66
Рисунок 11. Прогноз снижения кредиторской задолженности
Далее необходимо определить прогноз снижения запасов ООО «Вся
запчасть» (табл. 30).
Таблица 30
Прогноз снижения запасов
Наименование
2016 г., тыс.
руб.
Прогноз, тыс.
руб.
Изменения
тыс. руб.
%
Запасы
6960
2100
-4860
30,2
Более наглядно прогноз снижения запасов в ООО «Вся запчасть»
представлен на рис. 12.
Рисунок 12. Прогноз запасов
67
По данным рисунка и таблицы видно, что величина запасов в ООО «Вся
запчасть» снизится на 69,8%, что позволит предприятию в будущем заказывать
товары по мере их необходимости, а не затариваться ими.
Далее необходимо составить прогнозный баланс ООО «Вся запчасть»
(табл. 31).
Таблица 31
Прогнозный баланс
Наименование
2016 г.,
тыс. руб.
Прогноз,
тыс. руб.
Изменения
тыс.
руб.
%
Внеоборотные активы
0
0
-
-
Оборотные активы, в т. ч.:
7783
3725
-4058
47,9
- запасы
6960
2100
-4860
30,2
- дебиторская задолженность
409
409
-
-
- денежные средства
414
1216
+802
293,7
Баланс
7783
3725
-4058
47,9
Собственный капитал
161
963
+802
598,1
Заемный капитал, в т. ч.:
7622
2762
-4860
36,2
- долгосрочные кредиты
0
0
-
-
- краткосрочные кредиты
0
0
-
-
- кредиторская задолженность
7622
2762
-4860
36,2
Баланс
7783
3725
-4058
47,9
По данным таблицы видно, что разработанные мероприятия
поспособствовали снижению валюты баланса за счет сокращения запасов и
погашения части кредиторской задолженности. Следовательно, можно сказать
об ускорении оборачиваемости запасов и кредиторской задолженности.
Далее необходимо составить прогнозный отчет о финансовых
результатах ООО «Вся запчасть» (табл. 32).
Таблица 32
Прогнозный отчет о финансовых результатах
Наименование
2016 г.,
тыс.
руб.
Прогноз, тыс.
руб.
Изменения
тыс.
руб.
%
Выручка
6172
6172+4860 = 11032
+4860
178,7
Себестоимость
5393
5393+30+3900
=9323
+3910
172,9
Валовая прибыль
779
1709
+930
219,4
Коммерческие расходы
542
542
-
-
Прибыль от продаж
237
1167
+930
492,4
Прочие доходы
1
1
-
-
Прочие расходы
166
166
-
-
68
Прибыль до
налогообложения
72
1002
+930
в 14
раз
Налог на прибыль
12
200
+188
в 17
раз
Чистая прибыль
60
802
+742
в 14
раз
По данным таблицы видно, что благодаря разработанным мероприятиям
выручка увеличится на 78,7%. Благодаря замене поставщиков, темп роста
себестоимости ниже темпа роста выручки. Вследствие этого, валовая прибыль
увеличится на 119,4%.
Для определения, как разработанные мероприятия повлияли на
ликвидность и оборачиваемость предприятия, т.е. на самые проблемные места,
необходимо их заново проанализировать.
В табл. 33 представлен прогноз группировки активов и пассивов ООО
«Вся запчасть».
Таблица 33
Прогноз активов и пассивов
Актив
2016 г.,
тыс. руб.
Прогноз,
тыс. руб.
Пассив
2016 г.,
тыс. руб.
Прогноз,
тыс. руб.
А1
414
1216
П1
7622
2762
А2
409
409
П2
0
0
А3
6960
2100
П3
0
0
А4
0
0
П4
161
963
Баланс
7783
3725
Баланс
7783
3725
Определим прогноз выполнения неравенства ликвидности для ООО
«Вся запчасть» (табл. 34).
Таблица 34
Прогноз выполнения неравенства ликвидности
Нормативное значение
2016 г., тыс. руб.
Прогноз, тыс.
руб.
А1 > П1
414 < 7622
1216 < 2762
А2 > П2
409 > 0
409 > 0
А3 > П3
6960 > 0
2100 > 0
А4 < П4
0 < 161
0 < 963
Выполнение неравенства
ликвидности
Не выполняется
Не выполняется
69
По данным таблицы видно, что неравенство ликвидности в ООО «Вся
запчасть» все еще не соблюдается, однако показатели изменились в нужную
сторону.
Далее необходимо определить прогноз показателей оборачиваемости
ООО «Вся запчасть» (табл. 35).
Таблица 35
Прогноз показателей оборачиваемости
Наименование
2016 г.
Прогноз
Изменен
ие, +/-
Оборачиваемость активов, об. (Об. А)
0,8
3,0
+2,2
Оборачиваемость дебиторской
задолженности, об. (Об. ДЗ)
15,1
26,9
+11,8
Период одного оборота дебиторской
задолженности, дн.
24
13
-11
Оборачиваемость кредиторской
задолженности, об. (Об. КЗ)
0,8
4,0
+3,2
Период одного оборота кредиторской
задолженности, дн.
450
90
-360
По данным таблицы видно, что показатели оборачиваемости
увеличились. Следовательно, снизился период одного оборота каждого
показателя.
Так, оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась на 11,8
оборотов. Следовательно, период одного ее оборота сократился на 11 дней. Это
говорит о том, что для возврата суммы дебиторской задолженности, ООО «Вся
запчасть» потребуется 13 дней, вместо 24 дней в 2016 г.
Оборачиваемость кредиторской задолженности увеличилась на 3,2
оборота, что позволило снизить период одного ее оборота на 360 дней.
Таким образом, можно сделать вывод, что разработанные мероприятия
по улучшению финансового состояния ООО «Вся запчасть» эффективны и
позволят ему избежать банкротства.
70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ финансового состояния предприятия играет важную роль, как
для самого предприятия, так и для его партнеров, клиентов.
Качественно и вовремя проведенный анализ финансового состояния
предприятия позволит выявить существующие проблемы, определить
насколько они серьезны, найти пути их решения, а самое главное поможет
предприятию избежать банкротства.
Результаты анализа финансового состояния предприятия являются
неотъемлемой частью информационной базы, на основе которой принимаются
управленческие решения. Необходимо особо подчеркнуть важность проведения
перспективного анализа, поскольку управление будущими показателями
позволяет обеспечить устойчивое развитие предприятия.
OOO «Вся запчасть» является оптовой компанией реализующей
запчасти, комплектующие и расходные материалы для электра-
бензоинструмента, в РФ и странах СНГ. ООО «Вся запчасть» поставляет
запчасти напрямую с заводов производителей и фабрик Китая. Компания «Вся
запчасть» основана в 2014 году.
Анализ деятельности ООО «Вся запчасть» показал, что в 2016 г. она
была менее эффективна, чем в 2014 и 2015 гг. Это привело к снижению
выручки, прочих доходов и чистой прибыли.
На текущий момент времени, ООО «Вся запчасть» не имеет
возможности погашать свои обязательства. Финансовых средств для этого у
предприятия не хватает. Этим объясняется большая величина кредиторской
задолженности, которая увеличивается в геометрической прогрессии.
Следовательно, у предприятия низкая ликвидность.
Анализ рентабельности ООО «Вся запчасть» показал ее снижение, что
говорит о сокращении эффективности его деятельности.
Показатели оборачиваемости ООО «Вся запчасть» снижаются,
следовательно, происходит увеличение финансового цикла.
71
Анализ финансовой устойчивости ООО «Вся запчасть» показал, что у
предприятия величина заемных средств намного превышает собственные
средства. Это говорит о том, что предприятие не является финансово
устойчивым и подвержено риску банкротства.
Две из трех методик оценки вероятного банкротства ООО «Вся
запчасть» показали высокий риск его наступления. Следовательно, можно
сделать вывод, что вероятность банкротства ООО «Вся запчасть» в ближайшие
годы велика.
Для устранения выявленных проблем, ООО «Вся запчасть» были
рекомендованы следующие мероприятия:
1) замена поставщиков с целью снижения себестоимости продаж;
2) реструктуризация имеющейся кредиторской задолженности;
3) проведение акций по скорейшей продаже запасов, которые в 2016 г.
значительно возросли.
Благодаря разработанным мероприятиям выручка увеличится на 78,7%.
Благодаря замене поставщиков, темп роста себестоимости ниже темпа роста
выручки. Вследствие этого, валовая прибыль увеличится на 119,4%.
Разработанные мероприятия поспособствовуют снижению валюты
баланса за счет сокращения запасов и погашения части кредиторской
задолженности. Следовательно, можно сказать об ускорение оборачиваемости
запасов и кредиторской задолженности.
72
СПИСОК ИСПОЛЬЗЛВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Федеральный закон от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О
несостоятельности (банкротстве)" (с изменениями и дополнениями от 3 июля
2016 г.).
2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учеб,
пособие для вузов / под ред. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. - 471
с.
3. Анализ финансовой отчетности: Учеб. пособие / Под ред. О. В.
Ефимовой, М. В. Мельник. – М.: Омега – Л, 2015. – 408 с.
4. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/
Г.В. Савицкая. – Мн.: Новое знание, 2014. – 704 с.
5. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: Учебник. – 4-е изд.,
доп. и перераб./ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет – М.: Финансы и статистика, 2016.
– 416 с.
6. Банк, В.Р. Финансовый анализ / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В.
Тараскина. – М: Проспект, 2015. – 344 с.
7. Бердникова Т.Б. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия». Учеб. пособие. –М.: ИНФА-М, 2015 - 215с.;
8. Бобарыкин И.В. Основы предпринимательства: учеб, пособие / И.В.
Бобарыкин; Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. -Красноярск, 2015. - 101 с.
9. Бочаров В.В. Финансовый анализ: Краткий курс. СПб. 2014. – с.298
10. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. Учебник для вузов – М.:
ЮНИТИ, 2014. - 522с.
11. Гинзбург, А.И. Экономический анализ/ А.И. Гинзбург. – СПб.:
Питер. 2014. – 480 с.
12. Грищенко, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: Учебное пособие./ О.В. Грищенко. – Таганрог: Изд-
во ТРТУ, 2015. – 112 с.
73
13. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:
Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2014. – 365 с.
14. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие/
О.В. Ефимова, М.В Мельник. – М.: Омега-Л, 2016. – 408 с.
15. Журавлев В.В., Сверуков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой
деятельности предприятия. М. 2014. - 390
16. Каплина С.А. Организация коммерческой деятельности: учеб,
пособие / С.А. Каплина. - Ростов н/Д.: Феникс, 2014. - 416 с.
17. Карташова В.Н. Экономика организации (предприятия): учебник /
В.Н. Карташова, А.В. Приходько. - М.: Приор-издат, 2014. - 160 с.
18. Ковалев, В.В. Как читать баланс / В.В. Ковалёв, В.В. Патров, В.А.
Быков – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 672 с.
19. Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной,
инновационной, финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. СПб.,
2015. – с.421
20. Логинова, Н.В. Бухгалтерская отчётность организаций: Учебное
пособие/ Н.В. Логинова, А.Л. Моторин, Т.И. Ушакова. – Йошкар-Ола: МарГТУ,
2014. – 148 с.
21. Лоханина И.М. Финансовый анализ на основе бухгалтерской
отчетности. Ярославль, 2014. – с.311
22. Лысенко Д.В. «Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности», учебник, М: «ИНФРА-М», 2016 г., 320 с.;
23. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия: Учебное пособие для вузов/ Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, В.Г.
Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 471 с.
24. Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
организации/ В.И. Макакрьева, Л.В. Андреева. – М.: Финансы и статистика,
2014. – 411 с.
74
25. Макарьева, В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
организации для бухгалтера и руководителя/ В.И. Макарьева// Журнал
«Налоговый вестник». – 2015. – С. 11-15.
26. Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной
деятельности: Учебник/ Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. –
Ростов н/Д: Феникс, 2015 – 560 с.
27. Мельник, М.В. Экономический анализ финансово-хозяйственной
деятельности/ М.В. Мельник. М.: Экономистъ, 2014. – 318 с.
28. Овечкина, О.Н. Анализ финансовой отчетности/ О.Н. Овечкина. –
Йошкар-Ола: МарГТУ, 2015. – 176 с.
29. Павлова, Л.Н. Финансы предприятий: Учебник. – М.: Финансы,
«ЮНИТИ», 2014. – 437 с.
30. Прыкин, Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для
вузов/ Б.В. Прыкин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 360 с.
31. Пястолов, С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
предприятий, изд-е 3-е, доп.и перераб./ С.М. Пястолов. – М.: Изд-во Академия,
2014. – 376 с.
32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /
Г.В. Савицкая. - 4-ое изд., перераб. и доп. - Минск: Новое знание, 2014. - 688 с.
33. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами/ Н.Н.
Селезнева, А.Ф. Ионова. – М.: Изд-во ЮНИТИ, 2015. – 197 с.
34. Романовский, М.В. Финансы: Учебник для ВУЗов/ М.В.
Романовский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти. – М.: Юрайт, 2014. – 361 с.
35. Снитко Л.Т. Управление капиталом торговой организации.
Экономический аспект: учебное пособие / Л.Т. Снитко, Е.Н. Вистоборская, Т.
Ю. Бугаева. - М: РДЛ, 2014. - 320 с.
36. Соловьева Н.А. Анализ результатов хозяйственной деятельности
торговых организаций: учеб, пособие / Н.А. Соловьева, Т.А. Цыргунова;
Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т. - Красноярск, 2014. - 96 с.
75
37. Чернышева, Ю.Г., Чернышев Э.А. Анализ финансово-
хозяйственной деятельности предприятия/ Ю.Г. Чернышева, Э.А. Чернышев. –
М.: Изд-во «Март», 2016. – 304 с.
38. Четыркин, Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов/
Е.М. Четыркин. – М.: Финансы, 2014. – 148 с.
39. Чечевицына, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности:
Учебное пособие д/вузов / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев.- Изд.2-е, доп. и
перераб. Ростов-на-Дону: Феникс, 2015. – 384 с.
40. Шадрина Г.В., Алексеенко В.Б. – Комплексный экономический
анализ хозяйственной деятельности. – МГУ, 2015. - 240с.
41. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа предприятия/ А.Д.
Шеремет, Р.С. Сейфулин, Е.В. Негашев. – М.: ВЛАДОС, 2014. – 441 с.
42. Экономика и организация деятельности торгового предприятия:
учебник / под ред. А.Н. Соломатина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА -М,
2014. - 292 с.
43. Экономика предприятия: учебное пособие. В 2 ч. 4.1 / Ю.Л.
Александров [и др.]; Краснояр. гос. торг.- : экон. ин-т. - Красноярск, 2016.-257
с.