47
составление бюджетов на квартал или даже более длительный промежуток
времени.
При этом, в бюджет ОАО «ОМЗ» следует включить следующие
составляющие:
- раздел поступлений, который включает остаток денежных средств на
начало периода, поступления денежных средств от клиентов и другие статьи
поступления денежных средств;
- раздел расходов денежных средств, отражающий все виды оттоков
денежных средств на предстоящий период;
- раздел избытка или дефицита денежных средств − разница между
поступлением и расходованием денежных средств;
- финансовый раздел, в котором подробно представлены статьи заемных
средств и погашение задолженности на предстоящий период.
Прогнозируется, что внедрение предложенных рекомендаций по
управлению финансовыми потоками на ОАО «ОМЗ» позволит упорядочить и
систематизировать экономическую работу предприятия, что в свою очередь
положительно скажется на финансовых результатах и его платежеспособности.
Таким образом, предложенная программа мероприятий для ОАО «ОМЗ»
рассчитана сроком на 11 месяцев, период проведения. На основании плана-
графика, представленного в таблице 10 можно сделать вывод о том, что в
программе представлены мероприятия, которые позволят привлечь,
наибольшее число клиентов, сделать их постоянными в дальнейшем и
предложить им высококачественные услуги по доступным ценам. А также
мероприятия по эффективному планированию и прогнозированию финансовых
ресурсов.
Смета общих затрат, необходимых для проведения предложенных
мероприятий на ОАО «ОМЗ» представлена в таблице 10.
48
Таблица 10
Смета общих затрат для ОАО «ОМЗ», тыс. руб. [49]
№
п/п
Стратегические
задачи
Особенности
реализации
Сумма
Количество
1
Мероприятия
относительно
финансовой работы
За счет
внутренних
ресурсов
-
3 направления
2
CRM-маркетинг
Разовая
установка и
тестирование
524,00
1 шт.
Итого
524,00
3.2 Влияние предлагаемых мероприятий на финансовое состояние
Программа, направленная на улучшение финансового состояния ОАО
«ОМЗ» затратная, а значит, требует оценки эффективности для принятия
решения о целесообразности их реализации.
Эффективность − это относительный показатель, характеризующий
эффект, в сравнении с усилиями, потраченными на его получение. Эффект −
абсолютный показатель результата деятельности, может расстраиваться как
итоговая оценка деятельности, а также может участвовать в расчетах при
оценке эффективности в условиях неубыточности проекта. Эффект может
выражаться в денежном выражении, а также в своих единицах измерения.
Эффективность может быть только положительной величиной и
оцениваться количественно − в долях или процентах. Выделяют различные
виды эффективности: коммуникационная, экономическая, социальная и др., две
последние будут рассмотрены ниже.
Далее рассчитаем то, как повлияют предложенная программа
мероприятий на финансовое состояние ОАО «ОМЗ».
С учетом специфики деятельности ОАО «ОМЗ» рассчитаем
среднедневной товарооборот.
ТС = 374095 / 365 = 1024, 91 тыс. руб. (18)
Далее вычислим дополнительный товарооборот.
49
ТД = 1024, 91 * 365 *4% / 100 = 149,63 тыс. руб. (19)
Соответственно, дополнительный товарооборот при относительном
приросте среднедневного товарооборота в 4% составит 149, 63 тыс. руб.
Цифра 4% испоользована согласно среднестатисическим данным по
подобным мероприятиям, найденным в сети интернет.
Еф = Д – З * К, (20)
где Еф – экономический эффект;
Д – доходы или экономия от проведения мероприятий;
З – затраты на проведение мероприятий;
К – нормативный коэффициент.
Нормативный коэффициент показывает минимально допустимую
эффективность проекта, которая должна достигаться для государства и
общества.
Нормативный коэффициент – это константа. Его значение изменяется в
зависимости от отрасли, в которой он применяется.
Для машиностроительной отрасли в которой работает ОАО «ОМЗ»
нормативный коэффициент составляет 0,1.
Еф = (149,63 – 524,00) *0,1 = -37,44 (21)
Следовательно, мы видим, что экономический эффект от предложенных
мероприятий имеет отрицательное значение, однако, полученных данных
недостаточно для оценки экономической эффективности затрат на проведение
предложенных мероприятий, т.к. рассчет проведенный по формуле 20
показывает экономический результат в настоящий момент, а процесс
окупаемости вложенных средств редко бывает моментальным.
Рентабельность предложенных мероприятий в данном случае может
быть определена, как отношение прибыли, полученной после внедрения
программы, к затратам на осуществлённые мероприятия.
Р = (149,63/524,00) *100%=28,55% (22)
50
Таким образом, рентабельность рекомендуемых мероприятий составляет
28,55 %. Данная цифра невелика, но с учетом выручки ОАО «ОМЗ» и
необходимых затрат имеет вполне положительную динамику.
В итоге, предлагаемые мероприятия повлияют положительно на
финансовое состояние рассматриваемого предприятия прибыль составляет
149,63 тыс. руб.
В заключении рассчитаем итоговый экономический эффект, который
будет получен после внедрения предложенных мероприятий.
Наряду с экономическим эффектом, можно выделить направления
социального эффекта.
1. Для потенциальных покупателей:
Предложение услуг предприятия по доступным ценам и с учетом
всех пожеланий.
2. Для партнеров:
сохранение и преумножение финансовых средств, вложенных в
активы компании;
популяризация имиджа и укрепление репутации как ведущей
российской компании в рассматриваемой отрасли.
3. Для сотрудников компании:
• возможность продолжения работы на стабильном и экономически
успешном предприятии, в условиях нестабильной экономической обстановке во
всем мире.
4. Для государства:
популяризация имиджа и укрепление репутации России, как
державы способной поддерживать развитие производственной отрасли.
появление новых рабочих мест, и как следствие, влияние на
снижение безработицы в стране;
увеличение налоговых отчислений в государственный бюджет за
счет полученной прибыли, а значит, возможность государства реализовывать
свои социальные проекты.
51
Ниже на рисунке 8 представлена социально-экономическая
эффективность предлагаемых мероприятий.
ДЛЯ ГОСУДАРСТВА:
популяризация имиджа
и укрепление
репутации России, как
державы способной
поддерживать развитие
производственной
отрасли.
появление новых
рабочих мест, и как
следствие, влияние на
снижение безработицы
в стране;
увеличение налоговых
отчислений в
государственный
бюджет за счет
полученной прибыли, а
значит, возможность
государства
реализовывать свои
социальные проекты.
ДЛЯ ПАРТНЕРОВ:
сохранение и преумножение
финансовых средств,
вложенных в активы
компании;
популяризация имиджа и
укрепление репутации,
ведущей российской
компании в
рассматриваемой отрасли.
ДЛЯ ПОТЕНЦИАЛЬНЫХ
ПОКУПАТЕЛЕЙ:
предоставление
качественных и доступных
услуг
ДЛЯ СОТРУДНИКОВ
возможность продолжения
работы на стабильном и
экономически успешном
предприятии, в условиях
нестабильной
экономической ситуации во
всем мире.
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ
=28,55%
Рисунок 8. Социально-экономическая эффективность
организации реализации программы
Дополнительный
товарооборот =
149,63тыс.руб
Совокупные затраты:
524 000 Р
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ
НАПРАВЛЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО ЭФФЕКТА
52
Таким образом, в третьей главе выпускной квалификационной работы
была предложена программа, направленная на улучшение финансовых
результатов ОАО «ОМЗ».
Согласно данным из приведенных примеров подобных мероприятий
общая сумма, необходимая для реализации предложенной программы
мероприятий, направленных на совершенствование производственно-
экономических и финансовых показателей ОАО «ОМЗ» составит 524,00 тыс.
руб.
Реализация предложенных мероприятий позволит организации
решить выявленные проблемы, а именно:
1. Внедрение CRM-системы позволит увеличить товарооборот
организации на 4%, что приведет к пропорциональному росту финансового
результата, соответственно, увеличит долю собственного капитала в
структуре источников финансирования.
2. Прогнозирование потока денежных средств и составление бюджета
позволит организации решить проблемы несвоевременного поступления
денежных средств, следовательно, отразится на сокращении дебиторской
задолженности, поступлении дополнительных денежных средств, которые
могут быть направлены на погашение краткосрочных обязательств.
3. Балансирование притоков и оттоков денежных средств на стадии
планирования путем разработки бюджета движения денежных средств
позволит планировать структуру источников финансирования деятельности
предприятия, что положительно скажется на показателях финансовой
устойчивости.
Прогноз изменения структуры имущества и источников его
формирования представлен в таблице 11.
53
Таблица 11
Прогноз структуры имущества и источников его
формирования
Показатель
Значение показателя
в тыс. руб.
Изменение за
2016
прогноз
прогноз
к 2016,
тыс.
руб.
прогноз
к 2016,
тыс.
руб., %
1.Внеоборотные активы
81 625
81 625
0
0
2. Оборотные активы всего
308108
295683
-12425
-8,6
3. Дебиторская
задолженность
40706
9205
-31 501
-11,6
4. Денежные средства
7219
12086
4 867
13,7
5. Капиталы и резервы
274846
280 444
5 598
2
6. Долгосрочные
обязательства
44 032
44 032
0
0,0
7. Краткосрочные
обязательства
322 317
304294
-18 023
-10,0
Источник таблицы: авторские расчеты.
Прогноз изменения показателей ликвидности представлен в таблице 12.
Таблица 12
Прогноз изменения показателей ликвидности
Показатели
На конец 2016
г.
Прогнозное
значение
Изменение
Коэффициент текущей
ликвидности
0,900
0,973
0,073
Коэффициент срочной
ликвидности
0,900
0,973
0,073
Коэффициент
абсолютной ликвидности
0,110
0,139
0,029
Показатель чистого
оборотного капитала
-14209
-8611
5598
Источник таблицы: авторские расчеты.
В прогнозный период планируется увеличение показателей текущей
ликвидности и срочной ликвидности на 0,073 пункта, а рост показателя
абсолютной ликвидности с 0,110 до 0,139. В течение года показатели
54
ликвидности не смогут достичь нормативного уровня, но их рост говорит о
положительной тенденции.
Стоимость чистого оборотного капитала вырастет на 5598 тыс.руб.,
что обусловлено, с одной стороны, ростом дебиторской задолженности за
счет увеличения товарооборота, а с другой стороны, за счет сокращения
краткосрочной и кредиторской задолженности в результате повышения
эффективности управления денежными потоками.
Прогноз изменения показателей платежеспособности представлен в
таблице 13.
Таблица 13
Прогноз изменения показателей платежеспособности
Показатели
На конец
2016 г.
Прогнозное
значение
Изменение
Коэффициент
восстановления
платежеспособности
0,440
0,528
0,088
Коэффициент утраты
платежеспособности
0,470
0,376
-0,094
Коэффициент общей
платежеспособности
1,848
1,830
-0,018
Коэффициент
обеспеченности
оборотного капитала
собственными
источниками
финансирования
-8,519
-10,811
-2,291
Источник таблицы: авторские расчеты.
Из таблицы видно, что предложенные мероприятия окажут
положительное влияние на показатели платежеспособности: коэффициент
восстановления платежеспособности увеличится на 0,088 пунктов, однако, не
достигнет нормативного значения, равного 1,0. Соответственно,
коэффициент утраты платежеспособности сократится.
Коэффициент общей платежеспособности хоть и несколько
сократится, но останется на достаточно высоком уровне.
55
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными
источниками финансирования сохранит отрицательное значение, что
обусловлено высокой стоимостью внеоборотных активов.
Прогноз изменения показателей финансовой устойчивости
предприятия представлен в таблице 14.
Таблица 14
Прогноз изменения показателей финансовой устойчивости
Показатель
На конец 2016
г.
Прогнозное
значение
Изменение
Коэффициент
автономии
0,060
0,454
0,394
Коэффициент
соотношения заемных
и собственных
средств
1,179
1,205
0,025
Коэффициент
маневренности
собственного
капитала
-0,124
-0,102
0,022
Коэффициент
соотношения
мобильных и
иммобилизованных
активов
0,939
1,001
0,061
Источник таблицы: авторские расчеты.
В прогнозный период ожидается, что коэффициент автономии
вырастет на 0,394 пункта. Это обусловлено ростом стоимости собственного
капитала в результате роста товарооборота и финансового результата
предприятия.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств вырастет
с 1,179 до 1,205, прирост составит 0,025 пунктов.
Коэффициент маневренности собственного капитала принимает
отрицательное значение, так как предприятие не обладает собственным
оборотным капиталом. В качестве положительного момента можно отметить
рост показателя маневренности собственного капитала на 0,022 пункта.
56
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
характеризуется положительной динамикой в результате роста стоимости
оборотных активов предприятия в результате реализации предложенных
мероприятий. Рост коэффициента соотношения мобильных и
иммобилизованных активов составит 0,061 пункта.
Таким образом, предложенные мероприятия и данные изменения
показателей свидетельствует об эффективности реализации программы и
хороших прогнозах на дальнейшую производственно-экономическую работу
ОАО «ОМЗ». Необходимо отметить, что не смотря на положительную
динамику, ряд показателей не достигают нормативного значения,
следовательно, в перспективе организации необходимо продолжить
совершенствование процессов управления финансами.