АННОТАЦИЯ
Выпускная квалификационная работа на тему «Анализ финансового
состояния предприятия: его сущность и пути укрепления (на примере ООО
«Волшебный дом¬)¬ состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников и приложений.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в проведении
оценки финансового состояния предприятия и разработке мероприятий по
его укреплению. Для реализации поставленной цели были сформулированы
задачи, решение которых содержится в работе.
В первой главе представлены теоретические основы анализа
финансового состояния предприятия. Отражена экономическая сущность
понятия финансового состояния предприятия. Определяется
информационная база анализа финансового состояния предприятия.
Рассматривается методика оценки финансового состояния предприятия.
Во второй главе дана характеристика ООО «Волшебный дом¬,
проведен анализ имущества и источников его формирования, дана оценка
финансовых результатов и деловой активности фирмы, проанализированы
ликвидность, платежеспособность, финансовая устойчивость организации.
В третьей главе рассматриваются пути укрепления финансового
состояния предприятия, а также приводится оценка экономической
эффективности предложенных мероприятий.
Настоящая работа объемом 112 стр., содержит в себе 28 таблиц, 21
рисунок, список 48 использованных источника, 3 приложения.
Ключевые слова: финансовое состояние, финансовая устойчивость,
рентабельность, платежеспособность, ликвидность, деловая устойчивость,
бухгалтерский баланс, актив, пассив, дебиторская и кредиторская
задолженность, выручка, прибыль организации, себестоимость.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УКРЕПЛЕНИЯ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ............................................ 8
1.1 Финансовое состояние предприятия и его экономическая сущность ......... 8
1.2 Информационная база анализа финансового состояния предприятия ...... 17
1.3 Методика анализа и оценки финансового состояния предприятия .......... 21
2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ВОЛШЕБНЫЙ ДОМ¬ 31
2.1. Общая характеристика предприятия ............................................................ 31
2.2 Анализ имущества предприятия и источников его формирования ........... 39
2.3 Оценка финансовых результатов и деловой активности предприятия .... 50
2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности ............................................. 61
2.5 Анализ финансовой устойчивости предприятия ......................................... 66
ГЛАВА 3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО
«ВОЛШЕБНЫЙ ДОМ¬ ........................................................................................ 73
3.1 Мероприятия по укреплению финансового состояния ООО «Волшебный
дом¬.73
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий... 85
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 96
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ......................................... 101
ПРИЛОЖЕНИЯ ................................................................................................... 109
5
ВВЕДЕНИЕ
Современная бизнес-среда подвергается постоянным изменениям, что
требует от предприятий постоянного анализа и укрепления своего
финансового состояния. Разработка глубокого понимания этого процесса
является ключевым аспектом успешного управления предприятием.
Во-первых, в условиях частых экономических кризисов и
нестабильности рынка, предприятия вынуждены постоянно оценивать свое
финансовое положение. Анализ позволяет выявлять риски и предпринимать
меры по их смягчению.
Во-вторых, с увеличением конкуренции в бизнесе, эффективное
финансовое управление становится ключевым фактором для выживания
предприятий. Исследование финансового состояния поможет выявить
проблемы и оптимизировать бизнес-процессы.
В-третьих, инвесторы и кредиторы всегда интересуются финансовым
состоянием предприятия перед принятием решения о вложении средств или
предоставлении кредита. Глубокий анализ помогает предоставить
объективную картину финансовой устойчивости.
В-четвертых, с развитием технологий и появлением новых требований
со стороны потребителей, предприятия вынуждены быстро адаптироваться.
Анализ финансового состояния дает возможность выявлять области, где
требуется дополнительные инвестиции для соблюдения требований рынка
[27, с. 169].
Таким образом, тема данной магистерской диссертации является
крайне актуальной в современных условиях, обеспечивая необходимый
инструментарий для эффективного управления и успешного развития
предприятий в условиях переменчивой бизнес-среды.
Цель выпускной квалификационной работы заключается в проведении
анализа и оценки финансового состояния предприятия и разработке
мероприятий по его укреплению.
6
В соответствии с поставленной целью в работе необходимо решить
следующие задачи:
рассмотреть экономическую сущность финансового состояния
предприятия;
изучить информационную базу анализа финансового состояния
предприятия;
описать методику оценки финансового состояния предприятия;
дать общую характеристику исследуемого предприятия;
провести анализ и дать оценку финансового состояния предприятия.
разработать мероприятия по укреплению финансового состояния
ООО «Волшебный дом¬;
дать экономическую оценку эффективности предложенным
мероприятиям.
Объектом исследования в работе является финансовое состояние
предприятие ООО «Волшебный дом¬.
Предметом исследования являются механизмы укрепления
финансового состояния предприятия ООО «Волшебный дом¬.
Теоретической и методологической базой в работе служат труды
современных ученых-экономистов, изучающих вопросы финансового анализа
и управления финансами, таких как Бариленко В.И., Толмачевой М.Н.,
Давыденко И.Г., Алешина В.А., Зотовой А.И., Даниловой Н.Л., Дыбаль С.В.,
Зайцевой А.Ю., Малышенко В.А., Маркарьян Э.А., Пожидаевой Т.Н.,
Цацулина А.Н., Парушиной Н.В., Губина В.Е., Бутенко И.В. и др., а также
материалы Федеральной службы государственной статистики.
При проведении исследования использовались общенаучные методы
познания, основанные на историческом, логическом и системном анализе,
индуктивно-дедуктивном методе, математическом моделировании. В качестве
специальных методов исследования использовались методы простой и
сложной классификации, типологических группировок, сравнительного и
7
факторного анализа, методы экспертных и рейтинговых оценок. Все расчеты
в работе выполнены с использованием средств электронных таблиц MS Excel.
Характеристика эмпирической базы исследования. В качестве
информационной базы исследования были использованы: законодательные,
нормативные акты РФ и методические рекомендации министерств и ведомств
РФ; материалы периодической печати; информация Росстата; бухгалтерская
отчетность исследуемой организации.
Научная новизна исследования заключается в адаптации
существующих методов анализа финансового состояния для специфических
потребностей управляющих компаний, в анализе факторов, влияющих на
финансовое состояние управляющих компаний в различных экономических
условиях, а также в разработке рекомендаций, направленных на
совершенствование финансового состояния управляющих компаний.
Основные положения диссертационного исследования представлялись
и обсуждались на V Международной научно-практической конференции
«Проблемы и перспективы развития экономики и управления в современных
условиях¬ (г. Москва), где получили положительную оценку и одобрение.
По данной теме научно-исследовательской работы опубликована
научная статья «Анализ финансового состояния предприятия: его сущность и
пути укрепления (на примере ООО «Волшебный дом)¬ в сборнике
студенческих научных исследований по результатам V Международной
научно-практической конференции (г. Москва).
Теоретическая значимость исследования состоит в углублении научных
и методических основ проведения финансового анализа предприятий.
Практическая значимость исследования определяется тем, что его
теоретические и методические результаты доведены до практических
выводов и рекомендаций, которые могут быть использованы на практике.
Выпускная квалификационная работа – магистерская диссертация
состоят из введения, трех глав, заключения, списка использованных
источников и приложений.
8
1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Финансовое состояние предприятия и его экономическая
сущность
Финансовое состояния предприятия представляет собой сложное
явление, характеризующее экономическую деятельность фирмы и
определяющее ее конкурентоспособность среди других аналогичных
компаний. Финансовое состояние также определяет деловые возможности
предприятия, а также гарантирует финансовые интересы не только самой
организации, но и ее клиентов, партнеров и покупателей [16, с. 10].
Важной особенностью финансового состояния является то, что оно
характеризуется имеющимися в распоряжении компании активами и
источниками образования этих активов [28, с. 280].
Согласно научной литературе финансовое состояние выполняет
следующие функции:
1. Реалистичная и прозрачная оценка имеющихся в распоряжении
организации финансовых средств.
2. Анализ и оценка данного положение, т.е. финансовое состояние
определяет, почему у предприятия на конкретный промежуток времени было
зафиксировано именно такое финансовое состояние.
3. Разработка способов укрепления финансового состоянии при
помощи использования определенных инструментов и методов.
4. Объяснение значения принимаемых конкретных управленческих
решений.
На рисунке 1.1 продемонстрирована общая структура проведения
анализа финансового состояния любого предприятия, которой обычно
руководствуются сотрудники финансовых отделов организаций.
9
Рис. 1.1. План проведения анализа финансового состояния [36, с. 154]
Важным моментом при оценке финансового состояния является
взаимосвязь и взаимозависимость экономических показателей и расчетных
коэффициентов. Это, прежде всего, связано с тем, что экономические
явления, которые относятся к финансовому состоянию компании,
действительно связаны между собой. Для того, чтобы получить единое
представление о экономическом положении фирмы необходимо, чтобы все
изучаемые явления связно входили в одну совокупную систему [17, с. 103].
Анализ финансового состояния
организации
Информационная база
Методы проведения
анализа
Построение аналитического баланса
Расчет и анализ показателей, характеризующих
ликвидность
финансовую
устойчивость
эффективность
производства
Прогноз вероятности
банкротства
Оценка
кредитоспособности
Выход на новую финансовую политику и
разработка программы финансового оздоровления
Установление
неудовлетворительной
структуры баланса
Оценка финансового
состояния организации и
установление
неудовлетворительной
структуры баланса
согласно действующей
методике
10
Для правильности принятия решения руководителям фирм необходимо
знать и понимать все нюансы финансового состояния компании, также
следует отметить, что важнейшим фактором, характеризующим
эффективность деятельности организации, является оперативность и
объективность принимаемых решений начальства. Именно по этой причине
основные экономические коэффициенты и показатели, характеризующие
финансовое состояние предприятия, рассчитываются и анализируются чаще,
чем один раз в год.
Согласно практике самым первым этапом при анализе финансового
состояния является проведение оценки имущества предприятия и источников
его образования, т.е. анализируется бухгалтерский баланс предприятия.
Такой анализ позволяет охарактеризовать величину оборотных и
внеоборотных средств, входящих в состав активов компании, проследить
изменение данных статьей баланса в динамике, а также определить
структуру актива баланса, то есть удельный вес каждой статьи в общем итоге
всего имущества.
Такой анализ состава и структуры статей актива баланса позволяет
аналитикам определить рост всего имущества предприятия и его отдельных
компонентов в абсолютных и в относительных величинах. Так, например,
прирост статей актива баланса говорит об увеличении или снижении
деятельности всего исследуемого предприятия.
Анализ структуры актива бухгалтерского баланса позволяет
определить увеличение или снижение доли той или иной статьи,
характеризующей имущество компании.
Одним из основных показателей, рассчитываемых на данном этапе,
является сравнение темпов роста выручки от продаж (отчет о финансовых
результатах) и темпов роста имущества предприятия (актива бухгалтерского
баланса). Оптимальным является превышение темпов роста выручки над
темпами роста активов. Данный фактор свидетельствует об эффективном
использовании имущества всего предприятия [18, с. 96].
11
Также стоит отметить важность актива баланса компании, так как в
нем аккумулируется все имущество, которое представляет собой весь
производственный потенциал предприятия. Под производственным
потенциалом следует понимать возможность осуществления не только
коммерческой и производственной деятельности фирмы, но и финансовой и
инвестиционной. Согласно вышесказанному необходимо подробно изучить
сущность и причины роста или снижения каждой статьи баланса
предприятия [46, с. 91].
При изучении финансового состояния аналитики огромное значение
уделяют анализу оборотных активов, их еще называют текущими – запасы,
денежные средства, дебиторская задолженность.
Для начала необходимо проанализировать состояние запасов. Так как в
состав данной статьи включены производственные запасы, готовая
продукция, незавершенное производство целесообразно изучить подробно
состав и структуру данных элементов статьи.
В случае, когда абсолютная величина запасов увеличивается, то это
способствует, во-первых, росту производственного потенциала, во-вторых,
появляется возможность избежать инфляции денежных средств, путем
вложения в запасы. Также стоит отметить и негативный момент увеличения
запасов – это нерациональная хозяйственна стратегия.
Как уже было отмечено основной информационной базой для изучения
запасов является бухгалтерский баланс, поимо этого для оценки данной
статьи используют данные складского и аналитического учета. На каждом
производственном предприятии должны быть составлены нормативы
запасов, согласно которым определяется оптимальная величина запасов.
Анализ данной статьи подразумевает соотношение величины на начало
отчетного периода с остатками на конец периода, а также в сравнении
полученных результатов с нормативным значением [5, с. 67].
12
Согласно данным складского учета на предприятии устанавливаются
также нормы минимальной и максимальной величины каждого
номенклатурного номера. Таким образов, при сравнении полученных данных
с нормативными значениями можно выявить излишек или недостаток
производственных запасов и скорректировать их величину [7, с. 166].
Следующим элементом анализа актива баланса является исследование
дебиторской задолженности, величина которой влияет на устойчивость всей
организации. Дебиторская задолженность возникает в результате
несоблюдения покупателями платежной дисциплины. Стоит отметить, что в
случае непредъявления требований по возникшим долгам, дебиторская
задолженность будет увеличивать, что приведет к нестабильному
финансовому состоянию организации.
Основной целью анализа дебиторской задолженности является выявить
просроченную задолженности и проанализировать причины ее
возникновения для недопущения подобной ситуации в дальнейшем.
Информационной базой для анализа дебиторской задолженности
является данные бухгалтерского баланса и приложения к нему. В данной
отчетности можно проследить дебиторскую задолженность по срокам
погашения и по видам. Также для исследования состава и динамики
дебиторской задолженности используются данные аналитического учета. Все
эти источники служат для обобщения информации о расчетах с дебиторами
[26, с. 85].
На начальном этапе анализа дебиторской задолженности необходимо
проводить оценку ее структуры и изменений в динамике по каждой статье.
На следующем этапе производится оценка качественного состава
дебиторской задолженность, то есть выявляется просроченная,
неоправданная задолженность.
Дебиторская задолженность может быть оправданной и неоправданной.
Под оправданной принято понимать задолженность покупателей и
заказчиков, срок погашения которой не наступил или составляет менее