63
Рисунок 2. Методика оценки кредитоспособности заемщика АО
«ИнтерПрогрессБанк»
Из рисунка 2 видно, что ознакомление АО «ИнтерПрогрессБанк» с
заемщиком начинается с вычисления 6 базовых оценочных коэффициентов.
Эти коэффициенты заемщика характеризуют с точки зрения его
рентабельности, ликвидности, оборачиваемости и соотношения собственных и
заемных средств. Однако исходя лишь из анализа заемщика по коэффициентам
финансового типа, нельзя сказать в чем заключалась причина определенного
изменения показателя. Анализ изменений полученных коэффициентов
финансового характера может дать ответ на вопрос: системные ли такие
изменения или же обладают случайным, а возможно и чрезвычайным
характером.
Самое общее мнение о качественных переменах в структуре средств и
их источников, а также динамике данных изменений есть возможность
получить посредством горизонтального и вертикального анализа отчетности.
Цель вертикального и горизонтального анализа отчетности финансового
характера заключается в наглядном представлении изменений, которые
Количественная оценка
кредитоспособности
Качественная оценка
кредитоспособности
4. Оценка рисков:
-отраслевых;
-акционерных;
-регулирования деятельности
хозяйствующего субъекта;
-производственных;
-управленческих;
и других.
1. Расчет шести коэффициентов
оценки кредитоспособности
2. Расчет суммы балов для
определения рейтинга
кредитоспособности
5. Вынесение решения о присвоение класса кредитоспособности.
При затруднении вынесения решения дополнительный анализ
финансового и экономического положения заемщика
3. Расчет дополнительных
оценочных показателей
64
произошли в основных балансовых статьях, отчете о прибыли и отчете о
денежных средствах.
Следующий этап анализа кредитоспособности заемщика по методике
оценки кредитоспособности, которая разработана АО «ИнтерПрогрессБанк»,
это вычисление основных коэффициентов оценочного типа. Эти коэффициенты
необходимы для вычисления совокупности баллов, по результатам которого
заемщику присваивается рейтинг кредитоспособности.
Каждый коэффициент оценочного типа обладает определенным весом в
совокупности баллов. Чем выше вес определенного коэффициента в
совокупности баллов, тем более существенным является его воздействие на
класс кредитоспособности заемщика.
Рассмотрим базовые коэффициенты оценочного характера и их веса в
общей совокупности баллов, которые предложены АО «ИнтерПрогрессБанк» в
целях определения класса кредитоспособности заемщика, на рисунке 3.
Рисунок 3. Доля оценочных коэффициентов в совокупности баллов
по методике АО «ИнтерПрогрессБанк», %
Как видно из рисунка 3, в методике АО «ИнтерПрогрессБанк» базовым
оценочным коэффициентом является коэффициент ликвидности текущего типа.
Этот коэффициент дает общую оценку ликвидности активов, показывает,
сколько рублей активов текущего типа организации приходится на 1 рубль
обязательств текущего типа. Значение этого коэффициента является особенно
важным в случае выдачи краткосрочных кредитов, когда платежеспособность
заемщика должна являться положительной на короткий срок. Высокие значения
65
этого показателя могут дать гарантии того, что организация в краткие сроки за
счет своих активов оборотного типа расплатится по своим обязательствам
банковской организации при задержке или неуплате кредитов краткосрочного
типа.
В случае выдачи долгосрочных кредитов, и обычно больших нежели
краткосрочные, неправильно опираться на высокие показатели коэффициентов
ликвидности. Базовым источником погашения кредитов долгосрочного типа,
обычно выступает прибыль предприятия. В методике АО
«ИнтерПрогрессБанк» предусматриваются два коэффициента рентабельности.
Это коэффициенты рентабельности реализации и рентабельности деятельности
организации.
Коэффициент рентабельности реализации отражает уровень
эффективности основной деятельности организации. Рентабельность
реализации — коэффициент рентабельности, отражающий удельный вес
прибыли в каждом рубле, который заработан.
Коэффициент рентабельности деятельности рассчитывают как
отношение чистой прибыли организации к чистой выручке от продаж
продукции (работ, услуг) и отражает эффективность хозяйственной
деятельности организации.
Значения данных двух коэффициентов, как в мировой практике, так и в
практике большей части коммерческих банков России считаются достаточными
в случае общей характеристики прибыльности организации как среднего и
мелкого, так и крупного бизнеса. в случае необходимости оценки организации с
прочих аспектов ее рентабельности можно рассчитывать коэффициенты
рентабельности вложений в организацию, рентабельность собственного,
совокупного, заемного капиталов и т.д.
Еще один базовый оценочный коэффициент кредитоспособности
организации по методике АО «ИнтерПрогрессБанк», это коэффициент наличия
собственных средств. Он отражает долю собственных средств в общей
совокупности средств организации.
66
Из изложенного выше могут быть сделаны следующие выводы:
методика АО «ИнтерПрогрессБанк» делает основной акцент на оценку
ликвидности заемщика. Доля этих показателей в совокупности баллов 0,55.
Усовершенствованная методика оценки кредитоспособности будет
включать 6 основных этапов:
1. Горизонтальный и вертикальный анализ отчетности заемщика.
2. Вычисление 6 коэффициентов оценки кредитоспособности
заемщика.
3. Вычисление совокупности баллов для определения рейтинга
кредитоспособности заемщика.
4. Вычисление дополнительных оценочных показателей.
5. Определение главных рисков, которые связаны с деятельностью
заемщика.
6. Вынесение решения о присвоении класса кредитоспособности
заемщика.
Новая усовершенствованная методика оценки кредитоспособности
заемщика – юридического лица позволит банковской организации принимать
решение о выдаче кредитных средств более взвешенно, учитывая тенденции и
изменения в балансе. Вынесение решения о присвоении класса
кредитоспособности будет базироваться не только на главных коэффициентах
ликвидности, а на соотношении коэффициентов ликвидности, рентабельности и
финансовой устойчивости.
67
Рисунок 4. Усовершенствованная методика оценки
кредитоспособности
В таблице 21 проведем анализ сравнительного типа методики АО
«ИнтерПрогрессБанк» и новой усовершенствованной методики оценки
кредитоспособности заемщика - юридического лица. В ходе сравнительного
анализа методик оценки кредитоспособности АО «ИнтерПрогрессБанк» и
новой усовершенствованной методики оценки кредитоспособности есть
возможность сделать вывод, что новая усовершенствованная методика дает
возможность всесторонне оценить возможные риски, которые связаны с
деятельностью заемщика.
3. Расчет суммы балов для
определения рейтинга
кредитоспособности
4. Расчет дополнительных
оценочных коэффициентов
Количественная оценка
кредитоспособности
Качественная оценка
кредитоспособности
5. Оценка рисков:
-отраслевых;
-акционерных;
-регулирования деятельности
хозяйствующего субъекта;
-производственных;
-управленческих;
-и других.
1. Вертикальный и
горизонтальный анализ заемщика
2. Расчета шести
коэффициентов оценки
кредитоспособности
6. Вынесение решения о присвоение класса кредитоспособности.
При затруднении вынесения решения дополнительный анализ финансового
и экономического положения заемщика
68
Таблица 21
Сравнительный анализ методики АО «ИнтерПрогрессБанк» и
усовершенствованной методики оценки кредитоспособности
заемщика
Методика АО «ИнтерПрогрессБанк»
Усовершенствованная методика
1. Горизонтальный и вертикальный
анализ финансового состояния
заемщика
1. Оценочные
коэффициенты
Вес
показателя в
совокупности
баллов
2. Оценочные
коэффициенты
Вес
показателя в
совокупности
баллов
Коэффициенты ликвидности
К1 – коэффициент
абсолютной ликвидности
0,05
К2 – коэффициент
быстрой ликвидности
0,1
К1 – коэффициент
быстрой ликвидности
0,1
К3 – коэффициент
текущей ликвидности
0,4
К2 – коэффициент
текущей ликвидности
0,3
Коэффициенты финансовой устойчивости
К4 – коэффициент
наличия собственных
средств
0,2
К3 – коэффициент
наличия собственных
средств
0,15
К4 – коэффициент
финансирования
0,15
Коэффициенты рентабельности
К5 – рентабельность
реализации
0,15
К5 – рентабельность
реализации
0,2
К6 – рентабельность
деятельности
организации
0,1
К6 – рентабельность
деятельности
организации
0,1
2. Вычисление совокупности баллов
для определения рейтинга
кредитоспособности заемщика.
3. Вычисление совокупности баллов для
определения рейтинга
кредитоспособности заемщика.
3. Вычисление дополнительных
показателей оценочного характера
4. Вычисление дополнительных
показателей оценочного характера
4. Определение основных рисков,
которые связаны с деятельностью
заемщика
5. Определение основных рисков,
которые связаны с деятельностью
заемщика
5. Вынесение решения о присвоении
класса кредитоспособности заемщика
6. Вынесение решения о присвоении
класса кредитоспособности заемщика
Источник: составлено автором
Новая усовершенствованная методика более жесткая. Изменения
методики, которые предложены, дадут возможность более тщательного выбора
заемщиков со всех аспектов их деятельности.
69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе исследования были сделаны следующие выводы:
1) Банковская система РФ является совокупностью взаимосвязанных
элементов. В их число входят: Банк России, банковское законодательство со
всей характерной инфраструктурой, кредитно-расчетные организации, а также
коммерческие банки. Впервые данное понятие определил Федеральный Закон
«О банках и банковской деятельности», принятый 02.12.1990 г.
Банковские группы в себе объединяют кредитные организации, которые
характеризуются работой через т. н. третьи лица: одно «головное» учреждение
влияет на деятельность другого.
Банковский холдинг в себе объединяет юридических лиц и кредитные
организации. Юридическое лицо, которое входит в холдинг, может оказывать
прямое или косвенное влияние на решения, принимаемые органами управления
кредитной организации.
2) Достоинства методики ЦБ РФ: выявление обобщающего результата,
описывающего степень устойчивости банковского учреждения в целом; новые
критерии, используемые в целях формирования выводов по поводу финансовой
устойчивости банка.
Тем не менее, методика, предложенная ЦБ РФ, имеет и недостатки,
главный из них – исключительно экспертное ранжирование показателей по
баллам и весам, а также отсутствие аргументов в назначении весов.
Ключевые преимущества изучаемых отечественных методик оценки
устойчивости банковских учреждений: открытость (во многих случаях);
предварительная классификация банковских учреждений к выделению
однородных групп; применение сводного показателя стабильности;
использование математических методов обработки сведений.
Структурный анализ доходов и расходов показал следующие
результаты. В процентных доходах рост показали следующие подстатьи:
процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях, от ссуд,
70
предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями,
доходы от вложений в ценные бумаги возросли незначительно.
Если говорить о расходах, то они только повысились в 2018 году.
Наиболее кардинальное изменение в структуре процентного расхода показали
расходы по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
учреждениями (97,79%). Анализ структуры расходов выявил существенный
рост многих статей расходов. Существенное изменение в структуре
процентных расходов показал расход по привлеченным средствам клиентов, не
являющихся кредитными учреждениями. Рост равен 97,79%. Это обусловлено
тем, что во время паники, банки повысили процентные ставки для сокращения
оттока клиентов. Рост процентного расхода в общих расходах повысился с
25,89% в 2017г. до 49,39% к 2018г. Произошел рост комиссионных расходов
ввиду роста расходов на РКО, а также ведение банковских счетов.
Произведенные расчеты коэффициентов по банку показал следующие
результаты: анализ результатов деятельности коммерческого банка показал
неэкономное использование средства банком. Эффективность активных
операций возросла на 2% к 2018 году. Сумма операционных доходов, которые
приходятся на 1 рубль активов уменьшилась из-за значительного уменьшения
суммы активов в целом в 2018 году. Коэффициент соотношения процентных
доходов и расходов показал наличие нестабильности в банковском секторе.
Коэффициент безрискового покрытия мал, это говорит о то, банку нужно
наращивать комиссионные доходы, которые являются безрисковыми. Несмотря
на многие неблагоприятные события в банковском секторе, коэффициент
общей стабильности возрос. Коэффициент чистой процентной маржи так же
возрос, что показывает способность банка образовывать чистый процентный
доход.
Несмотря на то, что банк работает в условиях постоянно изменяющихся
макро и микро условий, банк может принять некоторые меры, которые повысят
эффективность его деятельности. Для того, чтобы улучшить свои показатели,
банк может сделать следующее: в целях повышения дохода и уменьшения
71
неоправданного расхода, можно произвести оптимизацию программ,
отвечающих за скоринг. Данная мера позволит более точно определять
«подходящих» людей для выдачи им кредиты и не отметать большую часть
потенциальных клиентов, что повысит процентный доход.
Чтобы повысить коэффициент безрискового покрытия, одних мер,
принятых банков будет мало. Дело в том, что не так давно вступил в силу закон
о потребительском кредите, существенно огранивший возможности банков в
получении комиссий с физических лиц. Некоторые комиссии закон совсем
запретил, например популярную ранее у банков комиссию за выдачу кредита. В
результате отмена комиссий стала общим трендом на рынке.
Так же необходимо сделать более жестким контроль в банке за
кредитным риском.
Общая рентабельность изменилась с 14,85% до 13,25% в 2018 году.
Рентабельность собственного капитала так же снизилась в 2018 году на 6%, с
25% до 19%. Рентабельность активов возросла с 2,07% до 2,13 % к 2018 году.
На протяжении 2016-2018 гг. в АО «ИнтеПрогрессБанк» отмечается
положительная динамика основных показателей деятельности. Существенное
уменьшение объемов операций в 2017 году привело к снижению активов и
пассивов Банка. В целом за исследуемый период Банк является прибыльным и
платежеспособным и находится на стабильном функционировании.
АО «ИнтеПрогрессБанк» нужно и дальше расширять клиентскую базу за
счет качественных изменений системы обслуживания, а также роста
кредитования субъектов МСБ.
С целью контроля над состоянием ликвидности банка Центральным
Банком РФ установлены нормативы ликвидности. Рассчитываемые
коэффициенты ликвидности нужно поддерживать не ниже установленного ЦБ
РФ уровня, который называют нормой ликвидности. Вместе с этим оценка
уровня ликвидности коммерческого банка проводится сопоставлением
фактических показателей коэффициентов ликвидности определенного банка с
предусмотренными нормативами.
72