5
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ....................................................................................................................... 7
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовой устойчивости
коммерческого банка ................................................................................................ 11
1.1 Определение, сущность и факторы финансовой устойчивости ......... 11
1.2 Достаточность капитала банка, как основа финансовой устойчивости.
..................................................................................................................................... 17
1.3 Методика оценки финансовой устойчивости банка ............................ 25
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Хакасский муниципальный
банк» ........................................................................................................................... 33
2.1 Характеристика ООО «Хакасский муниципальный банк» и его
финансового состояния ............................................................................................ 33
2.2 Оценка активов – пассивов, доходов – расходов и прибыли ООО
«Хакасский муниципальный банк» с 2014-2018 г.г. ............................................. 35
2.3 Анализ собственных средств банка и показателей финансовой
устойчивости .............................................................................................................. 45
Глава 3. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости
коммерческого банка ................................................................................................ 53
3.1 Источник пополнения ресурсной базы ООО «Хакасский
муниципальный банк» и повышение его устойчивости ....................................... 53
3.2 Методы и способы повышения эффективности деятельности банка
путем внедрения новых услуг .................................................................................. 60
3.3 Расчет экономической эффективности от внедрения новой услуги . 64
Заключение ................................................................................................................ 70
Список использованных источников ...................................................................... 72
6
Приложение 1. Бухгалтерский баланс (публикуемая форма) за 2018, 2016, 2014
гг. ................................................................................................................................. 76
Приложение 2. Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма) за 2018,
2016, 2014 гг. .............................................................................................................. 84
7
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время коммерческие банки вынуждены организовывать
свою работу в достаточно сложных обстоятельствах, так как они относятся к
категории так называемых финансовых посредников: они привлекают на
обслуживание, сбережения населения и другие денежные средства,
высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и осуществляют
кредитование других экономических агентов, которые нуждаются в этом. В
рыночной экономике коммерческие банки играют роль базового звена
кредитной системы. Основными видами банковской деятельности являются:
прием и хранение вкладов;
кредитование — чаще всего осуществляется под поручительство,
залог имущества, а также земли и другой недвижимости (ипотечный кредит);
расчетно-кассовое обслуживание — расчеты с контрагентами по
товарным поставкам, заработной плате, налогам, пошлинам, между
юридическими лицами, населением и государством, а также ведение их счетов;
информационно-консультационные услуги;
комиссионная и торговая деятельность, охватывающая торговлю
золотом, операции с ценными бумагами, размещение займов, обмен валют,
услуги, связанные с лизингом (долгосрочная аренда или сдача
производственных сооружений, машин и другого оборудования в аренду,
иногда с последующим выкупом имущества), факторингом и др.;
доверительные (трастовые) операции — это управление чьей-либо
собственностью (землей, ценными бумагами и прочее) по доверенности.
Все банковские операции можно разделить на две большие группы:
пассивные и активные.
8
Пассивные операции банков связаны с привлечением финансовых
ресурсов, необходимых для проведения кредитных и других активных
операций. Существует четыре формы пассивных операций:
первичная эмиссия ценных бумаг банка;
отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение
фондов;
получение кредитов от других юридических лиц;
депозитные операции.
С помощью первых двух форм создается первая группа крупных
ресурсов – это собственные ресурсы банка. Следующие две формы создают
вторую группу ресурсов – это заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.
Основными являются депозитные операции — операции банков по
привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на
определенный срок либо до востребования.
Активные операции банков связаны с размещением имеющихся у них
собственных и привлеченных финансовых ресурсов с целью получения
прибыли. Активные операции банков весьма разнообразны, важнейшее
значение среди них имеют операции по предоставлению (погашению) кредита.
Межбанковские операции - это расчеты, которые проводятся между
банками или другими кредитными организациями. Кредитные организации на
договорных началах привлекают и размещают друг у друга денежные средства
в форме вкладов, кредитов, осуществляют расчеты через создаваемые в
установленном порядке расчетные центры и корреспондентские счета,
открываемые друг у друга, и совершают другие взаимные операции,
предусмотренные лицензиями, выданными Банком России.
Актуальность темы исследования заключается в том, что коммерческий
банк является специфическим финансовым институтом, который работает в
большинстве своем со средствами вкладчиков, вследствие чего он является
ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Состояние
9
современной российской экономики, основу которой составляют различные
предприятия малого и среднего бизнеса, во многом зависит от надежности и
устойчивости банковской системы, так как от этого напрямую зависит
успешность их бизнеса. Банковские учреждения обеспечивают
функционирование в экономике процесса "сбережения - инвестиции", с одной
стороны, т.е. привлекают во вклады свободные денежные средства физических
и юридических лиц под определенный процент, тем самым, сохраняя
покупательную способность клиентских денег, а с другой - предоставляют
данные средства организациям и гражданам, имеющим определенные
инвестиционные потребности.
Одним из условий устойчивого развития каждого банка и банковской
системы в целом является совершенствование подходов к управлению
финансами коммерческих банков. Исследование данной темы заключается в
том, чтобы проанализировать и предложить методы оценки финансовой
устойчивости коммерческих банков, определяющих их надѐжность.
Несмотря на имеющиеся к настоящему времени положительные
результаты, банковская система еще не полностью проанализировала причины,
которые приводят к кризису. Вследствие чего, многие банки оказались не
подготовлены к кризису финансового рынка, начавшегося в 2008 году. Тогда
было отозвано более 800 лицензий.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
финансовой устойчивости организации на примере Коммерческого банка
«Хакасский муниципальный банк» (Общество с ограниченной
ответственностью).
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие
задачи:
- изучение теоретических аспектов анализа финансовой устойчивости
коммерческого банка;
10
- анализ финансовой устойчивости ООО «Хакасский муниципальный
банк»;
- разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости
коммерческого банка.
В качестве предмета исследования выступает финансовое состояние
коммерческого банка.
Под объектом подразумевается вся финансовая деятельность
Коммерческого банка «Хакасский муниципальный банк» (ООО).
Границы исследования включают в себя временной промежуток с 2014
года по 2018 год включительно.
В процессе исследования были использованы законодательные и
нормативные акты Российской Федерации, Банка России, нормативные акты и
внутренняя документации ООО «Хакасский муниципальный банк»,
международные и национальные стандарты учета и отчетности, материалы
научных конференций и семинаров, изучена общая и специальная литература
отечественных и зарубежных авторов в области экономического анализа,
бухгалтерского учета, финансов, банковского дела.
Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения,
трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
11
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО
БАНКА
1.1 Определение, сущность и факторы финансовой устойчивости
В настоящее время деятельность коммерческих банков является
комплексом взаимосвязанных процессов, зависящих от влияния
многочисленных факторов. Если на какой-либо фактор не обращать внимания,
то оценка влияния других принятых в расчет факторов, а также выводы
относительно деятельности банков рискуют оказаться неверными.
Для начала определим понятие финансовой устойчивости
коммерческого банка. Финансовая устойчивость коммерческого банка – это
устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе, а если
быть точнее, то это такое состояние финансовых ресурсов, при котором
коммерческий банк способен путем рационального использования денежных
ресурсов обеспечить непрерывный процесс осуществления своей
хозяйственной деятельности.
1
Финансовая устойчивость по своей сущности близка к другим типам
устойчивости. К ним относятся: экономическая; политическая; социальная;
моральная; устойчивость направлений внутренней и внешней деятельности;
операционная; устойчивость во времени; кадровая стабильность;
организационная устойчивость. Все эти виды тесно связаны и взаимодействуют
друг с другом. Финансовая устойчивость играет большую роль в деятельности
кредитной организации, так как его финансовое состояние оказывает влияние
на другие стороны его работы. Устойчивость всей банковской системы РФ в
1
Исаева Е.А. Стратегический менеджмент в финансово-кредитных организациях: учебно-
методический комплекс / Е.А. Исаева. - М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011 - 2012
12
целом зависит от каждого отдельно взятого банка, образуя совокупную
финансовую систему.
2
На сегодняшний день основной проблемой устойчивости является
нестабильность экономики страны в целом. Разнообразие факторов,
оказывающих влияние на деятельность, как отдельных банков, так и всей
системы обуславливает проявление данной проблемы, которая по нашему
мнению, является важной для рассмотрения. Кроме того, тесная взаимосвязь
факторов оказывает различное влияние на жизнедеятельность банка. Так, одни
влияют положительно, другие - отрицательно, третьи – нейтрально, т.е. вообще
не оказывают никакого влияния. Такие факторы могут быть не взяты в расчет
одними банками, и обязательно должны учитываться другими, вследствие
различной специфики деятельность кредитной организации. Вследствие этого,
возникает возможность изменения стратегии отдельными банками на
финансовых рынках. Следующим этапом изучения данной темы является
представление классификации факторов устойчивости коммерческого банка.
Составляющие каждой группы факторов можно представить в виде
схемы (рисунок 1).
2
Обухова А.А., Отто В.С. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка. //
Студенческий форум: электрон. научн. журн. 2017.
13
Рисунок 1 Факторы, влияющие на устойчивость банковской
системы
Согласно представленной схеме и, как уже было сказано выше,
финансовая устойчивость коммерческих банков чаще всего определяется
внешними и внутренними факторами. При этом становится очевидным, что
внешние факторы не зависят от работы коммерческого банка, а внутренние, в
свою очередь, являются отражением эффективности работы самого банка.
Тем не менее, перечень внешних и внутренних факторов, оказывающих
влияние на устойчивость коммерческого банка, в основном обусловлен и
зависит от особенностей организации и работы каждого отдельно взятого
кредитного учреждения.
Далее рассмотрим подробнее все составляющие внутренних факторов.
Первая составляющая – это организационные факторы. Они оказывают
существенное влияние на стабильность деятельности кредитных организаций.
К ним относятся: стратегия банка, степень управления (менеджмента),
профессиональный состав и квалификация кадров, взаимоотношения с
учредителями, внутренняя политика банка и др. Важнейшее значение при этом
14
имеет концептуальная база его деятельности, т.е. стратегия банка. В данном
контексте следует дать определение таким терминам как «стратегия» и
«разработка стратегии банка». Стратегия – это система долгосрочных целей и
способов их достижения, характеризующие общее направление развития и
оптимизации деятельности коммерческого банка.
3
Разработка стратегии банка –
это поиск оптимального соотношения между силами самого банка и
окружающей его обстановкой. Такое равновесие может быть достигнуто
методом подборки различных вариантов, подходящих конкретно для каждого
отдельно взятого банка. Важным организационным фактором, оказывающим
влияние на устойчивость банков, является качество управления, т.е. грамотный
менеджмент. В современных условиях данному условию банки должны уделять
особое внимание. Многие стратегические и тактические упущения кредитных
организаций обусловлены недостаточно квалифицированным банковским
менеджментом. Особое значение для устойчивости банков имеет
осуществляемая ими внутренняя политика. Она должна соответствовать
современным стандартам ведения экономической деятельности и быть
направлена на предотвращение основных причин возникновения банкротств:
потери части активов, возникающих вследствие просроченных ссуд или
снижения рыночной стоимости ценных бумаг; потеря ликвидности; убытки от
основной финансовой деятельности; рост издержек; предупреждение
должностных преступлений со стороны высококвалифицированных
специалистов, коррупции. Кроме того, внутренняя политика, осуществляемая
банком, должна быть направлена на привлечение наиболее квалифицированных
и заинтересованных кадров, поскольку качественное управление – основное
требование прибыльной и надежной работы кредитного учреждения, особенно
в период экономических кризисов.
Второй составляющей внутренних факторов, влияющих на устойчивость
банка, как уже отмечалось ранее, относятся технологические факторы. Они
3
Лукин С. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и пути ее повышения. Молодой
ученый. 2017, https://moluch.ru/