63
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данная выпускная квалификационная работа была посвящена
исследованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью
предприятия.
В процессе исследования теоретических аспектов, было выявлено, что
уровень платежеспособности и устойчивости предприятия зависит от скорости
оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая
характеризует эффективность функционирования организации.
Дебиторская и кредиторская задолженности - неизбежное следствие
существующей в настоящее время системы денежных расчетов между
организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с момента
перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных
документов к оплате и времени их фактической оплаты.
Во второй главе были изучены организационно-экономическая
характеристика, а так же анализ финансового состояния ООО «Астрал».
Основная деятельность предприятия на момент исследования проводилась в
области развития общественного питания и оказания кейтеринговых услуг.
Организационная структура относится к линейно-функциональному типу.
Она характерна для предприятий данного типа и стимулирует деловую и
профессиональную специализацию, уменьшает дублирование и расход
ресурсов в функциональных областях, благодаря чему улучшается координация
их деятельности.
Как показал анализ управления дебиторской и кредиторской
задолженностью предприятия ООО «Астрал», исследуемое предприятие
является сильным и перспективным предприятием, имеющим ресурсы для
дальнейшего роста. В то же время, в последние годы наблюдается
отрицательная динамика по ряду показателей, в том числе – коэффициентов
оборачиваемости, деловой активности, рентабельности и т.д.
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности за исследуемый
64
период увеличилась на 10290 тыс.руб., при этом темп роста суммы дебиторской
задолженности составил 187,4%. Удельный вес дебиторской задолженности в
оборотных средствах так же возрастает, что требует разработки и внедрения
мероприятий по повышению эффективности управления дебиторской и
кредиторской задолженностью предприятия.
В третьей главе данной выпускной квалификационной работы были
разработаны мероприятия по повышению финансовой устойчивости
предприятия.
С целью организации финансового планирования в организацию
необходимо купить дополнительный автомобиль для перевозок грузов, а
именно опасных грузов.
Общая сумма проекта составляет 500 000 рублей.
В результате расчетов эффективности проекта были получены
следующие показатели:
Чистый доход (PP) тыс.руб. PP =773,8
Чистый дисконтированный доход (NPV) = 615 тыс. руб.
Индекс доходности (PI) , % PI =123
Срок окупаемости (Tок), лет = 1год 3 мес
Внутренняя норма доходности (IRR), % IRR = 20%.
Расчёты показывают, что, поскольку ЧДД (NPV) > 0, а ВНД (IRR) > 1, то
рассматриваемый проект покупки дополнительного автомобиля в ООО
«Астрал» эффективен.
Проект позволит повысить эффективность финансового планирования на
предприятии, ускорить принятие решений по финансовому планированию с
помощью компьютерной программы, четко отслеживать финансовую
стратегию предприятия, корректировать генеральную стратегию развития в
зависимости от финансовых прогнозов поведения выручки, валовой и чистой
прибыли.
В результате прогнозирования выручки от реализации предприятие будет
четко составлять бюджеты закупок продовольствия на следующий год, и
65
оценивать будущую свободную часть чистой прибыли, которую сможет
направлять на различные проекты развития как собственной компании, так и
вкладывать временно свободные денежные средства в другие ликвидные
проекты. Таким образом, в результате последовательного решения
практических задач, цель исследования была достигнута.
66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативные правовые акты
1 Конституция Российской Федерации (принята всенародным
голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о
поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) //
«Собрание законодательства РФ», 26.01.2015, N 4, ст. 445,
2 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от
30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 06.12.2015, с изм. от 27.06.2016) (с изм. и доп.,
вступающими в силу с 01.07.2016) // Собрание законодательства РФ/ - 1994. - №
32. - Ст. 3301.
3 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая) от
31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.06.2016) // www.consultant.ru
Научная литература
4 Бариленко, В. И. Анализ хозяйственной деятельности [Текст] / В. И.
Бариленко. – М.: Омега-Л, 2015. – 416 с. - ISBN 978-5-370-01032-3.
5 Брейли, Р. Принципы корпоративных финансов [Текст] / Р. Брейли, С.
Майерс, переводчик Н. Барышникова. – М. : Олимп-Бизнес, 2016. – 1008 с. -
ISBN 978-5-9693-0089-7.
6 Брусов П.Н., Филатова Т.В. Финансовый менеджмент.
Математические основы. Краткосрочная финансовая политика. – М.: КноРус,
2016. – 304 с.
7 Гаврилова, А. Н. Финансы организаций (предприятий) [Текст] / А. Н.
Гаврилова, А. А. Попов. – М. : КноРус, 2016. – 608 с. - ISBN 978-5-390-00058-8.
8 Гетьман, В. Г. Бухгалтерский финансовый учет [Текст] / В. Г.
Гетьман, В. А. Терехова. – М.: Дашков и Ко, 2016. – 494 с. - ISBN 978-5-91131-
621-1.
67
9 Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности [Текст] / Л. Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А.
Ендовицкий. – М. : ТК Велби, 2015. – 360 с. - ISBN 978-5-482-01997-9.
10 Григорян, A. A. Обоснование системы показателей для оценки
финансовой устойчивости предприятия [Текст] / А. А. Григорян // Московское
научное обозрение. – 2015. - № 1. - С. 16-18.
11 Григорян, A. A. Факторный анализ финансовой устойчивости
предприятий [Текст] / А. А. Григорян // Московское научное обозрение. – 2015.
- № 1. – С. 10-12.
12 Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Л. В.
Донцова, Н. А. Никифорова. – М.: Дело и Сервис, 2008. – 368 с. - ISBN 978-5-
8018-0340-1.
13 Ефимова, О. В. Финансовый анализ. Современный инструментарий
для принятия экономических решений [Текст] / О. В. Ефимова. – М. : Омега-Л,
2016. – 352с. - ISBN 978-5-370-02636-2.
14 Ионова Ю.Г., Леднев В.А. Финансовый менеджмент. – М.: Синергия,
2015. – 288 с.
15 Ковалев, В. В. Финансовый менеджмент. Теория и практика [Текст] /
В. В. Ковалев. – М. : Проспект, 2015. – 1024 с. - ISBN 978-5-392-01398-2.
16 Лимитовский Л.А., Лобанова Н.Л. Корпоративны финансовый
менеджмент. – М.: Юрайт, 2015. – 992 с.
17 Маркарьян, Э. А. Финансовый анализ [Текст] / Э. А. Маркарьян, Г. П.
Герасименко, С. Э. Маркарьян. – М.: КноРус, 2015. – 272 с. - ISBN 978-5-406-
00634-4.
18 Мельник, М. В. Анализ и контроль в коммерческой организации
[Текст] / М. В. Мельник, В. В. Бердников. – М. : Эксмо, 2015. – 560 с. - ISBN
978-5-699-41308-9.
19 Ожегов, С. И. Толковый словарь русского языка [Текст] / С. И.
Ожегов. – М. : Мир и Образование, 2015. – 736 с. - ISBN 978-5-488-02732-9.
20 Остапенко, В. В. Финансы предприятия [Текст] : учебное пособие / В.
68
В. Остапенко. – М. : Омега-Л, 2015. – 304 с. - ISBN 978-5-365-00833-5.
21 Петрова, В. И. Управленческий учет и анализ [Текст] / В. И. Петрова,
А. Ю. Петров, И. В. Кобищан, Е. А. Козельцева. – М. : Инфра-М, 2016. – 304 с. -
ISBN 978-5-16-004075-2.
22 Пласкова, Н. С. Стратегический и текущий экономический анализ
[Текст] / Н. С. Пласкова. – М.: Эксмо, 2016. – 640 с. - ISBN 978-5-699-40052-2.
23 Погодина Т.В. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2015. – 352 с.
24 Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2015. – 464 с.
25 Пястолов, С. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности
[Текст] / С. М. Пястолов. – М.: Академия, 2016. – 336 с. - ISBN 978-5-7695-
7388-0.
26 Рогова Е.М., Ткаченко Е.А. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт,
2016. – 542 с.
27 Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия
[Текст] / Г. В. Савицкая. – М. : Инфра-М, 2015. – 544 с. - ISBN 978-5-16-003428-
7.
28 Трошин А.Е. Финансовый менеджмент. – М.: МАИ, 2016. – 176 с.
29 Турманидзе Н.У., Эриашвили Н.Д. Финансовый менеджмент. – М.:
Юнити-Дана, 2015. – 248 с.
30 Шишкова, Т. В. Классический управленческий учет [Текст] / Т. В.
Шишкова, О. Е. Николаева. - М. : Изд. ЛКИ, 2016. - 400 с. - ISBN 978-5-382-
01012-0.
