1. Организация работы по обеспечению укомплектованности санатория
кадрами.
2. Изучение уровня квалификации, деловых и моральных качеств,
индивидуальных и других особенностей работников с целью подбора кадров
на замещение должностей.
3. Изучение причин движения и текучести кадров, разработка
предложений по их снижению и закреплению в подразделениях.
2. Отдел маркетинга:
• менеджер по рекламе
• PR-менеджер
• дизайнер
Функции:
1. анализ и прогнозирование экономической ситуации и финансового
состояния потенциальных покупателей, реального платежеспособного спроса
на услуги и соотношение спроса и предложения на конкретные виды услуг;
2. изучение потребительских свойств услуг и сбор информации
об удовлетворенности ими покупателей.
3. анализ конкурентоспособности услуг предприятия, сравнение
её потребительских свойств, цены, издержек с аналогичными показателями
конкурирующих услуг, выпускаемых другими компаниями.
Бухгалтерия состоит из:
• расчетной группы, работниками которой на основании
первичных документов выполняются все расчеты по заработной плате и
удержаниям из нее, осуществляется контроль за использованием фонда
оплаты труда и фондом потребления, ведется учет расчетов по отчислениям
на социальное страхование и обеспечение, по отчислениям в Пенсионный
фонд, в Фонд занятости и другое;
• материальной группы, работниками которой ведется учет
приобретения материальных ценностей, расчетов с поставщиками
материалов, поступлений и расходований материалов в разрезе мест их
хранения и использования и т.д.;
• финансовой группы, работниками которой ведется учет
денежных средств и расчетов с предприятиями, организациями и отдельными
лицами.
4. Культурно-развлекательный комплекс:
• начальник культурно-развлекательного комплекса -
координирует работу всех работников отдела;
• администратор - ведет учет всех денег в кассе, координирует
работу кассира, ведет отчетность отдела.
• кассир - занимается продажей и формированием экскурсий;
• культ-организатор - организация досуга отдыхающих,
проведение развлекательных программ;
• ди-джей - подбор музыки и проведение вечерних дискотек для
отдыхающих.
5. Служба управления номерным фондом:
• менеджер службы эксплуатации номерного фонда - руководит
группой по ремонту и обслуживанию номерного фонда, горничными,
уборщицами, консьержками и так далее;
• старшая горничная - выполняет административные функции,
возложенные на нее исполнительным директором;
• горничная - уборка номеров и проверка сохранности
оборудования номеров.
Диагностическое отделение:
• заведующий диагностического отдела;
• старшая медицинская сестра;
• врач клинической лабораторной диагностики.
Функции отделения:
• выполнение диагностических исследований пациентов
• осуществление диагностических и консультативных
мероприятий.
Лечебно - профилактическое отделение:
• руководитель лечебно-профилактического отделения;
• заместитель по медицинской части;
• сестра-хозяйка.
Функции отделения:
• осуществление комплексных профилактических и
оздоровительных мероприятий лицам из групп риска повышенной
заболеваемости, в т.ч. профессиональной, а также длительно и часто
болеющим;
• проведение комплексных и сложных диагностических
исследований и лечебных процедур, связанных с необходимостью
специальной подготовки больных и краткосрочного медицинского
наблюдения после проведения указанных диагностических и лечебных
мероприятий;
• подбор адекватной терапии пациентам с впервые поставленным
диагнозом заболевания или хроническим больным при изменении степени
тяжести заболевания.
Кадровый состав организации состоит из специалистов, численность
которых составляет более 100 человек. Большинство сотрудников имеют
высшее образование. Врачи руководители отделений имеют необходимые
лицензии на предоставление специальных услуг. Рабочие места сотрудников
укомплектованы всем необходимым для качественного выполнения работ.
Имеется современное информационное обеспечение. Для
проведения специфических расчётов применяется актуальное программное
обеспечение, отвечающее всем существующим требованиям.
На данном предприятии действует система линейно-функциональной
оргструктуры.
Преимущества данной оргструктуры состоят в быстром осуществлении
действий по распоряжениям и указаниям, отдающимся вышестоящими
руководителями нижестоящим, в стабильности полномочий и
ответственности за персоналом, в единстве и четкости распорядительства, а
также в более высокой, чем в линейной структуре, оперативности принятия и
выполнения решений
К недостатку линейно-функциональной системы относится то, что при
решении новых задач она делается неэффективной, так как горизонтальные
связи между структурными подразделениями прекращают работать и
решение всех проблем выносится на верхние уровни управления. Данное
перегружает руководителей текущей работой и не дает им уделять
достаточного времени для решения своих основных задач.
На предприятии ОАО «Волна» ведение бухгалтерского учета
происходит в журнально-ордерной форме при помощи программы
«1С:Предприятие».
На начальном этапе бухгалтерского учёта происходит стопроцентное
документирование всех хозяйственных операций путем составления
определенных носителей первичной учетной информации. Малыми
предприятиями могут применяться для документирования хозяйственных
операций формы, включающиеся в альбомы унифицированных форм
первичной учетной документации, ведомственные формы, а кроме того
самостоятельно разрабатывать формы, в которых должны содержаться
обязательные реквизиты, предусмотренные Федеральным законом «О
бухгалтерском учете» и обеспечивающие достоверность отражения в
бухгалтерском учете совершенных хозяйственных операций.
К обязательным реквизитам первичных учетных документов относятся:
дата составления, наименование документа, наименование организации,
содержание хозяйственной операции, наименование должностей лиц,
измерители хозяйственной в натуральном и стоимостном выражении,
ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность её
оформления, личные подписи указанных лиц.
При работе в программе настраивается план счетов и вводятся
шаблоны новых типовых операций (кроме предусмотренных в базовом
комплекте). Вместе с программой прилагается большой перечень
заполняемых форм первичных документов, но если пользователя не
устраивает какой-либо документ, им может измениться его печатная форма и
алгоритм заполнения. Употребляя внутренний макроязык, возможно описать
практически любой документ. Алгоритмы переоценки валюты и начисления
амортизации, реализованные в базовом комплекте, требуют от пользователя
строгого соблюдения правил отражения информации на счетах. Системой
формируется вся отчетность, предоставляемая в налоговую инспекцию. Для
этого применяется генератор отчетов, в котором с помощью внутреннего
макроязыка создаются собственные отчетные документы. Для расширения
функционального наполнения САБУ, возможна разработка собственных
алгоритмов переоценки валютных активов и пассивов в зависимости от
действующего законодательства, начисление амортизации по
нематериальным активам, формирование учетных регистров и т.д.
Бухгалтерской программой производятся безошибочные расчеты;
обеспечивается подготовка, заполнение, проверка и распечатка первичных и
отчетных документов произвольной формы; осуществляется безошибочный
перенос данных из одной печатной формы в другую; производится
накопление итогов и исчисление процентов произвольной степени
сложности; обеспечивается обращение к данным и отчетам за прошлые
периоды (ведение архива).
Для обеспечения указанных возможностей, системой имеется единая
база данных по текущему состоянию бухгалтерского учета в компании и
архивным материалам, любые сведения из которой могут быть легко
получены по запросу пользователя.
В ОАО «Волна» все контрагенты и поставщики занесены в программу
в виде карточек со всей необходимой информацией.
Аналитический учет в компании ведется по объектам аналитического
учета (субконто) в стоимостном и натуральном выражениях.
Программой предоставлена возможность автоматического и ручного
ввода проводок. Занесение всех проводок производится в журнал операций.
При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить
произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным
параметрам проводок.
Кроме этого программой поддерживается несколько списков
справочной информации (справочников):
1. список видов объектов аналитического учета;
2. план счетов;
3. списки объектов аналитического учета (с убконто);
4. констант и так далее.
Расчет итогов может быть выполнен на основании введенных
проводок. Выведение итогов возможно за месяц, квартал, год и за любой
другой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может
осуществляться как по запросу, так и одновременно с вводом проводок (в
последнем случае не пересчет требуется).
После расчета итогов программой формируются различные ведомости:
1. оборотно - сальдовая ведомость;
2. обо ротно - сальдов ая ведомость по объектам аналитического учета;
3. сводные проводки;
4. анализ счета (аналог главной книги);
5. карточка счета по одному объекту аналитического учета;
6. карточка счета;
7. анализ счета по датам;
8. анализ объекта аналитического учета по всем счетам;
9. анализ счета по объектам аналитического учета;
10. карточка объекта аналитического учета по всем счетам;
11. журнальный ордер.
В программе присутствует режим формирования отчетов, который на
бухгалтерском языке позволяет описать форму и содержание отчета, включая
в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета. С
помощью этого режима реализовываются отчеты, предоставляемые в
налоговые органы, кроме этого, данный режим употребляется для создания в
произвольной форме внутренних отчетов для анализа финансовой
деятельности компании.
Проанализируем основные показатели финансово-экономической
деятельности ОАО «Волна», таблица 1.
Таблица 1
Основные финансово-экономические показатели ОАО «Волна»
за 2013-2015 гг.
Показатели
Значения
Абсолютное
изменение
Темп роста, %
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2014 г.
к 2013
г.
2015 г. к
2014 г.
2014 г.
к 2013
г.
2015 г.
к 2014
г.
1
2
3
4
5
6
7
8
Объем
реализованной
продукции,
товаров и услуг,
тыс. руб.
98065
103054
115648
4989
12594
105,09
112,22
Продолжение таблицы 1
Среднегодовая
стоимость основных
фондов, тыс. руб.
5211
5173
4630,5
-38
-542,5
99,27
89,51
Себестоимость
реализованной
продукции, тыс. руб.
259672
245916
249009
-13756
3093
97,01
100,69
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
103
103
109
0
6
100,00
105,83
Производительность
труда, тыс. руб./чел.
стр.1/стр.4
952,09
1001
1061
48,91
60
105,14
105,99
Чистая прибыль, тыс.
руб.
5978
6125
7206
147
1081
102,46
117,65
Затраты на 1 руб.
реализованной
продукции
(стр.3/стр.1)
2,65
2,39
2,15
-0,26
-0,24
90,19
89,96
Фондовооруженность,
тыс. руб./чел.
(стр.2/стр.4)
50,59
50,22
42,48
-0,37
-7,74
99,27
84,59
Фондоотдача на 1
рубль основных
фондов, руб.
(стр.1/стр.2)
18,82
19,92
24,98
1,1
5,06
105,84
125,40
Оборотные активы,
тыс. руб.
125464
131216
157105,5
5752
25889,5
104,58
119,73
Рентабельность
реализации,
(стр.6/стр.1), %
1,28
1,27
1,36
-0,01
0,09
99,22
107,09
За весь рассматриваемый период выручка от реализации продукции
увеличилась на 17583 тыс. руб. (17,31%) и составила в 2015 г. 115648 тыс.
руб. При этом себестоимость реализованной продукции за 2013-2015 гг.
снизилась на 3,68% и составила в 2015 г. 249009 тыс. руб.
Темп снижения себестоимости, привел к увеличению чистой прибыли
на 1228 тыс. руб. (15,19%), которая за 2015 г. составила 7206 тыс. руб.
Среднесписочная численность персонала увеличилась на 5,83% и
составила 109 чел.
В связи с тем, что темп роста выручки в процентном соотношении
больше, роста среднесписочной численности персонала, следовательно,
производительность труда за анализируемый период увеличилась на 11,13%,
что является благоприятным фактором для предприятия.
Чистая прибыль в 2014 г. увеличилась на 147 тыс. руб. (2,46%) и
составила 6125 тыс. руб. В 2015 г. данный показатель увеличился на 1081
тыс. руб. (17,65%) и составил 7206 тыс. руб. Увеличение прибыли связано с
увеличением доли продаж товаров, имеющих низкую себестоимость. В
целом за рассматриваемый период чистая прибыль увеличилась на 1228 тыс.
руб. (20,11%).
Затраты на 1 руб. реализованной продукции в целом за 2013-2015 гг.
снизились на 50 коп. и составили 2,15 коп.
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов
снизилась за период на 580,5 тыс. руб. (11,22) и составила в 2015 г. 4630,5
тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие не занимается обновлением
основных фондов.
Снижение показателя среднегодовой стоимости основных
производственных фондов привело к снижению показателя
фондовооруженности. За период 2013-2015 гг. данный показатель снизился
на 8,11 тыс. руб. / чел. и составил в 2015 г. 42,48 тыс. руб. / чел.
Размер оборотных активов в течение рассматриваемого периода
увеличился на 31641,5 тыс. руб. (24,31%).
Рентабельность реализации продукции за период увеличилась на
0,08%.
В целом необходимо отметить, что финансово-экономическая
активность предприятия имеет тенденцию роста.
2.2 Оценка имущественного положения
2.2.1 Оценка ликвидности и платежеспособности
При анализе финансового состоянии предприятия необходимо дать
оценку ликвидности баланса. Для этого производится сравнение средств по
активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в
порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву,
сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке
роста сроков погашения. Т.е. ликвидность баланса можно определить как
степень покрытия обязательств компании ее активами, срок обращения
которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
СОК является частью собственных средств, направляемых на
финансирование оборотных активов. Присутствие СОК говорит о
достаточности качества имущества компании.
Оценку ликвидности баланса можно провести с помощью следующих
коэффициентов:
• Абсолютно ликвидные активы (1):
А1= ДС + КФВ, (1)
• Быстро реализуемые активы (2):
А2= ДЗ
кс
+ Прочие ОА, (2)
• Медленно реализуемые активы (3):
А3= Запасы + НДС – РБП, (3)
• Трудно реализуемые активы (4):
А4= ВА + ДЗ
дс
, (4)
• Наиболее срочные пассивы (5):
П1= КЗ + КО прочие, (5)
• Краткосрочные пассивы (6):
П2= ЗиК + Задолженность перед учредителями по выплате доходов, (6)
• Долгосрочные пассивы (7):
П3= ДО, (7)
8. Постоянные пассивы (8):
П4= КиР + РПР + ДБП – РБП, (8)
На основании данных коэффициентов проведем расчет показателей и
полученные данные представим в таблицах 2,3,4 (приложение 1).
Как мы сказали уже выше, для анализа ликвидности баланса
необходимо провести сравнение средств по активу, предварительно
сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке
убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по
срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков
погашения.
Анализ данного соотношения показал, что ни в одном из
анализируемых периодов баланс предприятия ОАО «Волна» не является
ликвидным. До II квартала 2015 г. ни в одном из случаев не соблюдается и