63
4212 тыс. × 67,81 коп. = 2856 тыс. руб.
За время работы было проведено большое количество собраний с
участием всего персонала, основная идея которых заключалась в том, что все
трудности предприятия носят временный характер и в ближайшем будущем
будут преодолены. Также активно рассказывалось об уже полученных
успешных результатах реформ и приводились примеры эффективной работы
подразделений. Это позволило поднять командный дух и свести к минимуму
сопротивление изменениям.
Прогноз финансовых результатов в результате внедрения предлагаемых
мероприятий показан в таблице 14.
Таблица 14
Прогноз финансовых результатов после внедрения
предлагаемых мероприятий ООО Управляющей компании
«Альметьевск» по сравнению с 2018 годом, тыс.руб.
Показатели
2018г.
Прогноз
Отклонение
прогноза к 2018гг.
+,-
%
Выручка от продаж, в том
числе за счет:
33200
35612
2412
7,27
- снижения дебиторской
задолженности
-
2412
2412
х
Себестоимость, в том числе
за счет:
25372
27005
1633
6,44
- снижения расхода
материалов
-
-286
-286
х
- снижения стоимости
материалов (смена
поставщиков)
-
-54
-54
х
- бюджетирования
-
-883
-883
х
- расходы по услугам в счет
долгов кредиторам
-
2856
2856
х
Прибыль от продаж
7311
8607
1297
17,73
Чистая прибыль
512
1550
1037
202,42
По данным таблицы 14 видно, что в результате внедрения мероприятий
прибыль от продаж предприятия вырастет на 1297 тыс.руб. или на 17,73%, а
чистая прибыль (с учетом налога по ставке 20% на дополнительную прибыль)
вырастет на 1037 тыс.руб. или на 202,42%.
Это приведет к увеличению нераспределенной прибыли и собственного
капитала на 1037 тыс.руб. и объема денежных средств на ту же сумму.
64
Также в пассиве баланса сократится уровень кредиторской
задолженности на 4512 тыс.руб. и вырастет сумма собственного капитала.
Снижение дебиторской задолженности на 2412 тыс.руб. приведет к
увеличение денежных средств.
Прогнозирование бухгалтерского баланса в результате внедрения
предлагаемых мероприятий проведено в таблице 15.
Таблица 15
Прогноз статей баланса после внедрения предлагаемых
мероприятий ООО Управляющей компании «Альметьевск» по
сравнению с 2018 годом, тыс.руб.
Показатели
2018г.
Прогноз
Отклонение
прогноза к 2018гг.
+,-
%
Внеоборотные активы
289
289
0
0,00%
Запасы
158
158
0
0,00%
Дебиторская задолженность
13398
10986
-2412
-18,00%
Денежные средства
556
4005
3449
620,32%
Оборотные активы
14112
15149
1037
7,35%
Баланс
14401
15438
1037
7,20%
Нераспределенная прибыль
344
5893
5549
1611,40%
Собственный капитал
354
5903
5549
1565,92%
Кредиторская
задолженность
14046
9534
-4512
-32,12%
Баланс
14401
15438
1037
7,20%
По данным таблицы 15 видно, что в результате внедрения мероприятий
оборотные активы вырастут на 1037 тыс.руб., собственный капитал – на 5549
тыс.руб., а баланс – на 7,20%.
Для оценки влияния предлагаемых мероприятий на финансовое
положение предприятия рассчитываются прогнозные показатели ликвидности
баланса:
- коэффициент абсолютной ликвидности:
4005 тыс.руб. / 9534 тыс.руб. = 0,42 доли ед.
- коэффициент текущей ликвидности:
(4005 тыс.руб. + 10986 тыс.руб.) / 9534 тыс.руб. = 1,57 доли ед.
- коэффициент общей ликвидности:
(4005 тыс.руб. + 10986 тыс.руб. + 158 тыс.руб.) / 9534 тыс.руб. = 1,59
65
доли ед.
Прогноз финансовой устойчивости представлен в таблице 16.
Таблица 16
Прогноз типа финансовой устойчивости
ООО Управляющей компании «Альметьевск»
Показатели
Значение показателя,
тыс.руб.
Отклонения прогноза
к 2018гг.
2018г.
Прогноз
+,-
%
Собственные оборотные
средства СОС (И
1
)
66
5615
5549
8407
Собственные оборотные
средства + Долгосрочные
обязательства (И
2
)
66
5615
5549
8407
И
2
+займы и кредиты
66
5615
5549
8407
Медленно реализуемые
оборотные средства
(МОС)
158
158
0
0
∆И
1
= СОС - МОС
-92
5457
5549
6031
∆И
2
=И
2
-МОС
-92
5457
5549
6031
∆И
3
=И
3
-МОС
-92
5457
5549
6031
Соответствие условиям
финансовой устойчивости
{0;0;0}
{1;1;1}
>
По данным таблицы 16 видно, что в результате внедрения мероприятий
все условия финансовой устойчивости будут выполнены.
Таким образом, предлагаемые мероприятия для ООО Управляющей
компании «Альметьевск» в части снижения материальных затрат (контрольные
инвентаризации), прочих затрат (бюджетирование), перерасходы по ценам на
материалы (смена поставщиков), реструктуризация кредиторской задолжен-
ности (взаимозачетом), реструктуризация части дебиторской задолженности
(рассрочка на 12 месяцев со скидкой 2%) приведут к дополнительной прибыли,
существенному сокращению издержкоемкости и повышению рентабельности,
повышению уровня ликвидности до уровня существующих норм. Организация
станет абсолютно финансово устойчивой, недостаток собственных оборотных
средств будет полностью ликвидирован. Таким образом, предлагаемые
мероприятия экономически эффективны и целесообразны к внедрению.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведенного теоретического исследования вопросов
анализа финансового состояния организации сферы жилищно-коммунального
хозяйства выяснилось следующее:
Анализ финансового состояния предприятия - это основной элемент
финансового менеджмента, представляющий собой оценку текущего экономи-
ческого состояния предприятия, выраженную доскональным изучением разно-
образных показателей его финансовой отчетности и динамики их изменения.
Окончательной целью анализа финансового состояния предприятия является
получение исчерпывающей картины его финансово-хозяйственной деятель-
ности за несколько последних лет, а также нахождение ключевых влияющих
факторов. Результаты анализа финансового состояния предприятий являются
основной информационной базов для возможности принятия управленческих
решений, оценки качества их реализации, а также прогнозного анализа их
влияния на финансовое положение предприятия в краткосрочной и
долгосрочной перспективе.
Анализ финансового состояния предприятий сферы жилищно-
коммунального хозяйства имеет свою специфику. В первую очередь, анали-
тические процедуры должны обеспечить известную меру прозрачности резуль-
татов для повышения эффективности контрольных действий со стороны
государственных и муниципальных органов. С другой стороны, широко
распространенная проблема неплатежей со стороны основных потребителей
услуг предприятий сферы жилищно-коммунальной сферы, в том числе – управ-
ляющих компаний гарантирует проблемы финансового состояния данных
предприятий и в определенной мере влияют на их жизнеспособность, и обеспе-
чение качества оказываемых услуг, требующих финансирования. Отдельно
следует отметить, что при анализе деятельности предприятий сферы жилищно-
коммунального хозяйства наряду с финансовыми показателями необходимо
учитывать и качественные факторы, что позволит определить направления
67
деятельности предприятия, повлекшие кризисное положение, в соответствии с
этим разрабатывать оздоровительные процедуры и отслеживать происходящие
изменения, также это позволяет определить меры управляющего воздействия со
стороны контрольных органов.
Методологические подходы, методологии расчета показателей, характе-
ризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия одинаково
необходимы как для оценки необходимости внедрения мероприятий, так и для
оценки эффективности текущей финансовой стратегии. Анализ текущего
состояния стратегического финансового менеджмента проводится сопостав-
лением плановых и фактических бюджетов. Методы оценки эффективности
внедрения прогрессивных мероприятий позволяют принять управленческое
решение о целесообразности внедрения проекта. Вкупе показатели позволяют
прогнозировать финансовое положение и, тем самым, оценить эффективность
стратегического финансового плана.
Анализ финансового состояния показал, что компания демонстрировала
улучшающиеся в динамике финансовые результаты, рентабельность основного
капитала и фондов, эффективность использования персонала. При этом
наблюдается прирост издержкоемкости, снижение показателей рентабельности
основной деятельности, эффективности использования оборотного капитала.
Надо принять меры по снижению затрат, увеличению выручки за счет
увеличения собираемости платежей по обслуживаемым домам, увеличению
эффективности использования персонала.
На основе анализа активов и источников формирования имущества мож-
но отметить, что в структуре актива баланса преобладают оборотные активы, а
их доля к концу 2018 года существенно выросла, отмечается рост ликвидных
активов. В оборотных активах преобладает дебиторская задолженность, при-
чем ее доля увеличилась. Данная тенденция работает на уменьшение оборачи-
ваемости средств, а прирост доли денежных средств - на увеличение ликвид-
ности активов. В источниках формирования имущества преобладает кредиторс-
кая задолженность, которая представляет заемный капитал, а доля собственного
68
капитала за счет роста суммы и доли нераспределенной прибыли. Заемных
средств предприятие не использует. В целом, можно отметить структура
имущества и капитала ООО УК «Альметьевск» имеет недостатки, в основном,
это обусловлено спецификой деятельности и низкой платежной дисциплиной
населения обслуживаемых домов.
По результатам анализа финансовых результатов и финансового состоя-
ния предприятия по данным бухгалтерской отчетности можно отметить, что
рост чистой прибыли привел к повышению рентабельности имущества и
капитала ООО УК «Альметьевск». На предприятии отсутствует заемный
капитал, однако, высок уровень кредиторской задолженности. На предприятии
не выполняются условия финансовой устойчивости, так как ощущается острая
нехватка собственного оборотного капитала. Предприятие финансово-
неустойчиво, баланс недостаточно неликвиден, имеются проблемы с
платежеспособностью. Из положительного можно отметить рост выручки и
чистой прибыли, высокую деловую активность, а также то, что вероятность
наступления банкротства по счету Альтмана отсутствует. Организация требует
особенного внимания, так как может потерять средства даже после принятия
мер к оздоровлению бизнеса. Основной проблемой предприятия является
нарушение структуры баланса - преобладание в нем кредиторской задолжен-
ности.
По ООО Управляющая компания «Альметьевск» были выявлены
следующие проблемы в управлении дебиторской задолженностью:
1. Ведется недостаточная работа по анализу и контролю дебиторской
задолженности, в результате чего несвоевременно отслеживаются изменения в
динамике дебиторской задолженности, изменения в платежном поведении
дебиторов, что создает предпосылки для роста просроченной дебиторской
задолженности и необоснованного роста дебиторской задолженности в целом.
2. На предприятии отсутствует обоснованная кредитная политика: нет
системы оценки и ранжирования дебиторов, не продумана система скидок и
штрафов в договорных отношениях с клиентами, в результате чего нет
69
системности в принятии решений по условиям сделки с каждым конкретным
клиентом, что также увеличивает вероятность появления просроченной
дебиторской задолженности.
3. В компании не разработан официальный регламент по работе с
дебиторской задолженностью, не сформирован алгоритм действий, не
определены центры ответственности, нет четкой постановки сроков.
4. Не разработана система мотивации персонала, задействованного в
работе с дебиторской задолженностью. Отсутствует системность и
персональная ответственность за каждый этап процесса, направленного на
инкассацию дебиторской задолженности.
Предприятию предложены мероприятия в сфере управления затратами,
бюджетирования, работы с поставщиками, оптимизации использования
активов, управления денежными средствами, реструктуризации дебиторской и
кредиторской задолженности.
Предлагаемые мероприятия для ООО УК «Альметьевск» в части
снижения материальных затрат (контрольные инвентаризации), прочих затрат
(бюджетирование), перерасходы по ценам на материалы (смена поставщиков),
реструктуризация кредиторской задолженности (взаимозачетом), реструктури-
зация части дебиторской задолженности (рассрочка на 12 месяцев со скидкой
2%) приведут к дополнительной прибыли, существенному сокращению
издержкоемкости и повышению рентабельности, повышению ликвидности до
уровня существующих норм. Организация станет абсолютно финансово-
устойчивой, недостаток собственных оборотных средств будет ликвидирован.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гpaждaнcкий кoдeкc PФ. Чacть 1 / Фeдepaльный зaкoн PФ oт 30 нoябpя
1994 г. №51-ФЗ в peд. ФЗ PФ oт 08.03.2018г. №42-ФЗ // Coбpaниe
зaкoнoдaтeльcтвa PФ. – 2016. – № 37. – Cт.1724.
2. Нaлoгoвый кoдeкc PФ. Чacть 2 / Фeдepaльный зaкoн PФ oт 05.08.2000г.
№ 117-ФЗ в peд. ФЗ PФ oт 06.04.2018 № 251-ФЗ // Coбpaниe зaкoнoдaтeльcтвa
PФ. – 2016. – № 39. – Cт.14.
3. Буxoнoвa, C.М. Кoмплeкcнaя мeтoдикa aнaлизa финaнcoвoй
уcтoйчивocти пpeдпpиятия / C.М. Буxoнoвa, Ю.A. Дopoшeнкo, O.Б. Бeндepcкaя
// Экoнoмичecкий aнaлиз: тeopия и пpaктикa. – 2017. – №7. – C. 7–12.
4. Баканов, М.И. Теория экономического анализа / М.И. Баканов. - М.:
Финансы и статистика, 2018. - 420 с.
5. Биев, И.Т. Финансовое планирование хозяйствующего субъекта / И.Т.
Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2019. - 208 с.
6. Басовский, Л.Е. Теория экономического анализа / Л.Е. Басовский. - М.:
ИНФРА-М, 2017. - 222 с.
7. Бердникова, Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия / Т.Е. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2016. - 288 с.
8. Бочкарев, А.В. Финансовый анализ / А.В. Бочкарев - СПб.: Питер,
2019. - 240 с.
9. Волков, Н.П. Кoнтpoль финaнcoвoй уcтoйчивocти и тeкущeй
ликвиднocти пpeдпpиятия / Н. П. Волков // Финaнcoвый мeнeджмeнт. – 2018. –
№ 5. – C. 14.
10. Васильева, Л.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятий / Л.С. Васильева, Е.М. Штейн, М.В. Петровская. - М.: Экзамен,
2017. - 319 с.
11. Вакарчук, С.Л. Основы финансового анализа / С.Л. Вакарчук. - М.:
КНОРУС, 2018. - 441 с.
12. Гаранова, Т.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности на
71
основе комплексных показателей/ Т.А. Гаранова. - М.: Проспект, 2018. - С.13
13. Гиляpoвcкaя, Л.Т. Aнaлиз и oцeнкa финaнcoвoй уcтoйчивocти
кoммepчecкoгo пpeдпpиятия / Л.Т. Гиляpoвcкaя, A.A. Виxapeвa. – CПб.: Питep,
2018. – 252 c.
14. Гогина, Г.Н. Финансовый анализ / Г.Н. Гогина. - Самара: СГА, 2017. -
417 с.
15. Гукoвa, A.В. Инвecтициoнный кaпитaл пpeдпpиятия: тeopeтичecкиe
acпeкты упpaвлeния / A.В. Гукoвa // Экoнoмичecкий aнaлиз. – 2016. – №12. – C.
31–38.
16. Гуров, Л.М. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности
предприятий сферы ЖКХ / Л.М. Гуров. - М.: АИзД, 2018. - С.82.
17. Гребенщикова, Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой
прочности предприятия / Е.В. Гребенщикова // Финансы. - 2016. - №11. - С. 39-
47.
18. Дыбаль, С.В. Финансовый анализ: теория и практика / С.В Дыбаль. -
СПб.: Бизнес-пресса, 2018. - 308 с.
19. Елисеева, П.П. Анализ ликвидности баланса / П.П. Елисеева //
Российский бухгалтер. - 2018. - №19. - С. 48.
20. Крылов, Э.И. Анализ финансового состояния и инвестиционной
привлекательности предприятия / Э.И. Крылов, В.М. Власова. - М.: Финансы и
статистика, 2018. - 413 с.
21. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В.
Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2018. - 316 с.
22. Ковалев, В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В.В.
Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 396 с.
23. Колчина, Н.Ф. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2016. - 438 с.
24. Кошевская, И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятия / И.П. Кошевская. - М.: ИНФРА-М, 2018. - 288 с.
25. Кован, С.Е. Мониторинг финансового состояния и платежеспособ-
72
ности как важнейший инструмент диагностики деятельности предприятий
жилищно-коммунальной сферы / С.Е. Кован. – М.: ИФУ, 2018. – 69 с.
26. Кузнецов, Б.Т. Финансовый менеджмент / Б.Т. Кузнецов. - М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2017. - 415 с.
27. Любушин, Н.П.. Aнaлиз мeтoдoв и мoдeлeй oцeнки финaнcoвoй
уcтoйчивocти opгaнизaций / Н. П. Любушин // Экoнoмичecкий aнaлиз. – 2017. –
№ 4. – C. 8–16.
28. Лещева, В.Б. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия / В.Б. Лещева. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2016. - 644 с.
29. Лукасевич, И.Я. Финансовый менеджмент / И.Я. Лукасевич. - М.:
ЭКСПО, 2018. - 486 с.
30. Левшин, Г.В. Анализ финансовой устойчивости организации с
использованием различных критериев оценки / Г.В. Левшин // Экономический
анализ: теория и практика. - 2017. - №6. - С. 68-73.
31. Лисовская, И.А. Основы финансового менеджмента / И.А. Лисовская.
- М.: ТЕИС, 2018.- 134 с.
32. Мельник, М.В. Экономический анализ деятельности хозяйствующего
субъекта / М.В. Мельник. - М.: Финансы и статистика, 2018. - 328 с.
33. Мазурина, Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий /
Т.Ю. Мазурина // Финансы. - 2018. - №7. - С. 25-31.
34. Матюшкина, И.А. Современные тенденции развития услуг в сфере
ЖКХ / И.А. Матюшкина // Экономика. Социология. Право. – 2017. - №6. –
С.17-23.
35. Мельник, М.В. Система показателей и методика проведения
финансового анализа / М.В. Мельник, В.В. Бердников. - М.: ЭкономистЪ, 2018.
- 215 с.
36. Нечитайло, А.И. Учет финансовых результатов и использования
прибыли / А.И. Нечитайло. - М.: ЭКСМО, 2016. - 286 с.
37. Пашкова, Л.Е. Финансовый контроль, анализ и учет. / Л.Е. Пашкова. -
М.: ФБК-ПРЕСС, 2019. - С.69.