22
ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» (Переработка нефти);
ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтегазпереработка» (Переработка газа);
ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт» (Сбыт нефтепродуктов);
ООО «ЛЛК-Интернешнл» (Производство и реализация масел)
Площадкой для запуска «пилотного проекта» был выбран город Пермь по
следующим причинам:
- Наличие квалифицированного персонала;
- Размещение отраслевого центра компетенций информационных систем
управления - филиал ООО «ЛУКОЙЛ-ИНФОРМ»;
- Нахождение предприятий различных видов деятельности в одном регионе
(добыча, переработка, сбыт).
Основная цель создания ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» - переход к новой
модели организации ведения бухгалтерского и налогового учета на
предприятиях Группы «ЛУКОЙЛ», позволяющий:
сохранить качество ведения бухгалтерского и налогового учета;
сократить сроки подготовки отчетности;
снизить затраты на учетную функцию.
С 1 марта 2010 года ООО «ЛУКОЙЛ – УРЦ Пермь» начал свою работу.
Юридический адрес, как и местонахождение организации: г.Пермь, Попова, 9.
Генеральным директором ООО "ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь" был назначен Михаил
Борисович Максимов. Общая штатная численность организации - 310
сотрудников. В организации работает многочисленный слаженный коллектив
специалистов, начиная от специалистов и заканчивая директором.
К 2017 г. в ООО «ЛУКОЙЛ – УРЦ Пермь» работает 958 специалистов.
Организация подразделяется на кадровый, финансовый отдел, отдел качества и
развития персонала.
В организации преобладает линейно-функциональная организационная
структура управления, которая предполагает «шахтный» принцип построения
и специализации управленческого процесса по функциональным подсистемам
организации. По каждой из них создается иерархия служб (приложение 5).
23
Руководство текущей деятельностью ООО «ЛУКОЙЛ – УРЦ Пермь»,
осуществляется единоличным исполнительным органом предприятия –
Генеральным директором.
В 2011 году ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦПермь» попал в международный
рейтинг «Лига лучших», получив статус «Предприятие 2011 года» и право
называться лидером в своем виде экономической деятельности.
На сегодняшний день Учетный Региональный Центр обслуживает 26
клиентов, в т.ч. крупнейшие нефтедобывающие предприятия России.
География деятельности наших Клиентов – это практически вся Россия: от
Калининграда до Красноярска, от Ямала до Краснодара, включая Северные
регионы Западной Сибири и Республики Коми.
Годовая выручка клиентов составляет 1,5 трлн. руб., общее число
сотрудников - 50 тыс. чел. Численность компании составляет на 01.01.2018 -
1008 сотрудников.
ООО «Лукойл – УРЦ Пермь» вправе в установленном порядке открывать
банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами в
российских рублях и иностранной валюте. ООО «Лукойл – УРЦ Пермь» имеет
круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском
языке и указание на его место нахождения. ООО «Лукойл – УРЦ Пермь» имеет
штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие
средства визуальной идентификации [26].
Миссия Компании Лукойл: «Компания Лукойл создано, чтобы энергию
природных ресурсов обратить во благо человека». Способствовать в регионах
деятельности компании Лукойл долгосрочному экономическому росту,
социальной стабильности, содействовать процветанию и прогрессу,
обеспечивать сохранение благоприятной окружающей среды и рациональное
использование природных ресурсов. Обеспечить стабильный и долгосрочный
рост бизнеса, трансформировать Лукойл в лидирующую мировую
энергетическую компанию. Быть надежным поставщиком углеводородных
ресурсов на глобальном рынке энергопотребления».
24
Компания ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» осуществляет следующие виды
деятельности:
1. Предоставление прочих видов услуг.
2. Деятельность в области права, бухгалтерского учета и аудита;
консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
предприятием.
3. Деятельность в области бухгалтерского учета и аудита.
4. Деятельность в области бухгалтерского учета (Основной вид
деятельности).
Клиентами компании ООО »ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» являются:
ООО «ЛУКОЙЛ-Пермь» (Основной вид деятельности: разработка и
добыча минерального и углеводородного сырья, строительство и эксплуатация
нефтепроводов и газопроводов);
ООО «ЛЛК-Интернешнл» (Основной вид деятельности: производство и
реализация нефтепродуктов);
ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтегазпереработка» (Основной вид
деятельности: переработка попутного нефтяного газа и смеси легких
углеводородов);
ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез» (Основной вид деятельности:
производство и реализация нефтепродуктов);
ООО «ЛУКОЙЛ-Пермнефтепродукт» (Основной вид деятельности:
реализация нефтепродуктов по различным каналам сбыта на территории
Приволжского и Уральского федеральных округов);
ООО «ЛУКОЙЛ-Коми» (Основной вид деятельности: добыча и
переработка нефти и газа);
ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» (Основной вид деятельности:
разведка нефтяных и газовых месторождений, добыча нефти и газа,
комплексное освоение, разработка и эксплуатация нефтяных и газовых
месторождений);
25
ООО «НМНГ-МНА» (Основной вид деятельности: геологическое
изучение недр, разведка и добыча углеводородного сырья);
ОАО «Коминефть» (Основной вид деятельности: сдача имущества в
аренду);
ООО «ЛУКОЙЛ-Ухта» (Основной вид деятельности: подготовка к
продаже, продажа собственного недвижимого и движимого имущества);
ООО «ЛУКОЙЛ-Инжиниринг» (Основной вид деятельности: обеспечение
эффективной инжиниринговой поддержки нефтегазодобывающего
производства для создания новых и совершенствования применяемых
технологий в области геологоразведки, разработки, повышения нефтеотдачи
пластов и проведения экспертизы проектно-технологических решений);
ООО «ЛУКОЙЛ-ЭПУ Сервис» (Основной вид деятельности: ремонт и
обслуживание промыслового оборудования);
ОАО «Варандейский терминал» (Основной вид деятельности:
транспортировка по трубопроводам нефти и нефтепродуктов, хранение и
складирование нефти и продуктов её переработки, производство
нефтепродуктов).
Также у компании ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» имеются партнеры,
такие как:
1. ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Волгоград» (Основной вид деятельности: ведение
бухгалтерского и налогового учета, формирование финансовой и налоговой
отчетности организаций Группы "ЛУКОЙЛ", осуществляющих добычу нефти и
газа, переработку углеводов, сбыт нефтепродуктов, а также работающих в
бизнес секторах "Электроэнергетика" и "Нефтехимия");
2. LUKOIL Accounting and Finance Europe s.r.o. (Основной вид
деятельности: финансовая деятельность);
3. ООО «Квалитет-аудит» (Основной вид деятельности: деятельность в
области права, бухгалтерского учета и аудита; консультирование по вопросам
коммерческой деятельности и управления).
Указания Открытого Акционерного общества «Лукойл» имеют
26
обязательных характер для ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь». Такие указания
направляются Советом директоров, Правлением или Президентом Открытого
Акционерного общества «Лукойл» Генерального директору ООО ООО
«ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь». ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» осуществляет
деятельность на основании ежегодных производственных планов и бюджета,
разрабатываемых ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» и утверждаемых Открытым
Акционерным обществом «Лукойл». ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь»
предоставляет Открытому Акционерному обществу «Лукойл» необходимую
производственную, финансовую, бухгалтерскую отчетность и иные виды
отчетности в сроки и в порядке определенными органами управления
Открытого Акционерного общества «Лукойл».
Основные показатели, характеризующие финансовую деятельность
ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» за период 2015-2017гг. приведены в таблице 1.
Таблица 1.
Основные показатели, характеризующие финансовую
деятельность ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» за период 2015-2017гг
Показате
ли
2015
2016
2017
Отклонение, +/-
Темп роста,%
2016/
2015
2017/
2016
2016/
2015
2017/
2016
Выручка
199 038
205 638
238 776
6 603
33 138
103,31
116,13
Себестоим
ость
121 712
139 584
154 633
17
872
15 409
114,68
110,04
Прибыль
25 967
28 638
31 109
2 671
2 471
110,29
108,63
Проанализировав данные таблицы 1 можно сделать вывод, что
организация имеет чистый оборотный капитал для поддержания своей
деятельности, и на отчетную дату положение организации можно назвать
достаточно стабильным. Также следует отметить, что величина чистого
оборотного капитала ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» на конец анализируемого
периода (31.12.2017) составила 47 744 тыс. руб. Остальные показатели
представлены в приложении 4. Также необходимо изучить структуру
имущества ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь».
27
2.2 Диагностика финансового состояния организации ООО
«ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь»
Для проведения анализа финансового состояния деятельности в
организации ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» использованы данные за период
2015 по 2017 года, а именно: Бухгалтерский баланс (приложение 1); Отчет о
финансовых результатах (приложение 2); Отчет о движении денежных средств
(приложение 3). Бухгалтерский баланс позволяет наглядно отразить основные
тенденции в работе ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь». Анализируя приложение 1,
можно отметить, что за анализируемый период произошло увеличение валюты
баланса на 32,84%, что составляет 42516 тыс. руб.
На основе приложения 3 составим структуру изменения пассивов
баланса за период 2015 -2017 гг. (рисунок 1).
Рис. 1 – структура пассивов ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь»за период
2015 – 2017 гг.
По рисунку 1 можно сделать вывод о том, что организация использует в
малой степени долгосрочный заемный капитал, чем краткосрочный. В 2015 г
процентное соотношение долгосрочного заемного капитала самый низкий,
имеет значение 3,3%, однако к 2016году начинает увеличиваться и уже 2017
году происходит увеличение на 12,4 %. Структура собственного капитала
уменьшилась по сравнению с 2015 и 2016 г. на 4,4%.
Проведем горизонтальный анализ бухгалтерского баланса (таблица 2)
ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» на основе приложения 1.
50,0
50,2
45,6
3,3
9,0
15,7
46,6
40,8
38,7
Собственный капитал
Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства
28
Таблица 2.
Горизонтальный анализ активов баланса ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ
Пермь» за период 2015-2017гг., тыс. руб.
Наименование
разделов и статей
баланса
2015
2016
2017
2015-2017
Абс.откл,
тыс. руб.
Отн.откл.,
%
АКТИВ
Внеоборотные
активы
Нематериальные
активы
1
1
1
-
-
Результаты
исследований и
разработок
45
45
46
1
+ 2,22%
Основные средства
16 784
16 860
17 554
770
+ 4,59%
Вложения во
Внеоборотные активы
1 320
1 815
1 871
551
+ 41,74%
Доходные вложения в
материальные
ценности
-
-
-
-
-
Долгосрочные
финансовые
вложения
2
1
1
-1
- 50%
Отложенные налоговые
активы
129
171
181
52
+ 40,31%
Прочие внеобротные
активы
1 664
1 519
956
-708
- 42,55%
Итого по разделу I
18 625
18 597
18 739
114
+ 0,61%
Оборотные активы
Запасы
5 886
12 249
12 879
6 993
+ 118,80%
НДС по
приобретенным
ценностям
3 583
2 974
4 046
463
+12,92%
Дебиторская
задолженность
27 303
26 691
28 275
972
+3,56 %
Краткосрочные
финансовые вложения
55 131
80 541
87 478
32 347
+58,67%
Денежные средства
1
-
-
1
+ 100%
Прочие оборотные
активы
6
7
7
1
+16,67%
Итого по разделу II
92 320
123 317
134 722
42 402
+ 45,93%
БАЛАНС
110 945
141 914
153 461
42 516
+ 38,32%
Горизонтальный анализ актива баланса за анализируемый период
показывает не значительное увеличение внеоборотных активов на 0,61%, что
составляет 114 тыс. руб., и оборотных активов на 45,93%, что составляет 42402
тыс. руб.
Эффективно увеличились такие статьи баланса как:
29
вложения во внеоборотные активы на 41,74%, что составляет 551 тыс.
руб.,
отложенные налоговые активы на 40,31%, что составляет 52 тыс. руб.,
основные средства выросли на 4,59%, что составляет 770 тыс. руб.,
результаты исследований и разработок выросли в 2 раза, что составляет 1
тыс. руб..
Для повышения эффективности работы механического производства
ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь» за счет детального планирования работ, учета
выполняемых операций в режиме реального времени с использованием
автоматизированного мониторинга работы оборудования, что имеет большое
значение для повышения наукоемкости, конкурентной способности
производства продукции и услуг.
Произошло значительное увеличение статей актива баланса, таких как:
запасы на 118,80%, что составляет 6 993 тыс. руб.; краткосрочные финансовые
вложения на 58,67%, что составляет 32 347 тыс. руб.; прочие оборотные
активы на 16,67%, что составляет 1 тыс. руб. Увеличение этих статей означает
высокий темп роста объема продаж продукции за анализируемый период.
В таблице 3 представлен горизонтальный анализ пассивов бухгалтерского
баланса ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь».
Таблица3.
Горизонтальный анализ пассивов баланса ООО «ЛУКОЙЛ-
УРЦ Пермь» за период 2015 – 2017гг.
Наименование
разделов и статей
баланса
2015
2016
2017
2017-2010
Абс.откл,
тыс. руб.
Отн.откл.
%, раз
ПАССИВ
Капитал и резервы
Уставный капитал
88
88
88
-
-
Переоценка
внеоборотных активов
375
370
375
-
-
Добавочный капитал
-
-
-
-
-
Резервный капитал
13
13
13
-
-
Нераспределенная
прибыль
прошлых лет
93 877
119 848
125 000
31 123
+ 33,15%
30
Итого по разделу III
94 353
120 319
125 458
31 105
+32,96%
Долгосрочные
обязательства
Долгосрочные
обязательства
-
-
-
-
-
Отложенные налоговые
обязательства
837
1 628
1 816
979
+ 116,96%
Итого по разделу IV
837
1 628
1 816
979
+ 116,96%
Краткосрочные
обязательства
Кредиторская
задолженность
15 449
19 669
25 772
10 323
+ 66,82%
Оценочные обязательства
116
135
275
159
+137,07 %
Прочие краткосрочные
обязательства
190
163
140
-
-
Итого по разделу V
15 755
19 967
26 187
10 432
+ 66,21%
БАЛАНС
110 945
141 914
153 461
42 516
+ 38,32%
Анализируя горизонтальный анализ пассивов баланса можно увидеть,
что за период 2015 – 2017 гг. произошли следующие изменения:
1. Увеличение долгосрочных обязательств (выросли на 116,96%, что
составляет 979 тыс. руб.) рассматривается как положительный фактор, так как
они приравниваются к собственному капиталу.
2. Увеличение суммы краткосрочных обязательств (на 66,21%, что
составляет 10 432 тыс. руб.) в структуре имущества говорит о повышении
деловой активности предприятия.
3. Увеличение нераспределенной прибыли (на 33,15%, что составляет 31
123 тыс. руб.) свидетельствует об эффективной работе организации. Статьи,
как уставный капитал, капитал и резервы остаются неизменными.
Проведем вертикальный анализ баланса ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь»,
(таблица 4). Вертикальный анализ позволяет сделать вывод о структуре
баланса.
31
Таблица 4.
Вертикальный анализ актива баланса ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ
Пермь» за период 2015- 2017гг.
Наименование разделов и статей
баланса
Удельный вес в валюте
баланса, %
Абс.откл.
,%
2015
2016
2017
2015-
2017
АКТИВ
Внеоборотные активы
Нематериальные активы
0,
0009
0,
0007
0
,0006
-
0,0001
Результаты исследований и
разработок
0,04
0,03
0,03
-0,01
Основные средства
15,13
11,88
13,03
-2,1
Вложения во Внеоборотные активы
1,19
1,29
1,22
0,03
Долгосрочные финансовые вложения
0,0018
0,0007
0,0006
-0,0012
Отложенные налоговые активы
0,12
0,12
0,12
-
Прочие внеоборотные активы
1,50
1,07
0,62
-0,88
Итого внеоборотных активов
16,79
13,10
12,21
-4,58
Оборотные активы
Запасы
5,31
8,63
8,39
3,09
НДС по приобретенным ценностям
3,23
2,09
2,64
-0,59
Дебиторская задолженность
24,61
18,81
18,42
-6,18
Краткосрочные финансовые
вложения
49,69
56,75
57,00
7,31
Денежные средства
0,0009
-
-
0,0009
Прочие оборотные активы
0,005
0,005
0,004
-0,001
Итого оборотных активов
83,21
86,90
87,79
4,58
БАЛАНС
100
100
100
0
Анализ бухгалтерского баланса ООО «ЛУКОЙЛ-УРЦ Пермь»
показывает, что в структуре активов на 2017 г. наибольшая доля имущества
приходится на оборотные активы, которые составляют 87,79%.
В разделе внеоборотных активов наибольший удельный вес занимают
такие статьи как: основные средства 13,03 %, вложения во Внеоборотные
активы 1,22%, прочие внеоборотные активы 0,62%.
Динамика удельного веса внеоборотных активов уменьшается за
анализируемый период на 4,58 %.
В разделе оборотных активах наибольший удельный вес занимают к 2017
г. такие статьи как: краткосрочные финансовые вложения 57,00%, дебиторская
задолженность 18,42 %, запасы 8,39 %