73
ГЛАВА 3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ООО «ВОЛШЕБНЫЙ ДОМ¬
3.1 Мероприятия по укреплению финансового состояния ООО
«Волшебный дом¬
Исходя из проведенного во второй главе анализа финансового
состояния предприятия, можно сделать следующие выводы:
1. Анализ баланса на момент оценки указывает на нормальное
экономическое состояние предприятия. Валюта баланса растет в динамике,
что является положительным фактом.
2. Совместное рассмотрение структуры активов и пассивов
позволяет сделать вывод, что в течение всех 3 лет у предприятия существуют
большая доля дебиторской и кредиторской задолженности.
3. Величина собственного капитала управляющей компании ООО
«Волшебный дом¬ стабильно растет за счет постепенного увеличения
нераспределенной прибыли.
4. Стоимость заемного капитала исследуемой организации на
протяжении всего анализируемого периода в суммарном объеме превышает
собственный капитал практически в 2 раза.
5. Затраты на 1 рублю выручки увеличились в конце отчетного
периода, что говорит о неэффективном использовании расходов. Даже
небольшое изменение данного показателя может отрицательно сказаться на
выручке предприятия.
6. Чистая прибыль управляющей компании на протяжении всего
рассматриваемого периода имела тенденцию к увеличению.
7. Коэффициенты рентабельности управляющей компании имеют
положительные значения, а также увеличиваются к концу рассматриваемого
периода.
74
8. Деловая активность компании снизилась, поскольку ее денежные
средства и оборотные активы в целом, основные средства, кредиторская
задолженность за анализируемый период стали делать меньше оборотов.
9. Бухгалтерский баланс предприятия на протяжении всего
анализируемого периода оставался недостаточно ликвидным.
10. Коэффициенты ликвидности имеют отрицательную динамику,
общая и текущая ликвидность не соответствуют норме. У предприятия не
хватает наличных денежных средств для покрытия всех текущих
задолженностей.
11. На основании расчета показателей финансовой устойчивости
оцениваемое предприятие за анализируемый период находятся в
неблагоприятном финансовом положении.
12. Предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, если не
предпринять соответствующие меры в течении 5 лет предприятию может
грозить банкротство.
Таким образом, расчеты показали, что в целом финансовое состояние
ООО «Волшебный дом¬ следует характеризовать, как удовлетворительное.
Проблемы в финансовом состоянии управляющей компании ООО
«Волшебный дом¬ могут оказать серьезное воздействие на ее деятельность и
способность выполнять свои обязанности. Таким образом, согласно
проведенному анализу финансового состояния ООО «Волшебный дом¬,
необходимо выделить основные проблемы, с которыми столкнулась
управляющая компания (рис. 3.1).
75
Рис. 3.1 Основные проблемы, выявленные при анализе финансового
состояния
1. Рост себестоимости. Отрицательным моментом является
превышение темпов роста себестоимости на конец исследуемого периода над
темпами роста выручки. Такое соотношение привело к уменьшению валовой
прибыли, а также прибыли от продаж в 2022 году.
2. Коэффициент текущей ликвидности снижается в динамике и
приближается к единице, что впоследствии приводит к нехватке финансовых
ресурсов у управляющей компании ООО «Волшебный дом¬ для погашения
своих долгов.
3. Низкая финансовая устойчивость. Исследуемой организации не
хватает собственного капитала для обеспечения своей текущей деятельности.
4. Предприятие имеет предрасположенность к банкротству,
необходимо принять антикризисные меры для предотвращения банкротства
исследуемого предприятия.
Таким образом, существующие в ООО «Волшебный дом¬ проблемы
требуют разработки и внедрения комплексной системы мероприятий по их
решению.
В таблице 3.1 представлены общие рекомендации по укреплению
Основные проблемы,
выявленные при анализе
финансового состояния
Рост
себестоимости
Снижение
текущей
ликвидности
Низкая
финасовая
устойчивость
Предрасположенность
к банкротству
76
финансового состояния управляющей компании ООО «Волшебный дом¬, а
также же по решению имеющихся в организации проблем.
Таблица 3.1
Общие рекомендации по совершенствованию финансового состояния
управляющей компании ООО «Волшебный дом¬
№
п/п
Проблема,
существующая в
организации
Мероприятия по решению данных проблем
1
Рост себестоимости
1. Оптимизация расходов на обслуживание зданий
2. Сотрудничество с поставщиками услуг
3. Модернизация оборудования и инфраструктуры
4. Оптимизация расходов по уборке внутриподъездных и
придомовых площадей
2
Снижение текущей
ликвидности
1. Оптимизация управления финансами
2. Улучшение системы взаимодействия с потребителями
услуг
3. Использование финансовых инструментов
4. Сотрудничество с государственными органами и
финансовыми учреждениями
3
Низкая финансовая
устойчивость
1. Диверсификация доходов, включая внедрение новых
услуг
2. Оптимизация расходов
3. Создание резервов на нештатные ситуации
4. Эффективное управление задолженность
5. Оптимизация кредитных условий
4
Предрасположенность
к банкротству
1. Систематическое проведение анализа финансового
состояния
2. Проведение аудита
3. Внедрение системы управления доходами и расходами
4. Организация эффективной маркетинговой
деятельности
5. Контроль за изменениями дебиторской и кредиторской
задолженностью
Снижение себестоимости в исследуемой управляющей компании
может быть достигнуто следующими способами:
1. При оптимизации расходов на обслуживание здания необходимо
рационально использовать все трудовые и материальные ресурсы,
имеющиеся в управляющей компании.
2. Сотрудничество с поставщиками и подрядчиками способствует
77
налаживанию долгосрочных связей, получению оптимальных условий
оплаты продукции и товарно-материальных ценностей.
3. Модернизация инфраструктуры, то есть техническое
перевооружение и замена старого оборудования на новое, более эффективное
и менее затратное, способствует продлению технического срока службы
оборудования.
4. Оптимизация расходов по уборке части внутриподъездных и
придомовых площадей подразумевает отказ от услуг сторонней организации
и возложение на сотрудников отдела по обслуживанию и ремонту
дополнительных обязанностей по уборке данных территорий.
Внедрение этих мероприятий поможет ООО «Волшебный дом¬
снизить себестоимость и обеспечить более эффективное управление
ресурсами.
Для повышения текущей ликвидности управляющей компании ООО
«Волшебный дом¬ можно предпринять несколько мероприятий:
1. Оптимизация управления финансами подразумевает периодическое
проведение анализа финансового состояния компании, оценка уровня
расходов и доходов, контроль за уровнем дебиторской и кредиторской
задолженности, управление заемным капиталом предприятия, а именного
кредитных средств.
2. Улучшение системы взаимодействия с клиентами управляющей
компании предусматривает работу с жильцами по уменьшению
задолженности за коммунальные услуги, введение гибкой системы оплаты,
включающей скидки и рассрочку платежа. Все эти мероприятия позволят
снизить дебиторскую задолженность и уменьшить уровень безнадежной
задолженности.
3. Использование финансовых инструментов поможет
оптимизировать денежные потоки в управляющей компании. К таким
финансовых инструментам относятся использование краткосрочных и
долгосрочных кредитов и займов, предоставление скидок или применение
78
факторинга.
4. Взаимодействие с государственными органами и финансовыми
институтами предусматривает налаживание доверительных отношений с
государственными структурами, что может привести к получению
финансовой или иного вида помощи.
Внедрение этих мероприятий поможет улучшить финансовое
положение управляющей компании ООО «Волшебный дом¬ и обеспечит его
ликвидность.
Для повышения финансовой устойчивости управляющей компании
необходимо принимать меры, направленные на обеспечение долгосрочной
устойчивости финансового положения организации. Ниже представлены
несколько мероприятий, реализация которых способствует этой цели:
1. Диверсификация доходов включает в себя поиск новых видов
деятельности, которые можно внедрить для жильцов многоквартирных
домов в виде оказания или выполнения дополнительных платных работ или
услуг.
2. Оптимизация расходов предусматривает, во-первых, проведение
анализа затрат предприятия, во-вторых, разработка рекомендаций по
оптимизации и сокращению издержек. Также данное мероприятие включает
в себя применение более эффективных технологий управления рабочих
процессов.
3. Резервирование на нештатные ситуации. Данное мероприятие
подразумевает создание резервного фонда для покрытия незапланированных
расходов или экстренных ситуаций. Создание резервного фонда поможет
предприятию повысить величину собственного капитала и избежать
финансовых кризисов.
4. Оптимизация кредитных условия может включать в себя
пересмотр кредитных условий, возможность снижение ставок по кредиту,
проведение переговоров с займодателем для рассмотрения нового графика
платежей. Еще одним эффективным инструментом оптимизации кредитных
79
условий является переоформление определенной доли краткосрочных
кредитов в долгосрочные.
5. Эффективное управление дебиторской и кредиторской
задолженностью представляет собой регулярное проведение анализ
качественного и количественного состава задолженности перед дебиторами и
кредиторами с целью ее уменьшения и минимизации расходов.
Чтобы снизить предрасположенность ООО «Волшебный дом¬ к
банкротству необходимо осуществить следующие антикризисные
мероприятия:
1. Систематическое проведение анализа финансового состояния
предприятия позволит регулярно контролировать уровень ликвидности и
финансовой устойчивости на предприятии.
2. Проведение аудита. Данное мероприятие подразумевает
организацию аудиторской проверки с целью обнаружения слабых мест в
работе предприятия, а также выявления возможных нарушений в финансовой
деятельности ООО «Волшебный дом¬.
3. Внедрение системы управления доходами и расходами. При
внедрении данной системы необходимо разработать механизм увеличения
доходов предприятия при одновременном выявлении и снижении излишних
расходов. Данное мероприятие возможно реализовать за счет передачи части
имущества многоквартирного дома для установки автоматизированных
аппаратов очистки и продажи воды.
4. Организация эффективной маркетинговой деятельности включает в
себя поиск новых клиентов или новых путей реализации предоставляемых
услуг для увеличения финансовых показателей фирмы.
5. Разработка системы контроля за изменениями дебиторской и
кредиторской задолженностью позволит своевременно выявлять текущую
задолженность, принимать меры по ее погашению. Данная система поможет
снизить просроченные платежи и финансовые риски предприятия, улучшить
взаимодействие в поставщиками и клиентами. Внедрение данного
80
мероприятия позволит оптимизировать оборотные активы ООО «Волшебный
дом¬, уменьшить текущие обязательства, а также увеличить текущую
ликвидность.
Эти мероприятия помогут создать более устойчивую финансовую базу
для управляющей компании ООО «Волшебный дом¬, что позволит ему
успешно функционировать и развиваться в долгосрочной перспективе.
Таким образом, по результатам проведенного анализа существующих в
организации проблем, а также предложенных мероприятий по их решению
необходимо выделить в основные рекомендации по укреплению финансового
состоянии ООО «Волшебный дом¬ и оформить полученные данные в
таблицу 3.2.
Таблица 3.2
Комплекс рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости
предприятия ООО «Волшебный дом¬
№
Содержание рекомендация
Ожидаемый результат
1
Внедрение маркетинговой деятельности
Снижение дебиторской задолженности
2
Уменьшение кредиторской задолженности
за счет дебиторской
Увеличение коэффициентов текущей
ликвидности, рост коэффициентов
финансовой устойчивости
3
Передачи части имущества
многоквартирного дома для установки
вендинговых аппаратов
Получение дополнительного дохода
4
Отказ от услуг клининговой компании
Снижение себестоимости
5
Формирование резервного капитала за
счет чистой прибыли
Рост доли собственного капитала в
общей сумме источников
финансирования
Одним из наиболее эффективных способов повышения доходов
организации это внедрение маркетинговой деятельности. Поскольку ООО
«Волшебный дом¬ относится к сфере жилищно-коммунального хозяйства,
важно проводить рекламную работу с населением о важности оплат
коммунальных услуг вовремя. Например, подготовить буклеты, в которых
будет прописываться последствия образования задолженности,.
На данном этапе необходимо рассчитать затраты на внедрение
элементов маркетинговой деятельности представлены в таблице 3.3
81
Таблица 3.3
Расчет затрат на внедрение маркетинговой деятельности и рекламы
Статья затрат
Сумма, руб.
Услуги рекламного агентства по созданию рекламной продукции
(щита, листовок)
50000
Установка рекламного щита возле управляющей компании
3000
Рекламные листовки 5000 шт. по 32 руб.
160000
Оплата разносчикам и промоутерам 300 руб.*8 час. в неделю
134400
Рекламное оформление внутри организации
15000
ИТОГО
362,4
Общие затраты на предложенные мероприятия составят 362,4 тыс. руб.
Далее необходимо рассчитать доход от предложенного мероприятия (таблица
3.4). Внедрение активной маркетинговой деятельности будет способствовать
тому, что клиенты управляющей компании начнут оплачивать свою
задолженность за коммунальные услуги, что предположительно уменьшит
дебиторскую задолженность ООО «Волшебный дом¬ на 40% или на 6661,6
тыс. руб.
Таким образом, применение маркетинговой стратегии приведет к
уменьшению дебиторской задолженности на 6661,6 тыс. руб. (16654 тыс.
руб.*40%). Данную сумму целесообразно направить на погашение
кредиторской задолженности.
Следующим мероприятием является передача в пользование части
общего имущества многоквартирных домов под аренду для вендинговых
автоматов. Компания ООО «Живая вода¬ является одним из ведущих
поставщиков аппаратов для продажи воды в г. Калининграде. Организация
размещает за арендную плату высокотехнологичное, простое и надежное
оборудование для очистки и продажи питьевой воды на придомовых
территориях многоквартирных домов. ООО «Живая вода¬ устанавливает как
на землю, так и настенные аппараты. Арендная плата за 1 автомат составляет
10 000 руб. в месяц. Предлагается поставить 10 таких аппаратов в домах
управляющей компании ООО «Волшебный дом¬.
82
В таблице 3.4 представлен расчет стоимости сдачи в аренду фирме
ООО «Живая вода¬ части имущества многоквартирных домов.
. Таким образом, в случае сдачи части имущества многоквартирного
дома под аренду для установки автоматических аппаратов по очистке и
продаже воды, управляющая компания «Волшебный дом¬ может получить
годовой дополнительный доход в размере 1 482 000. Необходимо также
отметить, что данное мероприятие не требует дополнительных финансовых
вложений.
Таблица 3.4
Расчет стоимости передачи в пользование части имущества
многоквартирных домов под установку водомата
Оборудование
Стоимость
аренды в месяц,
руб.
Количество,
шт.
Итоговая
сумма в
месяц, руб.
Итоговая
сумма в
год, руб.
Аппарат для продажи
воды Живая вода Фрост
300
8 500
7
59 500
714 000
Аппарат для продажи
воды Живая вода Эйр 250
+ закрытая система
очистки
8 000
8
64 000
768 000
Итого
16 500
15
123 500
1482 000
Согласно Жилищному кодексу РФ доходы от передачи в пользование
части общего имущества могут направляться, в частности: в фонд
капремонта; в счёт ежемесячной платы жителей дома за отдельные
жилищно-коммунальные услуги; на формирование фондов аварийного или
текущего ремонтов; на благоустройство придомовой территории. Таким
образом, предлагается весь дополнительный доход по данному мероприятию
направлять в будущем на благоустройство той придомовой территории, в
домах которых установлены вендинговые аппараты.
Следующее мероприятие заключается в уменьшении темпов роста
себестоимости по сравнению с тепами роста выручки. Для этого необходимо
уменьшить себестоимость предприятия. Для начала целесообразно