77
Таблица 18
Экономическая эффективность оптимизации просроченной
задолженности ООО «Авто-Гвард», тыс. руб.
Наименование показателей
Данные
2016г.
Проектные
данные
Изменение
Выручка ( поступления от клиентов)
245874
245874
0,0
Сумма просроченной дебиторской
задолженности
15803
11324,7
-4478,3
Оборачиваемость просроченной дебиторской
задолженности
15,55
21,71
-6,16
Срок оборота просроченной дебиторской
задолженности
23
17
-6
Дополнительный экономический эффект
0,0
573
573
Исходя из приведенных расчетов, можно утверждать об эффективности
предложенной схемы оптимизации кредитного риска в ООО «Авто-Гвард».
Подводя итоги данного раздела, заметим, что расчет и анализ
мероприятий по улучшению управления финансовым состоянием предприятия,
представленных выше, проведен на материалах бухгалтерской отчетности ООО
«Авто-Гвард». По результатам расчетов можно сделать следующие выводы.
Анализ и оценка уровня финансовых рисков ООО «Авто-Гвард» позволил
заключить, что данная система является не эффективной. ООО «Авто-Гвард»
необходима разработка стратегии финансового развития. Для этого необходимо
провести распределение обязанностей среди сотрудников и преобразовать
организационную структуру, чтобы в конечном итоге усовершенствовать
механизм управления рисками.
При анализе рисков предприятия рабочей группой не используются
концепции безубыточности и эффекта финансового рычага. В то же время
анализ финансового рычага показал, что он действует на предприятии
отрицательно, поскольку приводит не к увеличению, а к снижению
рентабельности собственного капитала. Запас финансовой прочности
увеличился за 2015-2016 года, в связи с чем, риск, связанный с деятельностью
предприятия снизился.
ООО «Авто-Гвард» необходимо повышать экономическую
78
рентабельность активов, эффективность своей финансово-хозяйственной
деятельности, внедряя комплексную систему управления финансовыми
рисками.
В качестве срочной меры по сокращению кредитного риска и повышения
эффективности системы управления финансовыми рисками в будущем в ООО
«Авто-Гвард» предлагается использование факторинговой схемы расчетов,
применение которой приведет к существенному увеличению среднемесячного
объема продаж и сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженностей ООО «Авто-Гвард».
Значительное ускорение оборачиваемости ресурсов ООО «Авто-Гвард»
способствовало получению дополнительного валового дохода в размере 460,2
тыс. руб., что является источником формирования прибыли, увеличения
собственных оборотных средств, развития организации в целом и повышения
финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.
Для ООО «Авто-Гвард» так же характерно достаточно высокое значение
показателя затратоотдачи – 6,02 копейки с одного рубля. В целом, можно
отметить, что использование факторинговой схемы позволит получить эффект
в виде 460,2 тыс.руб., а также увеличить скорость оборота дебиторской
задолженности и кредиторской задолженности. Естественно оборачиваемость
увеличилась незначительно, так как была предложена к продаже
незначительная часть дебиторской задолженности.
Реструктуризация просроченной кредиторской и дебиторской
задолженности позволит снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль
в два раза и позволит получить частую прибыль в размере 573 тыс. руб., что
говорит об эффективности мероприятия. Итак, при управлении рисками
предприятия необходимо использовать приёмы снижения степени рисков,
которые представляют собой более гибкие инструменты управления для
уменьшения вероятности потерь.
Все вышеизложенное позволяет сделать вывод о том, что механизм
79
управления рисками ООО «Авто-Гвард» в современных условиях
хозяйствования должен иметь четкую иерархическую структуру с
необходимостью ее корректировки по итогам реализации программы
мероприятий по снижению рисков и с учетом изменяющихся факторов
воздействия. Анализ трудов отечественных и зарубежных исследователей
теории и практики минимизации риска, текущего состояния и тенденций
развития отечественной экономики, проблем и особенностей деятельности
предприятий сферы услуг подтверждает актуальность и своевременность
разработки механизма управления рисками предприятия в современных
условиях хозяйствования и подчеркивает необходимость его внедрения в
практику деятельности финансово-экономических подразделений субъектов
хозяйствования.
ВЫВОД по 3 главе
ООО «Авто-Гвард» необходимо повышать экономическую
рентабельность активов, эффективность своей финансово-хозяйственной
деятельности, внедряя комплексную систему управления финансовыми
рисками.
В качестве срочной меры по сокращению кредитного риска и повышения
эффективности системы управления финансовыми рисками в будущем в ООО
«Авто-Гвард» предлагается использование факторинговой схемы расчетов,
применение которой приведет к существенному увеличению среднемесячного
объема продаж и сокращению оборачиваемости дебиторской и кредиторской
задолженностей ООО «Авто-Гвард».
Значительное ускорение оборачиваемости ресурсов ООО «Авто-Гвард»
способствовало получению дополнительного валового дохода в размере 460,2
тыс. руб., что является источником формирования прибыли, увеличения
собственных оборотных средств, развития организации в целом и повышения
финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.
80
Заключение
В ходе выполнения работы была достигнута ее основная цель и решены
все задачи, поставленные во введении.
Анализ теоретических и методических основ анализа финансового
состояния предприятия показал, что финансовое состояние определяется как
результат системы отношений, характеризующий на определенную дату
наличие различных активов, размеры обязательств, способность субъекта
хозяйствования функционировать и развиваться в изменяющейся внешней
среде, его текущую и будущую платежеспособность, а также инвестиционную
привлекательность.
Классический подход в оценке финансового состояния предприятия
предполагает анализ его ликвидности, платежеспособности, финансовой
устойчивости и эффективности деятельности.
Для того чтобы правильно оценить результаты, полученные в ходе
обработки финансовой отчетности необходимо также принимать во внимание
информацию, которая характеризует отрасль, в которой предприятие
осуществляет свою деятельность.
При выявлении резервов дальнейшего развития предприятия необходимо
особое внимание обратить на размер и динамику прибыли. Устойчивое наличие
на предприятие чистой прибыли и резервного капитала, и их положительная
динамика являются показателями достаточной обеспеченности предприятия
финансовыми ресурсами, которые должны использоваться для обеспечения
текущей деятельности и его дальнейшего развития.
ООО «Авто-Гвард» является прибыльной компанией. Динамика
показателей прибыли и рентабельности в целом положительная, что
свидетельствует об эффективности деятельности, негативным моментом
является достаточно низкие показатели рентабельности.
В целом по результатам проведенного анализа финансового состояния
81
ООО «Авто-Гвард» можно отметить следующие проблемы:
1. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской, т.е. сальдо
задолженности на предприятии пассивное.
2. Крайне низкий удельный вес собственного капитала.
ООО «Авто-Гвард» не хватает собственных оборотных средств и
краткосрочных заемных средств для формирования запасов, доля
собственного капитала ниже нормативного значения, т.е. организация
находится в неустойчивом финансовом положении.
Расчет и анализ мероприятий по улучшению управления финансовым
состоянием предприятия проведен на материалах бухгалтерской отчетности
ООО «Авто-Гвард».
Анализ и оценка уровня финансовых рисков ООО «Авто-Гвард»
позволил заключить, что данная система является не эффективной. ООО «Авто-
Гвард» необходима разработка стратегии финансового развития. Для этого
необходимо провести распределение обязанностей среди сотрудников и
преобразовать организационную структуру, чтобы в конечном итоге
усовершенствовать механизм управления рисками.
При анализе рисков предприятия рабочей группой не используются
концепции безубыточности и эффекта финансового рычага. В то же время
анализ финансового рычага показал, что он действует на предприятии
отрицательно, поскольку приводит не к увеличению, а к снижению
рентабельности собственного капитала. Запас финансовой прочности
увеличился за 2015-2016 года, в связи с чем, риск, связанный с деятельностью
предприятия снизился.
ООО «Авто-Гвард» необходимо повышать экономическую
рентабельность активов, эффективность своей финансово-хозяйственной
деятельности, внедряя комплексную систему управления финансовыми
рисками.
В качестве срочной меры по сокращению кредитного риска и
82
повышения эффективности системы управления финансовыми рисками в
будущем в ООО «Авто-Гвард» предлагается использование факторинговой
схемы расчетов, применение которой приведет к существенному увеличению
среднемесячного объема продаж и сокращению оборачиваемости дебиторской
и кредиторской задолженностей ООО «Авто-Гвард».
Значительное ускорение оборачиваемости ресурсов ООО «Авто-Гвард»
способствовало получению дополнительного валового дохода в размере 460,2
тыс. руб., что является источником формирования прибыли, увеличения
собственных оборотных средств, развития организации в целом и повышения
финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности предприятия.
Для ООО «Авто-Гвард» так же характерно достаточно высокое значение
показателя затратоотдачи – 6,02 копейки с одного рубля, то есть с каждого
рубля затрат, связанных с осуществлением факторинговой схемы
формирования оборотных средств, получено 6,02 копейки прироста.
В целом, можно отметить, что использование факторинговой схемы
позволит получить эффект в виде 460,2 тыс.руб., а также увеличить скорость
оборота дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.
Естественно оборачиваемость увеличилась незначительно, так как была
предложена к продаже незначительная часть дебиторской задолженности.
Реструктуризация просроченной кредиторской и дебиторской задолженности
позволит снизить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в два раза и
позволит получить частую прибыль в размере 573 тыс. руб., что говорит об
эффективности мероприятия.
83
Список использованной литературы
1. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от
30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 28.03.2017) // "Собрание законодательства
РФ", 05.12.1994, N 32, ст. 3301,
2. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000
N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 07.04.2017)
// "Собрание законодательства РФ", 07.08.2000, N 32, ст. 3340,
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) "О
бухгалтерском учете"// "Собрание законодательства РФ", 12.12.2011, N
50, ст. 7344.
4. Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 06.04.2015) "О
формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано в
Минюсте России 02.08.2010 N 18023)// "Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти", N 35, 30.08.2010.
5. Аверина О.И. Мониторинг как метод экспресс-анализа финансового
состояния организаций // Экономический анализ: теория и практика. -
№48. - 2013 г.
6. Арбютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело
и сервис», 2013.
7. Баканова М.И., Чернов В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. –
М.: Юнити-Дана, 2012г.
8. Банк В.Р. Финансовый анализ: Учебное пособие/ В.Р. Банк. – М.:
Проспект, 2012. – 658 с.
9. Батова Т. Н., Васюхин О. В., Павлова Е. А., Сажнева Л.П. Экономика
промышленного предприятия: Учебное пособие. — СПб.: СПбГУ
ИТМО, 2014. — 249с.
10. Берзон Н.И., Буянова Е.А., Абрамов А.Е. Финансовый менеджмент. –
84
М.: Академия, 2013г.
11. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами: Учебное пособие/
И.А. Бланк. – М.: Омега-Л, 2013. – 557 с.
12. Бочаров В. В., Леонтьев В. Е., Радковская Н.П. Корпоративные
финансы: Учебное пособие/ В.В. Бочаров, В.Е. Леонтьев, Н.П.
Радковская. – М.: Юрайт, 2013. – 487 с.
13. Бочаров В.В. Леонтьев В.Е. Финансы. – М.: Проспект, 2014г.
14. Брусов П.Н., Филатова Т.В. Финансовый менеджмент: Учебное
пособие/ П.Н. Брусов, Т.В. Филатова. – М.: КноРус, 2013. – 348 с.
15. Виноходова А.Ф., Дмитрик Е.Г. Финансовая среда
предпринимательства: Учебное пособие/ А.Ф. Виноходова, Е.Г.
Дмитрик. – М.: ТНТ, 2012. – 268 с.
16. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой)
отчетности для принятия управленческих решений.-М.-Спб.:
«Издательский дом Герда», 2012.-281 с.
17. Гвоздев Б. З. Финансовый менеджмент – М.: ИСФ «ЭКМОС», 2014г.
18. Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности промышленного предприятия. – М.: КноРус, 2015.
19. Ефимова О.В. Финансовый анализ: Учебное пособие/ О.В. Ефимова. –
М.: Омега-Л, 2013. – 589 с.
20. Ефимова О.В. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие/ О.В.
Ефимова. – М.: Омега-Л, 2013. – 466 с.
21. Зарицкий А.Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. – М.:
АСТ, 2012. – 367 с.
22. Илышева Н. Н., Крылов С. И. Анализ финансовой отчетности: учебное
пособие: Юнити-Дана — 2012. -6 с.
23. Кобринский Г. Е.,Фисенко М. К., Бондарь Т. Е. и др., Финансы и
финансовый рынок. Учеб. Пособие. Под общ. ред. Кобринского Г. Е.,
Фисенко М. К.. — Минск: Выш. шк., 2015. — 343с.
85
24. Когденко В.Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика:
Учебное пособие/ В. Г. Когденко, М.В. Мельник, И.Л. Быковников. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.
25. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. –М.:
Финансы и стистика.2014. -560с
26. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной
привлекательности акционерных обществ в промышленности,
строительстве и торговле. – М.:АО «ДИС», «МВ-Центр», 2014.-254с.
27. Непп А.Н., Бусыгин Е.А., Привалова СП Методика управления
дебиторской задолженностью предприятия с учетом рисков //
Финансовый бизнес. — 2013. — №3.
28. Никитина Н.В., Старикова С.С. Финансы организаций: Учебное
пособие/ Н.В. Никитина, С.С. Старикова. – М.: Флинта, 2012. – 544 с.
29. Новашин Т.С., Карпунин В.И., Леднев В.А. Экономика и финансы
предприятия: Учебное пособие/ Т.С. Новашин, В.И. Карпунин, В.А.
Леднев. – М,: Маркет ДС, 2013. – 452 с.
30. Парушина Н.В. Основные направления анализа и прогнозирования
финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой)
отчетности организаций // Международный бухгалтерский учет. - №2.
- 2012 г.
31. Пожидаева Т.А. Практикум по анализу финансовой отчетности. – М,:
КноРус, 2015.
32. Попова И. В. Основы менеджмента:учебное пособие — Иркутск —
2014.
33. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:
Учебное пособие/ Г.В. Савицкая. – М.: Инфра-М, 2013.
34. Теория анализа хозяйственной деятельности /под ред. В.И. Стражева. –
Мн.: Выш. шк., 2012.
35. Турманидзе Т. У., Финансовый анализ. Учебник. — 2-ое изд., перераб.
86
и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 287 с.
36. Фомин В.П., Татаровский Ю.А. Формирование и анализ показателей
финансового состояния организации // Экономический анализ: теория
и практика. - №4. - 2014 г.
37. Чеглакова С.Г. Анализ финансовой отчетности. – М.: ДИС, 2013.
38. Чечевицына Л.Н., Чечевицын К.В. Анализ финансово-хозяйственной
деятельности. – М.: Феникс, 2013.
39. Чуева Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.
– М.: Дашков и К, 2012.
40. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. –
М.:ИНФРА-М,2014
41. Яковлева И.Н. Как оценивать финансовые риски компании на базе
бухгалтерской отчетности // Справочник экономиста. - №5. – 2013г.