67
это, в свою очередь, позволит снизить риск принятия неверного решения и
финансовые риски в целом.
Критерии выбора программного обеспечения:
1) невысокая цена выбранного варианта для организации;
2) качество и глубина проводимого на предприятии анализа, наличие
управленческой интерпретации полученных результатов;
3) простота использования выбранного варианта.
Стоимость программного продукта рассмотрим в разрезе нескольких
программных продуктов, оцененных руководством предприятия как наиболее
подходящие для компании с учетом ее специфики и особенностей
программных продуктов:
1. «ИНЭК-Аналитик» (покупка программы - 58 000 руб., продление
лицензии – 5 000 руб. (1 раз в год)).
«ИНЭК-Аналитик» позволяет сделать всесторонний финансово-
экономический анализ текущего состояния предприятия, и качественно
подготовленный, соответствующий требованиям ведущих российских и
международных финансовых организаций бизнес-план. Использование «ИНЭК-
Аналитик» решает и позволяет провести анализ финансово-экономической
деятельности предприятия в динамике за ряд периодов.
Минусом данной программы является недостаточно простой интерфейс,
и для использования данной программы необходимо обучение.
2. Analyser-Финансы – 57 000 руб. (единоразовый платеж), продление
лицензии – 5 500 руб. (1 раз в год).
Продукт «Analyser-Финансы» ориентирован на решение задач
оперативного финансового анализа и обладает широкими возможностями
настройки под индивидуальные особенности бизнеса клиента. Анализ строится
непосредственно на данных управленческого учета или бухгалтерии.
3. Audit-Expert – 62 000 руб. (единоразовый платеж), продление лицензии
– 6 500 руб. (1 раз в год).
68
4. «ФинЭк Анализ» – 50 000 руб. (единоразовый платеж), продление
лицензии – 5 000 руб. (1 раз в год)
С помощью данной программы проводится анализ финансового
состояния предприятия и комплексный анализ хозяйственной деятельности в
целом. На основании бухгалтерской отчетности программа формирует
оперативные аналитические текстовые отчеты вместе с наглядными графиками
и рекомендациями для улучшения финансового состояния.
При помощи программы «ФинЭк Анализ» можно осуществлять
комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности.
Все показатели, рассчитанные при проведении анализа, могут быть
представлены графически и использованием наглядных графиков, которые
несложно понять даже недостаточно опытному специалисту.
В целом, используя систему «ФинЭкАнализ» можно:
- быстро провести финансовый анализ состояния предприятия,
своевременно выявив негативные тенденции;
- эффективно управлять капиталом, дебиторской задолженностью и
оборотными средствами;
- построить финансовые модели предприятия;
- повысить ликвидность баланса и рентабельность;
- улучшить финансовое состояние предприятия;
- сэкономить финансовые средства организации.
Таким образом, «ФинЭк Анализ» в категории программы финансового
анализа является одной из лучших по соотношению цена/качество.
Дополнительной статьей расходов при установке программного продукта
являются расходы на обучение персонала. Руководство решило не выделять
отдельную штатную единицу для выполнения обязанностей в рамках
использования данной программы. Для этих целей будут пересмотрены и
перегруппированы функции и обязанности сотрудников экономического
отдела, в результате чего один сотрудник данного отдела будет выполнять
обязанности оператора выбранного программного обеспечения. При этом
69
заработная плата ответственного сотрудника останется на прежнем уровне.
Итоговые издержки на внедрение программного обеспечения в ООО
«Интерьер» составят 54 000 в год. Стоимость продления лицензии не
учитывается, поскольку переносится на следующий год.
Таким образом, наилучшая альтернатива – это внедрение программного
продукта «ФинЭк Анализ» для анализа финансового состояния предприятия,
позволяющего не только проводить оценку финансовой устойчивости в
комплексном виде, но и разрабатывать рекомендации на основе предлагаемых
программой решений выявленных проблем.
Данный вариант является наименее рискованным для ООО «Интерьер» и
более эффективным, чем другие рассматриваемые варианты. Лучшим способом
согласования решения является привлечение работников ООО «Интерьер» к
процессу его принятия.
Таким образом, внедрение программного продукта для комплексной
оценки деятельности предприятия позволит снизить финансовый риск,
связанный с вероятностью потерь финансовых ресурсов, путём выявления всех
негативных тенденций в деятельности предприятия. Такой продукт позволит
усовершенствовать систему финансового управления предприятием в целом.
Наилучшая альтернатива – это внедрение программного продукта «ФинЭк
Анализ» для комплексной оценки деятельности предприятия. Данный вариант
является наименее рискованным для ООО «Интерьер» и более эффективным,
чем другие рассматриваемые варианты. Данный программный продукт
отличается не только комплексным подходом при осуществлении финансового
анализа, но и простотой и понятностью интерфейса и выводимых данных даже
для неподготовленных пользователей.
Кроме того, создание эффективной финансовой политики и
приобретение мощного аналитического инструмента позволит ООО
«Интерьер» контролировать показатели, которые оказывают влияние на
финансовую устойчивость, прогнозировать негативные тенденции их развития,
70
и заблаговременно принимать управленческие решения, позволяющие
скорректировать потенциальные негативные экономические влияния.
3.2 Оценка экономической эффективности разработанных
мероприятий
Реализуя предложенные мероприятия, планируется нивелировать
сложившиеся негативные тенденции финансовой работы ООО «Интерьер».
Рассчитаем величину их экономической эффективности.
1) Рассчитаем экономический эффект от взыскания штрафов, которые
будут зачислены в доходы ООО «Интерьер» (таблица 13).
Данные для составления таблицы 13 предоставлены экономическим
отделом ООО «Интерьер» и представляют собой выборку дебиторов по срокам
возникновения дебиторской задолженности. Должники со сроком
задолженности менее 30 дней в выборке не участвовали.
Таблица 13.
Экономическая эффективность внедрения штрафных санкций
для абонентов ООО «Интерьер»
Срок
задержки
платежа
Дебиторская
задолженность
физических
лиц, тыс. руб.
Дебиторская
задолженность
юридических
лиц, тыс. руб.
Величина штрафа в
зависимости от суммы
задолженности
Физические
лица, тыс.
руб.
Юридические
лица, тыс. руб.
90 дней
1 033
34 625
51,65
3 463
более 90 дней
1 836
11 881
183,6
1 782
Итого
2 869
46 506
235,25
5244,65
Таким образом, итоговая сумма штрафов, ожидаемых к получению от
всех дебиторов, составила 5 480 тыс. руб., в том числе 235,25 тыс. руб.
составили штрафы физических лиц, а 5 244,65 тыс. руб. – штрафы юридических
лиц. Приведенные расчеты говорят о том, что мероприятие по введению
штрафных санкций для недобросовестных дебиторов увеличит доходы ООО
«Интерьер», которые могут быть направлены на погашение задолженности
перед кредиторами.
71
2) Оценим экономическую эффективность мероприятия по реализации
гибкой системы кредитования при взаимодействии с ПАО «Сбербанк России».
Рассчитаем экономическую эффективность данного мероприятия. Для
этих целей приведем сравнительную таблицу 14 на примере товара стоимостью
35 000 руб.
Таблица 14.
Расчет экономического эффекта от мероприятия по
кредитованию клиентов
Показатели
До мероприятия, руб.
После мероприятия,
руб.
Цена закупки товара
35000
35000
Торговая надбавка, %
15
15
Выручка от продажи
товара
40250
40250
Прибыль от продаж
5250
5250
Количество проданных
товаров
5
10
Комиссионное
вознаграждение банка,
%
-
4
Оплата услуг банка
-
14000
Товары, относящиеся к данной ценовой категории, могут себе позволить
не все покупатели, в свою очередь, их реализация позволит ООО «Интерьер»
ускорить их оборачиваемость и увеличить свою выручку. Стимулирование
покупателей при помощи гибкой системы кредитования активизирует спрос
минимум в 2 раза на примере товаров, входящих в данную ценовую категорию.
Таким образом, выручка ООО «Интерьер» в результате внедрения
данного мероприятия возрастет до 402500 руб., однако следует принимать во
внимание и сопутствующие затраты на услуги банка.
3) Экономический эффект от стимулирования сбыта, направленного на
клиентов.
На этапе подготовки к нему нужно изготовить 2000 пластиковых
карточек для распространения покупателям, стоимость которых составит 130
тыс. рублей, исходя из информации, полученной банком ПАО Сбербанк. Также
необходимо приобрести бумагу для анкет (2000 листов) - 500 рублей. К
72
затратам будет относиться процентная скидка. Предположим, в первом месяце
дисконты получат 300 клиентов. В том же месяце повторно посетят магазин 200
человек из них. Средний чек последующих покупок будет составлять 1500
рублей на основе информации, предоставленной экономическим отделом ООО
«Интерьер». Объем выручки от привлеченных клиентов составил:
1500 руб. * 200 человек = 300 000 рублей.
Так как первая ступень дисконта - 3%, то сумма скидок равна 3% от 300
000 рублей и составит 9 000 рублей. В магазине ООО «Интерьер» действует
система сканирования, поэтому для того чтобы данное мероприятие
функционировало, необходима установка соответствующей компьютерной
программы, которая, по предварительным расчетам, будет стоить 16 500
рублей. В итоге получаем общую сумму затрат на внедрение данного
мероприятия в размере 156 000 рублей (таблица 15).
Таблица 15.
Затраты по внедрению мероприятия
Наименование затрат
Сумма (руб.)
Изготовление пластиковых карт
130 000
Бумага
500
Процентная скидка
9 000
Компьютерная программа
16500
Итого
156 000
Так как в результате начала работы дисконтной системы получили
скидки 200 человек, средняя сумма покупок которых составила 1500 рублей, то
выручка от мероприятия будет равна 300 000 рублей. Валовая выручка равна
300 000 – 156 000 = 144 000 руб.
Рентабельность мероприятия = 144 000 / 300 000 * 100 = 48%.
4) Расчет экономического эффекта от внедрения программного продукта
«ФинЭк Анализ» представлен в таблице 16.
73
Таблица 16.
Расчет экономического эффекта от внедрения программного
продукта «ФинЭк Анализ»
Элемент затрат
Без применения
«ФинЭк Анализ»
При внедрении
«ФинЭк
Анализ»
Экономический
эффект
Доплата ведущему экономисту
(20% от оклада), рублей в год
17 000 * 0,2 * 12 =
40 800
0
40 800
Доплата экономисту (10% от
оклада), рублей в год
12 500 * 0,1 * 12 =
15 000
0
15 000
Страховые взносы на доплаты
экономистам (30%), рублей в
год
(40800 + 15 000) *
0,3 = 16740
0
16 740
Покупка программы
0
54 000
-54 000
Итого
72 540
54 000
18 540
В таблице 16 представлена аналитика затрат и расчет экономического
эффекта от внедрения программного продукта «ФинЭк Анализ». Он рассчитан
как разница затрат на два альтернативных варианта – без покупки
рекомендуемой программы и при ее покупке. Без приобретения программы
затраты составили 72 540 руб. на доплаты персоналу за экономическую работу,
связанную с расчетом показателей финансового состояния вручную (Доплата
ведущему экономисту (20% от оклада) – 40 800 руб. в год, Доплата экономисту
(10% от оклада) – 15 000 руб. в год и страховые взносы на доплаты
экономистам (30%) – 16 740 руб. в год), и 54 000 руб. - при покупке «ФинЭк
Анализ» (54 000 – цена ее приобретения). Разница между издержками
составила 18 540 руб., и в этом заключается эффект оптимизации.
Контроль за реализацией внедрения программы осуществляет
руководство Организации. Оценка результатов осуществляется по окончанию
текущего периода (квартала), когда данные форм бухгалтерской отчетности
заносятся в программу, и составляется финансовое заключение. Результаты
такого заключения сравниваются с полученными в предыдущем квартале, и
оценивается результат от внедрения программы на основе расчета издержек за
отчетный период в сравнении с предыдущим (до внедрения программы).
Экономия составила 18540 руб. за первый год использования данной
74
программы. На следующий год экономия составит 67540 руб., так как
организация будет лишь платить за продление лицензии 5000 руб.
Таким образом, для улучшения финансового состояния ООО «Интерьер»
были разработаны следующие рекомендации: введение штрафных санкций для
дебиторов, совершенствование системы сбыта, направленное на рост выручки и
чистой прибыли, что позволит реализовать низколиквидные товары и быстрее
расплатиться с кредиторами. В частности, для повышения эффективности
сбытовой деятельности, ООО «Интерьер» рекомендуется взаимодействовать с
ПАО Сбербанк по кредитованию покупателей, а также организовать продажи с
помощью накопительных дисконтных карт, что также будет способствовать
росту продаж. Экономическая эффективность мероприятий доказана расчетами.
Рентабельность проекта совершенствования системы сбыта 48%, что говорит о
необходимости внедрения разработанных рекомендаций. Системно
осуществляя вышеперечисленные мероприятия, ООО «Интерьер» сможет
существенно увеличить свою экономическую устойчивость.
Кроме этого, внедрение программного продукта для комплексной оценки
деятельности предприятия позволит снизить финансовый риск, связанный с
вероятностью потерь финансовых ресурсов, путём выявления всех негативных
тенденций в деятельности предприятия. Такой продукт позволит
усовершенствовать систему финансового управления предприятием в целом.
Наилучшая альтернатива – это внедрение программного продукта «ФинЭк
Анализ» для комплексной оценки деятельности предприятия. Данный вариант
является наименее рискованным для ООО «Интерьер» и более эффективным,
чем другие рассматриваемые варианты. Данный программный продукт
отличается не только комплексным подходом при осуществлении финансового
анализа, но и простотой и понятностью интерфейса и выводимых данных даже
для неподготовленных пользователей. Кроме того, создание эффективной
финансовой политики и приобретение мощного аналитического инструмента
позволит ООО «Интерьер» контролировать показатели, которые оказывают
влияние на финансовую устойчивость, прогнозировать негативные тенденции
75
их развития, и заблаговременно принимать управленческие решения,
позволяющие скорректировать потенциальные негативные экономические
влияния.
76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ финансового состояния коммерческой организации играет
первоочередную роль при оценке эффективности деятельности
хозяйствующего субъекта, а его результаты лежат в основе успешного
управления финансами. Только на основе финансового анализа можно выявить
сильные и слабые стороны, на которых базируются меры по улучшению
финансового состояния в сложной для коммерческой организации ситуации.
Показатели финансового состояния организации информируют о
наличии, размещении и использовании финансовых ресурсов.
Финансовое положение организации серьезным образом влияет на
конкурентоспособность и потенциал в потенциальном деловом
сотрудничестве, а также дает оценку степени обеспечения экономических, в
частности финансовых, интересов организации и его партнеров. Проведение
оценки финансового состояния предприятия имеет
огромное значение, поскольку на его основе разрабатываются
управленческие решения, позволяющие улучшить финансовые показатели,
что особенно важно в современных кризисных экономических условиях, что,
в свою очередь, обуславливает актуальность данного исследования.
В процессе исследования была достигнута его цель, а именно анализ
финансового состояния предприятия и разработка путей его улучшения.
Задачи, направленные на достижение поставленной цели, были решены.
В ходе изучения теоретических основ анализа финансового состояния
были изучены сущность и задачи анализа финансового состояния предприятия,
рассмотрены источники информации для финансового анализа и факторы,
влияющие на финансовое состояние предприятия, а также комплексно
представлен порядок проведения анализа и основные показатели оценки
финансового состояния предприятия. Обзор экономической литературы
показал, что для того, чтобы поддерживать финансовое состояние в норме,