14
При рассмотрении факторов лучше всего брать в расчет их способ
возникновения, однако их стоит классифицировать следующим образом, как
показано в таблице 1.
Таблица 1 – Классификация факторов, влияющих на финансовое
состояние коммерческого банка
Классификационные признаки
Факторы
По способу возникновения
Внешние и внутренние
По времени действия
Постоянные и форс-мажорные
По степени важности результата
Основные и второстепенные
По структуре
Простые и сложные
По направлению влияния
Положительные и отрицательные
По содержанию
Политические, экономические,
социальные и организационные
Подобное разнообразие классификаций создано не просто так, каждая из
них имеет свои задачи при оценке устойчивости банка. Наиболее важной
представляется классификация по способу возникновения.
Развитость экономики региона непосредственно ставиться в
рассмотрение при оценке влияния макроэкономических факторов, так как
общее состояние экономики и процессы, протекающие в регионе способны
повлиять и на стратегию банков и на их финансовые показатели. Обычно
степень развитости экономики и финансовая устойчивость банковской системы
напрямую взаимосвязаны, и одно оказывает благоприятное воздействие на
другое.
Поэтому более подробно рассмотрим внешние и внутренние факторы.
Среди внешних причин выделяются:
1) макроэкономические факторы;
2) государственные целевые ориентиры банковской деятельности;
3) спрос и предложение, платежеспособность;
4) развитие конкурентной среды;
15
5) степень развитости денежного рынка и возможность привлечения
финансовых ресурсов;
6) состояние денежного обращения;
7) состояние банковской системы и экономики банковпартнеров;
8) законодательное и нормативное обеспечение;
9) состояние внешней банковской инфраструктуры;
10) доверие к банкам [5].
При анализе макроэкономики в контексте факторов влияния на
финансовую устойчивость по обыкновению принимают в расчет показатели
темпов роста ВВП, анализируют структуру и степень развитости
промышленного производства, объемы товарооборота, показатели
инвестиционного климата.
Уровень развития экономики можно определить по показателям
государственного бюджета, финансов страны и государственному долгу.
Ориентирование банков, закрепленное на законодательном уровне,
способно также повлиять на финансовую устойчивость. В Российской
Федерации закреплена следующая цель банковской деятельности:
систематическое получение прибыли. Подобная цель не приносить ощутимой
общественной пользы, так как не отражает потребностей экономики, поэтому
получение прибыли не является основным ориентиром банковской системы.
Деятельность банка по обороту денежных средств подвержено огромному
влиянию со стороны такого фактора, как уровень доходов населения, а,
следовательно, и спроса. Рост благосостояния населения влечет за собой рост
интереса к банковским продуктам, а соответственно влияет на уровень
предложения. Это помогает банкам сильнее укрепить своё финансовое
благополучие и обеспечить непрерывный и стабильный рост уровня
устойчивости.
Увеличение степени активности кредитной политики и вложений банков
в реальный сектор способно значительно увеличить прирост прибыли и
ресурсов банка.
16
Финансовые рынки, а именно денежный способны значительно повлиять
на финансовую устойчивость кредитной организации. При возникновении
потребности в расширении объемов своей деятельности даже у самых
устойчивых банков способна возникнуть нужда в дополнительных ресурсах.
Денежно-кредитная политика центрального банка призвана способствовать
вливанию средств в расширение масштабов банковского производства
капитала.
Денежный рынок является ключевым арбитром и средой существования
банковской системы. Чем более развита эта среда, тем динамичнее рост
финансовой устойчивости кредитных организаций. Без стабильности на
денежном рынке говорить о финансовом благополучии банковской системы
принято лишь на наиболее краткосрочную перспективу. Функция денег как раз
напрямую завязана на банковском обращении, поэтому следует учитывать этот
фактор для оценки устойчивости банка.
Экономическое положение финансово-кредитных институтов также
связано с конкуренцией на рынке банковских продуктов. При отсутствии
достаточного уровня конкурентной борьбы банки как правило не заботятся о
качестве своих продуктов и действуют пассивно по отношению к завоеванию
доверия своих клиентов. Подобная ситуация чревата ослаблением банковской
системы в целом, а соответственно и понижением уровня финансовой
устойчивости конкретных кредитных учреждений. Однако при должном уровне
конкуренции отсутствие активных действий по разработке более эффективных
средств расширения деятельности банки становятся под угрозу исчезновения.
Изменения в банковской среде и конкретные структурные перестройки в
отношении банковских институтов стремительно воздействуют на поведение и
положение банков внутри нее. Развитие банковских услуг отсутствие
слаборазвитых кредитных организаций увеличивает финансовый потенциал
банков, повышая их устойчивость.
Необходимым условием стабильного финансового благосостояния банка
считается нормативно-правовое обеспечение.
17
Внешняя инфраструктура банков оказывает огромное воздействие на
финансовую устойчивость банка, так как банковская система при совершенной
инфраструктуре способна обеспечить банк информацией, квалифицированным
персоналом, технологиями и т.п.
Точно не последнее место по важности среди всех факторов повышения
финансовой устойчивости является институт доверия между банками и их
клиентами и между банками и их партнерами и кредиторами. Без
преувеличения будет утверждать, что доверие есть основополагающий фактор,
значащий многое в жизни банка.
Кредитные организации, которым доверяют субъекты экономики и
банковской системы избегают увеличенной надбавки в стоимости
предоставляемых им кредитов, более эффективно увеличивают привлеченные
средства.
Беря во внимание рост проводимых операций, усовершенствование
финансового управления, выделяются внутренние факторы, давящие своим
влиянием на финансовую устойчивость кредитных организаций:
1) выбор стратегии и приоритетов развития, прогнозирование
финансовых потребностей;
2) возрастание на расширенной основе количественных и
качественных параметров банковской деятельности;
3) способность к мобилизации финансовых ресурсов;
4) противодействие рискам;
5) экономия затрат;
6) внутренняя инфраструктура;
7) маркетинг и качество управления;
8) ориентация на развитие современных банковских технологий;
9) организация банковского дела [6].
Каждый вышеперечисленный фактор в зависимости от банка, влияет в
большей или меньшей степени на его деятельность, несмотря на это
18
пренебрежение каким-либо из них для обеспечения стабильности финансов
банка недопустимо.
Организация стратегического планирования и составление прогнозов
финансовых показателей бесспорно влияет на финансовую устойчивость.
Другим наиважнейшим фактором развития финансовой устойчивости
является возрастание на расширенной основе количественных и качественных
параметров банковской деятельности [7, с.32]. Здесь реально создается то, что
формирует финансовую устойчивость.
Возможность вовремя мобилизировать свои финансовые ресурсы и
направить их на достижение какой-то цели совершенно точно играет огромную
роль в становлении крепкой финансовой устойчивости. У банка существуют
несколько путей по расширению ресурсной базы.
Ни для кого не секрет, что в улучшении финансового благополучия банка
далеко не последнюю роль играет его деятельность по оптимизации рисков.
Любое предприятие, особенно банк, не способно избежать столкновения с
риском, однако стоит действовать решительно для их минимизации. Верный
расчет рисков способен помочь кредитной организации избежать серьезных
финансовых потерь.
Эффективное управление затратами также способно внести серьезные
изменения в финансовую устойчивость кредитной организации. Затраты идут
рука об руку с доходами, поэтому их невозможно полностью устранить, однако
существуют методы их оптимизации, которые помогают избежать нездорового
увеличения расходов по сравнению с доходами.
Конечно, немаловажную роль в достижении финансовой устойчивости
играют такие факторы, как внутренняя инфраструктура со всеми ее
коммуникациями, а также маркетинг и качество менеджмента. Неспособность
руководства здраво оценить ситуацию на рынке может спровоцировать
неоправданные потери ресурсов, а слабая инфраструктура замедляет
взаимодействие руководства и подчиненных.
19
Инфраструктура также тесно переплетена с таким фактором финансовой
устойчивости, как организационная составляющая банка.
Построение новой организационной структуры банка требует
квалифицированной диагностики эффективности деятельности сложившихся
административных подразделений, критического анализа их работы, учета
новых тенденций в мире в соответствии с принятой стратегией развития [8].
1.2 Методика анализа и оценки финансового состояния банка
Для оценки финансовой устойчивости следует концентрироваться на
специфических для банка переменных, которые раскрывают эффективность
каждого банка на рынке с точки зрения надежности и стабильности. Из данных,
изложенных в годовых отчетах, сразу становится ясно, что невозможно оценить
банки напрямую, наблюдая необработанные данные и огромное количество
различных цифр в отчетах.
Для целей оценки существует ограниченное число важных критериев,
представляющих стабильную и надежную работу банков.
В 1988 году введение системы достаточности капитала «Базель1»
определило достаточность капитала требования к банкам и считаются одной из
основных мер регулирования, что снижает кредитный риск в деятельности
банков. В то время как в Базеле I достаточность капитала кредитный риск
только рассматривает, новая структура достаточности капитала, именуемая
«Базель III», учитывает операционный и рыночный риски. Достаточность
капитала – это коэффициент, рассчитываемый путем деления капитала на
активы с учетом риска, учитываемые отдельно для кредитных, рыночных и
операционных рисков. Расчет достаточности капитала в банках требует, чтобы
общий капитал составлял не менее 8% от их взвешенных по риску активов.
В результате единственная цель капитала – несомненно, быть
максимальным, поскольку чем больше капитал, тем больше он может
поглощать потери, в том числе возникающие из-за низкого качества
выдаваемых кредитов, низкой стоимости и эффективности заработка от
процентной ставки и торговли.
20
Анализ финансовой устойчивости кредитной организации целесообразно
производить на основе системы финансовых показателей, рассчитанных с
использованием данных публикуемой отчетности, в том числе:
1) формы «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и
«Отчет о прибылях и убытках», публикуемые, в частности, на официальном
сайте Центрального Банка Российской Федерации;
2) годовые отчеты анализируемых банков, размещаемые на их
корпоративных ресурсах;
3) сообщения о существенных фактах, отчеты эмитента ценных бумаг
и прочие финансовые показатели, которые находятся в открытом доступе.
Для тех или иных категорий пользователей финансовой отчетности банка
интерес будут представлять разные аспекты его деятельности. Так, для
учредителей (участников) коммерческого банка наибольший интерес
представляют его прибыль, прогнозирование развития банка, анализ его
экономического роста.
В Указании ЦБ РФ № 2005-У предлагаются рекомендации оценки
качества собственного капитала банка путем расчета группы некоторых
показателей, указанных в таблице 2.
Таблица 2 – Показатели оценки достаточности капитала
Наименование
показателя
Формула, условные обозначения
Показатель
достаточности
собственных
средств
(СК ∙ 100%) / (Kpi ∙ ( Аi − Рi) + КРВ + 10 ∙ ОР + РР),
СК – величина собственного капитала банка;
Kpi – коэффициент риска i-го актива банка;
Аi – балансовая сумма i-го актива банка;
Рi – величина сформированных резервов на возможные потери
или резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и
приравненной к ней задолженности i-го актива;
КРВ — величина кредитного риска по условным обязательствам
кредитного характера;
КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам и
производным финансовым инструментам;
ОР — величина операционного риска РР — величина рыночного
риска.
21
Наименование
показателя
Формула, условные обозначения
Показатель
оценки
качества
капитала
ПК2 = К / (А −Ариск0) ∙ 100%,
К – собственный капитал;
А – активы банка, рассчитанные по определенной методике;
Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой
коэффициент риска.
Обобщающий
результат по
группе
показателей
РГК = ∑ (баллi ∙ весi) / ∑ (весi),
баллi – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя,
определенного в соответствии с таблицей 2 (балльная оценка);
весi – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя, определенного в соответствии с
таблицей 2 (весовая оценка).
Для оценки собственного капитала банка рассчитывается обобщающий
результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет
собой среднее взвешенное значение показателей 1 и 2 [10].
По таблице 3 рассчитывается обобщающий результат.
Таблица 3 – Балльно-весовая оценка показателей качества
собственного капитала
№п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения, %
Вес
1 балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель
достаточности
собственных
средств
ПК1
≥13
>10
<13
10
<10
3
2
Показатель
оценки
качества
капитала
ПК2
≥10
>8
<10
≥6
<8
<6
2
После расчета обобщающего результата в случае если дробная часть
полученного показателя меньше 0,35, то показателю присваивается значение,
равное его целой части. В противном случае к равной части показателя
прибавляется 1.
Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим
образом:
1) равный одному – «хорошее»;
22
2) равный двум – «удовлетворительное»;
3) равный трем – «сомнительное»;
4) равный четырем – «неудовлетворительное».
Оценка качества активов является важным этапом процесса определения
степени надежности банка и эффективности его деятельности. Для этого могут
использоваться различные методы и показатели.
Рассмотрим методический подход, предложенный Банком России в
соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 N 4336- У [9]. Оценка
происходит по группе показателей, указанных в таблице 4.
Таблица 4 – Оценка показателей качества активов
Наименование
показателя
Формула, условные обозначения
Показатель
качества ссуд
ПА1 = СЗбн/СЗ ∙ 100%,
СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;
СЗбн – безнадежные ссуды.
Показатель
риска потерь
ПА2 = (А20−(РР20+(РР20−Р))) / СК ∙ 100%,
А20 – активы, резервы на возможные потери, по которым
должны быть сформированы в размере более 20%;
РР20 – величина расчетного резерва на возможные потери под
А20;
Р – минимальный размер резерва на возможные потери под
А20.
Показатель
доли
просроченных
ссуд
ПА3 = СЗпр / СЗ ∙ 100%,
СЗпр — ссуды, просроченные свыше 30 календарных дней.
Показатель
размера
резервов на
потери по
ссудам и иным
активам
ПА4 = (РВПСР – РВПСФ) / СК ∙ 100%,
РВПСР – величина расчетного РВПС;
РВПСФ – фактически сформированный РВПС для ссуд,
оцениваемых на индивидуальной основе.
23
Наименование
показателя
Формула, условные обозначения
Показатель
концентрации
крупных
кредитных
рисков
ПА5 = ∑ КР???? / СК ∙ 100%,
∑КРi – i-й крупный кредитный риск за вычетом
сформированного резерва на возможные потери по
соответствующим кредитным требованиям.
Показатель
концентрации
кредитных
рисков на
акционеров
(участников)
ПА6 = ∑ КРА???? / СК ∙ 100%,
∑КРАi – величина i-го кредитного требования банка, а также
кредитного риска по условным обязательствам кредитного
характера, производным финансовым инструментам в
отношении участников (акционеров), которые имеют право
распоряжаться пятью и более процентами долей (голосующих
акций) банка, за вычетом сформированного резерва на
возможные потери по указанным кредитным требованиям.
Показатель
концентрации
кредитных
рисков на
инсайдеров
ПА7 = ∑ КРИ???? / СК ∙ 100%,
∑КРИi – величина i-го кредитного требования к инсайдеру
банка, кредитного риска по условным обязательствам
кредитного характера, производным финансовым инструментам,
заключенным с инсайдером, за вычетом сформированного
резерва на возможные потери по указанным кредитным
требованиям
Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей, который представляет собой среднее взвешенное значение
показателей 1–7. В таблице 5 показана методика расчета обобщающего
результата. После расчета обобщающего результата в случае если дробная
часть полученного показателя меньше 0,35, то показателю присваивается
значение, равное его целой части. В обратном случае к равной части
коэффициента прибавляется 1.
Таблица 5 – Балльно-весовая оценка показателей качества активов
№п/п
Наименование
показателя
Условное
обозначение
Значения, %
Вес
1 балл
2
балла
3
балла
4
балла
1
Показатель
качества ссуд
ПА1
≤4
>4
≤12
>12
≤20
>20
3
2
Показатель
риска потерь
ПА2
≤4
>4
≤8
>8
≤15
>15
2
3
Показатель
доли
просроченных
ссуд
ПА3
≤4
>4
≤8
>8
≤18
>18
2