5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………….6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ……………………………………………………9
1.1 Сущность и необходимость анализа финансового состояния предприятия ..9
1.2 Характеристика методов и классификация показателей финансового анализа
предприятия ………………………………………………………………………..15
1.3 Идентификация финансового состояния организации и оценка вероятности
банкротства ………………………………………………………………………...25
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «АДВАНТ» …….29
2.1 Организационно-хозяйственная характеристика ООО «АДВАНТ» ……….29
2.2 Анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и
вероятности банкротства ………………………………………………………….41
ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ООО «АДВАНТ» …………………………………………………49
3.1 Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния
организации ………………………………………………………………………...49
3.2 Оценка экономической эффективности от предложенных мероприятий ….58
ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ……………………………….68
ПРИЛОЖЕНИЯ ……………………………………………………………………72
6
ВВЕДЕНИЕ
финансовый банкротство ликвидность нерентабельный
Актуальность темы ВКР определена тем, что исследование финансового
состояния является той базой, на которой строится разработка финансовой
политики предприятия, поскольку оно помогает ответить на вопрос: на сколько
правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течении
исследуемого периода, как использовало имущество, какова структура этого
имущества, насколько рационально сочетало собственные и заемные
источники, насколько эффективно использовало собственный капитал, какова
отдача производственного потенциала, нормальны ли взаимоотношения с
дебиторами, кредиторами и акционерами.
Степень разработанности темы представлена положениями и выводами,
сформулированными в научных фундаментальных работах отечественных и
зарубежных экономистов. В отечественной науке и практике данной проблеме
посвящены труды Алексеевой М.М., Балабанова И.Т., Бланка И.А., Вачугова
Д.Д., Любановой Т.П., Мясоедовой Л.В., Олейниковой Ю.А., Романова А.И.,
Рубина Ю.Б., Сорокиной М.В., Уткина Э.А., Фатхутдинова Р.А., Хруцкого В.Е.
Использованы работы зарубежных авторов Каплана Р., Нортона Д.
Объектом исследования является предприятие ООО «АДВАНТ»,
основным видом деятельности которого является розничная торговля
алкогольными напитками.
Предметом исследования является анализ финансового состояния
предприятия ООО «АДВАНТ».
Цель выпускной квалификационной работы заключается в исследовании
теоретических вопросов и практических аспектов анализа финансового
состояния предприятия и разработке мероприятий, направленных на его
улучшение.
Основными задачами выпускной квалификационной работы являются:
- изучить сущность и необходимость анализа финансового состояния
7
предприятия;
- дать характеристику методов и классификации показателей
финансового анализа предприятия;
- провести идентификацию финансового состояния организации и дать
оценку вероятности банкротства;
- дать организационно-хозяйственную характеристику ООО
«АДВАНТ»;
- провести анализ ликвидности, платежеспособности, финансовой
устойчивости и вероятности банкротства;
- разработать мероприятия по улучшению финансового состояния
организации;
- дать оценку экономической эффективности предложенных
мероприятий.
Теоретической и методологической основой работы являются основные
положения и выводы, сформулированные в научных фундаментальных работах
отечественных и зарубежных экономистов.
Практическая значимость работы заключается в анализе финансово-
хозяйственной деятельности, определяющей общее финансовое положение
ООО «АДВАНТ» и раскрывающим основные источники резервов
формирования прибыли, а также в изучении влияния основных факторов в
реализации мероприятий, направленных на повышение прибыли.
В ходе исследования использовались общенаучные методы
исследования, горизонтальный и вертикальный анализ, анализ коэффициентов
(относительных показателей), сравнительный анализ и др.
Информационной базой исследования являются данные внешней и
внутренней отчетности предприятия ООО «АДВАНТ» (организационная
структура предприятия, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых
результатах, сведения о дебиторской и кредиторской задолженности),
статистические данные, учебно-методическая и справочная литература по
8
исследуемой тематике.
Структура работы представлена введением, тремя разделами,
заключением, списком использованных источников.
Итогом разработки выпускной квалификационной работы является
комплексная оценка финансового состояния предприятия и экономическое
обоснование мероприятий по его улучшению.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Сущность и необходимость анализа финансового состояния
предприятия
Присутствует много формулировок понятия денежного состояния
компании. 1 из их, собственно экономическое состояние фирмы – данное
группа, коя отображает состояние денег в ходе его кругооборота в
фиксированный эпизод времени. Учитывая мнение Любушина Н.П.
«экономическое состояние – данное способность организации финансировать
собственную работа» [18].
Базируясь на разные определения, можнож сконструировать
последующее: экономическое состояние – данное финансовая группа, коя
охарактеризовывает производственный потенциал организации, размещение
и внедрение собственных и заемных денежных ресурсов, также их
достаточность в любой нужный эпизод времени, коя сформировывает
платежеспособность фирмы.
Диагностика финансового состояния торгашеской организации
исполняется на базе анализа ее главных финансовых характеристик в общем и
характеристик денежного состояния.
Теория финансового анализа, рассмотрена в трудах таких известных
российских учёных, как В.В. Ковалёв [11], М.И. Баканов [2], А.Д. Шеремет
[25].
Экономическое состояние фирмы ориентируется признаками, которые
отображают состояние денег в ходе кругооборота и способность организации
финансировать собственную работа на особый просвет времени. Тест
денежного состояния организации ведется для нахождения способностей
завышенной производительности его функционирования [13, с. 128].
Стабильность денежного состоянии организации находится в
зависимости от возможности компании развиваться и работать, размеренно
10
поддерживать собственную платежеспособность и экономическую
стабильность, также, держать в балансе пассивы и активы организации в
изменяющейся наружной и внутренней предпринимательской среде.
Экономическое состояние организации присутствует в прямой зависимости от
больших и динамических характеристик производства. Как скоро
экономическое состояние усугубляется, то создание сдерживается, ежели
экономическое состояние компании улучшается, то создание ускоряется. Точно
может идти речь о прямой и оборотной зависимости меж состоянием денег и
развитием производства. Наиболее высочайший темп подъема производства в
организации, гласит о высочайшей спасении от реализации продукции, а, как
следует, и о выгоды.
Значение денежного анализа состоит в четкой оценке и моделировании
денежного состояния компании по достоверным сведениям бухгалтерского
учета и отчетности.
Главными задачками денежного анализа: [6, с. 79]
- оценка денежного состояния компании;
- определение воздействия причин на обнаруженные отличия по
признакам;
- исследование и подготовка управленческих решений по улучшению
денежного состояния фирмы;
- моделирования денежного состояния фирмы.
Распознают внутренний и наружный денежный тест. Внутренний
денежный тест ведется тружениками организации. Наружный денежный тест
ориентируется интересами юзеров и исполняется размещенными
экономическими данными.
Практика анализа денежного состояния выработала главные способы его
проведения:
1. горизонтальный (временной) тест - сопоставление любой позиции
отчетности с предшествующим периодом. Горизонтальный тест являет из себя
11
возведение одной либо нескольких аналитических таблиц, в каких безусловные
балансовые характеристики дополняются условными темпами подъема
(понижения);
2. вертикальный (структурный) тест - определение окончательных
денежных характеристик с раскрытием воздействия любой позиции отчетности
на итог в общем, данный тест дозволяет нам созидать, долю любой заметки
равновесия в его совокупной сумме. Горизонтальный и вертикальный тест
дополняют друг дружку, потому на практике возможно выстроить
аналитические таблицы, которые охарактеризовывают текстуру отчетной
бухгалтерской формы и динамику ее отдельных характеристик;
3. трендовый тест - сопоставление любой позиции отчетности с вблизи
предыдущих периодов и определение изменения курса, т. е. главный
направленности динамики признака, чистой от нечаянных воздействии и
личных необыкновенностей отдельных периодов.
4. сравнительный тест - анализируются отдельные денежные
характеристики дочерних компаний, и случается сопоставление денежных
характеристик фирмы с признаками у соперников, со среднеотраслевыми и
средними общеэкономическими данными;
5. факторный тест - данное тест воздействия конкретных обстоятельств
на действенный признак. Факторный тест быть может прямым (раздробляется
на детали действенный признак) и оборотным (отдельные составляющие
объединяют в единый действенный признак, т. е. случается синтез).
В виде прибора для анализа денежного состояния фирмы считаются
обширно применяемые денежные характеристики -- условные характеристики
денежного состояния компании, которые выражают дела 1 безоговорочных
денежных характеристик к иным.
Денежные характеристики употребляются: для сопоставления
характеристик денежного состояния определенного фирмы с базисными
величинами, среднеотраслевыми признаками либо схожими признаками иных
12
компаний; для определения динамики становления характеристик и
стереотипного лимитирования, и критериев разных сторон денежного
состояния фирмы. Ключевыми документами, применяемыми для проведения
анализа денежного состояния компании, считается бухгалтерская отчетность,
включающая: [17, с. 85]
- «Бухгалтерский баланс»;
- «Отчет о прибылях и убытках»;
- «Отчет об изменениях капитала»;
- «Отчет о движении денежных средств»;
- «Приложения к бухгалтерскому балансу»;
- аудиторское заключение.
Экономическая стабильность компании - данное способность фирмы
неплохо работать и развиваться, храня равновесие активов и пассивов в
изменяющейся внутренней и наружной среде.
Таким макаром, экономическое состояние фирмы характеризуется
совокупой характеристик, отражающих состояние денег в ходе его
циркулирования и способность фирмы финансировать собственную работа на
фиксированный эпизод времени Совершенно точно необходим размеренный
заработок необходимого объема, чтоб обеспечить экономическую стабильность
компании на базаре, также погашать текущую задолженность, т. е., основой
денежной стойкости фирмы считается ее платежеспособность. Но, данное не
достаточное условие для ее стойкости в длительной возможности. Удачное
становление фирмы просит, чтоб опосля выполнения всех обязанностей, фирма
оставалась прибыль для становления производства. В том числе и с неплохими
экономическими плодами фирмы имеют все шансы появиться трудности, когда
фирма не уместно применяла собственные денежные ресурсы, инвестировав их
в превосходящие установленные нормативы производственные припасы либо
разрешив огромную дебиторскую задолженность.
13
Полезным моментом для денежной устойчивости считается присутствие
источников формирования припасов, а отрицательным - значение припасов,
другими словами более необходимыми методами выхода из
неуравновешенного и кризисного состояний станут повышение источников
формирования припасов, повышение толики собственных средств, также
мудрое уменьшение припасов. [1, с. 207]
Более принципиальным шагом анализа денежной стойкости считается
определение присутствия и динамики собственных обратных средств и их
сохранности.
Экономическое состояние компании - данное финансовая группа,
отражающая состояние денег в ходе преображения и способность организации
к закрытию долгов и саморазвитию на особый эпизод времени Таким макаром,
экономическое положение организации ориентируется методом размещения и
применения ресурсов (активов) и источниками их формирования (личного
денег и обязанностей, т. е. пассивов). Экономическая стабильность-это одно из
принципиальных критерий, ежели далеко не принципиальная для действенной
работы фирмы.
Основная задача финансово-хозяйственного анализа – вовремя
обнаружить и убрать недочеты в финансово-хозяйственной работы, отыскать
вероятные запасы для совершенствования денежного состояния компании, его
платежеспособности, обеспечивания денежной стойкости, также обеспечивания
конкурентоспособности и оптимального применения денежных ресурсов.
Чтобы достичь желаемого результата нужно решить последующие задачки:
1. Базируясь на исследовании связей меж разными признаками
производственной, платной и денежной работы, нужно расценить
экономическое состояние компании, также его отдача и бизнес активность,
своевременное исполнение намерения по поступлению денежных ресурсов и их
оптимальному применению с тем, чтоб сделать лучше экономическое
состояния фирмы.
14
2. Спрогнозировать все вероятные денежные последствия, базируясь на
настоящие условия финансово-хозяйственной работы фирмы, присутствие
собственных и заемных средств и ресурсов, также созданные модели оценки
денежного состояния при разных вариантах применения ресурсов, средств.
3. Проэктировать определенные события, которые дадут более
действенное внедрение денежных ресурсов, укрепят денежного состояния
компании, увеличат его рентабельность конкурентоспособность и дадут
своевременное исполнение всех намерений компании.
Базой данных для проведения денежного анализа сначала считается
бухгалтерская отчетность. К ней относится:
– отчет о прибылях и убытках (Приложение 1);
– бухгалтерский баланс (Приложение 2).
Основные направления анализа финансового состояния организации
предоставлены на рисунке 1.
Рисунок 1. Основные направления анализа финансового
состояния организации
Экономическое состояние быть может стойким, неуравновешенным и
кризисным. От эффектов платной и денежной работы находится в зависимости
экономическое состояние платной организации, его стабильность и
устойчивость. Когда предприятие организовывает собственную работа согласно
с экономическими проектами, то данное позитивный признак денежного
АНАЛИЗ
ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ
Анализ ликвидности
Сравнительный,
вертикальный и
горизонтальный
анализ баланса
Анализ
рентабельности
Диагностика
банкротства
Анализ финансовой
устойчивости
Анализ деловой
активности