66
выращивания индюков необходимо рассчитать план производства.
В целях приобретения инкубаторов потребуются капитальные затраты
в размере 4723,4 тыс.руб. Финансирование данного капиталовложения
предполагается за счет собственных источников, находящихся в
распоряжении предприятия, а также за счет средств учредителя
ООО «Ильичевское». Капитальные затраты на приобретение инкубаторов
для выращивания индюков представлены в таблице 8.
Таблица 8
Капитальные затраты
Наименование
Количество,
шт.
Стоимость
инкубаторов,
тыс.руб.
Инкубаторы фирмы «Фармтек Сервис»
30
4613,4
Транспортные расходы
30
Монтаж и наладка
80
Итого
4723,4
Из данных таблицы 8 видно, что в сумму капитальных затрат входят
приобретение инкубаторов, транспортные расходы, монтаж и наладка
инкубаторов общей стоимостью 4723,4 тыс.руб.
Производительность инкубаторов повысится, что составит прирост
26862 шт. индюков в год.
Таблица 9
Объем производства индюков
Проду
к-
ция
Ед
из
м.
2015 год
Год
объ
ем
Прогнозный год
Год
объ
ем
Откл
, шт.
1кв
2кв
3кв
4кв
1кв
2кв
3кв
4кв.
Индюк
и
шт
.
156
8
179
2
171
2
166
6
673
8
772
8
892
6
853
4
841
2
3360
0
2686
2
Из таблицы 9 видно, что годовой прирост индюков повысится на 26862
шт. Новые инкубаторы позволят более ускоренно и безопасно содержать
индюков, что снизит время на их выращивание. Увеличение производства
индюков позволит снизить удельные затраты и повысить объемы прибыли.
Расчет текущих затрат по эксплуатации инкубаторов для выращивания
67
индеек представлен в таблице 10.
Таблица 10
Текущие затраты на производство индюков после
реализации мероприятия
Статьи затрат
Годовая
сумма,
тыс.руб.
% к общим
затратам
Зарплата с отчислениями
1757
41,53
Работы и услуги
722
17,06
Текущий ремонт
246
5,81
Амортизация
169
3,99
Электроэнергия
508
12,01
Прочие затраты
829
19,59
Всего затрат
4231
100
Из данных таблицы 10 видно, что годовые затраты на эксплуатацию
новых инкубаторов составят 4231 тыс.руб. Чтобы оценить на сколько
изменились текущие затраты после внедрения новых инкубаторов,
проанализируем таблицу 11.
Таблица 11
Сравнение текущих затрат на производство индюков
Статьи затрат
Ед.изм
2015
год
% к
общим
затрат
ам
Прог-
нозн
ый
год
% к
общим
затрат
ам
Отклонения
Сум
ма
%
З/плата
с
отчислениями
тыс.руб
2237
17,84
1757
41,53
-480
-21,46
Работы и
услуги
тыс.руб
814
6,49
722
17,06
-92
-11,3
Текущий
ремонт
тыс.руб
1379
10,99
246
5,81
-
1133
-82,16
Амортизация
тыс.руб
472
3,76
169
3,99
-303
-64,19
Электроэнерги
я
тыс.руб
418
3,33
508
12,01
+90
21,53
Прочие
затраты
тыс.руб
7217
57,56
829
19,59
-
6388
-88,51
Всего затрат
тыс.руб
1253
7
100
4231
100
-
8306
-66,25
Из данных таблицы 11 видно, что с внедрением новых инкубаторов
затраты сократятся на 66,25%. Заработная плата сократится на 21,46%, за
счет снижения обслуживающего персонала на 2 человека. Текущий ремонт
68
новых инкубаторов по сравнению со старыми сократится на 82,16%, в связи с
тем, что новые инкубаторы фирмы «Фармтек Сервис» более надежные,
инновационные, современные и долговечное. Поскольку инкубаторы
полностью являются автоматизированными, то, соответственно, затраты на
электроэнергию увеличатся на 21,53%. Накладные прочие затраты
уменьшатся на 88,51%.
Финансовые результаты от реализации мероприятия приведены в
таблице 12.
Таблица 12
Финансовые результаты от реализации мероприятия
Показатели
2015
год
Прогнозны
й год
Отклонен
ие
(+,-)
Темп
прироста,
%
1. Выручка от реализации
индюков, тыс.руб.
21896
37548
+15652
71,48
2. Затраты, тыс.руб.
12537
4231
-8306
-66,25
В том числе:
-амортизация
472
169
-303
-64,19
-себестоимость
12065
4062
-8003
-66,33
3. Прибыль, тыс.руб.
9831
33486
+23655
240,61
4. Налоги, тыс.руб.
1966
6697
+4731
240,64
5. Чистый доход, тыс.руб.
7865
26789
+18924
240,6
6. Чистый приток, тыс.руб.
8337
26958
+18621
223,35
Из таблицы 12 видно, что выручка от реализации индюков после
введения новых инкубаторов, возрастет на 71,48%, затраты уменьшатся на
66,25%. Чистый доход на предприятии увеличится на 240,6%.
Расчет срока окупаемости произведем по следующей формуле:
Т=∆I/∆Р, (22)
где ∆I - капитальные затраты, необходимые для приобретения новых
инкубаторов;
∆Р - среднемесячный прирост прибыли в результате использования
новых инкубаторов.
На основе таблицы 12 можно рассчитать, что среднемесячный прирост
чистой прибыли составит 1551,75 тыс.руб. (18621/12). Тогда показатель
срока окупаемости будет равен:
69
Т = 4723,4/1551,75 = 3,04 месяца (23)
Поскольку срок окупаемости данного инвестиционного проекта по
приобретению и доставке новых инкубаторов составляет 3 месяца, то проект
следует принять к реализации.
Показатель абсолютной экономической эффективности дает
руководителю ООО «Ильичевское» при рассмотрении инвестиционного
проекта по приобретению оборудования такие же ориентиры, что нетто-
приведенная стоимость, однако как относительный показатель он является
более удобным.
Эффективность от рекламы, изменение товарооборота принимает
решение экспертная комиссия. В состав экспертной комиссии входит
директор предприятия, главный бухгалтер, а также маркетолог,
приглашенный из компании ООО «Центр инноваций», расположенной по
адресу г. Абакан, ул. Т.Шевченко 62А, офис №302.
Основная идея проведения данных мероприятий - привлечение
покупателей в целях открытия торговой точки и увеличения выручки от
реализации продукции ООО «Ильичевское» (Таблица 13).
Таблица 13
Медиа-планирование рекламной кампании
Аудитория
Население в возрасте 20-60 лет
Доходы
Выше среднего
Движущие мотивы
Увеличение объема продаж
сельхозпродукции
Цель
Информирование, установление контакта
с потребителями сельхозпродукции
Виды рекламных воздействий
Имиджевая, блочная, информационный
ролик
Замысел
Создать информационно-имиджевый
фон в целях роста числа потребителей
Поскольку круглый год использовать все рекламные мероприятия для
предприятия ООО «Ильичевское» очень затратно, то по решению экспертной
комиссии необходимо их разбить поквартально. Для данной рекламной
кампании целесообразно разработать резюме каждого выбранного СМИ по
70
месяцам за весь период.
Телевидение. Реклама продукции ООО «Ильичевское» размещается в
телевизионной программе в форме видеоролика согласно тарифу «Оптима»
650 руб. за 1 показ продолжительностью 15 секунд на канале ОРТ после
показа вечернего выпуска новостей в 21.30
Таблица 14
Резюме СМИ (телевидение)
Меся
цы
Бюдж
ет,
руб.
Дата
начал
а
кампа
нии
Длительн
ость,
недели
Фор
мат
роли
ка
Регионал.
охват
Кана
лы
Целевая
аудитория
Январ
ь
5200
(650х
8)
12.01
4 недели
(2 раза
в неделю)
15
сек.
Красноярс
кий край
ОРТ
Работоспосо
б-ное
население
в возрасте
от 20 до 60
лет
Февра
ль
5200
(650х
8)
20.02
4 недели
(2 раза
в неделю)
Март
5200
(650х
8)
03.03
4 недели
(2 раза
в неделю)
Апрел
ь
5200
(650х
8)
25.04
4 недели
(2 раза
в неделю)
Итого
20800
–
16
Радио. Для рекламного обращения о продукции ООО «Ильичевское»
выбрана радиостанция «Ретро ФМ», стоимость рекламного обращения на
которой составляет 15 руб. продолжительностью 10 секунд (таблица 15).
71
Таблица 15
Резюме СМИ (радио)
Меся
цы
Бюджет,
руб.
Дата
начала
кампан
ии
Длительн
ость, дни
Формат
ролика,
сек.
Региона
льный
охват
Каналы
Целевая
аудит.
Май
180
(12х15)
05.05
12
10
Краснояр
ский
край
«Ретро
ФМ»
Работоспос.
население
в возрасте
от 20 до 60
лет
Июнь
180
(12х15)
08.06
12
10
Июль
180
(12х15)
07.07
12
10
Август
180
(12х15)
26.08
12
10
Итого
720
-
48
40
Пресса. Реклама продукции представлена в известной газете
«Шушенский курьер». Стоимость одного рекламного объявления составляет
80 руб. на одну неделю. Резюме СМИ представим в таблице 16.
Таблица 16
Резюме СМИ (пресса)
Месяцы
Бюджет,
руб.
Дата
начала
кампании
Длительность,
дни
Формат
объявления
Региональный
охват
Целевая
аудитория
Сентябрь
320
(80 х 4)
01.09.
28
(4 х 7)
не более 10
слов
Красноярский
край
Работоспособ-
ное население
в возрасте
от 20 до 60
лет
Октябрь
320
(80 х 4)
04.10
28
(4 х 7)
Ноябрь
320
(80 х 4)
04.11
28
(4 х 7)
Декабрь
320
(80 х 4)
12.12
28
(4 х 7)
Итого
1280
-
112
В целях размещения производимой продукции на рекламном щите, а
также оценки затрат на его обслуживание ООО «Ильичевское» обратилось в
компанию ООО «Каталина», занимающуюся размещением наружной
рекламы в Красноярском крае и Республике Хакасия. По тарифам ООО
«Каталина», стоимость данной рекламной конструкции на территории п.
Шушенское Красноярского края будет составлять 9000 руб. ежемесячно,
соответственно, за календарный год 108000 руб. (9000 х 12).
72
Стоимость изготовления визитки составит 0,80 руб. По решению
экспертной комиссии, потребность в визитках ежемесячно составит 2500
штук. Значит, годовые затраты на визитки составят: 2500 х 12 х 0,8 = 24000
руб.
Дополнительные затраты на маркетолога в течение трех месяцев
составят 21000 руб. из расчета 7000 руб. ежемесячно.
Структура расходов на проведение предлагаемых нами рекламных
мероприятий ООО «Ильичевское» в Шушенском районе Красноярского края
представлена в таблице 17.
Таблица 17
Структура расходов на проведение рекламных мероприятий
ООО «Ильичевское», руб.
Статьи расходов
Стоимость
Реклама на телевидении
20800
Радио города
720
Пресса города
1280
Рекламный щит
108000
Визитки
24000
Маркетолог
21000
Общая сумма расходов
175800
По решению экспертной комиссии, число дней до и после проведения
данного мероприятия составляет 365 дней, прогнозируемый объем продаж от
реализации сельскохозяйственной продукции после проведения мероприятия
составляет 148520 тыс.руб.
Выполним расчет экономической эффективности от проведения
рекламных кампаний ООО «Ильичевское». Расходы на рекламу составили
175,8 тыс.руб. Данные об объеме предприятия до рекламного мероприятия и
после проведения рекламы представлены в таблице 18.
Таблица 18
Данные об объеме продаж предприятия до рекламного
мероприятия и после проведения рекламы (тыс.руб.)
Периоды
Число
дней
Объем
продаж,
Среднедневной
объем продаж,
Объем
продаж,%
До проведения рекламных
мероприятий
365
117819
322,791
100
Рекламный и
послерекламный период
365
148520
406,904
126,06
73
Таким образом, в связи с ростом среднедневного объема продаж,
проведение рекламных мероприятий является экономически эффективным и
принесет дополнительный прирост объема продаж от реализации
сельхозпродукции.
Торговая точка, расположенная в помещении центрального рынка
поселка Ермаковское занимает площадь 5 квадратных метров и находится в
центре населенного пункта, в удобном для подъезда на общественном
транспорте месте. Такое выгодное месторасположение способно обеспечить
ООО «Ильичевское» постоянную клиентуру, что позволяет планировать
деятельность предприятия, налаживать доверительные отношения с
клиентами.
Основным направлением деятельности запланированной торговой
точки является продажа сельскохозяйственной продукции, полуфабрикатов
и другой продукции собственного производства. Продукция отличается от
других товаров на рынке качеством, удобной расфасовкой и упаковкой,
доступными ценами. Она пользуется спросом у населения, поскольку
удовлетворяет желаемые потребности покупателя.
Часы работы новой торговой точки ООО «Ильичевское» с 9 до 17
часов. В субботу и воскресенье с 10 до 16.30. Выходной день – понедельник.
В преобладаниях господства рыночных отношений, планирование
торгового бизнеса прочным образом связано с планированием возможностей
сбыта продукции на рынке товаров работ и услуг. Чтобы прогнозные оценки
предпринимателя наиболее соответствовали реальной ситуации будущего
спроса и объема продаж, надлежит тщательно изучить и проанализировать
рынок сбыта выставляемого продукта, то есть людей, которые покупают
товар предприятия или пользуются его услугами и работами. Необходимо
держать в поле зрения число потребителей. Тогда предприятие имеет
возможность для себя вынести решение: оставаться на этом рынке дальше,
либо покинуть его. Появление на рынке или уход с него, относится к числу
наиболее важнейших принятых решений и требует тщательного расчета и
74
анализа.
Из этого следует, что для достижения платежеспособного спроса,
установки планового объема продаж на производимую продукцию, а также
запланированных издержек, необходимо создать квалифицированную
экспертную комиссию, которая должна состоять из главного бухгалтера,
директора предприятия, а также должного лица фирмы, занимающейся
маркетинговыми исследованиями, и вынесет соответствующее решение.
В состав издержек включены расходы, возникающие в процессе
передвижения продукции до запланированной торговой точки, а также
расходы, связанные с реализацией продукции.
Кроме того, на центральном рынке поселка Ермаковское витрины и
стеллажи, являются не пригодными для продажи товара и требуют
проведения систематических ремонтных работ, поэтому решением
экспертной комиссии было принято решение, приобрести новые витрины и
стелажи в собственность. Весы для взвешивания реализуемой продукции
ООО «Ильичевское» имеются в собственности и находятся в отличном
состоянии.
Номенклатура статей издержек обращения в торговой точке будет
выглядеть следующим образом:
- транспортные расходы на доставку продукции:
2000 руб. в месяц, 24000 руб. за год (2000 х 12);
- расходы на оплату труда:
10000 руб. в месяц, 120000 руб. за год (10000 х 12);
- отчисления во внебюджетные фонды:
16000 руб. за год (по данным Пенсионного фонда России);
- расходы на аренду:
6000 руб. в месяц, 72000 руб. за год (6000 х 12);
- расходы на электроэнергию:
850 руб. в месяц, 10200 руб. за год (850 х 12);
75
- расходы на маркетолога:
7000 руб. в месяц, за три месяца 21000 руб. (будет работать 3 месяца
неполный рабочий день);
- расходы на приобретение витрины: 30000 руб.
- расходы на аренду двух холодильных камер:
468 руб.в месяц (234 х 2), 5616 руб. за год (468 х 12);
- Единый налог на вмененный доход:
3500 руб. за квартал, за год 14000 руб. (3500 х 4).
Таким образом, общая сумма расходов на содержание торговой точки в
прогнозируемом году составит:
24000+120000+16000+72000+10200+21000+30000+5616=326816 руб.
По результатам экспертной комиссии, ожидаемые результаты от
реализации продукции за один день предприятия ООО «Ильичевское»
представим следующим образом:
- выручка от реализации мясной продукции и полуфабрикатов: 10100
руб.
- выручка от реализации колбасных и деликатесных изделий: 8600 руб.
- выручка от реализации мясных консерв: 4100 руб.
Значит, общая сумма выручки от реализации за один рабочий день
составит:
10100 + 8600 + 4100 = 22800 руб.
Далее рассчитаем календарный фонд рабочего времени
на планируемый год:
23+24+26+26+27+26+26+27+26+26+25+27 = 309 дней в год.
Следовательно, годовая выручка от реализации продукции
ООО «Ильичевское» в торговой точке составит:
22800 х 309 = 7045200 руб.
Сумма прибыли до налогообложения от реализации продукции
ООО «Ильичевское» в торговой точке имеет значение, равное:
7045200 - 326816 = 6718384 руб.