25
Формула расчета на первый взгляд выглядит сложно. Но, в общем
смысле, это соотношение собственных средств (капитала) и активов банка,
скорректированных определенным образом. Во-первых, активы берутся за
вычетом резервов на возможные потери, сформированных по ним. Во-вторых,
все активы делятся на пять групп риска, к каждой группе применяется свой
поправочный коэффициент – от 0 до 1,5. То есть из величины каждого актива
вычитается сформированный резерв, полученная разница умножается на
поправочный коэффициент в зависимости от группы риска, к которой
относится данный актив. Полученные данные складываются и учитываются в
знаменателе формулы. Там же учитывается величина кредитного и рыночного
риска, операционного риска, умноженного на 10, и некоторые другие
показатели, рассчитанные по методикам ЦБ.
Точную формулу расчета и поправочные коэффициенты можно
посмотреть в инструкции Банка России 139-И. Нормативы по большинству
банков доступны на сайте ЦБ в 135 форме отчетности кредитных организаций.
1.3 Методика оценки финансовой устойчивости банка
На сегодняшний день в сфере банковской деятельности распространение
получило множество систем оценки финансовой устойчивости коммерческих
банков. Их можно разделить на методики Банка России и различные авторские
методики и методики рейтинговых агентств. Методика ЦБ РФ, которая
способствует выявлению уровня финансовой устойчивости коммерческого
банка, в первую очередь опирается на ряд нормативных актов, например, таких
как:
1. Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180–И «Об обязательных
нормативах банков». Это одна из важнейших Инструкций Банка России,
устанавливающая методику расчета обязательных нормативов банков. Данная
инструкция стала заменой ранее действующей Инструкции № 139–И.
2. Положение Банка России от 28.12.2012 № 395-П «О методике
определения величины и оценке достаточности собственных средств (капитала)
26
кредитных организаций (Базель III)». Это положение устанавливает методику
определения величины капитала банка, учитывая международные подходы к
повышению устойчивости банковского сектора «Базель III».
3. Положение Банка России от 26.03.2004 № 254-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». В этом положении
описываются классификационные признаки ссуд различных категорий
качества.
4. Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации
внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».
Положение устанавливает требования для проведения обязательного контроля
в целях поддержки внутренней безопасности и обнаружения рисков.
5. Положение Банка России от 06.08.2015 № 483-П «О порядке расчета
величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов». Это положение
устанавливает методику оценки и управления рисками. На основе принятых ЦБ
РФ требований к коммерческим банкам, связанных с обязательным
проведением оценки финансовой устойчивости, была определена группа
показателей:
1. Показатели оценки капитала: оценка качества капитала и
достаточности собственных средств (капитала) банка. Важнейшим фактором
финансовой устойчивости коммерческого банка являются именно показатели
оценки капитала. Коммерческому банку необходимо иметь собственный
капитал, который обеспечивал бы исполнение банком его обязательств и
соответствовал установленным ЦБ РФ обязательным нормативам.
2. Показатели оценки активов: оценка качества активов, доли
просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам,
концентрации крупных кредитных рисков.
3. Показатели оценки качества управления банком: оценка прозрачности
структуры собственности, например, достаточность объема раскрываемой
27
информации о структуре собственности банка и доступность информации о
лицах, оказывающих существенное влияние на решения, принимаемые
органами управления банка; системы управления рисками; деятельности
службы внутреннего контроля банка.
4. Показатели оценки доходности: оценка рентабельности активов и
капитала, структуры доходов и расходов, чистой процентной маржи и чистого
спреда от кредитных операций.
5. Показатели оценки ликвидности: оценка соотношения привлеченных
средств и высоколиквидных активов, мгновенной, текущей и общей
ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от
межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств,
небанковских ссуд, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов
(вкладчиков).
На современном этапе, использование этих требований регулируется
при помощи Указания Банка России от 11.06.2014 № 3277-У «О методиках
оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для
участия в системе страхования вкладов». Нормативный акт, который входит в
методику ЦБ РФ и определяет систему оценки экономического положения
банков – Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке
экономического положения банков». Согласно данному документу, для оценки
финансовой устойчивости банка необходимо проанализировать следующие
компоненты банковской деятельности: капитал, активы, доходность,
ликвидность, процентный риск, риск концентрации, обязательные нормативы,
качество управления, прозрачность структуры собственности банка.
Опираясь на эти указания, методика формирует обобщающий результат,
позволяющий определить степень финансовой устойчивости коммерческого
банка в целом. В таблице 1 перечислены показатели финансовой устойчивости.
Таблица 1 Показатели финансовой устойчивости коммерческих
банков
28
Группы показателей
Качественные показатели
Количественные показатели
Показатели
надежности
срок деятельности банка с
момента его государственной
регистрации, перечень
банковских лицензий; наличие
структурных подразделений;
уровень технологического
развития
показатели мгновенной, текущей и
долгосрочной ликвидности;
показатели платежеспособности
Показатели
финансовой
гибкости
уровень конкурентоспособности
банка; качество управления
показатели рыночной стоимости
банка, рентабельности активов и
капитала
Показатели
финансовой
стабильности
показатели агрессивности
кредитной политики, уровня
риска
показатели качества активов и
пассивов
Показатели
финансового
равновесия
доля на рынке банковских
услуг; ассортимент
оказываемых услуг,
сегментация клиентской базы
банка
объем и показатели достаточности
собственного капитала;
показатели объема, темпов роста и
структуры ресурсной и клиентской
базы
Рассмотрим три вида методик определения финансовой устойчивости:
«методика Банка России, методики рейтинговых агентств и авторские
методики», указанные в таблице 2.
Таблица 2 Сравнительная характеристика методик оценки
финансовой устойчивости в РФ
29
Показатель
Методика Банка
России
Методика
агентства
«Эксперт РА»
Методика В. С.
Кромонова
Капитал банка
Показатель
достаточности
капитала.
Показатель общей
достаточности
Достаточность
капитала.
Коэффициент
финансового
рычага.
Генеральный
коэффициент
надежности (КД
Коэффициент
качества капитала
Коэффициент
защищенности капитала
(Кб)
Активы банка
Качество ссудного
портфеля. Качество
активов.
Просроченные
кредиты. Объёмы
созданных резервов.
Концентрация
крупных кредитных
рисков (в том числе
на инсайдеров и на
акционеров)
Просроченная
задолженность.
Объём принятого
обеспечения.
Объём созданных
резервов и др.
Коэффициент
мгновенной ликвидности
(К2) Кросс-коэффициент
(Кз)
Ликвидность
банка
Коэффициенты
ликвидности.
Структура
обязательств по
срокам. Зависимость
от МБК. Риск
вексельных
обязательств
Коэффициенты
ликвидности,
зависимость
банка от рынка
МБК
Генеральный
коэффициент
ликвидности (К4)
Доходность и
рентабельность
операций
банка
ROA, ROE. Структура
доходов и расходов.
Чистая процентная
маржа
ROA, ROE, чистая
процентная
маржа
Коэффициент фондовой
капитализации прибыли
(К6)
На основе общих результатов по группам показателей коммерческий
банк относят к определенной классификационной группе:
1 группа – банки, в деятельности которых не выявлены текущие
трудности;
2 группа – банки, не имеющие текущих трудностей, но в их
деятельности выявлены недостатки, которые в случае неустранения могут
привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев;
3 группа – банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение
которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации,
угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов;
30
4 группа – банки, нарушения в деятельности которых создают реальную
угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов, устранение которых
предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров
банка;
5 группа – банки, состояние которых при непринятии мер органами
управления и акционерами банка приведет к прекращению деятельности этих
банков на рынке банковских услуг.
Используя полученные данные рассчитываются прогнозные величины
изменения финансовой устойчивости кредитной организации. В настоящее
время Банк России осуществляет радикальную перестройку всей системы
контроля за коммерческими банками, которая влияет на финансовую
устойчивость. Кроме этого, Центральный Банк стремится к усилению
профилактического характера надзора.
Рассмотрим авторскую методику В.С.Кромонова. Целью методики
является выявление уровня финансовой устойчивости, на основе разработанной
«формулы надежности».
7
В формуле содержится шесть наиболее значимых
критериев: N = 45k1+20k2+ +15k4+5k5+ , где k1 – генеральный коэффициент
надежности, представляющий собой отношение собственного капитала к сумме
рискованных активов; k2 – коэффициент мгновенной ликвидности,
представляющий собой отношение ликвидных активов к обязательствам до
востребования; k3 – кросс-коэффициент, представляющий собой отношение
совокупных обязательств к объему выданных кредитов; k4 – генеральный
коэффициент ликвидности, представляющий собой отношение ликвидных
активов и защищенного капитала к совокупным обязательствам; k5 –
коэффициент защищенности капитала, представляющий собой отношение
защищенного капитала к собственному капиталу; k6 – коэффициент фондовой
капитализации прибыли, представляющий собой отношение собственного
капитала к размеру уставного фонда.
7
Лукин С. Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и пути ее повышения. Молодой
ученый. 2017, https://moluch.ru/
31
Полученный результат рейтингового числа N – главный показатель
надежности коммерческого банка. Оптимальное значение достигается при N =
100, при котором положение банка стабильно надежно.
Авторская методика подразумевает работу с «идеальным» банковским
учреждением, которое при необходимости сможет своевременно и в полном
объеме выполнить все свои обязательства. Таким образом, чем рейтинговое
число N больше и приближено к «идеальному», тем выше устойчивость
коммерческого банка и надежность для клиентов.
Методика агентства «Эксперт». Это методика ранжирования банков,
которая строится на оценке показателей банковской деятельности,
находящихся в общем доступе. Методика основана на выделении общих черт
между разными группами коммерческих банков для формирования кластеров.
Банки относятся к одному кластеру если обладают характерными сходствами.
Также, необходимо учитывать временные ряды признаков для того, чтобы они
имели равноценную динамику. Отличительная черта этого подхода
заключается в рассмотрении комплексных показателей при выстраивании
рейтинга надежности.
Прибыльность оценивается в соотношении к нетто-активам, надежность
как отношение капитала к привлеченным средствам. Преимущество методики –
применение статистического анализа, недостаток – отсутствие анализа
качественных показателей.
В настоящее время разработано множество авторских методик, но все их
объединяет цель определения такого состояния банка, при котором будет
обеспечиваться надлежащий уровень достаточности, качества, ликвидности и
прибыльности основных компонентов банковской деятельности.
Изучение современных методик оценки финансовой устойчивости
позволяет заметить, что самой распространенной из них в отечественной
практике является методика Центрального Банка РФ и ее использование
32
наиболее обосновано благодаря сложившимся особенностям банковского
рынка России.
Принимая во внимание вышеизложенное, хотелось бы отметить, что
взаимосвязь и взаимозависимость различных групп факторов позволяет сделать
вывод о том, что только при условии комплексного системного использования
всей совокупности показателей, характеризующих деятельность банка, можно
произвести эффективную оценку его финансовой устойчивости.
33
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО
«ХАКАССКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК»
2.1 Характеристика ООО «Хакасский муниципальный банк» и его
финансового состояния
ООО «Хакасский муниципальный банк» создан в соответствии с
решением общего собрания учредителей 03 декабря 1990 года под
регистрационным номером 1049 с полным наименованием «Коммерческий
банк «Солбан». В соответствии с решением общего собрания участников в 1997
году наименование Банка было изменено на Коммерческий банк
«ХАКАССКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ БАНК» (Общество с ограниченной
ответственностью).
Рождение Хакасского муниципального банка - социально
направленного, инвестиционного, современного и прогрессивного - было
объективной необходимостью создания в республике самостоятельного и
сильного кредитно-финансового института, способного содействовать
решению задач, как на муниципальном, так и на республиканском уровне.
Банк осуществляет свою деятельность в соответствии с лицензиями:
- Генеральная лицензия на осуществление банковских операций
(04.06.2008);
- Лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных
металлов (19.02.2009).
При осуществлении деятельности банк не специализируется на
отдельных категориях клиентов, предлагая максимально полный перечень
банковских продуктов физическим и юридическим лицам. Основную долю
юридических лиц занимают субъекты малого и среднего предпринимательства.
Перечень основных услуг, предлагаемых физическим лицам: депозитное
обслуживание, кредитование, банковские карты, переводы денежных средств,
34
операции с иностранной валютой, и индивидуальные банковские сейфы,
операции с драгоценными металлами.
Перечень основных услуг, предлагаемых юридическим лицам и
индивидуальным предпринимателям: расчетно-кассовое обслуживание,
кредитование, депозитное обслуживание, валютный контроль, зарплатные
проекты, индивидуальные банковские сейфы.
Все операции банка осуществляются на территории Российской
Федерации.
Сегодня банк осуществляет все виды банковских операций,
предоставляет полный комплекс услуг физическим и юридическим лицам. Сеть
дополнительных офисов банка включает в себя 31 отделение на территории
Республики Хакасия и Красноярского края, 16 из которых расположены в г.
Абакан, 1 – в г. Красноярск, 3 – в г. Черногорск, 2 – в г. Саяногорск, 3 – в г.
Минусинск, 2 – в с. Шира, 1 – в с. Аскиз, 1 – в с. Белый Яр, 1 – в с. Бея, 1 – в
пгт. Курагино.
За время своей работы Хакасский муниципальный банк уже четыре раза
входил в число лауреатов международной банковской премии «Банковское
дело». Значимость банка для развития региона подтверждают полученные в
2011 году медаль и памятный юбилейный диплом «20 лет безупречной
банковской деятельности».
Хакасский муниципальный банк характеризует не только надежность и
устойчивый финансовый рост, но и высокая социальная ответственность. На
протяжении всей своей истории банк принимает активное участие в жизни и
развитии Республики Хакасия и юга Красноярского края.
По итогам 2015 и 2017 гг банк был признан социально ответственной
организацией и получил соответствующие свидетельства. Имеет Рейтинг
кредитоспособности банка — ruBB, прогноз по рейтингу — "стабильный".
В будущем Хакасский муниципальный банк планирует оставаться
самостоятельным коммерческим банком, удерживать лидирующие позиции в