15
включают в себя политику банка, направленную на внедрение и оптимизацию
банковских технологий, потребности рынка в новых банковских продуктах и
услугах. Пластиковые карты, распространение банкоматов, терминалы в
торговых точках, системы «Клиент-Банк», аутсорсинг, интернет, возможность
использования интернет-банкинга и безналичных расчетов при помощи
смартфонов позволили сделать значительный шаг в модернизации банковских
операций. Внедрение и распространение новых продуктов и услуг – это не
только установка программных продуктов, но и движение к созданию
клиентоориентированного банковского сервиса. Таким образом, банковские
компьютерные и телекоммуникационные технологии становятся заметным
условием ускорения становления современного банковского сектора и
адаптации к требованиям международного сообщества и, соответственно,
способствует более устойчивому функционированию коммерческих банков.
Рассмотрев организационные и технологические факторы, можно
сделать вывод об их важности при проведении банками своей внутренней
политики и решении проблемы обеспечения финансовой устойчивости.
Однако, решающая роль, по нашему мнению, принадлежит финансово-
экономическим факторам. Они относятся к третьей составляющей группы
внутренних факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость
коммерческого банка. К наиболее значимым финансово-экономическим
факторам устойчивости банка можно отнести: объем и структуру собственных
средств, уровень доходов, расходов и прибыли, источники поступления средств
и их эффективное размещение, и возможность их мобилизации в случае
возникающей необходимости. Данные факторы должны учитываться
коммерческими банками в комплексе, поскольку они имеют силу и
возможность положительно влиять на деятельность кредитных учреждений
только во взаимодействии друг с другом.
Следом за внутренними факторами проанализируем вторую группу
факторов, оказывающих влияние на финансовую устойчивость коммерческого
16
банка – это внешние факторы. Отметим так же, что они являются более
значимыми для рассмотрения. Рассматриваемая группа факторов так же может
быть классифицирована по ряду признаков на несколько основных
составляющих. В первую очередь, это общеэкономические факторы, которые
определяются уровнем экономической стабильности в государстве,
инвестиционной активностью отраслей хозяйствования и регионов, рыночной
конъюнктурой и состоянием финансового рынка. Состояние финансового
рынка, в свою очередь, определяется рядом показателей, к которым относят:
уровень денежной эмиссии, темп инфляции, ставку рефинансирования ЦБ РФ и
пр. Во-вторых, правовые факторы, то есть формы и методы правового
регулирования банковской деятельности государственными органами. Третья
составляющая внешних факторов – это социально-политические факторы. Они
определяются уровнем стабильности социальной и экономической жизни,
внешнеэкономической ситуацией и состоянием внешнего долга, а также
доверие населения к банковской системе государства в целом и к отдельным
коммерческим банкам в частности. В четвертую составляющую внешних
факторов отдельно были выделены факторы, характеризующие устойчивость
банковской системы:
· денежно-кредитная политика Центрального Банка РФ;
· внедрение базельских принципов и МСФО;
· контрольная политика Центрального Банка РФ.
Для более наглядного представления о негативном воздействии
общеэкономических и социально-политических факторов достаточно
вспомнить ситуацию, сформировавшуюся в стране с конца 2014 г. Это служит
явным примером влияния внешних условий, когда при введении санкций
западными странами, девальвации рубля, росте уровня инфляции, стагнации
реального сектора экономики и пр. наметилась тенденция ухудшения
финансовой устойчивости большинства российских кредитных учреждений по
основным показателям (в частности, нормативам достаточности базового
17
капитала, основного капитала и собственного капитала, нормативам
ликвидности банка, нормативам риска, установленными ЦБ РФ). С другой
стороны, с целью укрепления стабильности деятельности коммерческих банков
в непростых экономических условиях ЦБ РФ предпринял попытки для
стабилизации банковского регулирования.
Таким образом, стало очевидно, что на современном этапе одной из
главных проблем финансовой устойчивости как отдельных коммерческих
банков, так и всей банковской системы РФ является нестабильность экономики
страны в целом. В результате рассмотрения данной темы, были выявлены
факторы внутренней и внешней среды, которые способны оказывать как
положительное, так и отрицательное влияние. Реакция банка на негативное
воздействие факторов наглядно показывает, насколько он готов
приспосабливаться к каким-либо изменениям внешней и внутренней среды,
чтобы продолжать стабильно функционировать в банковской сфере.
Обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков является
основой эффективной работы всей банковской системы страны. В связи с этим
основной задачей руководства банков, и в т.ч. Банка России, является
формирование такой системы управления финансовой устойчивостью, которая
была бы гибкой, способной мобилизировать внутренние резервы и оперативно
реагирующей на внешние «раздражители».
1.2 Достаточность капитала банка, как основа финансовой устойчивости.
Коммерческие банки для ведения своей деятельности также привлекают
заемные средства – депозиты населения, предприятий и государственных
структур, межбанковские кредиты, займы Центробанка, облигации,
размещенные на ранке. С помощью привлеченных средств банки, в свою
очередь, кредитуют население, предприятия, другие банки, то есть формируют
активы. За счет разницы между ставкой привлечения и ставкой размещения
банки получают доход.
18
Сумма привлеченных средств коммерческих банков во много раз
превышает сумму собственных средств. В случае банкротства банка,
обязательства перед вкладчиками (кредиторами банка) должны быть
исполнены за счет погашения кредитов заемщиками. Но вполне возможна такая
ситуация, что сумма средств от погашения заемщиками может не хватить для
всех вкладчиков – слишком рискованная политика банка может привести к
выдаче кредита не совсем «качественным» заемщиками. Также нельзя
исключать случаев мошенничества – кредит может быть получен специально,
чтобы его не возвращать. Таким образом, разница между активами банка
(выданными кредитами) и обязательствами банка (вкладами) может быть
отрицательной величиной, то есть обязательств по сути больше, чем активов.
Обязательства вкладчиков в случае нехватки активов при банкротстве
должны исполняться за счет капитала банка. По сути, собственный капитал
коммерческого банка является для вкладчиков банка неким гарантом возврата
своих вкладов.
Управление соотношением между размером собственных средств и
размером обязательств целая наука. С одной стороны, если собственный
капитал будет большим по отношению к активам банка, банк будет считаться
надежным и устойчивым. Но низкий размер активов не позволит обеспечить
приемлемый для акционеров банка уровень рентабельности. А ведь за счет
доходов банк помимо формирования прибыли должен покрывать расходы на
персонал, оборудование, помещения. При слишком низком уровне
собственного капитала по отношению к активам банк, в случае нестабильной
ситуации, не сможет обеспечить устойчивость.
Капитал - это сумма всех источников средств банка. Отсюда он
разделяется на две большие категории:
1. Собственный банковский.
2. Привлеченный:
19
депозитный - средства, находящиеся на счетах клиентов банковской
организации;
недепозитный - средства, поступившие в хранилища банка от погашения
его кредиторами займов, а также от продажи им собственных долговых
обязательств.
Уставный капитал банка составляется из величины вкладов ее
участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего
интересы ее кредиторов. Минимальный размер уставного капитала на день
подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на
осуществление банковских операций устанавливается в сумме:
1) 1 миллиард рублей - для вновь регистрируемого банка с
универсальной лицензией;
2) 300 миллионов рублей - для вновь регистрируемого банка с базовой
лицензией;
3) 90 миллионов рублей - для вновь регистрируемой небанковской
кредитной организации, за исключением минимального размера уставного
капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации -
центрального контрагента;
4) 300 миллионов рублей - для вновь регистрируемой небанковской
кредитной организации - центрального контрагента.
4
Основной капитал банка включает капитал, состоящий из
зарегистрированного уставного фонда (капитала); эмиссионных разниц; фондов
банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов);
нереализованных курсовых разниц от переоценки иностранной валюты в
вышеназванных фондах в части свободно конвертируемой валюты; прибыли
прошлых лет за минусом собственных акций, выкупленных банком у
участников (акционеров); убытков прошлых лет; убытков отчетного и
прошлого года и нематериальных активов.
4
Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 29.05.2019) "О банках и банковской деятельности"
20
Достаточность капитала банка - это важнейший показатель его
надежности; определяет способность справиться с возможными финансовыми
проблемами самостоятельно, а не в ущерб своим клиентам. Для российских
кредитных организаций введен норматив достаточности собственного капитала
- Н1.0. Допустимое его минимальное значение - 8 %. Если Н1.0 какого-либо
банка опустился ниже 2 %, у него в срочном порядке отзывается лицензия.
5
Дополнительный капитал банка может включать:
- нераскрытые резервы;
- резервы переоценки;
- гибридные (долг/капитал) капитальные инструменты, если они
являются необеспеченными, субординированными и полностью оплаченными;
не могут быть погашены по инициативе владельца; могут свободно участвовать
в покрытии убытков без предъявления банку требования о прекращении
торговых операций; позволяют осуществить отсрочку обслуживания
обязательств по уплате процентов, если уровень доходности не позволяет
осуществить такие выплаты;
- субординированный долг.
Национальный банк имеет право определять другие составляющие
дополнительного капитала банка, условия и порядок его формирования.
Дополнительный капитал не может быть более 100% основного капитала.
Формирование капитала банка и капитализация банка осуществляются
путем денежных взносов. Денежные взносы для формирования и увеличения
уставного капитала банка резиденты Украины осуществляют в гривнах, а
нерезиденты — в иностранной свободно конвертируемой валюте или в гривнах.
Уставный капитал банка не должен формироваться из
неподтвержденных источников. Банк имеет право увеличивать уставный
капитал после того, как все участники полностью выполнили свои
обязательства по оплате паев или акций и предварительно объявленный
5
Инструкция Банка России №139-И «Об обязательных нормативах банков» от 03.12.2012.
(электронный ресурс) – http://www.consultant.ru.
21
подписной капитал (величина капитала, на которую получены письменные
обязательства акционеров банка на внесение средств по подписке на акции)
полностью оплачен.
Формирование уставного капитала идет за счет выпуска обыкновенных
и привилегированных акций. Все ценные бумаги должны быть именными.
Первый выпуск обязательно состоит только из обыкновенных акций и
распределяется среди учредителей, последующие выпуски - среди граждан РФ
и нерезидентов, субъектов РФ, негосударственных учреждений и
государственных предприятий.
Различие между обыкновенными и привилегированными ценными
бумагами в следующем:
Владелец обыкновенный акции правомочен голосовать на собрании
акционеров и имеет право на получение дивидендов. Однако выплаты ему
начисляются только после того, как будут начислены дивиденды
собственникам привилегированных акций.
Владелец данной привилегированной ценной бумаги не правомочен
голосовать на собраниях акционеров, однако ему выплачиваются
фиксированного размера дивиденды, и он может выразить имущественную
претензию в суд при ликвидации банка.
Если банк - паевой, то его уставной капитал складывается из внесения
определенных долей учредителями. В случае когда он учрежден с
привлечением иностранных вложений, допускается содержание определенной
его части в валюте.
Цель создания резервного фонда - возмещение финансовых потерь по
активным операциям. Если размер полученных доходов ниже планируемого, то
средства отсюда используются для выплат дивидендов по привилегированным
акциям и процентов по облигациям.
Добавочный капитал представляет собой суммарную величину, которую
формируют:
22
- цена имущества, полученного банком в безвозмездное пользование от
физических и юридических лиц.
- эмиссионный доход - возникает, когда стоимость акции при ее выпуске
выше номинальной.
- увеличение стоимости имущества банковской организации при его
последующих переоценках.
Страховые резервы обязательно должны формироваться за счет прибыли
банка - это приписывает законодательство. Их главное предназначение -
сгладить негативные финансовые последствия снижения стоимости каких-либо
активов.
Данную категорию составляют резервы:
- под возможные потери по ссудам.
- по расчетам с дебиторами.
- под возможное обесценивание акций и облигаций и проч.
Доход, не распределенный в течение отчетного периода, прибыль,
оставшаяся после погашения всего налогового бремени, полноправно можно
отнести к собственным средствам кредитной организации. Данным доходом
банк может распоряжаться в собственных интересах.
В процессе деятельности банка капитал банка выполняет операционную,
защитную и регулирующую функции. Операционная функция — обеспечение
финансовой основы деятельности банка, поддержание объемов, характера и
направленности банковских операций в соответствии с задачами банка.
Капитал банка является основой организации и обеспечения деятельности
банка.
Защитная функция капитала банка позволяет обеспечить защиту
интересов вкладчиков и кредиторов в непредсказуемых (кризисных) ситуациях
путем сохранения платежеспособности и поддержания ликвидности банка,
поскольку ни привлеченные, ни заимствованные средства не могут
23
использоваться для погашения убытков от текущей деятельности, поскольку
они и сами являются долгом.
Регулирующая функция капитала банка связана с функционированием
банков в соответствии с действующим законодательством и нормативными
документами Национального банка, дает последнему возможность
контролировать деятельность банковских учреждений.
6
В международной практике используется единая методика расчета
капитала банка, принятая в 1988 г. в Базеле (Базельское соглашение).
Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам
капитала устанавливает единообразие в определении структуры капитала
(капитала I и II уровня, соотношения между ними), шкалы взвешивания по
риску для балансовых активов, системы пересчета забалансовых статей и
стандарта минимального отношения капитала I и II уровня к активам
и внебалансовым операциям, взвешенным по степени риска.
В 1997 г. Базельским комитетом было принято новое решение, в
соответствии с которым капитал должен рассчитываться с учетом рыночных
рисков. Для покрытия рыночных рисков выделяется капитал III уровня.
Величина чистого собственного капитала банка должна быть
положительной. Отрицательная его величина свидетельствует о том, что
коммерческий банк фактически не имеет свободных собственных средств, а на
покрытие непредвиденных затрат банка используются исключительно
привлеченные средства. В результате значительно снижается финансовая
устойчивость коммерческого банка, что ведет в случае возникновения
кризисной ситуации к серьезным осложнениям и дополнительным трудностям.
Достаточность капитала отражает общую оценку (главным образом
регулирующими органами) надежности банка.
Это означает, что банк будет считаться надежным в части его капитала,
если параметры последнего укладываются в расчетные нормативы,
6
Лаврушин О.И. «Банковское дело», Экспресс курс. Учебное пособие, издание 2, 2007.
24
выработанные эмпирическим путем либо банковским сообществом, либо
органом, регулирующим банковскую деятельность.
Мировой банковский опыт выработал метод, исходящий из
целесообразности увязывания суммы капитала с уровнем рисков активных
операций банков.
В соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110-
И «Об обязательных нормативах банков» при расчете нормативной
достаточности капитала банка его активы группируются в зависимости от
степени риска вложений и возможной потери части их стоимости. Взвешивание
активов по степени риска производится путем умножения средств на
соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска.
Активы российских банков по уровню риска подразделяются на пять групп с
весовыми коэффициентами 0-2, 10, 20, 50 и 100%. Нулевой риск присваивается
средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России,
обязательным резервам, перечисленным в Банк России, средствам банков,
депонированным для расчетов чеками, средствам на накопительных счетах при
выпуске акций, вложениям в облигации Банка России, необремененным
обязательствами, и другим средствам. Напротив, наиболее высокую степень
риска (50-100%) Банк России установил для средств на счетах в банках —
резидентах РФ и в банках — нерезидентах стран, не входящих в число группы
развитых стран, для ценных бумаг для перепродажи и прочих активов.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0 –
основной норматив, который обязаны соблюдать все кредитные организации.
Это один из наиболее важных показателей надежности банка. Характеризует
способность банка нивелировать возможные финансовые потери за свой счет,
не в ущерб своим клиентам. Минимальное его значение, установленное
регулятором 8,0 % (Указание Банка России от 30 ноября 2015 г. N 3855-У о
внесении изменений в пункт 2.2 (Вестник Банка России, N 122, 31.12.2015) ,
вступило в силу с 1 января 2016 года).