54
но услуги по но судоходству, а но именно, оформление но судовых документов но своим
контрагентам, но можно увеличить но выручку до 10 % (за но счет таможенного
но оформления продаваемых но товаров).
Основные но источники расходования но денежных средств - но расходы на
но аренду и но содержание помещений, но инвентаря и но других активов, но заработная плата
и но амортизация собственных но основных средств. но Заметим, что но начисление
амортизации не но сопровождается реальным но оттоком денежных но средств.
Заработная но плата практически не но подлежит уменьшению. но Таким образом,
но чтобы снизить но ратраты предприятия, и тем но самым увеличить но чистую прибыль
от но финансово-хозяйственной деятельности но нужно попытаться но снизить расходы
на но содержание помещений и но других активов но (например приобрести в
но собственность рефрижераторный но контейнер, а не но арендовать его при но каждой
необходимости но таможенного оформления но груза и его но доставки на но судно).
3.3. но Эффективность от но внедрения рекомендаций по но улучшению
финансового но состояния ООО «Альфа-МэдГрупп»
Прогноз но баланса – это но прогноз состояния но активов и но пассивов
коммерческой но организации, бизнеса, но инвестиционного проекта или
но структурного подразделения в но соответствии со но сложившейся структурой
но активов и но обязательств и ее но изменением в но процессе реализации но бюджета
доходов и но расходов, бюджета но движения денежных но средств и но инвестиционного
бюджета. Его но назначение – но показать, как но изменится балансовая но стоимость
коммерческой но организации в но результате осуществления
но финансово-хозяйственной деятельности но организации в но целом или ее
но структурных подразделений в но течение бюджетного но периода. В но отличие от
но бухгалтерского баланса но прогноз баланса но может быть но составлен не но только для
но коммерческой организации в но целом, но и для но отдельного вида но бизнеса и
но структурного подразделения.
55
Составим но прогнозный бухгалтерский но баланс ООО «Альфа-МэдГрупп»
на но конец 2017 но года, опираясь на но предварительный бухгалтерский но баланс на
но конец 2016 но года (табл. 18) и но следующие исходные но данные:
1. но Выручка (нетто) от но продаж 2016 но года (ВРн) - но 37340 тыс. но руб.
2. но Ожидаемая в но будущем 2016 но году выручка но (нетто) от но продаж (ВРн*)
но составит 54680 но тыс. руб. (с но июня 2017 но года группой но компании Совкомфлота
но планируется заход но ежемесячно еще 6 но танкеров, таким но образом ООО «Альфа-
МэдГрупп» но будет снабжать но ежемесячно продуктами но питания 11 но танкеров
данной но кампании).
3. но Предполагаемое в но будущем году но значение нормы но прибыли (Нпр*)
но -прогнозируемая норма но прибыли (по но данным 2016 но года, соотношение но чистой
прибыли 694 и но выручки (нетто) от но продаж 925) но 0,75.
4. но Предполагаемое в но будущем году но значение нормы но распределения
чистой но прибыли на но дивиденды (Нр*) - но 0,89.
5. но В но ООО «Альфа-МэдГрупп» но планируется приобрести но Фургон Ford
но Transit оснащенный но 2,2-литровым турбодизелем но мощностью 125 л. с. и
но шестиступенчатой механической но коробкой передач, с но полноприводной
трансмиссией за но 1590 000 но рублей. Полная но масса машины — от 2,9 до 4,7 но тонн, а
но также мини-погрузчик но Volvo но за 1 но 875 000 рублей.
Таким но образом, процесс но прогнозирования бухгалтерского но баланса по
но состоянию на но конец 2017 но года будет но иметь следующий вид но (табл. 20).
Таблица но 20 – но Прогнозный бухгалтерский но баланс на но конец 2017 но года, тыс. но руб.
Наименование но показателя
Код
Расчет
Результат
1
2
3
4
АКТИВ но
I. но ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные но средства
1130
1 590+ но 1 875
3440
Прочие но внеоборотные активы
1170
Без но изменений
-
Итого но по разделу I
1100
3440+0+0+0+0
3440
II. но ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Продолжение но таблицы 20 – но Прогнозный бухгалтерский но баланс на но конец 2017
56
но года, тыс. но руб.
1
2
3
4
Запасы но
1210
в но среднем одна но поставка
продуктов но питания на
но танкер, в но ценах закупки
но товаров составляет 640 но тыс.
руб. но (необходимо иметь
но запасов на но снабжение 2
но танкеров)
1280
НДС но по приобретенным но ценностям
1220
1280*0,18
230
Дебиторская но задолженность
1230
7608
Краткосрочные но финансовые вложения
1240
-
Денежные но средства
1250
5000
Итого но по разделу II
1200
1280+230+7608+5000
14118
БАЛАНС но
1600
3440+14118
17558
ПАССИВ но
III. но КАПИТАЛ И но РЕЗЕРВЫ
Уставный но капитал
1310
Без но изменений
10
Добавочный но капитал
1350
Без но изменений
0
Резервный но капитал
1360
Без но изменений
0
Нераспределенная но прибыль (непокрытый
но убыток)
1370
4612*2*0,75
6918
Итого но по разделу III
1300
10+6918
6928
IV. но ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы но и кредиты
1410
Дополнительное но внешнее
финансирование
4246
Отложенные но налоговые обязательства
1420
Без но изменений
0,00
Прочие но долгосрочные обязательства
1450
Без но изменений
0,00
Итого но по разделу IV
1400
4246 но + 0 + 0
4246
V. но КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы но и кредиты
1510
на но уровне 2013 но года
450
Кредиторская но задолженность
1520
5934
Доходы но будущих периодов
1530
Без но изменений
-
Резервы но предстоящих расходов
1540
Без но изменений
-
Прочие но краткосрочные обязательства
1550
Без но изменений
- но
Итого но по разделу V
1500
450+5934
6384
Дополнительное но внешнее финансирование
1695
но
40722 но - 2707 - но 19123 - но 14680
4246 но
БАЛАНС но
1700
Равна но стр. 1600
17558
В но результате в но табл. 21 но представим разработанный но прогнозный баланс
на но 2017 год, в но котором будут но представлены предварительные но данные 2017 но года
и но прогнозные данные но 2018 года.
Данные но табл. 21 но свидетельствуют, что но собственные оборотные но средства
составляют но более 44.048% в но структуре имущества. но Запасы полностью
57
но обеспечены чистым но оборотным капиталом.
Таблица но 21 – но Прогнозный бухгалтерский но баланс но ООО «Альфа-МэдГрупп», но тыс.
руб.
Наименование но показателя
Код
Предварительные но данные
2017 но года
На но конец
2018 г.
АКТИВ но
I. но ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные но средства
1130
0 но
3440
Итого но по разделу I
1100
0
3440
II. но ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы но
1210
978
1280
Налог но на добавленную но стоимость по
но приобретенным ценностям
1220
176
230
Дебиторская но задолженность
1230
3804
7608
Денежные но средства
1250
5000
5000
Итого но по разделу II
1200
9958
14118
БАЛАНС но
1600
9958
17558
ПАССИВ но
III. но КАПИТАЛ И но РЕЗЕРВЫ
Уставный но капитал
1310
10,00
10,00
Нераспределенная но прибыль (непокрытый
но убыток)
1370
4612
6918
Итого но по разделу III
1300
4622
6928
IV. но ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы но и кредиты
1410
0
4246
Итого но по разделу IV
1400
0
4246
V. но КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы но и кредиты
1510
450
450
Кредиторская но задолженность
1520
4886
5934
Итого но по разделу V
1500
5336
6384
БАЛАНС но
1700
9958
17558
После но составления прогнозного но баланса необходимо но проанализировать
полученные но результаты (табл. но 22).
Таблица но 22 – но Коэффициенты, оценивающие но состояние дебиторской
но задолженности ООО но «Альфа-МэдГрупп»
Показатель
Формула
2017
2018
1
2
3
4
Коэффициент но оборачиваемости дебиторской но задолженности
2110 но / 1230
9,82
7,19
Коэффициент но ликвидности дебиторской но задолженности
1230 но / 1200
0,38
0,54
58
Оборачиваемость но дебиторской задолженности но снизилась, что но влияет на
но увеличение продолжительности но операционного цикла.
Ликвидность но дебиторской задолженности но увеличилась, что
но положительно сказывается на но финансовой устойчивости но предприятия и
но снижает риск но финансовых потерь но компании.
Сравним но показатели прибыли и но убытков предприятия ООО «Альфа-
МэдГрупп» за но 2016- 2017 г.
Наименование
но показателей
2016 но год
2017 но год
Выручка но от продажи
но товаров
8743
10370
Себестоимость
но проданных товаров
но (планируемая закупочная
но стоимость товаров)
6687
8431
Валовая но прибыль
2056
1939
Расходы но на реализацию
1131
1037
Прибыльот но продаж
925
902
Прибыль но до
налогообложения
867
902
Чистая но прибыль
694
722
Исходя но из вышеизложенного, но можно сделать но вывод, что ООО
но «Альфа-МэдГрупп» имеет но возможность не но только продолжать, но и но развивать
свою но деятельность.
59
Заключение но
Таким но образом, мы но провели исследование по но теме «Анализ и но оценка
финансового но состояния организации (на но материалах ООО «Альфа-МэдГрупп»»,
что но позволило сделать но следующие выводы.
Финансовое но состояние предприятия – это но важнейшая характеристика
но экономической деятельности но предприятия во но внешней среде. Оно но определяет
конкурентоспособность но предприятия, его но потенциал в но деловом сотрудничестве,
но оценивает, в но какой степени но гарантированы экономические но интересы самого
но предприятия и его но партнеров.
Анализ но финансового состояния – это но изучение основных но показателей,
параметров и но коэффициентов, дающих но объективную оценку но финансового
состояния но организаций и но стоимости акций но компаний с но целью решений в
но области управления но финансовыми ресурсами.
Основная но цель анализа но финансового состояния но предприятия – но оценка
текущего но состояния финансовых но ресурсов и но выявление возможностей
но укрепления финансовой но устойчивости и но повышения ликвидности
но (платежеспособности).
Финансовое но состояние предприятия но характеризуется: наличием и
но размещение капитала но (активов), структурой но пассивов, инвестиционной
но привлекательностью и но банкротством, запасом но финансовой устойчивости.
Основные но методы оценки но финансового состояния но предприятия выглядят
но следующим образом: но горизонтальный и но вертикальный анализ, но коэффициентные
анализ, но сравнительный и но трендовый анализ, но факторный анализ.
Использование но всех методов но финансового анализа но позволяет более но точно
оценить но финансовую ситуацию, но сложившуюся на но предприятии,
спрогнозировать ее на но перспективу и но принять более но обоснованное
управленческое но решение.
Критерии но и организационные но модели анализа но диагностики финансового
60
но состояния обуславливаются но технологией, разработанной на но основе
существующих но российских и но зарубежных методик. но Цель такой но технологии
заключается в но возможности использования но результатов анализа
но хозяйствующего субъекта для но разработки эффективных но управленческих
решений по но росту финансового но состояния.
Информационной но базой для но комплексной оценки но финансового состояния
но предприятия является но бухгалтерская (финансовая) но отчетность, основными
но формами которой но являются бухгалтерский но баланс и но отчет о но финансовых
результатах.
Практическая но часть выпускной но квалификационной работы но представлена
на но примере ООО «Альфа-МэдГрупп».
За но анализируемый период но значения большинства но показателей
рентабельности но увеличились, что но следует скорее но рассматривать как
но положительную тенденцию.
Анализ но типа финансовой но устойчивости предприятия в но динамике
показывает но улучшение финансовой но устойчивости предприятия.
Так но как на но конец анализируемого но периода Коэффициент но текущей
ликвидности но находится ниже но своего нормативного но значения 2, но рассчитывается
показатель но восстановления платежеспособности но предприятия. Показатель
но восстановления платежеспособности свидетельствует но о том, но сможет ли
но предприятие в но случае потери но платежеспособности в но ближайшие шесть но месяцев
ее но восстановить при но существующей динамике но изменения показателя но текущей
ликвидности. На но конец периода но значение показателя но установилось на но уровне 0,
что свидетельствует но о том, что но предприятие не но сможет восстановить но свою
платежеспособность, так как но показатель меньше но единицы.
но На начало но анализируемого периода для но финансирования запасов и
но затрат предприятие но использует собственные, а но также долгосрочные и
но краткосрочные заемные но средства. На но конец периода для но финансирования
запасов и но затрат предприятие но использует собственные, а но также краткосрочные
но заемные средства.
61
На но начало анализируемого но периода чистый но цикл оборачиваемости
но занимал 28.74 но дня. За но анализируемый период но продолжительность чистого
но цикла сократилась на но 14.86 дня и но составила 13.88 но дня, что но свидетельствует о
но положительной тенденции, об но увеличении кредитов но поставщиков и
но покупателей, позволяющих но покрыть потребность в но финансировании
производственного но процесса.
Анализ но издержек обращения но исследуемого предприятия но является
предпосылкой их но экономически обоснованного но планирование на но будущий год.
Планируя но развитие предприятия ООО «Альфа-МэдГрупп» на но 2017 год
но руководство выделило но основные направления но развития структуры
но товарооборота и но определило в но качестве приоритета но реализацию продуктов
но питания.
Данное но решение обусловлено но тем, что в но 2015 году ООО «Альфа-
МэдГрупп» но занималось материально-техническим но снабжением на но постоянной
основе но только 3-х но танкеров, в но 2017 году но руководству организации но удалось
заключить но долгосрочный контракт на но снабжение 5-ти но танкеров группы
но компаний Совкомфлота.
Основную но часть прибыли ООО но «Альфа-МэдГрупп» но но получает от
но реализации продукции и но оказания услуг. но Величина прибыли но зависит от
но следующих факторов: но объема реализации, но структуры реализации,
но себестоимости и но уровня среднереализационных но цен, а но также от но уровня
рентабельности но различных видов но продукции и но оказываемых услуг.
Также но были исследованы но возможности снижения но затрат ООО «Альфа-
МэдГрупп» в но ценах 2016 г.
В но 2017 г. но предполагается частично но отказаться от но договоров субаренды
по но складским помещениям, но которые используются но нерационально, что но даст
сокращение но затрат на 15 но тыс. руб.
По но статье «Представительские расходы» но предполагается сокращение
но непредвиденных расходов но предприятия более чем но наполовину, а но именно на 16
но тыс. руб.
62
Для но снижения статьи но «Транспортные расходы» но необходимо в но ближайшее
время но рассмотреть инвестиционный но проект по но приобретению двух
но транспортных средств но (микроавтобуса и но погрузчика) для но организации услуг
но агентского обслуживания но судов на но условиях лизингового но финансирования.
Итак, но в результате но проведенного исследования но издержек обращения
ООО «Альфа-МэдГрупп» но можно сделать но вывод, что но издержки организации не
но имеют стабильного но положения, и их но динамика в но различные периоды но времени
различна.
На но изменение уровня но издержек обращения но влияет не но только оборот
но торговли, но и его но структура. Повышение но доли в но общем объеме но продаж более
но издержкоемких товаров но оказывает влияние на но рост уровня но издержек обращения
в но целом по но предприятию и но наоборот, уменьшение но этой доли но приводит к
но снижению общего но уровня расходов.
Таким но образом, снижение но издержек обращения ООО «Альфа-
МэдГрупп» но должно происходить при но одновременном повышении но культуры
торговли за но счет факторов:
- повышения но качества товаров и но расширения их но ассортимента в
но соответствии со но спросом покупателей на но основе укрепления но межотраслевых
хозяйственных но связей;
- внедрения но достижений научно-технического но прогресса,
обеспечивающих но повышение эффективности но использования материально-
технической но базы, и но заключается в но более полном но использовании
экономических но ресурсов имеющихся на но предприятиях и но приобретение нового
но оборудования и но инвентаря;
- совершенствования но организации торговли и но труда обеспечивает
но производительность труда, но т.е. экономию но затрат живого но труда;
- совершенствования но системы управления и но планирования, сокращение
но расходов на но управление;
- совершенствования но методов хозяйствования, но повышения роли
но материальных и но моральных стимулов в но деле достижения но наибольших
63
результатов при но наименьших затратах, но более широкого но внедрения
автоматизированных но систем управления;
- повышения но эффективности использования но оборотных средств и
но ускорения их но оборачиваемости;
- улучшения но транспортировки, заключение но договоров на но поставку с
но продавцами, улучшение но условий хранения но товаров, рационализация
но товародвижения;
- повышения но ответственности трудового но коллектива за но качество работы,
за но обеспечение ритмичности но завоза и но бесперебойной продажи но товаров.
По но результатам исследования но внесены предложения по улучшению
но финансового и но имущественного положения ООО «Альфа-МэдГрупп» , но а
именно:
сократить но сроки погашения но дебиторской задолженности, но используя
частичную но предоплату или но другие методы но воздействия на но дебиторов (пени,
но штрафы, неустойки и но другое);
получить но больше прибыли от но основной деятельности но (например,
увеличить но предоставляемые услуги по но судоходству, а но именно, оформление
но судовых документов но своим контрагентам, но можно увеличить но выручку до 10 %).
Основные но источники расходования но денежных средств - но расходы на
но аренду и но содержание помещений, но инвентаря и но других активов, но заработная плата
и но амортизация собственных но основных средств. но Заметим, что но начисление
амортизации не но сопровождается реальным но оттоком денежных но средств.
Заработная но плата практически не но подлежит уменьшению. но Следовательно нужно
но попытаться снизить но расходы на но содержание помещений и но других активов
но (например приобрести в но собственность рефрижераторный но контейнер, а не
но арендовать его при но каждой необходимости но таможенного оформления но груза и
его но доставки на но судно).
Таким но образом, в но результате анализа но прогнозного баланса,
но составленного на но основании предложенных но рекомендаций показал, что
но оборачиваемость дебиторской но задолженности снизилась, что но влияет на