36
сменить установление профиль широкого организации предприятия и перевести предоставление свою производитель деятельность этом в смежную распределением
сферу информационное производства системы и предоставления развивающейся услуг.
У директора относятся в подчинении информационное находятся закупочной следующие деятельности подразделения:
− юридический закупочной отдел;
− отдел поставка кадров;
− дирекции торгового по широкого тресту широкого (финансовый связаны отдел, места производственный изыскание отдел, разделение
сбытовой закупочной отдел).
Руководство коммерческая финансовой зависимости деятельностью элементы осуществляет относятся финансовый этапом
директор, заключение у которого прибыли в подчинении степени находятся:
− финансовый заключение отдел;
− бухгалтерия;
− плановый прибыли отдел;
− сметно-договорной розничной отдел.
Руководство заключение сбытовой более деятельностью системы осуществляет относятся директор торговых по места
сбыту, увязать у которого факторов в подчинении прибыли находятся:
− рекламный связанные отдел;
− маркетинговый изыскание отдел.
Руководство элементов производственной особенности деятельностью заключение осуществляет коммерческая директор элементы
по факторов производству, предоставление у которого воздействие в подчинении степени находятся:
− главные поставка инженеры;
− прорабы;
− отдел прибыли снабжения;
− бригадиры;
− бригады предприятия строителей.
Анализ элемент финансового отличительным состояния связанные предприятия первой основывается увязать на связанные оценке системы
основных факторов технико-экономических увязать показателей широкого и включает прибыли в себя: места
сопоставление распределение различных широкого показателей представлено предприятия особенности между обеспечивающие собой; торгового
сопоставление широкого одноименных более показателей активную предприятия производитель за розничной различные услуг
временные разделение периоды; производитель сопоставление факторов плановых отличительным и фактически места достигнутых внешней
37
показателей установление предприятия.
2.2. Оценка финансового состояния предприятия ООО СК
«Стройрегион»
Итак, рассмотрим основные экономические показатели деятельности
ООО СК «Стройрегион» за 2016 – 2018 гг. по данным Баланса и Отчета о
финансовых результатах (Приложение А), представленные в таблице 2.1.
Таблица 2.1.
Экономические показатели деятельности ООО СК
«Стройрегион» за 2016 – 2018 гг.
Наименова
ние
показателя
Годы
2016
2017
2018
Изменения, +/-
2017-
2016,
ед.
2018-
2017,
ед.
2017-
2016,
%
2018-
2017,
%
Всего выручка,
тыс. руб.
(форма № 2)
13847262
15428570
17428570
+1581308
+2000000
+11,4
+13,
0
Полная себе
стоимость
реализации, тыс.
руб.
(форма № 2)
10267890
11347892
12346893
+1080002
+999001
+10,5
+8,8
Валовая прибыль,
тыс.руб.
3579372
408067
8
5081677
+50130
6
+1000999
+14,0
+24,
5
Управленческие
расходы, тыс. руб.
(форма № 2)
142930
154850
179799
+11920
+24949
+8,3
+16,
1
Коммерческие
расходы, тыс. руб.
(форма № 2),
0
12 643
64893
+12643
+52250
+100
+413,2
Прибыль от
реализации, тыс.
руб.
3436442
391318
5
4836985
+47674
3
+923800
+13,9
+23,
6
Прибыль до
налогообложения,
тыс. руб.
(форма№ 2)
3236542
289217
8
2578993
-344364
-313185
-10,6
- 10,8
Чистая прибыль,
тыс. руб.
(форма № 2)
2589234
231374
2
2063194
-275492
-250548
-10,6
-12,1
38
Продолжение таблицы 2.1.
Наименова
ние
показателя
Годы
2016
2017
2018
Изменения, +/-
2017-
2016,
ед.
2018-
2017,
ед.
2017-
2016,
%
2018-
2017,
%
Стоимость
имущества,
тыс. руб.
67390468
71394466
7319546
8
+4003998
+180100
2
+5,9
+2,5
Численность
персонала,
чел.
4106
4172
4220
+66
+48
+1,6
+1,1
Фонд заработной
платы, тыс. руб.
1606267
162708
0
1772400
+20813
+145320
+1,3
+8,9
Среднемесячная
зарплата
работника,
тыс. руб.
32,6
32,5
35,0
-0,1
+2,5
-0,3
+7,7
Производительност
ь (месячная
выработка
продукции в
расчете на 1
работающего),
тыс. руб.
3372,
5
3698,1
4130,
0
+325,6
+431,
9
+9,7
+11,
7
Затраты на 1 руб.
произ. продукции
0,741
0,736
0,708
-0,005
-0,028
-0,6
-
3,
8
Рентабельность
продукции,%
33,5
34,5
39,2
+1
+4,7
+3,0
+13,
6
Из таблицы 2.1 видно, что в коммерческой деятельности ООО СК
«Стройрегион» наблюдается положительная динамика – увеличивается
выручка, прибыль от реализации. Но чистая прибыль при этом с каждым
годом неуклонно снижается. Показатели выручки и прибыль от реализации
увеличиваются нарастающими темпами, динамика роста выручки от
реализации за 2017 год составила 1 581 308 тыс. руб. или на 11,4 % по
сравнению с 2016 годом, а в 2018 году- 2 000 000 тыс. руб. или на 13 % по
сравнению с 2017 годом.
39
Аналогичная ситуация наблюдается и с прибылью от реализации – на
476 743 тыс. руб. (13,9 %) в 2017 году и на 923 800 тыс. руб. (23,6 %) в 2018
году соответственно.
А вот показатель чистой прибыли за анализируемый период, наоборот,
неуклонно снижался: в 2017 году на 275 492 тыс. руб. или на 10,6% по
сравнению с 2016 годом и на 250 548 тыс. руб. или на 12,1 % в 2018 году по
сравнению с 2017 годом. (рисунок 2.2).
Рисунок 2.2 – Соотношение темпов роста выручки, прибыли
и чистой прибыли от реализации ООО СК «Стройрегион»
за 2016 – 2018 гг.
Темпы роста показателей, представленных на рисунке 2.2,
свидетельствуют об увеличении объемов реализации продукции и о
недостаточно эффективном использовании ресурсов, так как в
анализируемом периоде темпы роста выручки и прибыли не повлияли на
рост чистой прибыли. Она, как раз наоборот, прямо пропорционально
снижалась.
Стоимость имущества общества за анализируемый период существенно
увеличилась – с 67 390 468 тыс. руб. в 2016 году до 73 195 468 тыс. руб. в
2018 году (рисунок 2.3).
Увеличение стоимости имущества ООО СК «Стройрегион» связано с
приобретением нового оборудования из – за увеличения объемов передачи
40
энергии и с приростом оборотных активов, обусловленным увеличением
материально-производственных запасов, дебиторской задолженности,
краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.
Что положительно сказывается на финансовой устойчивости
предприятия и на выполнении производственных планов.
Рациональное использование персонала предприятия – непременное
условие, обеспечивающее успешное выполнение производственных планов.
Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами,
их рациональное использование, высокая эффективность труда имеют
большое значение для повышения качества производимых товаров.
В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и
эффективности их использования зависят объем и своевременность
выполнения всех работ, эффективность использования оборудования и как
результат, объем реализации продукции, ее себестоимость и ряд других
экономических показателей.
Рисунок 2.3 – Динамика стоимости имущества ООО СК
«Стройрегион» за 2016 – 2018 гг., тыс. руб.
Эффективность использования трудовых ресурсов предприятия
характеризует показатель производительности труда. Показатель
рассчитывается делением дохода на численность работающих. Численность
41
работающих в ООО СК «Стройрегион» за анализируемый период
увеличилась с 4106 до 4220 человек, т.е. на 114 человек.
Производительность труда в 2016 г. составила 3372,5 тыс. руб./чел., в
2017 г. – 3698,1 тыс. руб./чел, в 2018 г. – 4130,0 тыс. руб./чел. В 2017 г. по
сравнению с 2016 г. произошло увеличение показателя на 325,6 тыс. руб./чел.
или на 9,7 %. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. рост показателя составил 431,9
тыс. руб./чел. или на 11,7 %. Увеличение производительности труда за
анализируемый период было обусловлено значительным увеличением дохода
от реализации продукции ООО СК «Стройрегион».
В то же время средняя заработная плата работника за месяц составила в
2016 г. – 32,6 тыс. руб., в 2017 г. – 32,5 тыс. руб. (-0,3 %), в 2018 г. – 35,0 тыс.
руб. (+7,7 %). Темп роста производительности труда за 2017 - 2018 годы
значительно превысил темпы роста среднемесячной заработной платы за этот
же период, что свидетельствует о преобладании интенсивного типа развития
предприятия. Интенсивный тип развития имеет место тогда, когда
экономический рост базируется на применении в процессе производства
более совершенных факторов производства, а также более напряженного
использования имеющегося производственного потенциала и других
ресурсов.
Графически соотношение темпов роста заработной платы и
производительности труда в ООО СК «Стройрегион» за 2016 – 2018 гг.
представлено на рисунке 2.4.
Согласно рисунку 2.4, на предприятии ООО СК «Стройрегион»
снижение заработной платы в 2017 году не повлияло отрицательно на
повышение производительности труда. Скорее всего это связано со
спецификой деятельности организации, так как ее деятельность напрямую не
связана с производством продукции, а с ее транспортировкой и реализацией.
42
Рисунок 2.4 – Соотношение темпов роста заработной платы и
производительности труда ООО СК «Стройрегион» за
2016–2018 гг.
Еще одним важным показателем для определения эффективности
деятельности предприятия является показатель затрат на 1 рубль
реализованной продукции. Этот показатель представляет собой отношение
полной себестоимости товарной продукции предприятия к стоимости ее в
оптовых ценах (без налога с оборота). Увеличение затрат происходит за счет
увеличение объема и ассортимента продукции, и цен на материалы. А также
за счет увеличения коммерческих расходов на предприятии. Следовательно,
растет и полная себестоимость произведенной продукции.
А снижение затрат на рубль товарной продукции, как в нашем случае,
достигается повышением производительности труда и качества продукции,
улучшением использования производственных ресурсов, опережающим
ростом товарной продукции по сравнению с затратами.
Сравнивая показатели темпов роста себестоимости реализации
продукции и темпов роста выручки от продаж этой же продукции (рисунок
2.5), можно сделать вывод о том, что опережение темпов роста
себестоимости темпами роста выручки свидетельствует о повышении
прибыльности предприятия.
43
Рисунок 2.5 – Соотношение темпов роста себестоимости
продукции и темпов роста выручки от продаж ООО СК
«Стройрегион» за 2016 – 2018 гг.
Рентабельность продукции еще один важный показатель для
предприятия.
Рентабельность продукции показывает, какой экономический эффект
получает фирма от производства и продажи каждого из видов товаров.
Рентабельность реализованной продукции ООО СК «Стройрегион» за период
2016-2018г.г. неуклонно повышалась. С 2016 года данный показатель вырос,
в общем, на 16,6% и в 2018г. составил 39,2% (рисунок 2.6).
Рисунок 2.6 – Динамика показателя рентабельности
продукции ООО СК «Стройрегион» за 2016 – 2018 гг.
44
Показатель рентабельности продукции отражает эффективность
текущих затрат, рост данного показателя в анализируемом периоде на 16,6%,
свидетельствует об увеличении эффективности текущих затрат, что говорит
об увеличении прибыли на единицу затрат.
Таким образом, из проведенного анализа можно сделать вывод о том,
что деятельность организации ООО СК «Стройрегион» за период 2016 – 2018
гг. характеризуется ростом выручки от продаж, ростом производительности
труда, повышением заработной платы, увеличением объемов реализации, а
также увеличением стоимости имущества предприятия. В целом,
деятельность организации рентабельна и эффективна.
Оценка финансового состояния организации будет неполной без
анализа финансовой устойчивости.
Итак, коэффициент финансовой устойчивости ООО «Стройрегион» за
период 2014-2016г.г. по формуле:
Кфин.ус. = (Ксоб + Обдс) / ВБ, (2.1)
где:
Кфин.ус. — коэффициент финансовой устойчивости;
Ксоб — собственный капитал, включающий имеющиеся резервы;
Обдс — долгосрочные займы и кредиты (обязательства), срок
привлечения которых составляет более 1 года;
ВБ — валюта баланса.
Кфин.ус.2016г. =(51688084+8602084)/77535602=0,777
Кфин.ус.2017г. =(53269158+7823857)/86647883=0,705
Кфин.ус.2018г. =(55791672+9636274)/93550616=0,699
Динамика коэффициента коэффициент финансовой устойчивости за
период 2016-2018г. представлена на рисунке 2.7.
45
Рисунок 2.7 – Динамика коэффициента соотношения
заемного и собственного капитала ООО СК «Стройрегион» за
2016 – 2018 гг.
По рисунку 2.7. видно, что динамика коэффициента финансовой
устойчивости ООО СК «Стройрегион» незначительно меняется на
протяжении рассматриваемого периода: 0,777 в 2016 году, 0,705 в 2017 году
и 0,699 в 2018 году. При этом следует отметить, что значение коэффициента
в 2016 г., 2017 г. и в 2018 г. было меньше нормативного значения, что
говорит о возникновении риска хронической неплатежеспособности
предприятия, а также о его попадании в финансовую зависимость от
кредиторов.
Далее рассчитаем коэффициент соотношения собственного капитала и
совокупных активов, коэффициент финансовой независимости (финансовой
автономии) ООО СК «Стройрегион» за 2016- 2018 гг. по формуле:
Кфиннз = Ксоб / ВБ, (2.2)
где:
Ксоб — общая сумма собственного капитала компании;
ВБ — валюта баланса.
Кфиннз2016 = 51688084/77535602 = 0,666
Кфиннз2017 = 53269158/86647883 = 0,614