76
Таблица 18
Финансирование проекта по этапам разработки
Этапы
Длите
льнос
ть
этапа
, дней
Амортиза
ционные
отчислен
ия, руб.
Обслу
живан
ие
обору
дован
ия,
руб.
Э/энер
гия,
руб.
Наклад
ные
расход
ы, руб.
1. Анализ предметной
области и существующих
систем
10
117,10
23,42
65,40
567,00
5
58,55
11,71
32,70
236,25
2. Разработка требований к
создаваемой системе
5
58,55
11,71
32,70
283,50
5
58,55
11,71
32,70
236,25
3
35,13
7,03
19,62
113,40
3. Проектирование БД
(разработка структуры БД,
входных и выходных
данных)
10
117,10
23,42
65,40
567,00
8
93,68
18,74
52,32
378,00
5
58,55
11,71
32,70
189,00
4. Проектирование системы
7
81,97
16,39
45,78
396,90
5
58,55
11,71
32,70
236,25
5
58,55
11,71
32,70
189,00
5. Кодирование системы
18
210,78
42,16
117,72
1 020,60
18
210,78
42,16
117,72
850,50
6. Тестирование
5
58,55
11,71
32,70
283,50
5
58,55
11,71
32,70
236,25
5
58,55
11,71
32,70
189,00
7. Доводка системы
(устранение выявленных
недостатков)
5
58,55
11,71
32,70
283,50
5
58,55
11,71
32,70
236,25
8. Тестирование и анализ
результатов
3
35,13
7,03
19,62
113,40
5
58,55
11,71
32,70
236,25
5
58,55
11,71
32,70
283,50
9. Разработка документации
7
81,97
16,39
45,78
396,90
2
23,42
4,68
13,08
94,50
10. Установка и внедрение
системы
3
35,13
7,03
19,62
170,10
2
23,42
4,68
13,08
94,50
2
23,42
4,68
13,08
75,60
Итого
75
1 850,18
370,04
1
360,32
7 956,90
Как видно из таблицы 18 самые высокие затраты будут на пятом этапе.
Приведенные расчеты окупаемости разработки информационной
программы для финансового анализа в целях мониторинга состояния
предприятия и контроля за уровнем заемных средств, включая кредиторскую
задолженность студии пошива «Fashion Studio Kidness» не учитывают
77
инфляционные процессы, поэтому не отражают в полной мере реальную
стоимость разработки. Для полного учета используют приведение денежного
потока к текущей дисконтированной стоимости (ТДС) и чистой
дисконтированной стоимости (ЧДС).
ТДС определяется по формуле 1:
t
i
tДПtТДС
)1(
1
*)()(
,
где ДП (t) - результат (доход) и затраты (размер инвестиций) на t -м
шаге;
t - временный период, принимаемый по срокам реализации проекта
(ежемесячно);
i - ставка дисконта, отражающая относительную величину убывания
стоимости денег.
Ставка дисконта i примем равной 11% в год, тогда месячная ставка
дисконта составит:
00874,0111,1
12
ЧДС рассчитывается по формуле 2:
t
t
i
tТДСtЧДС
)1(
1
*)()(
,
ЧДС рассчитывается с учетом изменения величины ТДС каждого
месяца.
Расчеты ЧДД, ЧТС и срока окупаемости приведены в таблице 19.
Таблица 19
Расчет ЧДД и ЧТС
Номер
Вложе-
ния
Денежный
Коэффициент
ТДС
ЧДС
периода
поток
дисконтирования
(Эконо
мия)
при i=11 %
1
-94037
48750
0,96504
47 045,70
-46991,3
2
48750
0,9563
46 619,63
-371,67
3
48750
0,94756
46 193,55
+45821,88
Результаты реализации проекта:
78
а) на создание информационной программы для финансового анализа
в целях мониторинга состояния предприятия и контроля за уровнем заемных
средств, включая кредиторскую задолженность ушло 75 рабочих дней при 5
дневной рабочей неделе;
б) общая сумма затрат на разработку и внедрение системы составила
94037 руб.;
в) сумма экономии от внедрения составит 48750 руб.
79
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проделанной работы, нами были сделаны выводы и
сформулированы предложения.
В первой главе «Теоретико-методологические основы анализа
финансового состояния предприятия» выявлена сущность анализа
финансовых показателей, задачи и роль в управлении деятельностью
предприятия, представлена информационная база анализа финансовых
показателей предприятия, а также приведена методика анализа финансовых
показателей деятельности предприятия.
Установлено, что вся отчетность, которую предоставляют
организации, проходит процедуру проверки и анализа. Осуществляют эти
процедуры различные лица и органы, в зависимости от того, для какой
группы пользователей (внешним или внутренним) эта информация
предназначалась.
Также выявлены методы расчета основных показателей по
бухгалтерской отчетности. Сделан вывод, что практически во всех видах
анализа, может использоваться бухгалтерский баланс организации
(исключениями являются инвестиционный и технический анализы). Тем не
менее, несмотря на свою универсальность, бухгалтерский баланс обладает
рядом серьезных недостатков, которые могут помешать при проведении того
или иного вида анализа.
В соответствии с экономической литературой, анализ проводится по
показателям, отражающим: ликвидность и платежеспособность, финансовую
устойчивость, имущественный потенциал, прибыльность и рентабельность,
рыночную привлекательность, внутрифирменную эффективность. Для более
полного и правильного анализа финансового состояния организации следует
включить в систему направлений анализа следующие элементы: анализ
собственного капитала; анализ движения денежных средств; анализ
дебиторской и кредиторской задолженностей; анализ финансовых вложений.
80
Все необходимые для анализа данные содержатся в формах
бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет финансовых
результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных
средств, приложение к бухгалтерскому балансу.
Во второй главе «Анализ финансового состояния ИП Алексеева АМ
«Fashion Studio Kidness» представлена общая характеристика организации,
проведен анализ имущественного состояния и финансовых результатов
деятельности предприятия, оценены финансовые показатели деятельности
предприятия.
Рассматривая мероприятия по повышению эффективности работы
исследуемого предприятия в работе предлагается:
1. Совершенствование управления кредиторской задолженностью,
которая в течении рассматриваемого периода увеличилась.
Прогнозный уровень кредиторской задолженности был найден с
помощью построения тренда линейной средней и прогнозной функции
РОСТ в MS Excel, учитываю предыдущие периоды деятельности.
2. В качестве общих мероприятий по улучшению финансового
состояния студии пошива «Fashion Studio Kidness» предлагается
разработать механизм обеспечения экономической безопасности, в рамках
программы которого провести анализ внутреннего финансово-
хозяйственного контроля и внутреннего аудита на предприятии,
включающего:
-Проведение полномасштабных ревизий и проверок финансово-
хозяйственной деятельности предприятия на предмет выявления внутренних
хищений.
-Выявление существующих и возможных путей и методов внутренних
финансово-хозяйственных злоупотреблений.
-Проведение выборочного анкетирования работников предприятия на
предмет финансовой безопасности, профессиональной пригодности и
лояльности по отношению к фирме.
81
-Проверка ценовой практики и ценовой политики предприятия на
предмет обеспечения внутренней финансовой безопасности.
-Проверка полноты и своевременности расчетов с кредиторами и
дебиторами студии пошива «Fashion Studio Kidness». Проверка наличия,
законности и путей образования кредиторской задолженности.
-Проверка, анализ, разработка предложений и внутренней
документации предприятия по организации внутреннего финансового и
хозяйственного контроля на предприятии.
- Установка информационной программы для финансового анализа в
целях мониторинга состояния предприятия и контроля за уровнем заемных
средств, включая кредиторскую задолженность.
Автоматизация процесса финансовых расчетов значительно повысить
скорость работы, сократить потери, связанные с информационным обменом,
и повысить качество системы управления в целом.
В процессе работы были подсчитаны экономические характеристики
разработки. При 8-часовом рабочем дне и 5-ти дневной рабочей неделе
сумма месячной экономии от внедрения информационной программы для
финансового анализа в целях мониторинга состояния предприятия и
контроля за уровнем заемных средств, включая кредиторскую задолженность
составит 48750 руб.
На основе получаемых при внедрении автоматизированной системы
исчисляемых эффектов был выявлен срок окупаемости проекта - 2,1 месяца.
Дальнейшее использование информационной программы для
финансового анализа в целях мониторинга состояния предприятия и
контроля за уровнем заемных средств, включая кредиторскую задолженность
в студии пошива «Fashion Studio Kidness» несет прибыль.
82
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законодательными
актами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от
30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ)//
Собрание законодательства РФ», 04.08.2014, № 31, ст. 4398
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред.
от 04.11.2014) // Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N 50, ст. 7344.
3. Анализ финансовой отчетности: Учеб пособие / Под ред.
О.В.Ефимовой,М.В. Мельник. - М.: Омега-Л, 2014. - 408 с.
4. Акбердина, В. В. Различные методики диагностики финансовой
устойчивости предприятия: сравнительная характеристика / В. В. Акбердина,
М. М. Уакпаева // Вестник Забайкальского государственного университета. -
2016. - № 1 (92). - С.139-148
5. Бердникова Т.Б.Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: учебное пособие.-М.: ИНФРА-М, 2014.-215с.-
Серия Высшее образование.
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и
статистика, 2013, 449с.
7. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. – М.:
Финансы и статистика, 2013, 424с.
8. Бухгалтерская отчетность: составление и анализ/Под ред. Новодворского
В. Д. – М.:2013, 218с.
9. Бочаров В. В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2016. - 240 с.
10. Владыкин А. А., Чурсина Ю. А. Финансовый анализ как инструмент
эффективного управления бизнес-процессами в хозяйствующих субъектах //
Интернет-журнал «Науковедение». – Выпуск 2, март – апрель 2014.
11. Волнин, В. А. Анализ и оценка риска несбалансированной ликвидности
предприятия / В. А. Волнин, А. А. Королева // Финансовый вестник:
83
финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2016. - N 1. - С.19-29
12. Голованов П. В., Куликова А. Н. Антикризисное управление финансово-
экономической устойчивостью промышленного предприятия // Эффективное
антикризисное управление / № 4 (79) – 2016
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:
Учеб пособие. - 2-е изд. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2016. - 336 с.
14. Ильин В.В. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: Омега-Л, 2015. – С.
52.
15. Зимин Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий.
-М.: ИКФ «ЭКМОС», 2014. - 240 с.
16. Ефимова 0. В. Финансовый анализ. – М.Бухгалтерский учет. 2015.
17. Ефимова О. В. Разработка аналитического обеспечения стратегии //
Аудит и финансовый анализ. 2014. № 3. С. 303–308.
18. Исик, Л. В. Мониторинг финансового состояния и оценка возможности
банкротства предприятия / Л. В. Исик // Финансовый менеджмент. - 2016. - №
2. - С.18-26.
19. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник. – М.: «Дашков и
Ко», 2016. – С. 141.
20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.:
Финансы и статистика, 2012. - 560 с.: ил.
21. Корнев Г. Н., Яковлев В. Б. Анализ экономических систем: принципы,
теория, практика. На примере сельскохозяйственного производства:
монография. М.: Инфра-М, 2014. – 222 с.
22. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -
М.: «ДИС», 2012.
23. Лисовская И.А. Финансовый менеджмент: Полный курс MBA. – М.: Рид
Групп, 2015. – С. 134.
24. Леоненко В. А. Основные направления развития финансового анализа в
современных условиях // Молодой ученый. 2016. № 3. С. 557–560.
25. Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый
84
анализ.- М.: ИД ФБК - ПРЕСС, 2015. - 224 с.
26. Методика экономического анализа деятельности промышленного
предприятия / Под. Ред. А. И. Бужинского, А. Д. Шеремета – М.: Финансы и
статистика, 2015.
27. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка:
Учеб. пособие. - М.: Высш. шк., 2012. - 192 с.: ил.
28. Новодворский В. Д. , Хорин А. Н. Балансовое обобщение как метод
бухгалтерского учета /Бухгалтерский учет. –2012
29. Орехов В.И., Балдин К.В., Орехова Т.Р. Антикризисное управление. –
М.: Инфра-М, 2015. – С. 189.
30. Протасов В.Ф., Протасова А.В. Анализ деятельности предприятия
(фирмы): Производство, экономика, финансы, инвестиции, маркетинг. – М.:
ФиС, 2016 – С. 117.
31. Пястолов С. М. Экономический анализ деятельности предприятий. -
М.: Академический проект, 2012. - 573 с.
32. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия :
Учебник. Мн.: Новое знание, 2012. - 687 с.
33. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. - М.: ЮНИТИ -
ДАНА. 2017.-479 с.
34. Стельмашенко Н. Д. Особенности финансового анализа и вариативность
оценки деятельности телекоммуникационных компаний // Международное
научное издание «Современные фундаментальные и прикладные
исследования». 2017. № 1 (24). С. 239–245.
35. Ушакова Т. В., Файзрахманова Г. Р., Янковская Д. Г. Экономический
анализ в отраслях народного хозяйства. Казань: Казан. ун-т. 2015. – 73 с.
36. Фащевский В. Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности
предприятия. // Бухгалтерский учет. - 2015 - № 11, с. 27 - 28.
37. Федорова Е. А., Довженко С. Е., Федоров Ф. Ю. Модели прогнозирования
банкротства российских предприятий: отраслевые особенности // Проблемы
прогнозирования. 2016. № 3
85
38. Федорова Е. А., Тимофеев Я. В. Нормативы финансовой устойчивости
российских предприятий: отраслевые особенности // Корпоративные
финансы. 2015. № 1 (33). С. 38–47.
39. Чурсина Ю. А., Вилисова И. М. Особенности финансового анализа на
предприятиях сельскохозяйственной отрасли // Аудит и финансовый анализ.
2015. № 1.
40. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. -
М.: ИНФРА - М, 2014. - 176 с.