KPI № 3, определяемого по фактическому значению количества новых заявок
Предположим, что К3= 1(См. Приложение, таблица №14).
К4 – коэффициент, зависящий от результата выполнения KPI, определяемого
по фактическому значению удовлетворенности клиентов (См. Приложение,
таблица №15).
Предположим, что К4= 0,5
МП = 9000 Ч 0,7 Ч (0,7Ч0,4 + 0,8Ч0,2 + 1Ч0,2 + 0,5Ч0,2) = 4, 662руб.
Заработная плата менеджера по продажам в системе мотивации,
существующей на предприятии ОАО "АВТОВАЗ", составляет 15 тысяч 500
рублей независимо от квалификации и опыта работы.
Зарплата того же руководителя КПИ составляет 20 000 рублей. и может стать
еще выше с повышением профессиональных навыков сотрудника.
Размер ежемесячной премии руководителя ОАО «АвтоВАЗ», рассчитанной
по методу KPI, составляет 5 тыс. руб. 662 рублей. Система KPI позволяет
сотруднику легко вычислить, от каких показателей зависит размер его премии, и
попытаться достичь этих показателей.
Размер ежемесячного бонуса одного и того же сотрудника по старой системе
мотивации составляет процент от чистой прибыли и полностью оплаченной
перевозки. То есть размер премии привязан к очень неточным показателям,
реализация которых далеко не всегда связана с самим сотрудником.
В целях поддержания безубыточной операционной деятельности
руководству организации в последующих периодах необходимо
концентрировать свои усилия на следующих приоритетных направлениях
деятельности компании:
1. Сокращение основных расходов предприятия способствует:
снижению расходов на материалы за счет работы с поставщиками по
снижению цен и снижению норм расходов материалов и осуществления закупок
на ЕТПРФ;
сокращению затрат на брак и технологические испытания;
снижению трудозатрат за счет уменьшения трудоемкости;
снижению затрат на топливно-энергетические расходы за счет реализации
программы энергоэффективности;
снижению постоянных затрат за счет расширения кооперации с
предприятиями;
2. Обновление основных фондов позволит:
снизить коэффициент износа на производстве ПРОО;
повысить производственную мощность
сократить расходы на содержание и ремонт оборудования.
Данные мероприятия приведут к росту основных показателей деятельности
ПАО «АВТОВАЗ»: выручки, прибыли от продаж, чистой прибыли.
Данные мероприятия позволят предприятию ПАО «АВТОВАЗ» достичь
рациональной сбалансированности активов и пассивов, а также устойчивого и
экономически целесообразного соответствия источников финансирования
активам. В таблице 3.6 представлены данные, содержащие сведения об
экономических показателях предприятия ПАО «АВТОВАЗ» за 2016 г., и
сведения об измененных показателей с учетом предлагаемых мероприятий.
Анализируя полученные результаты, можно сделать следующие выводы:
выручка изменится на 7893,75 млн. руб. (+4,51%), себестоимость составит
168018,25 млн. руб. Изменение показателей выручки после внедрения
мероприятий отражено на рис. 3.1.(См. Приложение, Рис.3:1).
Также увеличивается показатель фондоотдачи на 0,13 пп., за счет
обновления основных фондов на производстве ПРОО. Рост фондоотдачи
позволяет снижать объем накопления и соответственно увеличивать долю фонда
потребления.
Повышение фондоотдачи, за счет увеличения выручки ПАО «АВТОВАЗ»,
способствует не только сокращению сроков освоения вновь вводимых основных
фондов, но и улучшению структуры основных фондов (повышение доли
активной части в основных фондах, установление рационального соотношения
видов оборудования).
Среди экстенсивных факторов можно выделить: увеличение коэффициента
сменности, ликвидация простоев оборудования.
Интенсивные факторы: внедрение передовых технологий, повышение
скорости работы оборудования, внедрение синхронного выполнения одной
машиной двух операций или нескольких.
При этом валовая прибыль увеличился на 23,79%, что в денежном
выражении составит 2887,50 млн. руб. Несмотря на то, что предприятие несет
убытки, тем не менее, убыток уменьшится на 56,44% и составит 1523,29 млн. руб.
Соответственно, показатель рентабельности продаж возрастет и составит 0,67%.
Сравнение только двух факторов мотивации-зарплаты и ежемесячного
бонуса-со старой и новой системами мотивации убедительно доказывает мне, что
предлагаемая мною программа по совершенствованию системы мотивации на
основе КПЭ для сотрудников АвтоВАЗа эффективна.
Вывод по главе: Таким образов мероприятия приведут к росту основных
показателей деятельности ПАО «АВТОВАЗ»: выручки, прибыли от продаж,
чистой прибыли.
Данные мероприятия позволят предприятию ПАО «АВТОВАЗ» достичь
рациональной сбалансированности активов и пассивов, а также устойчивого и
экономически целесообразного соответствия источников финансирования
активам. В таблице 3.6 представлены данные, содержащие сведения об
экономических показателях предприятия ПАО «АВТОВАЗ» за 2016 г., и сведения
об измененных показателей с учетом предлагаемых мероприятий. Анализируя
полученные результаты, можно сделать следующие выводы: выручка изменится
на 7893,75 млн. руб. (+4,51%), себестоимость составит 168018,25 млн. руб.
Кроме того, увеличить собственный капитал АО «АВТОВАЗ» можно
результате осуществления таких рекомендаций:
4) Провести переоценку основных средств в сторону увеличения их
балансовой стоимости.
5) Провести взнос учредителей в имущество общества (без изменения
уставного капитала). Этот вариант не предполагает возвратности вложенных
средств, в отличие от кредита или займа.
6) Согласно пп. 3.4 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ: «средства,
внесенные участником или акционером для увеличения чистых
71
активов, не облагаются налогом на прибыль.
7) В качестве взноса лучше использовать деньги, а не имущество,
чтобы у передающей стороны (если это организация, а не физическое лицо) не
возникла база по НДС с безвозмездной передачи имущества». Также можно
предложить еще ряд рекомендаций по увеличению собственного капитала АО
«АВТОВАЗ». Как видно из баланса, самым слабым местом собственного
капитала АО «АВТОВАЗ» является значительный непокрытый убыток. Поэтому
в первую очередь все усилия руководства должны быть направлены на
сокращение убытка, в стратегии на получение положительного финансового
результата.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В выпускной квалификационной работе мною был проведен анализ
финансовой устойчивости организации, рассмотрение методик текущего ее
анализа, обеспечивающих принятие эффективных управленческих решений и
направления ее повышения на примере АО «АВТОВАЗ», а также предложены
некоторые мероприятия по увеличению собственного капитала и улучшению
общего финансового состояния АО «АВТОВАЗ». В первом разделе были
рассмотрены теоретические аспекты темы выпускной квалификационной работы.
Изучена сущность финансовой устойчивости организации, содержание и
задачи ее анализа, рассмотрены факторы и критерии достижения финансовой
устойчивости организации, рассмотрена информационная база оценки и
методика расчета показателей финансовой устойчивости.
Второй раздел – аналитический. В ней была представлена технико-
экономическая характеристика АО «АВТОВАЗ», проанализированы основные
показатели финансовой устойчивости деятельности предприятия за период 2016 -
2018 годы; дана оценка динамики их изменения.
Второй раздел содержит непосредственный анализ собственного капитала в
период 2016-2018 годы. Рассчитаны все коэффициенты и сделаны выводы.
По результатам анализа абсолютных показателей финансовой устойчивости
АО «АВТОВАЗ» было выявлено, что за рассматриваемый период произошло
резкое уменьшение собственного капитала.
Компании не хватает собственных средств на покрытие убытков прошлых
периодов.
72
Деятельность компании была полностью профинансирована за счет заемных
средств, а отрицательная динамика свидетельствует об ухудшении
ситуации, так как коэффициент автономии значительно ниже нормы и имеет
отрицательное значение по всем трем годам. После аналитических процедур было
установлено, что АО «АВТОВАЗ» на данный момент времени
неплатежеспособное предприятие.
В третьем разделе выпускной квалификационной работы были даны
рекомендации по увеличению собственного капитала и улучшению общего
финансового состояния АО «АВТОВАЗ», такие как:
- провести переоценку основных средств в сторону увеличения их
балансовой стоимости.
- провести взнос учредителей в имущество общества (без изменения
уставного капитала).
Этот вариант не предполагает возвратности вложенных средств, в отличие от
кредита или займа.
- снизить себестоимость производимых автомобилей за счёт
оптимизации производственно-хозяйственной деятельности, снижение накладных
расходов и роста производительности труда;
- сократить расходы на логистику:
- улучшить эффективность потребления материалов;
- сократить расходы на ремонт и содержание производства и т.д.
Внедрение данных мероприятий позволят улучшить определенные
показатели АО «АВТОВАЗ».
Подводя итог бакалаврской работы, можно сказать, что показатели
финансовой устойчивости являются одними из важнейших при оценке
собственного капитала предприятия.
Исходя из проведенного в бакалаврской работе анализа, руководство
предприятия может скорректировать финансовую деятельность АО «АВТОВАЗ»
и предотвратить риск вероятности банкротства. Таким образом, основная цель
бакалаврской работы достигнута и поставленные задачи решены.
73
74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-правовые акты
1. Федеральный Закон РФ от 21.11.1996 № 129–ФЗ «О бухгалтерском учете»
( в ред. от 28.09.2010).
2. Федеральный Закон от 08.02.1998г. №14-ФЗ «Об обществах с
ограниченной ответственностью» (ред. от 11.07.2011).
3. Налоговый Кодекс РФ: части первая и вторая. – М.: Омега-Л, 2006г. -682с.
4. Комментарий к части первой и второй Гражданского Кодекса РФ под
общей ред. Брагинского М.И.
5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в
Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства финансов РФ №
34н от 29 июля 1998 года (ред. от 24.12.2010).
6. Приказ Министерства Финансов РФ «О формах бухгалтерской отчетности
организации» № 67н от 22 июля 2003 г.
7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина
РФ от 31.10.2000г. №94н.
Печатные источники
8. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия: учебно-практическое пособие. – 2-е изд.; испр. – М.:
Дело и сервис, 2010. – 256с.
9. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. –
2 изд., перераб. и доп. – М.: Дело и Сервис, 2009. – 160 с.
10.Астринский Д., Наноян В. Экономический анализ финансового
положения предприятия //Экономист. – 2009. - № 12. С. 55-57.
75
11. Баканов М. И. Теория экономического анализа / М. И. Баканов, А. Д.
Шеремет. – М. : Финансы и статистика, 2009. – 416 с.
12. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего
субъекта. – 2-е изд.; доп. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208с.
13. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. –
М.: ИНФРА-М, 2008. – 222с.
14. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия: Учебное пособие. – Инфра – М, 2009. – 215с.
15 .Бочаров В.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. –
СПб.: Питер, 2010. – 240 с.
16. Бочкарева Т.А. Анализ финансового состояния: Монография. –
Хабаровск: ХГАЭП, 2010. – 148с.
17. Бузырев В.В. Планирование на строительном предприятии: Учеб.
пособие для студ. высш. учеб. заведений/ В.В. Бузырев, Ю.П.Панибратов, И.В.
Федосеев. – М.: Издательский центр «Академия», 2009. – 435 с.
18. Гребенщикова Е.В. Альтернативный расчет запаса финансовой
прочности предприятия // Финансы – М., 2011. - № 8. – с. 69 – 70.
19.Гребенщикова Е.В. Вопросы классификации и оценки финансовой
устойчивости предприятия // Консультант директора – М., 2010.- № 7. – с. 18 - 22.
20.Гребенщикова Е.В. Модель финансово- устойчивого сбалансированного
предприятия // Бюллетень финансовой информации – М., 2010. - № 11–12 (126–
127) – с. 4 – 6.
21.Ефимова О.В. Оборотные активы организации и их анализ.
//Бухгалтерский учет. – 2011. – №19. – с. 25-30.
22. Зимин Н. Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной
деятельности предприятия / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – М. : КолосС, 2009. –
384 с.
23. Инвестиционно-финансовый портфель / отв. ред. Ю. Б. Рубин, В. И.
Солдаткин. – М.: СОМИНТЕК, 2010. – 578 с.
76
24. Киселев М.В. Анализ и прогнозирование финансово-хозяйственной
деятельности предприятия. – М.: А и Н, 2010. – 88с.
25. Киселев М.В. Основы финансового анализа. //Аудит и налогообложение.
– 2009. - №8. – с. 13-15.
26.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и
статистика, 2009. – 560с.
27. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности / В. В. Ковалев. – М. : Финансы и статистика,
2009. – 346 с.
28. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор
инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 134 с.
29. Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.
– М.: Проспект, 2010. – 424с.
30.Райзберг Б. Антикризисное управление – основа оздоровления
предприятий //Экономист. – 2010. - № 10. - с. 31-35.
31.Русак Н.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. – Минск:
Высш. школа, 2009. – 365 с.
32.Черненко А.Ф. Внутрифирменное планирование платежеспособности
предприятия на основе вариативной модели / А.Ф.Черненко// Проблемы
современной экономики. – 2007. – №4. – С.69–73.
33.Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной
деятельности предприятия. Учебник. – М.: Инфра − М, 2008.
34.Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: