СОДЕРЖАНИЕ
Введение ………………………………………………………………………….6
Глава 1. Анализ финансового состояния организации как элемент
управления ……………………………………………………………………….9
1.1 Сущность и значение анализа финансово-экономического состояния
организации ………………………………………………………………….……9
1.2 Роль анализа финансово-экономического состояния организации ……..15
1.3 Методика анализа финансово-экономического состояния организации ..20
Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Веста» ………………….30
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Веста» ..............30
2.2 Оценка финансового состояния ООО «Веста» ……………………………43
2.3 Диагностика банкротства ООО «Веста» …………………………..............61
Глава 3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО
«Веста» ………………………………………………………………………….65
3.1. Пути улучшения финансового состояния предприятия …………………65
3.2. Расчет экономического эффекта от предложенных мероприятий ……...68
Заключение ……………………………………………………………………..75
Список использованной литературы ……………………………………….77
6
ВВЕДЕНИЕ
В наше время, во время финансового упадка, увеличивается самостоя-
тельность компаний, их финансовая и юридическая обязанность. Быстро вы-
растают ценности экономической устойчивости и субъектов хозяйствования.
Все это существенно повышает роль анализа их денежного состояния, при-
сутствия, размещения и применения валютных средств. Фирмам в нынешний
период нестабильной экономики, когда имеется регресс промышленного
производства и сокращаются вложения в производство, для успешной работы
нужно уметь подвергать анализу собственную работу и продумывать гряду-
щую.
Определение границ денежной устойчивости компаний относится к
наиболее существенным финансовым вопросам, потому что недостающая
экономическая стабильность может привести к отсутствию у фирм средств
для производства, их платежной способности и, в окончательном счете, к
банкротству.
Методика анализа денежной отчетности в РФ была разработана до-
вольно таки давно и удачно применялась при анализе денежной устойчиво-
сти и платежной способности российских компаний.
В рыночной экономике компании несут полную материальную обя-
занность за собственные действия. Это характеризует иную особенность эко-
номического управления: потребуется тщательный анализ экономического
состояния собственной фирмы, и еще предприятий-конкурентов и деловых
партнеров.
Анализ ведется для того, чтоб расценить экономическое состояние
компании, а помимо прочего, чтоб многократно проводить работу, нацелен-
ную на его совершенствование. Анализ экономического состояния указывает,
по каким точным фронтам нужно вести данную работу. В согласовании
сданным, последствия анализа предоставляют ответ на вопрос, каковы глав-
7
нейшие методы совершенствования экономического состояния фирмы в точ-
ный период её работы.
Теоретической и методологической основой дипломной работы по-
служили почти все положения, изложенные в трудах отечественных ученых
экономистов и финансистов: О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, Г.В. Савицкая, и
т.д.
Цель работы состоит в выполнении диагностики финансового
состояния предприятия.
Чтобы достичь поставленной цели необходимо решить последующие
задачи:
1) Раскрыть сущность и значимость проведения анализа денежного
состояния.
2) Дать описание источников информации, требуемых для
проведения анализа.
3) Дать краткую характеристику предприятия ООО «Веста».
4) Проанализировать финансовое состояние ООО «Веста» с целью
выявления проблем.
5) Выяснить вероятность банкротства ООО «Веста» с помощью
диагностики.
6) На основании диагностики разработать программу мероприятий
антикризисного управления ООО «Веста» и обосновать их эффективность.
Работа состоит из введения, трех глав и заключения. Первая глава
раскрывает теоретические базы анализа денежного состояния фирмы, выдает
описание способов проведения экономического анализа. Во второй главе
проведена диагностика финансового состояния ООО «Веста» и анализ
вероятности банкротства. В третьей главе выполнено описание проблемы,
выявленной в результате диагностики, и разработана программа
мероприятий антикризисного управления по решению проблемы.
Предметом исследования является процесс диагностики финансового
состояния предприятия через показатели бухгалтерской отчетности.
8
Объектом исследования представлено предприятие ООО «Веста».
Методики разных ученых обращены к абстрактному предприятию.
Поэтому теоретическая значимость работы в применении составленной
методики к конкретной организации, занимающейся разработкой программ и
информационными технологиями.
Практическое значение работы заключается в определении проблемы
в финансовом состоянии ООО «Веста» и разработке программы
практического применения мероприятий по улучшению его финансового
состояния.
9
ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ КАК ЭЛЕМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ
1.1. Сущность и значение анализа финансово-экономического состояния
Один из главнейших критериев эффективного управления предпри-
ятием - анализ и системное исследование финансово-экономического состоя-
ния компании и причин, на него влияющих, прогнозирование уровня доход-
ности денег фирмы.
Изучение экономической отчетности – это процесс, с помощью кото-
рого мы оцениваем прошлое и настоящее экономическое положение и по-
следствия работы организации. Но при всем при этом крупнейшей целью
считается оценка финансово – хозяйственной работы нашей организации
сравнительно грядущих критериев существования.
Экономическое состояние фирмы характеризуется совокупностью ха-
рактеристик, отражающих состояние денег в ходе его кругооборота и спо-
собность компании финансировать собственную работу на конкретный мо-
мент времени.
Экономическое состояние компании, его стабильность и устойчивость
находятся в зависимости от эффектов его производственной, коммерческой и
экономической работы. В случае если поставленные задачи в перечисленных
видах работы с успехом реализовываются, это позитивно оказывает большое
влияние на экономическое итоги финансово-хозяйственной работы компа-
нии
1
.
Главная задача анализа финансово-экономического состояния - полу-
чение наибольшего количества основных, т.е. более информативных, призна-
ков, дающих беспристрастную и точную картину финансово-экономического
состояния компании, его доходов и расходов, перемен в структуре активов и
пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При данном специалиста,
как правило, интересует не только текущее экономическое состояние фирмы,
1
Абрютина, М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия/ М.С. Абрютина,
А.В. Грачев. – М.:ДИС, 2015. – 256 с.
10
но и его проекция на обозримую или же более отдаленную перспективу, т.е.
прогнозируемые характеристики финансово-экономического состояния
1
.
Рисунок 1. Практика использования финансового анализа
по итогам исследования основных отечественных фирм
Ключевыми функциями изучения финансово-экономического состоя-
ния являются:
своевременная и справедливая оценка финансово-
экономического состояния фирмы, установление его «болевых точек» и ис-
следование обстоятельств их образования;
выявление причин достигнутого состояния;
подготовка и объяснение принимаемых управленческих решений.
Источниками информации для изучения финансово – хозяйственной
работы считаются данные оперативного и бухгалтерского учета.
Бухгалтерская отчетность – единая система данных об имуществен-
ном и экономическом положении организации и об эффектах ее хозяйствен-
ной работы, составляемая на базе данных бухгалтерского учета по установ-
ленным формам. Эти отчетности применяются для оценки производительно-
1
Артеменко, В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Беллиндир. – М.:ДИС,
НГАЭиУ, 2014. – 128 с.
50% компаний применяют
комплексный анализ
43% компаний не
применяют экономического
анализа
7% компаний используют
программы и приложения
по экономическому анализу
11
сти работы организации. Отчетность нужна для оперативного управления
хозяйственной работой и работает начальной базой для дальнейшего плани-
рования и прогнозирования.
Состав и содержание бухгалтерской отчетности в наше время регули-
руется последующими нормативными документами:
- Федеральным законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгал-
терском учете" с дополнениями
1
;
- Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в РФ, утвержденным приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 го-
да №34н
2
;
- Планом счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной
работы организаций, утвержденным приказом Минфина РФ от 31 октября
2000 года №94н
3
;
- Положениями по бухгалтерскому учету и прочими документами.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» имеет более совместные
положения в отношении отчетности. В согласовании с Федеральным законом
«о бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и
бухгалтерской отчетности в РФ и Положением по бухгалтерскому учету
«Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) годовая бухгалтерская
отчетность организаций состоит из:
1) бухгалтерского баланса (форма №1);
2) отчета о финансовых результатах (форма №2);
3) приложения к бухгалтерскому балансу и докладу о финансовых
результатах: отчет об изменении дохода (форма №3); отчет об изменении ва-
лютных средств.
1
Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (в ред. Федеральных законов
от 29.07.2018 N 272-ФЗ)
2
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте
России 27.08.1998 N 1598)
3
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтер-
ского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
12
Экономическое состояние находится в зависимости от всех сторон ра-
боты предприятия: исполнения производственных планов; понижения себе-
стоимости продукции и увеличения прибыли; подъема производительности
производства; совершенствования взаимосвязей с поставщиками сырья и ма-
териалов, покупателями продукции, улучшения процессов реализации и рас-
четов.
Содержание и главная задача финансово-экономического анализа –
оценка финансово-экономического состояния и выявление возможности уве-
личения производительности функционирования хозяйствующего субъекта
при помощи разумной экономической политики.
Изучение финансово-экономического состояния компании преследует
несколько целей:
- выявление перемен признаков финансово-экономического со-
стояния;
- определение моментов, влияющих на экономическое состояние
предприятия;
- оценка количественных и высококачественных перемен финан-
сово-экономического состояния;
- оценка финансово-экономического положения на конкретную да-
ту;
- определение направленностей изменений финансово-
экономического состояния.
Главная миссия оценки финансово-экономического состояния содер-
жится в своевременном выявлении и устранении изъянов экономической ра-
боты и нахождении резервов совершенствования финансово-экономического
состояния компании и его платежеспособности.
В базе комплексного изучения финансово-экономического состояния
лежит оценка экономической отчетности организации. Анализ бухгалтерской
отчетности – это процесс, при котором оценивается минувшее и текущее по-
13
ложение и эффекты работы организации. Крупнейшей целью считается
оценка финансово- хозяйственной работы организации
1
.
Итоги оценки экономической отчетности употребляются для выявле-
ния задач управления производственное - коммерческой работой, для выбора
направлений инвестирования денег, для оценки работы начальства организа-
ции, и прогнозирования ее отдельных признаков и экономической работы ор-
ганизации в целом. Изучение финансово-экономического состояния считает-
ся базой, на которой строится исследование экономической политики пред-
приятия.
Стратегические задачи экономической политики компании следую-
щие: максимизация выгоды предприятия; оптимизация структуры денег и
обеспечивание его экономической устойчивости; обеспечение инвестицион-
ной привлекательности предприятия; достижение прозрачности финансово-
экономического состояния фирмы для собственников, инвесторов, кредито-
ров; формирование успешного механизма управления предприятием; приме-
нение предприятием рыночных механизмов привлечения денежных средств.
На базе приобретенных последствий изучения осуществляется выбор
направлений экономической политики.
Анализ финансово-экономического состояния считается одним из ус-
пешных методов оценки текущего положения, который отображает мгновен-
ное состояние хозяйственной ситуации и дает возможность выделить более
трудные трудности управления имеющимися ресурсами.
1
Ефимова, О.В. Финансовый анализ/ О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2016. – 526 с.
14
Основные задачи комплексного анализа финансового состоя-
ния предприятия
1. оценка динамики структуры и состава активов, их состояния и
движения;
2. оценка динамики структуры и состава источников собствен-
ного и заемного капитала, их состояния и изменения;
3. оценка платежеспособности хозяйствующих субъектов и
оценка ликвидности баланса;
4. анализ абсолютных и относительных показателей финансовой
устойчивости предприятия, оценка изменения ее уровня;
5. оценка эффективности использования средств и ресурсов
предприятия.
Рисунок 2. Задачи комплексного анализа
Оценка финансово-экономического состояния проводится:
- руководителями и надлежащими службами фирмы. Объектом
финансово-экономического состояния будут являться все стороны работы
предприятия;
- его учредителями, инвесторами с целью исследования произво-
дительности применения ресурсов. Объектом финансово-экономического со-
стояния будут экономические эффекты и экономическая устойчивость;
- банками для оценки критериев кредитования и определения сте-
пени риска. Объектом финансово-экономического состояния считается кре-
дитоспособность;
- поставщиками для получения платежей. Объектом финансово-
экономического состояния считается платежеспособность;