р.
%
тыс.р.
%
тыс.р.
%
%
%
Займы и кредиты
50322
5,94
66894
8,06
16572
2,12
0,00
-100,00
Кредиторская
задолженность
79686
7
94,06
76340
1
91,94
-33466
-2,12
95,80
-4,20
В том числе
поставщики и
подрядчики
70217
8,81
19218
7
25,18
121970
16,36
273,7
0
173,70
задолженность
перед персоналом
организации
2374
0,30
1293
0,17
-1081
-0,13
54,47
-45,53
задолженность
перед госуд.
внебюджетными
фондами
318
0,04
182
0,02
-136
-0,02
57,23
-42,77
задолженность по
налогам и сборам
478
0,06
2353
0,31
1875
0,25
492,2
6
392,26
прочие кредиторы
723480
90,79
567386
74,32
-156094
-16,47
78,42
-21,58
Всего краткосрочные
обязательства
847189
100,0
0
830295
100,0
0
-16894
0,00
98,01
-1,99
Те рсоналом д перется пенаблюдае нностия задолженижея снинцинде
.фондами тнымибюджевне ннымигосударстве и изациоргани
По и ц года по коне 2013од с начала риза за пенного аналидетогам прове
-нансовоя финия ухудшенциндется тенаблюдае» Прогресс«года на ООО 2015
я. ятидприпре льностиятенной дехозяйстве
Объе 2013с начала оборотнымию с вненивов по сравнем оборотных акти
т сходипрои –году 2014шь в тся лия улучшаетуацижаться. Сит снинаегода начи
вов.большой рост оборотных актине
Все од с начала риза пе» Прогресс«на ООО евшисходия, проининезмеи
ва ию актининезметь по идигода можно просле 2015до конца года и 2013
.(рис. 6) яятидприва баланса препасси