67
Себестоимость составит 3224,75+10157,96=13382,71 тысяч рублей.
Увеличение коммерческих затрат произойдет на сумму затрат на стоимость
рекламы в сети Интернет и составит 0+60=60 тысяч рублей.
В таблице 19представлены финансовые результаты ООО
«АвтоГазМаркет» до и после проведения первого мероприятия.
Таблица 19
Финансовые результаты ООО «АвтоГазМаркет» до и после
первого мероприятия, тысяч рублей.
Наименование
показателя
До
мероприяти
я
После
мероприяти
я
Абс.
откл.,
+/-
Темп
прироста
, %
Выручка
13958,00
14655,90
697,90
5,00
Себестоимость продаж
12899,00
13382,71
483,71
3,75
Валовая прибыль
1059,00
1273,19
214,19
20,23
Коммерческие расходы
0,00
60,00
60,00
-
Управленческие
расходы
0,00
0,00
0,00
-
Прибыль (убыток) от
продаж
1059,00
1213,19
154,19
14,56
Проценты к получению
0,00
0,00
0,00
-
Проценты к уплате
0,00
0,00
0,00
-
Прочие доходы
0,00
0,00
0,00
-
Прочие расходы
48,00
48,00
0,00
0,00
Прибыль до
налогообложения
1011,00
1165,19
154,19
15,25
Налог на прибыль
140,00
233,04
93,04
66,46
Чистая прибыль
871,00
932,15
61,15
7,02
Рентабельность продаж, %
7,59
8,28
0,69
-
Рентабельность товаров, %
8,21
8,71
0,50
-
Итак, после реализации мероприятия увеличение выручки произойдет на
697,90 тысяч рублей либо на 5%, чистой прибыли - на 61,15 тысяч рублей либо
на 7,02%, рентабельности продаж – на 0,69%, рентабельности товаров – на0,5%.
В таблице20 экономически обосновано увеличение объема продаж после
реализации проведения розыгрыша ,основываясь методом экспертных оценок.
Экспертами выступал управленческий персонал ООО «АвтоГазМаркет».
68
Таблица 20
Экспертные оценки увеличения объема продаж после
реализации данного мероприятия, %
Мероприятие
1 эксперт
2 эксперт
3 эксперт
4 эксперт
Проведение
розыгрыша
6
5
5
4
Итак, в соответствии с прогнозами, благодаря проведению розыгрыша
выручка ООО «АвтоГазМаркет» увеличится в среднем на (6+5+5+4) /4=6%.
Показатель составит 13958,00*1,06=14795,48 тысяч рублей.
Постоянные затраты будут стабильны. Увеличение переменных затрат
произойдет прямо пропорционально объему продаж и составит
9674,25*1,06=10254,71 тысяч рублей.
Себестоимость составит 3224,75+10254,71=13479,46 тысяч рублей.
Увеличение коммерческих затрат на сумму затрат на стоимость проведения
розыгрыша составит 0+100=100 тысяч рублей.
В таблице 21представлены финансовые результаты ООО
«АвтоГазМаркет» до и после проведения второго мероприятия.
Таблица 21
Финансовые результаты ООО «АвтоГазМаркет» до и после
проведения второго мероприятия, тысяч рублей.
Наименование показателя
До
мероприят
ия
После
мероприя
тия
Абс.
откл.,
+/-
Темп
прироста
, %
Выручка
13958,00
14795,48
837,48
6,00
Себестоимость продаж
12899,00
13479,46
580,46
4,50
Валовая прибыль
1059,00
1316,02
257,02
24,27
Коммерческие расходы
0,00
100,00
100,00
-
Управленческие расходы
0,00
0,00
0,00
-
Прибыль (убыток) от
продаж
1059,00
1216,02
157,02
14,83
Проценты к получению
0,00
0,00
0,00
-
Проценты к уплате
0,00
0,00
0,00
-
Прочие доходы
0,00
0,00
0,00
-
Прочие расходы
48,00
48,00
0,00
0,00
Прибыль до налогообложения
1011,00
1168,02
157,02
15,53
Налог на прибыль
140,00
233,60
93,60
66,86
Чистая прибыль
871,00
934,42
63,42
7,28
69
Рентабельность продаж, %
7,59
8,22
0,63
-
Рентабельность товаров, %
8,21
8,67
0,46
-
Итак, после реализации мероприятия произойдет увеличение выручки на
6%или на 837,48 тысяч рублей, чистой прибыли на7,28%или на 63,42 тысяч
рублей, рентабельности продаж – на 0,63%, рентабельности товаров – на0,46%.
В таблице 22представлены финансовые результаты ООО
«АвтоГазМаркет» до и после проведения выбора поставщика в организацию.
Таблица 22
Финансовые результаты ООО «АвтоГазМаркет» до и после
третьего мероприятия, тыс. руб.
Наименование
показателя
До
мероприя
тия
После
меропри
ятия
Абс.
откл.,
+/-
Темп
прироста
, %
Выручка
13958,00
13958,00
0,00
0,00
Себестоимость продаж
12899,00
12618,09
-280,91
-2,18
Валовая прибыль
1059,00
1339,91
280,91
26,53
Коммерческие расходы
0,00
0,00
0,00
-
Управленческие расходы
0,00
0,00
0,00
-
Прибыль (убыток) от
продаж
1059,00
1339,91
280,91
26,53
Проценты к получению
0,00
0,00
0,00
-
Проценты к уплате
0,00
0,00
0,00
-
Прочие доходы
0,00
0,00
0,00
-
Прочие расходы
48,00
48,00
0,00
0,00
Прибыль до
налогообложения
1011,00
1291,91
280,91
27,79
Налог на прибыль
140,00
258,38
118,38
84,56
Чистая прибыль
871,00
1033,53
162,53
18,66
Рентабельность продаж,
%
7,59
9,60
2,01
-
Рентабельность товаров,
%
8,21
10,24
2,03
-
Итак, после реализации мероприятия уменьшение себестоимости продаж
составит 2,81% или на 280,91 тысяч рублей, увеличение чистой прибыли на
18,66%или на 162,53 тысяч рублей, рентабельности продаж – на 2,01%,
рентабельности товаров – на 2,03%.
После внедрения уличных рекламных щитов для организации в качестве
70
рекламы, себестоимость уменьшится на сумму уменьшения рекламных затрат и
составит 12899,00-1200 (радиореклама)+240 (реклама на уличных щитах)
=11939 тыс. руб.
Финансовые результаты ООО «АвтоГазМаркет» до и после внедрения
уличных рекламных щитов представлены в таблице 23.
Таблица 23
Финансовые результаты ООО «АвтоГазМаркет» до и после
четвертого мероприятия, тыс. руб.
Наименование показателя
До
мероприяти
я
После
меропр
иятия
Абс.
откл.,
+/-
Темп
прироста
, %
Выручка
13958,00
13958
0,00
0,00
Себестоимость продаж
12899,00
11939
-960,00
-7,44
Валовая прибыль
1059,00
2019,00
960,00
90,65
Коммерческие расходы
0,00
0,00
0,00
-
Управленческие
расходы
0,00
0,00
0,00
-
Прибыль (убыток) от продаж
1059,00
2019,00
960,00
90,65
Проценты к получению
0,00
0,00
0,00
-
Проценты к уплате
0,00
0,00
0,00
-
Прочие доходы
0,00
0,00
0,00
-
Прочие расходы
48,00
48,00
0,00
0,00
Прибыль до налогообложения
1011,00
1971,00
960,00
94,96
Налог на прибыль
140,00
394,20
254,20
181,57
Чистая прибыль
871,00
1576,80
705,80
81,03
Рентабельность продаж, %
7,59
14,46
6,87
-
Рентабельность товаров, %
8,21
16,51
8,30
-
Итак, после реализации мероприятия произойдет уменьшение
себестоимости продаж на 960 тысяч рублей или на 7,44%, увеличение чистой
прибыли на 705,8 тысяч рублей или на 81,03%, рентабельности продаж – на
6,87%, рентабельности товаров – на 8,3%.
В таблице 24представлено состояние расчетов с крупными дебиторами в
ООО «АвтоГазМаркет».
71
Таблица 24
Состояние расчетов с крупными дебиторами в ООО
«АвтоГазМаркет», тысяч рублей
Виды дебиторов
В
предела
х срока
Дни просрочки задолженности
0-30
31-60
61-90
91-120
свыш
е
120
Заказчики и
покупатели, в т.ч.:
ООО «КИТ»
585
-
-
-
-
-
ООО «Стрелой»
400
-
-
-
-
-
ООО «БЛК»
170
-
-
-
-
-
ООО «ТрансПрофи»
143
ООО «Промресурс»
-
-
180
-
-
-
Прочие
200
-
-
-
-
-
Всего
1678
-
-
-
-
-
Из таблицы видно, что ООО «АвтоГазМаркет» обладает
преимущественно дебиторской задолженностью со стороны заказчиков и
покупателей в рамках срока, который установлен в договоре. Размер общей
суммы просроченной дебиторской задолженности составляет 180 тысяч рублей.
У ООО «Промресурс» можно наблюдать самую большую просрочку платежей -
более 31 дня.
В результате анализа было выявлено, что просроченная дебиторская
задолженность составляет 180 тысяч рублей, которая по согласованию с
дебитором ООО «Промресурс» будет передаваться ООО «ВТБ-Факторинг».
Компанией «ВТБ-Факторинг» принимается в управление дебиторская
задолженность суммой 180 тысяч рублей, на общий срок 1 год, сразу оплачивая
20% от ее размера на условиях 18% годовых и комиссионные 3,25% от размера
приобретаемой дебиторской задолженности.
Далее следует рассчитать сумму годовых расходов компании по договору
факторинга:
-180*20/100=36 тысяч рублей
- 36*18/100=6,48 тысяч рублей
- 6,48*3,25/100=0,21 тысяч рублей
Всего сумма расходов организации составит 6,48+0,21=6,69 тысяч
72
рублей.
Выручка останется неизменной. Поступившие денежные средства будут
относиться к прочим доходам, а комиссия факторинговойфирмы - к прочим
расходам. Размер дебиторской задолженности снизятся на 180 тыс. руб.
В таблице25 проведем детальный анализ в разрезе кредиторов.
Таблица 25
Состояние расчетов с кредиторами ООО «АвтоГазМаркет»,
тыс. руб.
Кредиторы
В
предела
х срока
Дни просрочки задолженности
0-30
31-60
61-90
91-120
свыше
120
Поставщики, в т.ч.:
ООО «Центргаз»
29
-
-
-
-
-
ООО «Митекс»
24
-
-
-
-
-
ООО «Гермес-газ»
170
-
-
-
-
-
ООО «ГАЗСПБ»
129
-
-
-
-
-
Прочие
21
Итого
373
-
-
-
-
-
Из таблицы видно, что ООО «АвтоГазМаркет» имеет кредиторскую
задолженность с поставщиками в пределах срока, установленного договором.
Предлагается перевести дебиторскую задолженность ООО
«АвтоГазМаркет» в размере 170 тыс. руб. дебитора ООО «БЛК» кредитору
ООО «Гермесгаз» по согласованию с ними. Размер кредиторской
задолженности снизится на 170 тыс. руб.
Подводя итог, можно сделать вывод о том, что главными причинами
снижения выручки, прибыли и рентабельности ООО «АвтоГазМаркет» стали
усиление конкуренции на рынке и снижение спроса на продукцию. Среди
организаций-конкурентов лидирует сеть «Газпром СПГ». «АвтоГазМаркет» от
главного конкурента больше всего отстает по следующим критериальным
показателям: политика продвижения и рекламная политика. Для выявления
причин снижения спроса на продукцию был проведен опрос среди покупателей
с помощью анкеты.
Клиенты полностью удовлетворены всеми представленными
показателями, кроме акций для покупателей. Поэтому в качестве мер по
73
увеличению выручки и рентабельности ООО «АвтоГазМаркет» было
предложено реализовать следующие: продвижение в сети Интернет с помощью
контекстной и баннерной рекламы; проведение розыгрыша туристической
путевки среди покупателей.
74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на
выполнение планов производства и обеспечивать нужды производства
нужными ресурсами. У финансовой деятельность имеется цель - найти
решение, когда, зачем, где и каким образом применять финансовые ресурсы,
чтоб эффективно развивалось предприятие и получить больше прибыли.
Для того что выживать в экономике рынка, нужно не допускать
банкротства предприятия. Необходимо хорошо понимать, каким образом
управлять финансами, какой должен быть капитал по источникам образования
и составу, какую часть должны захватывать заемные средства, а кукую
собственные средства.
Финансовое положение принято считать важной характеристикой
активности предприятия и ее надежности. Оно определяет
конкурентоспособность предприятия и его вероятность в деловом
сотрудничестве, представляет гарантом эффективной в осуществлении
экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности.
Из вышеизложенного можно сказать, без проведения оценки финансового
состояния предприятия не будет понятно, в каком состоянии находятся
показатели, что потребуется контролировать. Далее следует рассмотреть,
какими методами проводят оценку финансового состояния предприятия.
Применение рассмотренных методов, к конкретной науке или
исследованию зависит от специфических особенностей изучаемого предмета,
общего уровня развития познания о нем, имеющихся в распоряжении
технических средств.
При проведении анализа финансово-хозяйственной деятельности
достаточно периодической бухгалтерской отчетности, взятой за 3 года, для
сравнения расчетных коэффициентов в динамике, а также информации об
учетной политике предприятия. Основной формой бухгалтерской отчетности
75
является бухгалтерский баланс, отражающий состояние хозяйственных средств
предприятия и их источников в денежной оценке на определенную дату.
Анализ финансового состояния ООО «АВТОГАЗМАРКЕТ»
зарегистрировано 31 января 2005 года. Система управления ООО
«АвтоГазМаркет» имеет линейно-функциональную структуру.
Проведя анализ финансового состояния предприятия, отметим, что
произошло снижение валюты баланса ООО «АвтоГазМаркет».
На это повлияло уменьшение внеоборотных и оборотных активов в
активе и уменьшение собственного капитала в пассиве. При этом долгосрочные
обязательства отсутствовали. Наибольшее влияние на уменьшение
внеоборотных активов оказало уменьшение основных средств. Это связано с
продажей транспортных средств предприятием.
Оборотные активы ООО «АвтоГазМаркет» уменьшились по причине
снижения запасов и дебиторской задолженности. Снижение запасов связано с
появлением новых клиентов и увеличением объемов продаж в конце года.
Снижение дебиторской задолженности связано с погашением
задолженности покупателями, что положительно влияет на рост «живых денег»
и погашение кредиторской задолженности. При этом собственный капитал
снизился в связи со снижением нераспределенной прибыли, которая была
направлена на выплату учредителям предприятия. Краткосрочные
обязательства увеличились по причине увеличения кредиторской
задолженности. Это может привести к увеличению долговой нагрузки
предприятия и снижению финансовой устойчивости.
К отрицательным фактам можно отнести увеличение удельного веса
внеоборотных активов по причине увеличения удельного веса основных
средств. При этом удельный вес оборотных активов уменьшился в связи
уменьшением удельного веса запасов и дебиторской задолженности. При этом
внеоборотные активы занимают наибольший удельный вес. Это говорит о том,
что предприятие вкладывается больше во внеоборотные активы, что может
привести к снижению ликвидности и маневренности капитала.
76
Кроме того, уменьшение удельного веса собственного капитала может
привести к снижению финансовой устойчивости предприятия в будущем. Но
пока еще собственный капитал занимает наибольший вес. Это положительный
факт.
Итак, увеличение удельного веса кредиторской задолженности может
привести к увеличению долговой нагрузки, что приводит к ухудшению
платежеспособности, кредитоспособности, снижению деловой репутации и
даже к банкротству предприятия.
Показателей деловой активности ООО «АвтоГазМаркет» ухудшилась по
причине уменьшения выручки, что свидетельствует о снижении эффективности
ООО «АвтоГазМаркет». Необходимо отслеживать эти показатели и реализовать
меры по их улучшению.
Показатели финансовой устойчивости ООО «АвтоГазМаркет»
соответствуют нормативным значениям. Это означает, что предприятие не
сильно зависит от заемных средств.
Рентабельность активов уменьшилась с 14,30 до 8,32%, рентабельность
внеоборотных активов уменьшилась с 19,56 до 9,61%, рентабельность
собственного капитала уменьшилась с 14,61 до 8,61% в связи со снижением
чистой прибыли. То есть финансовая отдача от использования активов
предприятия и возможность ООО «АвтоГазМаркет» регенерировать доход без
учета структуры капитала, правильность распределения финансовых средств
уменьшилась.
Изанализ финансового состояния видно, что основная проблема -
снижение прибыли в результате снижения выручки. Снижение прибыли и
выручки привело к ухудшению показателей деловой активности ООО и
показателей рентабельности ООО «АвтоГазМаркет».
Для улучшения финансового состояния предприятия, предложили
внедрить мероприятия для понижения дебиторской и кредиторской
задолженности, такие как:
-продвижение в Интернете через контекстную и баннерную рекламу;