4
СОДЕРЖАНИЕ
ЗАДАНИЕ ..........................................................................................................................................................2
ВВЕДЕНИЕ .......................................................................................................................................................5
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯИЯ
БАНКА ...............................................................................................................................................................7
1.1 Понятие и факторы, определяющее финансовое состояние банка ....................................................7
1.2 Методика анализа и оценки финансового состояния банка ............................................................ 19
1.3 Методы оценки банковских рисков ................................................................................................... 30
Глава 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО СБЕРБАНК ................................................. 37
2.1 Организационно-правовая характеристика ПАО Сбербанк ............................................................ 37
2.2 Анализ финансового состояния банка ............................................................................................... 42
2.3 Анализ банковских рисков .................................................................................................................. 62
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА ПАО СБЕРБАНК ..... 74
3.1 Мероприятия по совершенствованию финансового состояния банка............................................ 74
3.2 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий ........................................... 78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .............................................................................................................................................. 85
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ..................................................................................... 88
ПРИЛОЖЕНИЯ.............................................................................................................................................. 92
Приложение А – Баланс ПАО «Сбербанк» на 31.12.2018 ..................................................................... 92
Приложение Б – Отчет о финансовых результатах ПАО «Сбербанк» на 31.12.2018 ........................ 93
Приложение В – Оценка открытой валютной позиции потенциальных покупателей банковских
услуг по хеджированию ............................................................................................................................ 95
Приложение Г – Результаты стресс-тестирования ................................................................................. 96
Приложение Д – Результаты расчет эффективности хеджирования валютного риска ...................... 97
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. Крайне важной проблема обеспечения финансовой
устойчивости становится тогда, когда экономика страны находится в упадке и
многие кредитные организации вынуждены сворачивать свою деятельность. В
подобных ситуациях параметр надежности и устойчивости встает на первый
план, и население пытается иметь дела только с проверенными банками.
Исходя из этого возникает стремление кредитных организаций сделать так,
чтобы у вкладчиков составилось благоприятное мнение о финансовой
устойчивости данной организации. Укрепление финансовой устойчивости
требует умения использования целой системы методов управления
важнейшими финансовыми показателями кредитной организации, среди
которых самыми главными являются активы, обязательства и капитал,
рентабельность и уровень различного рода рисков.
Целью данной работы является анализ финансового состояния банка
ПАО «Сбербанк» и разработка рекомендаций по повышению уровня его
финансовой устойчивости.
Задачи исследования:
1) раскрыть понятие и сущность финансовой устойчивости
коммерческого банка;
2) определить факторы, влияющие на финансовую устойчивость
кредитной организации;
3) рассмотреть методику оценки финансовой устойчивости кредитной
организации, разработанную Банком России;
4) проанализировать банковские риски на современном этапе развития
экономики;
5) оценить финансовое состояние банка ПАО «Сбербанк» и уровень
его финансовой устойчивости;
6) разработать рекомендации по повышению уровня финансовой
устойчивости ПАО «Сбербанк»;
7) оценить эффективность предложенных мероприятий.
6
Объектом исследования – банк ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования – финансовое состояние банка ПАО «Сбербанк».
В работе использованы следующие методы исследования: теоретическое
обобщение, сравнение, анализ динамики показателей финансовой
устойчивости. К числу использованных в работе эмпирических методов
исследования можно выделить исследование литературы по изучаемой
проблеме.
Основными источниками информации, использовавшимися в процессе
проведения исследования, были Федеральные законы РФ и нормативно-
правовые акты Банка России, учебные пособия по экономической теории и по
дисциплине «Деньги, кредит, банки», научные журналы «Вестник финансовой
академии», «Экономические науки», «Финансы и кредит».
Среди российских ученых центральное место занимают работы доктора
экономических наук, профессора О.И. Лаврушина, также можно выделить
статьи Белглазовой Г.Н., Тавасиева А.М., Жукова Е.Ф., Шеремет А.Д., которые
считают, что при анализе финансовой устойчивости банка необходимо уделять
внимание оценке различных сторон деятельности банка.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и
заключения. Первая глава содержит теоретические аспекты анализа и оценки
финансового состояния банка, в частности определения уровня его финансовой
устойчивости. Рассмотрены банковские риски, существующие на сегодняшний
день.
Во второй главе изложена описательная характеристика банка ПАО
«Сбербанк». Рассмотрена его организационная структура и правовое
регулирование. Произведен анализ финансового состояния и проведена оценка
банковских рисков.
В третьей главе разработаны рекомендации по повышению уровня его
финансовой устойчивости и оценена эффективность данных мероприятий.
В заключении сформированы выводы.
7
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯИЯ БАНКА
1.1 Понятие и факторы, определяющее финансовое состояние банка
Финансовое состояние кредитной организации – категория, еще не
полностью осознанная в теории и практике. В настоящее время экономисты
всего мира и России в частности не могут сойтись в едином мнении касательно
данного понятия. Причиной тому послужил тот факт, что финансовое
состояние зависит от многих как внутренних, так и внешних факторов и, как
следствие, отражает множество явлений банковской деятельности.
Главным показателем, характеризующим финансовое состояния банка,
является уровень его финансовой устойчивости, который включает в себя
достаточность капитала, ликвидность банка, рентабельность и пр. Поэтому
рациональнее при характеристике финансового состояния банка говорить о его
финансовой устойчивости.
В научных кругах среди экономистов и финансистов существует мнение,
которое приравнивает данное понятие к экономическому равновесию,
надежности, стабильности функционирования. Тем не менее, существуют
тонкие различия среди вышеуказанных категорий, как в экономическом, так и в
организационном плане. Поэтому необходимо уточнить эти понятия.
Очень большое значение имеет понимание того, чем отличается понятие
устойчивое финансовое состояние кредитной организации от надежности. В
банковской деятельности понятие финансового состояния содержит в себе
понятие надежности, но не тождественно ему. Так, если банк финансово
устойчив, то он обязательно будет надежным, но не наоборот. Надежность
кредитной организации – это его состояние, при котором он способен
исполнить все принятые им обязательства. Например, если кредитная
организация является надежной, то она способна осуществлять выплаты
вкладчикам своих средств, но при этом данное действие может привести к
понижению финансовой устойчивости организации в связи с возможным
сокращением привлеченных средств, которые она могла бы пустить на выдачу
кредитов. Среди российских финансистов чаще к банкам применяется термин
8
«надежность» в целях составления рейтингов банков по данному признаку,
которые основываются на сравнении характеристик банков, описываемых
данными из публикуемой отчетности. Следует отметить, что понятие
«надежность» отражает, прежде всего, взгляд на коммерческий банк со стороны
его клиентуры [1, с.13].
То есть «финансовая устойчивость банка» или устойчивое финансовое
состояние - это более фундаментальное понятие нежели «надежность».
Экономическая теория делает акцент на финансовом состоянии банка как
кредитной организации в положении устойчивого равновесия. Однако между
такими понятиями, как «финансовая устойчивость» и «равновесие банка»
определяются некоторые различия.
Описывая категорию «финансовая устойчивость кредитной
организации», перечислим её главные признаки.
Первый признак - понятие «финансовая устойчивость» обладает
общественной причастностью. Она предполагает, что общество активно
озабочено устойчивым развитием банковской системы.
Граждане непосредственно проявляют интерес к устойчивости кредитной
организации, так как их денежные средства, вложенные в банк, превращаются в
его пассивы. Данный вид привлеченных ресурсов наиболее ценится банками
из-за своей относительно низкой стоимости, а также довольно высокого уровня
устойчивости, поэтому их доля в общем объеме ресурсов банка является
довольно значительной.
Контрагенты и компании, вовлеченные в деятельность различных
сегментов рынка и отраслей экономики, так же нуждаются в сильном,
стабильном банке, непосредственно привлекающем их средства для
формирования пассивов. В качестве таких клиентов банка обычно выступают
компании порой абсолютно несхожие с точки зрения организационно-правовых
форм, видов деятельности, масштабов капитала и т.д. Кроме того, в качестве
заинтересованных лиц могут выступать и банки-корреспонденты, которые
взаимодействуют друг с другом в процессе обслуживания своих клиентов,
9
имеющих расчетные счета в этих банках. В подобной ситуации из-за того, что
такие клиенты как правило заинтересованы в устойчивости этих банков,
возникает множественность интересов.
Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого
банка» - это зависимость устойчивости от объема и качества ресурсного
потенциала [2, с.25]. Кредитная организация тем более устойчива, чем выше
уровень качества привлекаемых ресурсов и чем их объем выше, так как банк
способен проводить более активную политику размещения данных ресурсов,
тем самым способствуя росту своих финансовых показателей, в том числе и
прибыли, которая напрямую влияет на финансовую устойчивость.
Третий признак - финансовая устойчивость кредитной организации это
обладает динамическими свойствами, характеризуется следующей
особенностью. После выхода из равновесного экономического состояния она
возвращается в таковое через определенное время. Данный признак помогает
нам понять, что для выявления работоспособности и степени нормального
функционирования банка необходимо анализировать финансовую устойчивость
данной кредитной организации, потому как для стабильной работы банку
требуется абсолютное безразличие ко всякого рода внешним шокам на
протяжении длительного периода времени.
В целом, при рассмотрении категории «финансовая устойчивость
коммерческого банка» важно сделать акцент на том, что все рассмотренные
признаки должны одновременно присутствовать в рассматриваемом объекте [1,
с.16]. Все признаки финансовой устойчивости взаимосвязаны и каждый играет
свою роль, поэтому исключение какого-либо признака или его искажение
влечет к серьезным проблемам и препятствиям стабильной работы банка.
Из всего вышесказанного следует вывод, что финансовой устойчивостью
кредитной организации называется состояние кредитной организации, при
котором она является полностью самостоятельной при нормальном
функционировании, бесперебойной работе с клиентами, создающей фундамент
для дальнейшего расширения при сильно меняющихся условиях рынка. Эта
10
категория, основанная на компиляции финансовых показателей, выражающих
другие виды устойчивости кредитной организации, таких как уровень
рентабельности, платежеспособность, величина и структура собственного и
привлеченного капитала и т.п.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовая
устойчивость объясняет и выводит все виды устойчивости банка через
подобные финансовые показатели.
Управление финансовой устойчивостью является процессом, при котором
банк, используя различные методы регулирования своих параметров
деятельности, стремиться не только сохранить, но и повысить свой уровень
развития в банковской системе. Достижение данной цели возможно лишь при
разработке оптимальной стратегии развития и приспособлением её для своей
специфической деятельности.
Основа управления финансовым состоянием банка заключается во
взаимодействии с разными видами устойчивости, направленное на
эффективную работу банка в целом.
Регулирование организационной устойчивости вместе с финансовой
протекает в разработке стратегических решений, направленных на решение
следующих оперативных задач:
1) сбор и обработку информации;
2) выработку решений;
3) управленческий консалтинг;
4) контроль, анализ;
5) регулирование;
6) организацию и оптимизацию организационной структуры;
7) бизнес-планирование банка и его подразделений;
8) менеджмент персонала банка [3, с.34].
Функциональная финансовая устойчивость включает в себя исполнение
принятых решений по реализации банковских операций и услуг:
11
1) специализация банка (инвестиционный, ипотечный,
инновационный, сберегательный и т.д.);
2) универсализация банка с набором традиционных и специфических
банковских операций и услуг [2, 26].
Важными компонентами коммерческой и капитальной устойчивости
являются распределение собственных и заемных средств, техническое
программное обеспечение, наличие методологического управления
банковскими продуктами, риск-менеджмент и внутренние и внешние
банковские связи.
Одним из наиболее главных критериев успешности кредитных
организаций в рыночных условиях считается обеспечение финансовой
устойчивости. В основном, с помощью финансовой устойчивости можно
характеризовать настоящее и вероятное будущее положение банка. Проблемой
укрепления финансовой устойчивости в настоящее время озадачены все
банкиры и работники финансово-кредитных институтов.
Конкурентоспособность кредитной организации определяется исходя из её
финансовой стабильности, которая в свою очередь является индикатором
целесообразности инвестирования, вложения и сотрудничества с данной
организацией. Вкладчики, чьи средства составляют наибольшую часть
заемного капитала банка, ориентируются в первую очередь на его надежность,
которая определяется исходя из его финансовой устойчивости. Устойчивый
банк. Помимо всего прочего стабильный и надежный банк интересует и
государство, так как способен благотворно влиять на банковскую систему и
настроения общества, кроме того, часть доходов кредитного учреждения и
часть дивидендов, которые оно уплачивает акционерам поступают в
государственный бюджет в виде налогов.
Для оценки финансовой устойчивости используют качественные
показатели состояния активов, пассивов, достаточности капитала, ликвидности
и прибыльности. Финансово устойчивым банк является тогда, когда он
обладает достаточным уровнем капитала, высокой ликвидностью своих
12
активов, способен вовремя удовлетворить все требования кредиторов и
вкладчиков, а также внушает уверенность в своем будущем финансовом
благополучии.
Финансовая устойчивость коммерческого банка – это умение банка
осуществлять полный комплекс своих функций в постоянно изменяющихся
условиях рынка, способность внушать доверие клиентам, полная
платежеспособность и возможность погасить все взятые на себя обязательства,
бесперебойно улучшать систему управления и контроля за своей
деятельностью, не теряя эффективности работы.
Для адекватного восприятия категории финансовой устойчивости
требуется разобрать её положение в состоянии равновесия. Каждая кредитная
организация должна осознавать, что её финансовая устойчивость является
частью устойчивости всей банковской системы. Не случайно многие
финансовые кризисы в экономике начинались с банкротства одного
конкретного банка, которое повлекло за собой банкротство своих партнеров и
кредиторов. Банковская деятельность призвана аккумулировать временно
свободные денежные средства и пускать их в обращение, перераспределяя их
по разным отраслям и субъектам экономики. Поэтому её устойчивость
заключается как раз в том, чтобы быть способным бесперебойно осуществлять
этот процесс.
Устойчивый банк – это не только потребность самого банка, она
складывается из потребности в ней населения, государства, компаний-
клиентов, банков-партнеров а также других финансовых институтов. Этим и
отличается банк от любого другого предприятия.
Условия устойчивости кредитной организации таковы, что для их
соблюдения необходимо соответствие самой устойчивости потребностям и
нуждам общества.
Понятие финансовой устойчивости употребляется в мире довольно часто
для определения эффективности развития банка. Сфера материального
производства, безусловно, оказывает существенное влияние на развитие
13
банковской деятельности, но это уже будет не сама деятельность, а факторы,
оказывающие на нее влияние [4, с.44].
Проблема укрепления финансовой устойчивости нависла не только над
какой-то одной страной, она требует решения всего мира в целом, из-за
глобализующих экономику связей.
Поиском решения данной проблемы озадачены многие банки по всему
миру. Их методами является изменение коэффициентов надежности банка,
усложняют и без того сложные системы рискменеджмента, универсализируют
свои операции не только по инструментам, но и по географическому признаку.
История научных исследований финансовой устойчивости охватывает
более века. Первый известный авторам, источник, в котором анализировалась
стабильность банков, является монографией доцент кафедры банковского дела
и финансов Гарвардского университета, Оливер М. В. Спраг (1910), где
внимание уделяется мерам укрепления доверия вкладчиков и к результатам
пренебрежения этим вопросом. Инструменты, в основном качественные для
достижения такой уверенности. В общем, предлагаемые инструменты имеют
спонтанную природу и оппортунистический характер.
За последнее столетие наука разработала множество методов и
методологий борьбы с финансовой нестабильностью. Более сложные
компьютерные методы используются в нескольких в последние десятилетия.
В постоянно предоставляемых Банком России методологиях оценки
финансовой устойчивости можно было наблюдать, что методологии
ориентируются на макроэкономические переменные. Можно заметить, что
акцент сместился к такой важной причине нестабильности, как поведение
вкладчика, что является важным фактором банковского кризиса.
Устойчивость коммерческого банка проявляется в его деятельности
путем влияния на неё различных факторов как экзогенных, так и эндогенных.
При оценке финансового состояния следует исходить из разбора всех факторов
в системе, так как отсутствие учета какого-либо из них может привести к
неправильным выводам.