75
Средний абсолютный прирост представляет собой обобщенную
характеристику индивидуальных абсолютных приростов ряда динамики.
Средний абсолютный прирост рассчитывается по формуле (14):
С каждым годом коэффициент соотношения мобильных и
иммобилизованных активов в среднем увеличивался на 0,005 пункта.
Выполним прогноз коэффициента соотношения мобильных и
иммобилизованных активов на 3 шага вперед, используя показатель среднего
темпа роста.
= 0,21•1,0247 = 0,215;
= 0,215•1,0247 = 0,22;
= 0,22•1,0247 = 0,23.
ООО СХП «Ясон» имеет неустойчивое финансовое положение.
Полученные результаты расчетов показали, что у предприятия нет
собственных оборотных средств, кроме того не имеет долгосрочные
источники финансирования, только краткосрочные обязательства, что и
стало причиной отрицательных результатов вычислений. Основными
источниками формирования запасов являются краткосрочные привлеченные
средства, что и делает финансовое состояние предприятия неустойчивым.
Нарушение нормальной платежеспособности. Возникает необходимость
привлечения дополнительных источников финансирования. Возможно
восстановление платежеспособности.
Таблица 11 - Прогнозные значения коэффициентов финансовой
устойчивости
Наименование показателей
2017 г.
2018 г.
2019 г.
Нормативы
Коэффициент автономии
0,28
0,29
0,03
0,5
Коэффициент финансовой
зависимости
0,72
0,71
0,7
0,7-1
Коэффициент соотношение
заемных и собственных средств
2,51
2,36
2,22
0,5-07
76
Коэффициент маневренности
собственных оборотных средств
-1,89
-1,77
-1,66
0,2-0,5
Коэффициент соотношения
мобильных и иммобилизованных
активов
0,22
0,22
0,23
1
В условиях свободного рынка финансово-хозяйственная деятельность
любой предприятия осуществляется за счёт самофинансирования, а при
недостатке собственных финансовых ресурсов, за счёт заёмных средств.
Основным в надежной финансовой деятельности являются надежное
фондирование и распределение оборотного капитала, поэтому в процессе
анализа финансового положения предприятия большое внимание уделяется
вопросам рационального использования оборотных средств.
Рисунок 10 - Динамика прогнозных значений коэффициентов
финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятие, прежде всего, зависит от
оптимальности структуры и состава активов, а также от правильности
используемой стратегии управления ими. Вторым важным фактором
финансовой устойчивости является состав и структура финансовых
источников финансирования и правильность управления ими. Значительное
0.28
0.29
0.3
0.72 0.71 0.7
2.51
2.36
2.22
-1.89
-1.77
-1.66
0.215
0.22
0.23
0
1
2
3
4
2017 2018 2019
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов
Коэффициент маневременности собственных оборотных средств
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Коэффициент финансовой зависимости
Коэффициент автономии
77
влияние на финансовую устойчивость предприятие оказывают средства,
которые привлекаются на рынке заемных капиталов. Чем больше
финансовых средств, тем выше его финансовые возможности, однако
возрастает и финансовый риск. Актуальным для ООО СХП «Ясон»
становится ее способность своевременно расплачиваться по своим
обязательствам с кредиторами.
Выводы по главе 3.
Для эффективного осуществления своей деятельности, любого
предприятия необходимо постоянно мониторить и оперативно реагировать
на изменения финансово-экономического состояния. Финансовое положение
субъекта предпринимательства - это показатель его финансовой
привлекательности и конкурентоспособности (т.е. платежеспособности,
кредитоспособности), что позволяет ему использовать более широкие
возможности при привлечении финансовых ресурсов и капитала,
выполнении обязательств перед государством и другими участниками рынка
[22, с. 57].
78
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе выполнения данной работы были решены поставленные
задачи, вытекающие из цели исследования. Входе исследования, впервой
части работы для решения задачи раскрытия понятия платежеспособности и
финансовой устойчивости коммерческой организации. В работе были
определены роль и значение их анализа входе оценки финансового состояния
организации, рассмотрены информационная база, методические подходы к
оценке уровня платежеспособности и финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость – составная часть общей устойчивости
предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств,
позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение
определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные
кредиты и производя продукцию. Она во многом определяет финансовое
состояние организации.
Проведение анализа финансовой устойчивости и ликвидности
актуально для предприятия потому что, является залогом выживаемости и
основой стабильного развития любой коммерческой организации в
долгосрочном периоде, а ее ликвидность позволяет обеспечить
своевременное погашение имеющихся у фирмы долговых обязательств перед
кредиторами.
На основе представленной в первой части теории, во второй части был
проведен анализ ликвидности и финансовой устойчивости ООО СХП
«Ясон». Анализ общих показателей показал, которые приведены в таблице 4,
что активы возросли, это связано с тем что выросли показатели
внеоборотных и оборотных активов. Так же увеличилось рентабельность
продукции это говорит о том, что предприятие стало работать эффективнее.
Стали лучше использовать свои основные средства и улучшили качество
своей продукции.
79
Представленный анализ ликвидности баланса позволил установить, что
не все условия соблюдаются, так как не выполняется первое неравенство.
Поэтому можно свидетельствовать о недостатки денежных средств на
покрытие кредиторской задолженности. Так же нарушена текущая и
перспективная ликвидность поточу что собственный капитал меньше чем
внеоборотные активы. И из-за невыполнение этого неравенства,
бухгалтерский баланс является ликвидным лишь на 75%.
В работе произведен анализ коэффициентов ликвидности.
Коэффициент абсолютной ликвидности в 2017 и 2018 году показал, что
не соответствует нормативному значению 0.2, и является очень низким. Это
свидетельствует о нехватки денежных средств предприятия для покрытия
краткосрочных обязательств.
Коэффициент срочной ликвидности превышают нормативные значение
это говорит о нерациональной структуре капитала. Это может быть связано с
медленной оборачиваемостью средств, вложенных в запасы, с ростом
дебиторской задолженности. О высоком уровне платежеспособности
предприятия говорит показатели текущей ликвидности, который превышает
нормативное значение 2,5 пункта.
Анализы коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость
показал, что коэффициент автономии, финансовой зависимости и
соотношения заемного и собственного капитала доказали, что у ООО СХП
«Ясон» не лучшее финансовое состояние.
Коэффициент маневренности и коэффициент соотношения мобильных
и иммобилизованных активов показал, что у предприятия большая доля
оборотных активов: готовая продукция, запасы, сырье и материалы. Это
может вызвать создание проблем с дальнейшим расширение производства.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
подтверждает, что предприятие находиться не в устойчивом финансовом
состоянии которые сопряжено с риском неплатежей и с переходом в стадию
80
банкротство, если не будут приняты какие-либо меры. В первую очередь это
связно с недостатком собственного оборотного капитала.
Таким образом, можно сделать вывод о нарушении ликвидности и о
неустойчивом финансовом состоянии ООО СХП «Ясон».
Поэтому в данной выпускной классификационной работе были
предложены меры направлены на укрепление финансовой устойчивости и
ликвидности ООО СХП «Ясон»:
оптимизировать структуру оборотного капитала за счет уменьшения
готовой продукции (запасы) и дебиторской задолженности;
повысить выручку за счет выпуска новой продукции, сдачи в аренду
неиспользуемых основных средств.
максимально возможное уменьшение стоимости дебиторской
задолженности, за счет начисления штрафов и пени за просроченные
платежи;
увеличение прибыли, за счет снижение себестоимости и повышение
цены продукцию до уровня конкурентов;
оптимизация структуры капитала предприятия;
уменьшение стоимости материальных активов за счет скидок от
продавцов. Например, провести переговоры с поставщиками топлива и
запчастей на сельскохозяйственную технику и т.д.
В выпускной классификационной работе на основании полученных
результатов был составлен прогноз коэффициентов ликвидности и
финансовой устойчивости на блажащие три года. На основании прогноза
ликвидности мы видим, что благодаря предложенным мероприятием все
коэффициенты приблизились к нормативным значениям. Аналогичная
динамика характерна для показателей финансовой устойчивости.
Для эффективного осуществления своей деятельности, любого
предприятия необходимо постоянно мониторить и оперативно реагировать
на изменения финансово-экономического состояния.
81
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 (ред. от 21.07.2014 №
11 – ФКЗ) / Информационная база Консультант Плюс, 2020.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 № 51 –
ФЗ (ред. от 16.12.2019) / Информационная база Консультант Плюс, 2020.
3. О бухгалтерском учете [Текст]: федеральный закон РФ от 23.05.2018 г.
№ 402-ФЗ // СПС «КонсультантПлюс». – Режим доступа:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/
4. Абрамян, Г.А. Значение показателей ликвидности и платежеспособности
предприятия в условиях ужесточения требований к оценке его
кредитоспособности [Текст] / Г.А. Абрамян // Молодой ученый. — 2017.
— №20. — 193 с.
5. Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной
деятельности [Текст]: учеб. пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев. –
M.: Финансы и статистика, 2016. – 529 с.
6. Артюхова, А. В. Анализ финансового состояния предприятия: сущность и
необходимость проведения [Текст] / А.В. Артюхова, А.А. Литвин //
Молодой ученый — 2017. - 744 с.
7. Арутюнова, Д.В. Финансовая устойчивость компании как индикатор
стратегии компании [Текст] / Д.В. Арутюнова // Альманах современной
науки и образования. – 2016. – № 7 – 24 с.
8. Бабин, А.В. Роль и значение статистики и бухгалтерского учета при
составлении финансовой отчетности коммерческих организаций [Текст] /
А.В. Бабин, Н.С. Фролова // ScienceTime. – 2018. - № 10 (10). – 28 с.
9. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст] / М.И. Баканов. -
М.: Финансы и статистика, 2013. – 416 с.
10. Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта [Текст]: учеб. пособие / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и
статистика, 2016. – 340 с.
82
11. Бариленко, В.И. Анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб.
пособие / В.И. Бариленко. – М.: Омега-Л, 2016. – 414 с.
12. Бачурин, А.В. Реструктуризация производства и финансовая
устойчивость [Текст] / А.В. Бачурин. – М.: Инфра-М, 2013. - 162 с.
13. Безрукова, Т.Л. Основные изменения в документах бухгалтерской
(финансовой) отчетности [Текст] / Т.Л. Безрукова, И.И. Шанин, А.В.
Чеснокова // Успехи современного естествознания. – 2017. - № 1. – 98 с.
14. Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие / Т.Б. Бердникова. – М.:
Инфра-М, 2016. – 215 с.
15. Бережная, Е.В. Диагностика финансово-экономического состояния
организации[Текст] / Е.В. Бережная, О.В. Бережная, О.И. Косьмина. – М.:
Инфра-М, 2018. – 304 с.
16. Берзон, Н.И. Финансовый менеджмент [Текст] / Н.И. Берзон, Т.В.Теплова.
– М.: Кнорус, 2016. – 654 с.
17. Бернстайн, Л.А. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л.А. Бернстайн.
- М. : Ростов.: Феникс, 2017. – 155 с.
18. Быкадоров, В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия
[Текст] / В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев. – М.: ПРИОР-СТРИКС, 2017. –
382 с.
19. Васильева, Л.C. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие / Л.C.
Васильева, M.B. Петровская. – М.: КНОССРТ, 2018. – 605 с.
20. Великая, Е.Г. Индикаторы оценки эффективности организации [Текст] /
Е.Г. Великая, В.В. Чурко // Балтийский гуманитарный журнал, 2016. - №
2. – 57 с.
21. Герстнер, П.А Анализ баланса [Текст] / П.А. Герстнер. – М.: Кнорус,
2013. – 58 с.
22. Греченюк, А.В. Современные аспекты анализа бухгалтерского баланса
предприятия [Текст] / А.В. Греченюк // Теория и практика общественного
развития. - 2016. - № 13. – 129 с.
83
23. Грумондз, А.В. Финансовая среда предпринимательства и
предпринимательские риски [Текст] / А.В. Грумондз, Н. И. Красников. -
М.: Юрайт, 2017. – 25 с.
24. Данилова, Н.Л. Сущность и проблемы анализа финансовой устойчивости
коммерческого предприятия [Электронный ресурс] / Н.Л. Данилова //
Концепт. – 2016. - № 2. – Режим доступа: //http://e-
koncept.ru/2016/14028.htm.
25. Дыбаль, С. В. Экономический анализ финансово-хозяйственной
деятельности предприятия [Текст]: учеб. пособие / С. В. Дыбаль - СПб.:
Техника, 2013. - 216 с.
26. Ефимова, О.В. Финансовый анализ[Текст] / О.В. Ефимова. - М.: Инфра-
М, 2016. – 68 с.
27. Жиделева, В.В., Каптейн, Ю.Н. Экономика предприятия [Текст]: учеб.
пособие / В.В. Жиделева, Ю.Н. Каптейн. 2-е изд., перераб. и доп. - М.:
Инфра-М, 2017. - 133 с.
28. Зудилин, А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий
развитых капиталистических стран [Текст] / А.П. Зудилин. - М.: Дело,
2013. – 21 c.
29. Зуб, Т.А. Антикризисное управление [Текст] / Т.А. Зуб. – М.: Юрайт,
2016. – 343 с.
30. Калинина, Е.В. Современный подход к анализу ликвидности
бухгалтерского баланса [Текст] / Е.В. Калинина, О.Ю. Тарасов // Ученые
записки Тамбовского отделения РоСМУ. - 2017. - № 4. – 156 с.
31. Колачева, Н.В. Информационная база анализа финансовых результатов
предприятия [Текст] / Н.В. Колачева, И.А. Лысов // Вестник НГИЭИ. -
2017. - № 1 (44). – 50 с.
32. Кузнецова, С.А. Ликвидность задолженности компаний: новый
инструментарий финансового анализа [Текст]: учеб. пособие / С.А.
Кузнецова. - М.: Кнорус, 2016. - № 4 (16). – 63 с.
84
33. Кузнецова, C.A. Финансовый инструментарий комплексной оценки
состояния дебиторской задолженности на макро-, мезо- и микроуровнях
национальной экономики [Текст] / С.А. Кузнецова // II Вестник УЭС
Наука. - 2016. № 1(7). - 216 с.
34. Кулакова, Н.Н. Анализ финансовой устойчивости предприятия [Текст] /
Н.Н. Кулакова, М.Г. Семененко, С.И. Черняев // Вектор науки
Тольяттинского государственного университета. – 2016. - № 1 – 127 с.
35. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия [Текст]: учеб. пособие / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2013. - 471 с
36. Налетова, И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности [Текст]:
учеб. пособие / И.А. Налетова. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 128 с.
37. Нуриев, Р.М. Курс микроэкономики [Текст] / Р.М. Нуриев. – М.: НОРМА,
2013. – 568 с.
38. Петрова, Е.Ю. Актуальность коэффициентного метода оценки
финансовой устойчивости [Текст] / Е.Ю. Петрова, Е.В. Филатова //
Вестник НГИЭИ. – 2017. - № 1 (44). – 65 с.
39. Полюшко, Ю.Н. Анализ влияния финансовой политики на финансовое
состояние хозяйствующего субъекта [Текст] / Ю.Н. Полюшко //
Управление финансами. – 2016. - №11- 43 с.
40. Прошунина, Э.С. Финансовая устойчивость предприятия [Текст] / Э.С.
Прошунина // Вестник Академии знаний. – 2016. – 94 с.
41. Сафронова, Е.В. Учет финансовых результатов и использование прибыли.
Практикум [Текст]: учеб. пособие / Е.В. Сафронова, А.Ю. Кузубова, Л.Л.
Соловьева. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 195 с.
42. Светлакова, Н.А. Предпринимательство [Текст] / Н.А. Светлакова. – П.:
Прокрость, 2016. – 461 с.
43. Совалева, Н. А. Управление финансовой устойчивостью хозяйствующего
субъекта [Текст] / Н.А. Совалева// Балтийский гуманитарный журнал. -
2016. - № 3. 88 с.