24
№п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения, %
Вес
1 балл
2
балла
3
балла
4
балла
4
Показатель
размера
резервов на
потери по
ссудам и иным
активам
ПА4
≤10
>10
≤15
>15
≤25
>25
3
5
Показатель
концентрации
крупных
кредитных
рисков
ПА5
≤200
>200
≤500
>500
≤750
>750
3
6
Показатель
концентрации
кредитных
рисков на
акционеров
(участников)
ПА6
≤20
>20
≤ 35
>35
≤45
>45
3
7
Показатель
концентрации
кредитных
рисков на
инсайдеров
ПА7
≤0,9
>0,9
≤1,8
>1,8
≤2,7
>2,7
2
Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим
образом:
1) равный одному — «хорошее»;
2) равный двум — «удовлетворительное»;
3) равный трем — «сомнительное»;
4) равный четырем — «неудовлетворительное».
Для оценки качества пассивов отсутствуют нормативно методические
указания, издаваемые Центральным банком РФ. Поэтому в качестве
аналитического инструментария могут быть выбраны коэффициенты,
характеризующие состав и структуру привлеченных средств. В качестве
аналитической базы для оценки ресурсов банка могут быть использованы
следующие коэффициенты, показанные в таблице 6.
25
Таблица 6 – Оценка показателей качества пассивов
Наименование
показателя
Формула
Рекомендуемое
значение
Коэффициент
клиентской базы
ККБ = КБ / Ачист,
КБ – клиентская база, т.е. сумма
средств клиентов (юридических и
физических лиц) на счетах и вкладах;
в данный показатель не включаются
межбанковские кредиты и средства на
корреспондентских счетах других
банков;
Ачист – чистые активы банка.
0,7 ≤ ККБ ≤ 0,8
Коэффициент
внешнего
финансирования
КМБФ = НЗМБФ / КБ,
НЗМБФ (нетто-займы МБФ) – сальдо
между привлеченными и
размещенными межбанковскими
кредитами, средствами на
корреспондентских счетах «лоро» и
«ностро» и кредитами Центрального
банка;
КБ – клиентская база
–0,2 ≤ КМБФ ≤
+0,2
Коэффициент
стабильности
привлеченных
ресурсов
КСПР = (ПРобщ−ПРдо востр) / ПРобщ,
КСПР – коэффициент стабильности
привлеченных ресурсов;
ПРобщ – все привлеченные ресурсы
банка (депозиты юридических лиц,
вклады граждан, привлеченные
срочные межбанковские займы,
централизованные кредиты, векселя,
обращаемые долговые обязательства);
ПРдо востр – привлеченные ресурсы
до востребования.
0,6 ≤ КСПР ≤ 0,8
Коэффициент
покрытия
привлеченных
ресурсов кредитами
Кпокр = КПБ / ПРобщ,
КПБ – кредитный портфель банка
(ссудная задолженность по кредитам,
выданным предприятиям, гражданам,
другим банкам).
0,7 ≤ Кпокр ≤ ≤
1,2
Оценка состава и структуры привлеченных ресурсов позволяет
определить наиболее приоритетные для данного банка источники
26
фондирования, которые затем будут формировать кредитный потенциал банка,
а также оценить степень его конкурентоспособности на денежном рынке.
Представленные коэффициенты позволяют оценить активность банка в
качестве заемщика свободных денежных средств физических и юридических
лиц, а также проанализировать степень надежности привлеченных средств.
Целесообразно сравнивать полученные данные с показателями структуры
пассивов других банков.
В соответствии с Указанием ЦБ РФ № 2005-У [9] рекомендуется
оценивать ликвидность банка по результатам оценок группы показателей,
представленных в таблице 7.
Таблица 7 – Оценка показателей ликвидности
Наименование
показателя
Формула, условные обозначения
Показатель
общей
краткосрочной
ликвидности
ПЛ1 = ЛАТ / (О−(ОДЛ−ОФЛ)) ∙ 100%,
ЛАТ – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые
должны быть получены банком и (или) могут быть
востребованы в течение ближайших 30 календарных дней;
О – общий объем обязательств банка;
ОДЛ – обязательства банка со сроком погашения
(востребования) свыше 1 года;
ОФЛ – средства клиентов, физических лиц, со сроком
погашения (востребования) свыше 1 года.
Показатель
мгновенной
ликвидности
Н2 = ЛАМ / (ОВМ−0,5∙ОВМ*),
ОВМ – обязательства по счетам до востребования;
ОВМ * – величина минимального совокупного остатка средств
по счетам клиентов;
ЛАМ – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы,
которые должны быть получены в течение ближайшего
календарного дня.
Показатель
текущей
ликвидности
Н3 = ЛАТ / (ОВТ−0,5∙ОВТ*),
ЛАТ – ликвидные активы;
ОВТ – обязательства по счетам до востребования;
ОВТ* – величина минимального совокупного остатка средств по
счетам клиентов до востребования.
Показатель
структуры
привлеченных
средств
ПЛ4 = ПРдо востр / ПРобщ ∙ 100%
27
Наименование
показателя
Формула, условные обозначения
Показатель
зависимости от
межбанковского
риска
ПЛ5 = (МБКполуч−МБКпредост) / ПРобщ ∙ 100%
Показатель
риска
собственных
вексельных
обязательств
ПЛ6 = Ввып / СК ∙ 100%,
Ввып – сумма банковских векселей и акцептов.
Показатель
небанковских
ссуд
ПЛ7 = СЗНБ / (ПРНБ+ДО) ∙ 100%,
СЗНБ – ссудная задолженность клиентов – небанковских
организаций (включая ссуды, предоставленные физическим
лицам);
ПРНБ – привлеченные ресурсы клиентов – небанковских
организаций;
ДО – выпущенные банком долговые обязательства.
Для оценки ликвидности банка рассчитывается обобщающий результат
по группе показателей ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее
взвешенное значение показателей 1–8. Расчет общей оценки показателей
ликвидности представлен в таблице 8.
Таблица 8 – Балльно-весовая оценка показателей ликвидности
№п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения, %
Вес
1 балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель
общей
краткосрочной
ликвидности
ПЛ1
≥30
<30
≥20
<20
≥10
<10
2
2
Показатель
мгновенной
ликвидности
ПЛ2
≥17
<17
≥16
<16
≥15
<15
3
3
Показатель
текущей
ликвидности
ПЛ3
≥55
<55
≥52
<52
≥50
<50
3
4
Показатель
структуры
привлеченных
средств
ПЛ4
≤25
>25
≤40
>40
≤50
>50
2
5
Показатель
зависимости от
межбанковского
риска
ПЛ5
≤8
>8
≤18
>18
≤27
>27
2
28
№п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения, %
Вес
1 балл
2
балла
3
балла
4
балла
6
Показатель
риска
собственных
вексельных
операций
ПЛ6
≤45
>45
≤ 75
>75
≤90
>90
2
7
Показатель
небанковских
ссуд
ПЛ7
≤85
>85
≤120
>120
≤140
>140
1
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
является целым числом. В случае если дробная часть 30 полученного
показателя меньше 0,35, то показателю присваивается значение, равное его
целой части. Иначе значение показателя считается равным его целой части,
которая увеличена на 1.
Обобщающий результат характеризует ликвидность банка следующим
образом:
1) равный одному – «хорошее»;
2) равный двум – «удовлетворительное»;
3) равный трем – «сомнительное»;
4) равный четырем – «неудовлетворительное».
В соответствии с Указанием ЦБ РФ № 2005-У рекомендуется оценивать
прибыльность банка по результатам оценок группы некоторых показателей,
указанные в таблице 9 [14].
Таблица 9 – Оценка показателей ликвидности
Наименование
показателя
Формула, условные обозначения
Показатель
прибыльности
активов
ПД1 = (ФР−ЧДраз) / АСР ∙ 100%,
ФР – финансовый результат банка (прибыль или убыток);
ЧДраз – чистые доходы от разовых операций (разность между
доходами и расходами от разовых операций банка);
АСР – средняя величина активов.
Показатель
прибыльности
капитала
ПД2 = (ФР−ЧДраз) / СКСР ∙ 100%,
Н – начисленные налоги и прочие обязательные платежи;
СКСР – средняя величина собственного капитала.
29
Наименование
показателя
Формула, условные обозначения
Показатель
структуры
расходов
ПД4 = РАУ / (Доходы – Расходы) ∙ 100%,
РАУ – административно-управленческие расходы.
Показатель
чистой
процентной
маржи
ПД5 = ЧДпроц / АСР ∙ 100%,
ЧДпроц – чистые процентные и аналогичные доходы.
Показатель
чистого спреда
от кредитных
операций
ПД6 = ( Дпроц / СЗСР − Рпроц / ОБСР ) ∙ 100%,
Дпроц – процентные доходы;
Рпроц – процентные расходы;
СЗСР – средняя величина ссудной задолженности,
рассчитываемая по формуле средней хронологической;
ОБСР – средняя величина обязательств, генерирующих
процентные выплаты.
Значение показателей группы оценки доходности указывается в
процентах годовых. Приведение значений показателей к годовой оценке
производится путем умножения их значений, полученных на квартальную
отчетную дату, на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала
года до квартальной отчетной даты [15].
Для оценки прибыльности банка рассчитывается обобщающий результат
по группе показателей доходности (РГД), который представляет собой среднее
взвешенное значение показателей.
Таблица 10 – Балльно-весовая оценка показателей прибыльности
№п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения, %
Вес
1 балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель
прибыльности
активов
ПД1
≥1,4
<1,4
≥0,7
<0,7
≥0
<0
3
2
Показатель
прибыльности
капитала
ПД2
≥4
<4
≥1
<1
≥0
<0
3
3
Показатель
структуры
расходов
ПД3
≤60
>60
≤85
>85
≤100
>100
2
4
Показатель
чистой
процентной
маржи
ПД4
≥5
<5
≥3
<3
≥1
<1
2
30
№п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения, %
Вес
1 балл
2
балла
3
балла
4
балла
5
Показатель
чистого спреда
от кредитных
операций
ПД5
≥12
<12
≥8
<8
≥4
<4
1
Обобщающий результат по группе показателей оценки прибыльности
является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя
меньше 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части.
Иначе показатель будет считаться равным своей целой части, которая
увеличена на единицу. Обобщающий результат характеризует прибыльность
(доходность) банка следующим образом:
1) равный одному – «хорошее»;
2) равный двум – «удовлетворительное»;
3) равный трем – «сомнительное»;
4) равный четырем – «неудовлетворительное».
1.3 Методы оценки банковских рисков
Принятие рисков - основа банковского процесса. Банки имеют успех
тогда, если принимаемые ими риски благоразумны, контролируемы и
пребывают в границах их финансовых возможностей и компетенции. Банки
пытаются приобрести самую большую прибыль. Однако данное стремление
ограничивается вероятностью понести убытки. Риск банковской работы и
обозначает возможность этого, что же фактическая прибыль банка очутится
поменьше запланированной, прогнозируемой. Чем выше прогнозируемая
прибыль, тем выше риск. Связь между прибыльностью операций банка и его
риском в очень упрощенном варианте может быть выражена прямолинейной
зависимостью.
Банковский риск - это ситуативная характеристика деятельности банка,
отображающая неопределенность ее финала и определяющая возможность
негативного отклонения действительности от ожидаемого. В данном
установлении уделяется должное внимание всем необходимым ключевым
понятиям, необходимым с целью осмысления банковских рисков -
31
неопределенность ситуации принятия решения и вероятность негативного
отклонения от планируемого. Для взаимосвязи с данными определениями
необходимо ориентироваться в использовании последующих категорий. [2]
Риски во многом определяются различными отклонениями от ожидаемых
происшествий. В соответствии с Положением Банка РФ от 16 декабря 2003 года
N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и
банковских группах», риски появляются под воздействием большого
количества факторов, основными из которых предстают внутренние и
наружные.
Внутренние факторы - это банковские причины (результаты кредитной
деятельности, процентной политики, некачественная депозитная политика,
недостаточный опыт сотрудников).
Внешние - общие события, происходящие в экономике и в обществе
(перемены в политической ситуации, общественная напряжение, различные
стихийные бедствия, влияющие на конъюнктуру рынка и положение экономики
в государстве), численно величина риска имеет возможность проявляться в
абсолютных и сравнительных признаках.
Исходя из практического опыта в банковские риски включают:
1) кредитные риски, имеющие связь конкретно с выдачей ссуд
корпоративным и частным потребителям;
2) риски, которые имеют отношение к процентным факторам, при
условии, что доходность кредитного портфеля банка или других его активов
находится под влиянием уровня процентной базовой ставки, которая
установилась в стране;
3) валютный риск, представляющий собой угрозу потери части
стоимости активов коммерческого банка в результате перепады валютных
курсов, в стоимости которых представлены активы или пассивы банка.
За исключением данных трех групп главных рисков коммерческого
банка, также сформировались еще и новые их формы, к примеру, имеющие
связь с кибербезопасностью, а также имеющие связь напрямую с приходом на
32
рынок продуктов-конкурентов, таких как интернет–банки, краудфандинговые
интернет-платформы.
В абсолютном выражении риск предполагает собою величину вероятных
утрат при осуществлении определенной операции. Однако оценить данные
утраты в абсолютном показателе не представляется возможным.
Если же отнести размер вероятных потерь к какому-либо показателю,
характеризующему банковскую деятельность, к примеру, к объему кредитных
ресурсов, объему затрат, либо прибыли банка в связи с осуществлением
конкретной операции, то получится величина риска в относительном
выражении.
Таким образом, риск предполагает собой вероятностную категорию,
которая может быть с необходимой степенью точности оценена при помощи
анализа потерь.
Уровень риска увеличивается, если:
1) проблемы появляются неожиданно и несмотря на ожидания;
2) поставлены новые проблемы, никак не надлежащие прошлому
опыту;
3) руководство никак не в пребывании признать требуемые и
неотложные меры, что же имеет возможность явиться причиной к
экономическому убытку;
4) существующая процедура работы жестка, либо существует
недоработка законодательства, которая препятствует принятию отдельных
подходящих мер [3].
Таким образом, исходя из расчета всех представленных группы основных
факторов риска, коммерческий банк обязан сформировать свою стратегию
управления ими, укладывающуюся в концепцию его риск-менеджмента. Он
включает в себя такие важные инструменты, как оценка риска и методы
управления им.
С целью своевременного предотвращения риска и более активного
управления им, необходимо, как минимум, точно понимать ущерб в какой
33
степени может принести тот или иной вид риска. Другими словами,
необходимо провести ему предварительную оценку или полный анализ. За
исключением указанных ниже методов оценки рисков, все чаще банки
разрабатывают уникальные финансовые системы, сформированные на
использовании искусственного интеллекта и нейронных сетей с целью
проведения анализа ситуации и принятия соответствующих решений.
Однако традиционно применяют следующие методы, имеющие
повсеместное распространение:
1) экспертный метод анализа;
2) аналитический метод;
3) статистический.
Экспертный метод оценки рисков коммерческого банка находит
применение в тех условиях, когда риск носит неявный или трудно
устанавливаемый характер. К примеру, оценка угрозы банку со стороны
появления на рынке кредитной организации, которая предоставляет услуги
интернет-банкинга на новой цифровой платформе или оценка рискового
фактора, имеющего связь со сменой правительственного кабинета,
курирующего финансовый сектор экономики и ожидаемое изменение
кредитной политики страны. Экспертный метод при грамотно сформированной
его организации предоставляет хорошие результаты при условии, что любой из
привлеченных экспертов является независимым. К минусам данного метода
можно отнести отсутствие возможности применения для оперативного
управления рисками, а также в его высокой цене.
Аналитический метод оценки рисков относится к группе средств, которые
используют специальные финансовые расчеты, рыночные индикаторы, которые
имеют четко структурированный формат данных. Традиционно, с целью
проведения оценки банковского риска применяются разнообразные
коэффициенты ликвидности, финансовой достаточности, уровень страховых
резервов. При достижении критических уровней такими индикаторами
менеджмент банка принимает решение о том, каким образом сократить уровень