43
показатели обусловлено не снижением операционных доходов, а снижением
суммы активов ИнтерПрогрессБанка в 2018 году.
Следующими рассчитываем коэффициенты безрискового дохода.
????????
????????
Как мы видим из представленного выше соотношения, доход,
подверженный риску значительно выше дохода безрискового. Так же значение
коэффициента уменьшилось в 2018 году, что является негативным результатом.
Банк должен стремиться сделать данное соотношение оптимальным, так как
полагаться на увеличение прибыли за счет доходов, несущих в себе риски,
опасно. В случае, если на рынке сложится неблагоприятная конъюнктура, банк
понесѐт значительные потери в общей структуре дохода. Процентный доход
подвержен постоянным изменениям из-за колеблющихся процентных ставок на
рынке. Иными словами, банки подвержены процентному риску.
Рассчитываем коэффициент соотношения процентных доходов и
расходов.
????????
????????
Данный показатель оценивает способность банка получать доход от
деятельности, связанной с риском. Чем выше данный показатель в динамике,
тем лучше.
Однако, в нашем случае коэффициент уменьшился в 2018 году на 0,57.
Данное уменьшение показателя может свидетельствовать о том, что положение
на кредитном рынке нестабильно.
44
Рассчитываем коэффициент безрискового покрытия.
????????
????????
Коэффициент показывает степень покрытия совокупных расходов банка
безрисковым доходом.
Показатель должен стремится к единице. В нашем случае наблюдается
незначительное снижение показателя в 2018 году, однако, это может говорить о
том, что повысился риск в получении банком меньшей прибыли.
Произведем расчет общей стабильности.
????????
????????
Коэффициент общей стабильности позволяет произвести сопоставление,
так называемых, разноплановых потоков полученных и уплаченных банком
процентов, доходы и расходы по всем видам деятельности банка.
Для того, чтобы банк был «жизнеспособным», расходы должны
покрываться за счет доходов. В идеале данный коэффициент должен
превышать 1.
В нашем случае показатель равняется 0,79 и 0,82 в 2017 и 2018 годах
соответственно, что говорит о небольшом повышении способности банком в
2018 году покрывать расходы доходами.
Представим все показатели коэффициентов в таблице 8.
Таблица 8
45
Показатели анализа доходов, расходов и прибыли
ИнтерПрогрессБанка 2017-2018 гг.
Коэффициенты
2017 г.
2018 г.
К1
0,14
0,16
К2
1,13
0,15
К3
0,32
0,31
К4
2,11
1,54
К5
0,204
0,203
К6
0,79
0,82
Покажем динамику изменения валового дохода.
Рассчитаем изменение процентной маржи.
Значение процентной маржи возросло в 2018 году на 16058693 тыс.
рублей. Данное значение необходимо для расчета показателя чистой
процентной маржи.
Чистая процентная маржа характеризует способность банка
образовывать чистый процентный доход, что составляет значительный
удельный вес в общей структуре дохода коммерческого банка, используя
общие активы. Иными словами, данный показатель отражает эффективность
структуры активов банка. Маржа служит для покрытия расходов банка и его
рисков, оказывает влияние на создание прибыли. Оптимальное значение
данного показателя - 4%. Если показатель ниже рекомендуемого, то это может
46
послужить сигналом об угрозе снижения прибыли. Как мы видим, в 2018 году
значение приближается к оптимальному, однако, в 2017 году показатель чистой
процентной маржи крайне низок, что говорит о нестабильности ситуации на
рыке в данном году.
Посмотрим, уменьшилась ли прибыль в 2018 году. По коэффициентам,
которые были рассчитаны ранее, можно было сделать вывод, что прибыль
сократится из-за проблем, начавшихся в 2017 году.
ПЧ=43825450-44624087=798637 тыс. руб.
Далее произведет расчет рентабельности, чтобы выявить, на сколько
процентов снизилась эффективность деятельности банка.
????????
????????
Общая рентабельность показывает прибыль, приходящаяся на 1 рубль
дохода. Т.е . в 2017 году доля прибыли в доходе составила 14,85%, а в 2018
13,25%. Эффективность банка в 2018 году снизилась.
Далее рассчитываем рентабельность собственного капитала банка.
????????
????????
Рентабельность собственного капитала снизилась. Понижение чистой
прибыли в собственном капитале говорит о том, что в течение года снизилась
эффективность использования средств собственников. Так же стоит заметить,
что данный показатель отражает приблизительный размер чистой прибыли,
который получают собственники.
47
????????
????????
Рентабельность активов может позволить определить эффективность
всех активов банка. Низкая норма прибыли может быть результатом
консервативной инвестиционной или ссудной политики, а так же чрезмерных
операционных расходов. Показатель рентабельности активов увеличился в 2018
году, что говорит о том, что у активов увеличилась способность приносит
прибыль от более эффективного распоряжения активами.
Представим результаты расчета рентабельности в виде таблицы 9.
Таблица 9
Показатели рентабельности Банка в 2017–2018 г.
Показатели рентабельности
2017 г.
2018 г.
ROD,%
14,85
13,25
ROE,%
25,00
19,00
ROA, %
2,07
2,03
Анализ структуры расходов выявил существенное повышение многих
статей расходов. Существенное изменение в структуре процентного расхода
показано расходом по привлеченным средствам клиентов, не выступающих
кредитными учреждениями. Увеличение равняется 97,79%. Это
обусловливается тем, что во время паники, банки были вынуждены повышать
ставки процентов для сокращения оттока клиентов. Так, ставка по депозитам в
ИнтерПрогрессБанке могла составлять 19,56% годовых. Процентные расходы в
общих расходов повысились с 25,89% в 2017г. до 49,39% к 2018г. Произошло
повышение комиссионных расходов из-за роста расходов на РКО, а также
ведение банковских счетов.
Таблица 10
Система коэффициентов, вычисляемых по методике Кромонова В.С.
за 2016-2018 годы, %
Показатель
2016
2017
2018
К1
0.15
0.14
0.14
К2
1.00
0.71
0.80
48
К3
1.10
1.01
1.03
К4
0.36
0.27
0.26
К5
0.38
0.36
0.34
К6
4.43
5.49
6.98
После подсчетов мы имеем, что Генеральный коэффициент надежности
(К1) в «ИнтерПрогрессБанке» находится приблизительно на одном уровне: на
2016г. – 0.15, на 2017г. – 0.14%, на 2018г. – 0.14. При невозврате рискованных
(работающих) активов, банковское учреждение покроет ущербы собственным
капиталом на 15%, а также 14% и 14% соответственно. В идеале указанный
коэффициент должен составлять 100%, но это не сочетается с сущностью всей
банковской деятельности. К2 – коэффициент мгновенной ликвидности – в
банковском учреждении составляет 1.06, 1.02 и 0.88 соответственно. Это
говорит о том, что банк сможет почти всегда обеспечить обязательства до
востребования высоколиквидными активами, что находится в соответствии с
значением «идеального» банковского учреждения. У «ИнтерПрогрессБанка»
кросс-коэффициент (К3) за избранные периоды соответствует 1.10, 1.01 и 1.03
соответственно. Опять же, указанные показатели находятся в несоответствии с
показателями «идеального» банковского учреждения, по причине того, что
активы работающие (эффективно) в банковском учреждении по своей сути
равны от 80% и до 90%, а по методике указанное соотношение должно быть
намного меньше. К4 – генеральный коэффициент ликвидности.
Произведенные расчеты коэффициентов по АО «ИнтеПрогрессБанк»
показал следующие результаты: анализ результатов деятельности
коммерческого банка показал неэкономное использование средства банком.
Эффективность активных операций возросла на 2% к 2018 году. Сумма
операционных доходов, которые приходятся на 1 рубль активов уменьшилась
из-за значительного уменьшения суммы активов в целом в 2018 году.
Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов показал наличие
нестабильности в банковском секторе. Коэффициент безрискового покрытия
мал, это говорит о то, банку нужно наращивать комиссионные доходы, которые
являются безрисковыми. Несмотря на многие неблагоприятные события в
банковском секторе, коэффициент общей стабильности возрос. Коэффициент
49
чистой процентной маржи так же возрос, что показывает способность банка
образовывать чистый процентный доход.
2.4 Анализ и оценка финансовых результатов деятельностиАО
«ИнтерПрогрессБанк»
АО «ИнтеПрогрессБанк» принимает активное участие в реализации
приоритетных национальных проектов: «Доступное и комфортное жилье
Гражданам России», «Развитие агропромышленного комплекса» и
«Образование». Кредитный портфель банка за анализируемый период имеет
тенденцию роста. Кредитный портфель банка в 2018 году вырос на 3,08%) по
сравнению с предыдущим годом. Рост портфеля частных клиентов объясняется
тем, что в пределах действующих кредитных продуктов банк проводил работу
по мониторингу и модификации, действующих программ, в частности,
предполагая кредитование, изменение сроков кредитования, гибкие графики
погашения кредита, конкурентоспособные процентные ставки. Финансовый
результат деятельности Банка указан в таблице 11.
Таблица 11
Финансовые результаты деятельности АО «ИнтеПрогрессБанк»,
тыс. руб.
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Темп
роста, %,
2018г. к
2016г.
Доходы всего
13317309
5156625
10026377
75,3
Расходы всего
12360410
16572658
9927759
80,3
Процентная маржа
4443596
2239163
2266148
51,0
Прибыль до
налогообложения
956899
-11416033
98618
10,3
Начисленные (уплаченные
налоги)
173947
684703
141809
81,5
Прибыль за отчетный
период
782952
-12100736
-43191
-5,5
На протяжении изучаемого периода снижаются доходы и расходы (на
24,7% и 19,7% соответственно). Прибыль Банка до налогообложения за три
50
года уменьшилась на 89,7%. Резкое уменьшение прибыли в 2018 году связано
со снижением платежеспособного спроса на его услуги.
Следует отметить что в непростых экономических условиях в 2017 году
Банк получил убыток, однако к концу исследуемого периода ситуация
стабилизировалась и банк сработал положительно.
Получение прибыли в 2018 году говорит о повышении экономической
эффективности деятельности Банка в целом, что напрямую связано с ростом
доли рынка Банка. Однако, в непростых экономических условиях исследуемого
периода Банком была допущена убыточная деятельность. Положительным
моментом является рост объема операций с ценными бумагами, укреплялась
материально-техническая база.
Таблица 12
Анализ риска ликвидности АО «ИнтеПрогрессБанк», %
Показатель
01
января
2017
01
января
2018
01
января
2019
Изменен
ие за
2017 г
Изменен
ие за
2018 г
Нормативы ликвидности
Норматив мгновенной
ликвидности (Н2)
(Минимальное
значение Н2,
установленное ЦБ –
15%)
129,46
150,21
108,28
18,05
-41,93
Норматив текущей
ликвидности (Н3)
(Минимальное
значение Н3,
установленное ЦБ –
50%)
152,44
128,55
148,51
-34,44
19,96
Норматив
долгосрочной
ликвидности (Н4)
(Максимальное
значение Н4,
установленное ЦБ –
120%)
55,11
44,17
53,52
-10,32
9,35
Показатели оценки ликвидности
Уровень стабильности
ресурсов
(доля привлеченных
средств до
востребования в
общем объеме
привлеченных
средств)
18,35
20,16
23,85%
3,23
3,69%
51
Показатель
соотношения заемных
и собственных
средств
493,95
531,62
635,39%
56,15
103,77%
Показатель
соотношения
высоколиквидных
активов и
привлеченных
средств
15,06
17,30
13,20%
2,28
-4,09%
Показатель структуры
привлеченных
средств
(доля обязательств до
востребования)
33,17
38,86
44,64%
4,94
5,79%
Показатель
зависимости от
межбанковского
рынка
(отношение МБК
привлеченных за
вычетом МБК
размещенных к
обязательствам)
5,48
2,25
-5,72%
-0,54
-7,97%
Показатель риска
собственных
вексельных
обязательств
(отношение
собственных
векселей к капиталу)
4,79
6,06
5,00%
1,22
-1,05%
Показатель
небанковских ссуд
(отношение
небанковских ссуд к
обязательствам)
111,79
98,31
90,37%
-9,95
-7,95%
Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые
можно достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить
их клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период
примерно в 30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в
состоянии) выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств (т.к. все
обязательства вернуть в течение 30 дней не может ни один банк). Эта «часть»
называется «предполагаемым оттоком средств». Ликвидность можно считать
важной составляющей понятия надежности банка.
Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде
таблицы 13.
52
Таблица 13
Структура высоколиквидных активов АО «ИнтеПрогрессБанк»
Наименование показателя
01 Января 2018 г.,
тыс. руб
01 Января 2019 г.,
тыс. руб
средств в кассе
79 657 527
(19.46%)
82 744 137
(14.77%)
средств на счетах в Банке
России
93 646 655
(22.87%)
101 787 096
(18.18%)
корсчетов НОСТРО в банках
(чистых)
51 498 521
(12.58%)
40 255 858
(7.19%)
межбанковских кредитов,
размещенных на срок до 30
дней
120 843 871
(29.52%)
259 838 747
(46.40%)
высоколиквидных ценных
бумаг РФ
63 636 762
(15.54%)
75 053 201
(13.40%)
высоколиквидных ценных
бумаг банков и государств
136 711
(0.03%)
411 704
(0.07%)
высоколиквидных активов с
учетом дисконтов и
корректировок (на основе
Указания №3269-У от
31.05.2014)
409 399 540
(100.00%)
560 028 987
(100.00%)
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что незначительно
изменились суммы средств в кассе, средств на счетах в Банке России,
высоколиквидных ценных бумаг РФ, сильно увеличились суммы
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных
ценных бумаг банков и государств, уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в
банках (чистых), при этом объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов
и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год
с 409.40 до 560.03 млрд.руб.
Структура текущих обязательств приведена в таблице 14.
Таблица 14
Структура текущих обязательств АО «ИнтеПрогрессБанк»
Наименование
показателя
01 Января 2018 г.,
тыс.руб
01 Января 2019 г.,
тыс.руб
вкладов физ.лиц со
сроком свыше года
54 759 843
(3.96%)
38 966 784
(2.49%)
остальных вкладов
физ.лиц (в т.ч. ИП)
(сроком до 1 года)
647 747 302
(46.82%)
800 614 397
(51.21%)
депозитов и прочих
средств юр.лиц (сроком
до 1 года)
487 976 858
(35.27%)
589 163 872
(37.68%)
в т.ч. текущих средств
юр.лиц (без ИП)
304 319 176
(22.00%)
403 495 919
(25.81%)