52
Выводы по главе 2.
ПАО АКБ «Акцент» (до августа 2012 г. – ОАО «Орскиндустриябанк»)
– современный универсальный банк, успешно действующий на рынке
банковских услуг с 1990 года. Согласно рейтингу банков, опубликованному
рейтинговым агентством «Эксперт» ПАО АКБ «Акцент» занимает 500-600
место среди банков РФ, по различным показателям таким, как активы,
совокупный кредитный портфель, объему выданных юридическим и
физическим лицам кредитов, по депозитам, привлеченным от физических лиц
и т.д. Такое низкое место в рейтинге характерно для небольшого регионально
банка, каким и является ПАО АКБ «Акцент».
Согласно данным исследования можно заключить следующее.
Нормативные показатели ликвидности и достаточно капитала имеют низкие
значения. Так, значение показателя Н2 составляет 71%, что выше
нормативных значений, установленных Центральным банком РФ в 15%, но в
4 раза ниже, чем в среднем по всем российским банкам, что свидетельствует
об ухудшении положения банка. Другой нормативный показатель Н3
(Норматив текущей ликвидности банка) также имеет значение выше
норматива, установленного ЦБ, но не сильно его превышает. Опять же в
рамках средних значений по банковской системе данный показатель примерно
в 3 раза ниже, что также указывает на наличие проблем с ликвидностью у
банка.
Чистые доходы банка с учетом вклада процентных доходов, дохода от
комиссионных и иных операций выросли в 2017 году на 14,11%, со
133 111 тыс. руб. до 151 887 тыс. руб. При этом операционные расходы
сократились на 8,78% с 225 202 тыс. руб. до
205 440 тыс. руб., но все же наблюдается существенное превышение
операционных расходов над чистыми доходами банка. Откуда следует, что с
учетом налогов на прибыль и изменений по резервным обязательствам банка,
ПАО АКБ «Акцент» вновь терпит убытки. Убыток за отчетный период
составил 61 323 тыс. руб., за прошлый период был 102 022 тыс. руб.,
53
наблюдается сокращение убытков на 39,89%. Что является положительной
тенденций. Однако, небольшой региональный банк не может себе позволить
годами быть убыточным. Даже несмотря на то, что убытки немного
сократились. Все это говорит о сложном финансовом положении банка.
Один из важнейших показателей, влияющих напрямую на устойчивость
банка, является доля просроченных ссуд. Доля просроченных ссуд ПАО АКБ
«Акцент» на протяжении исследуемого периода существенно возрастает с
8.9% до 13% увеличение на 4,1 процентных пункта или 46%. Уровень
просроченности ссудной задолженности в среднем по банковской системе
составляет 4-5%, показатель в 13% ПАО АКБ «Акцент» в 3 раза превышает ее.
Следовательно, банк имеет слишком мягкую политику селекции заемщиков, и
выдает ссуды малонадежным заемщикам. Аналогично и уровень
резервирования в среднем по банкам составляет 13-14%, в ПАО АКБ
«Акцент» 24%, что в 1,7 раза.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за
прошедший год кредитной организации Публичное акционерное общество
акционерный коммерческий банк «Акцент» свидетельствуют о наличии
негативных тенденций, способных повлиять на финансовую устойчивость
банка в перспективе. Надежность и текущую финансовую устойчивость банка
ПАО АКБ «Акцент» можно оценить, как неудовлетворительную.
54
ГЛАВА 3. УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ПАО АКБ «АКЦЕНТ» И СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
МЕТОДОВ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
ОРГАНИЗАЦИИ
3.1. Совершенствование методики анализа активов коммерческого
банка
Совершенствование системы бюджетирования коммерческого банка
исключает стихийность этого процесса. Оно предполагает сознательное и
планомерное его проведение. Решающую роль в обеспечении позитивных
изменений в системе бюджетирования, в поддержании ее адекватности
меняющимся условиям играют совместные продуманные действия всех
участников бюджетного процесса. [9, с.17]
Проводимая коммерческим банком стратегия должна способствовать
реализации приоритетных направлений совершенствования системы
бюджетирования банка.
Реформирование системы бюджетирования банка должно
осуществляться с помощью комплекса мер, последовательно осуществляемых
Финансово-экономическим управлением и иными заинтересованными
участниками с целью формирования наиболее развитой и эффективной
системы бюджетирования, ориентированной на удовлетворение потребностей
клиентов.
Система бюджетирования банка остается неразвитой и не используется
в качестве инструмента стратегического планирования. Издержки внедрения
системы бюджетирования в коммерческом банке остаются высокими. Не в
полной мере реализованы задачи совершенствования элементов системы
бюджетирования.
Основной целью совершенствования системы бюджетирования
коммерческого банка является повышение эффективности функционирования
структурных подразделений (ЦФО) и банка в целом, создание наиболее
55
оптимального финансового плана функционирования банка,
ориентированного на реализацию стратегии, достижение основных
стратегических целей.
Анализируя опыт зарубежных банков, можно совершенно определенно
отметить, что базовым условием успешного развития и совершенствования
системы бюджетирования является проведение коммерческим банком
взвешенной, последовательной политики в этой сфере. Целями этой политики
в отношении системы бюджетирования являются обеспечение системной
стабильности и создание необходимых условий для развития системы
бюджетирования банка.
Совершенствование системы оценки эффективности деятельности
центров финансовой ответственности и банка
В целях совершенствования системы оценки эффективности
деятельности структурных подразделений и банка в целом необходимо
разработать наиболее оптимальный перечень показателей эффективности.
Перечень показателей эффективности является индивидуальным для
каждого банка и формируется в зависимости от потребностей руководства
банка, Финансово-экономического управления, развитости системы
бюджетирования.
По нашему мнению, для оценки эффективности деятельности
структурных подразделений и банка в целом целесообразно использовать
следующие показатели эффективности:
Cost Income Ratio (CIR), характеризующий отношение операционных и
административно-хозяйственных расходов к операционным доходам.
Коэффициент CIR крупных банков по итогам 2009 г. составил 50-70 %.
Coefficient Operating Performance (COP - коэффициент операционной
эффективности), характеризующий отношение операционных и
административно-хозяйственных расходов к операционным доходам
текущего года с отношением операционных и административно-
56
хозяйственных расходов к операционным доходам базового года (Авторский
показатель.).
Коэффициент операционной эффективности рассчитывается по
формуле:
СОР = CIRi/CIRj (1) где CIRi - отношение операционных и
административно-хозяйственных расходов к операционным доходам
текущего года;
CIRj - отношение операционных и административно-хозяйственных
расходов к операционным доходам базового года. [9, с.18]
Если показатель операционной эффективности структурного
подразделения банка принимает значение меньше 1, то темпы роста
операционного дохода банка превышают темпы роста административно-
хозяйственных расходов структурного подразделения банка. Соответственно
подразделение осуществляет свою деятельность экономически эффективно. В
противном случае деятельность структурного подразделения нерентабельна.
В общем случае анализ данных показателей заключается в следующем:
· сравнение фактического значения показателя с его нормативным
уровнем;
· сопоставление показателя данного банка с коэффициентами
конкурирующих банков;
· оценка динамики показателей.
Применение данных показателей на практике позволит оценить
экономическую эффективность функционирования структурных
подразделений и коммерческого банка в целом.
Совершенствование регламентов процесса бюджетирования банка
По нашему мнению, совершенствование регламентов процесса
бюджетирования связано с проведением следующих мероприятий:
· определение наиболее оптимального временного периода
бюджетирования. Период (горизонт) бюджетирования - это временной
интервал, на который разрабатывается бюджет. Наиболее оптимальным
57
периодом бюджетирования считается год с разбивкой по кварталам. Период
бюджетирования зависит от внутренних и внешних факторов;
· определение сроков возможных корректировок бюджетов банка
(ежемесячная, квартальная, полугодовая корректировка). Наиболее
оптимальной считается квартальная корректировка бюджета банка;
· оптимизация схем документооборота по составлению конкретных
бюджетов.
Совершенствование контроля за исполнением бюджетов центрами
финансовой ответственности и банка
Контроль за исполнением бюджетов коммерческого банка является
важным этапом бюджетного процесса в банке. Сопоставление реальных
результатов деятельности ЦФО с запланированными позволяет руководству
банка своевременно оценить ситуацию и принять меры по обеспечению
исполнения бюджетов структурных подразделений.
Формирование максимально полной, достоверной управленческой
отчетности банка связано с проведением следующих мероприятий:
определение целей формирования информации в управленческой
отчетности и методов оценки результатов;
определение необходимой информации для управленческого учета и
отчетности;
выделение объектов управленческого учета и отчетности по видам
деятельности (процессам), ЦФО, территории, банковским продуктам, группам
клиентов;
обеспечение точности расчетов и учета показателей отчетности;
определение форм управленческой отчетности для анализа и оценки
деятельности ЦФО банка;
определение форм управленческой отчетности для анализа
территорий, банковских продуктов и клиентов банка. [9, с.20]
58
Таким образом, реализация указанных мероприятий позволит
сформировать наиболее оптимальную систему бюджетирования и повысить
эффективность функционирования коммерческих банков.
3.2. Рекомендации по улучшению финансового состояния ПАО АКБ
«Акцент»
В ходе анализа финансового состояния ПАО АКБ «Акцент» были
выявлены некоторые негативные тенденции, способные отрицательно
повлиять на финансовые состояния банка «Акцент» в перспективе.
Для улучшения финансового состояния ПАО АКБ «Акцент» могут быть
выполнены следующие мероприятия:
Управление рисками
Управление рисками должно стать ключевым направлением в принятии
мер по улучшению финансового состояния банка. Основные мероприятия
в рамках совершенствования подходов к управлению рисками:
Кредитный риск
унификация подходов в оценке кредитного риска по кредитному
портфелю Банка «СКБ-Банк», присоединенного к Банку «Акцент»
в 2015 году;
развитие статистических моделей оценки риска для целей оценки
ожидаемых потерь (модели PD, LGD);
совершенствование системы управления рисками операций со
структурными продуктами, в том числе в части установления и контроля
лимитов кредитного риска;
развитие методологии и технологии прогнозирования резервов
в соответствии с российскими и международными стандартами
в среднесрочной перспективе.
Риск ликвидности
поддержка сбалансированной структуры финансирования,
управление рисками концентраций в ресурсной базе Банка «Акцент».
59
Рыночные риски
развитие методологии и ключевых бизнес-процессов по управлению
рыночными и кредитными рисками в части операций с ценными бумагами;
развитие и совершенствование процедур мониторинга и контроля
валютной позиции.
Операционный риск
участие в совершенствовании банковских бизнес-процессов
по направлениям: конвертация валютных кредитов, открытие депозитных
счетов, определение целевых страховых лимитов в сетевых единицах и т. д.;
минимизация операционных рисков при разработке новых и в ходе
совершенствования действующих банковских продуктов;
повышение эффективности политики страхования;
совершенствование политики по реализации мер внутреннего
контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
обеспечение качества и непрерывности процедур мониторинга
операций клиентов, имеющих признаки сомнительного характера, в целях
своевременного выявления и предотвращения проведения операций,
связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем,
и финансированием терроризма;
проведение мероприятий, тренингов по обучению персонала банка по
вопросам, связанным с противодействием легализации доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма.
Правовые (юридические) риски
обеспечение проведения непрерывного мониторинга изменений
законодательства, своевременное внесение необходимых изменений
в типовые договоры;
распространение внутренней информации об изменениях
законодательства, проведение семинаров для подразделений банка по
изменениям в законодательстве.
60
Репутационные риски
обеспечение своевременной и эффективной коммуникации
с клиентами и СМИ в рамках работы по освещению основной деятельности
Банковской группы ФК «Открытие», спонсорских и благотворительных
программ;
обеспечение развития процессов проверки репутации клиентов
и контрагентов, с которыми Банк «Акцент» вступает в экономические
отношения.
Стратегические риски
разработка стратегии развития Банка «Акцент».
Регуляторные риски
совершенствование подходов мониторинга выполнения
выработанных мероприятий по итогам проверок;
разработка и внедрение процедуры регулярного стресс-тестирования
на основе предпосылок развития макроэкономики и банковского сектора,
спрогнозированных банком с использованием данных Банка России. Стресс-
тестирование используется в целях проведения анализа потенциальных угроз
для соблюдения уровней достаточности капитала со стороны различных
факторов риска, а также для оценки возможной потребности
в дополнительном привлечении капитала.
Развитие ИТ-инфраструктуры
Ключевые мероприятия Банка «Акцент» по развитию ИТ-
инфраструктуры:
развитие систем дистанционного банковского обслуживания
юридических лиц;
расширение сервисов онлайн-интеграции с бухгалтерскими
системами клиентов;
разработка сервиса дистанционного открытия расчетных счетов
и подключения к дистанционному банковскому обслуживанию, который
позволяет клиентам заранее резервировать номера счетов и автоматически
61
формировать необходимый комплект документов и, как следствие, сократить
необходимое количество обращений в офис Банка на первом же этапе;
оптимизация бизнес-процессов и алгоритмов расчета начислений
и комиссий, что позволило бы увеличить объем обслуживаемых банком
брокерских сделок.
Внешние факторы способны воздействовать на всю банковскую систему
целиком, тогда как внутренние – это внутренний мир банков. Воздействовать
на внешние причины кризисных явлений одному отдельно взятому банку
просто не под силу. Однако кризис одного банка вполне реально может
затронуть всю банковскую систему.
Отсюда следует, что реальным шагом, с помощью которого банк может
выправить свое финансовое состояние, является непосредственное
воздействие на внутренний менеджмент и на политику банка. Только изменяя
структуру этих составляющих, кредитная организация может как-то
выправить свое финансовое положение.
Ранее было предложено улучшить финансовое состояние организации
путем развития IT-инфраструктуры, а в частности путем внедрения
новейшего программного обеспечения.
По данным исследования Mobile Banking Rank 2017,
в России мобильными банками пользуются 18 млн человек в возрасте от 18 до
64 лет. 89% пользователей мобильного банка пользуются и интернет-банком
тоже, причем 17% из них пользуются мобильным банком чаще, чем интернет-
банком.
Must-have функционал мобильного банковского приложения: перевод
между собственными счетами/картами и на карты других клиентов, оплата
коммунальных услуг, мобильной и стационарной телефонной связи, интернет-
провайдеров, ТВ, создание и редактирование шаблонов платежей, обмен
валют, вход по короткому цифровому коду или графическому ключу,
открытие вкладов и счетов.
Основные тенденции мобильного-банкинга в 2017-2018 году (рис. 7.)