35
− подает налоговые декларации об уплате налогов и сборов;
− обеспечивает контроль за дебиторской и кредиторской
задолженностью;
− контролирует сохранность имущества;
− осуществляет анализ финансового состояния предприятия и принимает
меры по его улучшению.
К функциям отдела по персоналу относятся:
− принимает на работу новых сотрудников и проводит с ними первичный
инструктаж;
− занимается подбором и расстановкой кадров;
− принимает меры по улучшению мотивации персонала;
− обеспечивает повышение квалификации и развитие персонала;
− организует проведение тренингов, семинаров и корпоративных вечеров
для сотрудников предприятия;
− проводит аттестацию сотрудников предприятия.
К функциям проектной группы и строительного отдела относятся:
− занимается консультированием клиентов;
− разрабатывает проект и бюджет строительного объекта;
− осуществляет помощь в приобретении строительных материалов;
− обеспечивает получение необходимых разрешений для осуществления
строительства объектов;
− обеспечивает своевременность осуществления строительства объектов.
Юридическое сопровождение сделок осуществляет юридический отдел.
Отдел по ремонту и техническому обслуживанию обеспечивает
работоспособность основных средств предприятия.
36
2.2 Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости
ООО «Омега»
Финансовые результаты ООО «Омега» за 2016-2018 гг. представлены в
таблице 6 и рис.5. Они рассчитаны по данным отчетов о финансовых
результатах предприятия (Приложения 1-2).
Таблица 6
Финансовые результаты ООО «Омега»
за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Наименование
показателей
2016 год
2017 год
Темп
прирост
а
2017/20
16, %
2018 год
Темп
прироста
2018/201
7, %
Объем реализации
услуг
755253,00
1206269,00
59,72
1230415,00
2,00
Затраты на
оказание услуг
655029,00
811247,00
23,85
999992,00
23,27
Прибыль валовая
100224,00
395022,00
294,14
230423,00
-41,67
Издержки
обращения
0,00
0,00
-
0,00
-
Управленческие
расходы
0,00
0,00
-
0,00
-
Прибыль
реализации услуг
100224,00
395022,00
294,14
230423,00
-41,67
Проценты к
получению
3843,00
2022,00
-47,38
14786,00
631,26
Проценты к уплате
6895,00
4865,00
-29,44
0,00
-100,00
Прочие
поступления
8365,00
2973,00
-64,46
22526,00
657,69
Прочие затраты
16430,00
79532,00
384,07
65877,00
-17,17
Прибыль до уплаты
налогов
89107,00
315620,00
254,20
201858,00
-36,04
Налог на прибыль
и прочие
налоговые
обязательства
20917,00
88695,00
324,03
45667,00
-48,51
Прибыль чистая
68190,00
226925,00
232,78
156191,00
-31,17
Таким образом, валовая прибыль ООО «Омега» за анализируемый период
валовая прибыль выросла с 100224,00 до 230423,00 тыс. руб. Положительное
влияние на рост валовой прибыли оказало увеличение объема продаж.
37
Рис. 5. Финансовые результаты ООО «Омега»
за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Как было сказано выше, в результате увеличения объема продаж прибыль
от реализации увеличилась с 100224,00 до 230423,00 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения за анализируемый период выросла с
89107,00 до 201858,00 тыс. руб. Положительное влияние на увеличение
прибыли до налогообложения оказал рост прибыли от реализации, процентов к
получению, прочих доходов и снижение процентов к уплате. При этом
отрицательное влияние оказало увеличение прочих расходов.
Чистая прибыль за анализируемый период выросла с 68190,00 до
156191,00 тыс. руб. Положительное влияние на рост чистой прибыли оказало
увеличение прибыли до налогообложения. При этом отрицательное влияние
оказало увеличение налога на прибыль и прочих налоговых обязательств.
Таким образом, в целом наблюдается положительная динамика
финансовых результатов деятельности ООО «Омега». Поэтому можно сделать
вывод, что предприятие эффективно ведет свою основную деятельность.
Показатели рентабельности ООО «Омега» за 2016-2018 гг. представлены
в таблице 7 и рис.6. Они рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности
предприятия (Приложения 1-3).
755253
100224
89107
68190
1206269
395022
315620
226925
1230415
230423
201858
156191
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
Выручка Валовая прибыль Прибыль до
налогообложения
Чистая прибыль
2016 2017 2018
38
Таблица 7
Показатели рентабельности ООО «Омега» за 2016-2018 гг., %
Наименование
показателей
2016 год
2017 год
Абс. изм.
2017-2016
2018 год
Абс. изм.
2018-
2017
Уровень
рентабельности
услуг
15,30
48,69
33,39
23,04
-25,65
Уровень
рентабельности
активов
14,45
29,34
14,89
15,59
-13,75
Уровень
рентабельности
внеобротных
активов
91,55
257,07
165,52
133,41
-123,66
Уровень
рентабельности
текущих активов
17,16
33,12
15,96
17,66
-15,46
Уровень
рентабельности
собственного
капитала
41,06
74,89
33,83
32,30
-42,59
Уровень
рентабельности
продаж
13,27
32,75
19,48
18,73
-14,02
За анализируемый период произошли следующие изменения показателей
рентабельности ООО «Омега»:
− рентабельность услуг повысилась с 15,30 до 23,04% по причине
увеличения прибыли от продаж;
− рентабельность активов увеличилась с 14,45 до 15,59% по причине
увеличения чистой прибыли;
− рентабельность внеоборотных активов уменьшилась с 91,55 до 133,41%
по причине увеличения чистой прибыли;
− рентабельность текущих активов увеличился с 17,16 до 17,66% по
причине роста чистой прибыли;
− рентабельность собственного капитала уменьшилась с 41,06 до 32,30%
по причине роста его среднегодовой стоимости;
− рентабельность продаж увеличилась с 13,27 до 18,73% по причине
роста прибыли от продаж.
39
Рис.6. Показатели рентабельности ООО «Омега»
за 2016-2018 гг., %
Таким образом, в основном повысились все показатели рентабельности
по причине увеличения прибыли от продаж и чистой прибыли, что
свидетельствует о повышении эффективности ООО «Омега».
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Омега» за 2016-
2018 гг. представлен в таблице 8 и рис.7. Анализ выполнен по данным
бухгалтерского баланса предприятия (приложение 3).
Таблица 8
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Омега» за
2016-2018 гг.
Наименование
показателей
На 31
декабря
2016 г.
На31
декабря
2017 г.
Абс.
изм.,
2017-
2016
На 31
декабря
2018 г.
Абс. изм,
2018-
2017
АКТИВ
1. Внеоборот. активы
Нематериальн. активы
297,00
334,00
37,00
318,00
-16,00
Результаты исследов. и
разработок
0,00
30000,00
30000,00
60000,00
30000,00
Основ. средства
25245,00
45859,00
20614,00
49303,00
3444,00
Финанс. вложения
100,00
100,00
0,00
100,00
0,00
Отложенные налог.
активы
53072,00
20846,00
-32226,00
25771,00
4925,00
Прочие
внеоборот.активы
284,00
407,00
123,00
1107,00
700,00
Итого по разделу 1
78998,00
97546,00
18548,00
136599,00
39053,00
15,3
14,45
91,55
17,16
41,06
13,27
48,69
29,34
257,07
33,12
74,89
32,75
33,39
14,89
165,52
15,96
33,83
19,48
0
50
100
150
200
250
300
Рентабельность
услуг
Рентабельность
активов
Рентабельность
внеобротных
активов
Рентабельность
текущих активов
Рентабельность
собственного
капитала
Рентабельность
продаж
2016 2017 2018
40
Продолжение таблицы 8
1
2
3
4
5
6
2. Оборот. активы
Запасы
5512,00
9509,00
3997,00
8821,00
-688,00
НДС
1,00
5,00
4,00
593,00
588,00
Дебитор. задолженность
458606,00
663135,00
204529,00
636730,00
-26405,00
Финанс. вложения
35324,00
177600,00
142276,00
249342,00
71742,00
Денеж. средства и
денежные эквиваленты
3073,00
6939,00
3866,00
2484,00
-4455,00
Прочие оборотн. активы
1309,00
9400,00
8091,00
4607,00
-4793,00
Итого по разделу 2
503825,00
866588,00
362763,00
902577,00
35989,00
БАЛАНС
582823,00
964134,00
381311,00
1039176,0
75042,00
ПАССИВ
3. Капиталы и резервы
Уставн. капитал
297,00
297,00
0,00
297,00
0,00
Переоценка внеоборот.
активов
12352,00
12352,00
0,00
12352,00
0,00
Резерв. капитал
15,00
15,00
0,00
15,00
0,00
Нераспределен. прибыль
187513,00
393144,00
205631,00
548712,00
155568,00
Итого по разделу 3
200177,00
131977,00
-68200,00
561376,00
429399,00
4. Долгосрочн.
обязательства
Отложенные налогов.
обязательства
34304,00
1452,00
-32852,00
33185,00
31733,00
Итого по разделу 4
34304,00
1452,00
-32852,00
33185,00
31733,00
5. Краткосрочн.
обязательства
Заемные средства
60158,00
65667,00
5509,00
0,00
-65667,00
Кредитор.
задолженность
264397,00
140751,00
-
123646,00
402028,00
261277,00
Доходы буд. периодов
1677,00
1776,00
99,00
1482,00
-294,00
Оценочн. обязательства
22110,00
19177,00
-2933,00
41105,00
21928,00
Итого по разделу 5
348342,00
227371,00
-
120971,00
444615,00
217244,00
БАЛАНС
582823,00
964134,00
381311,00
1039176,0
75042,00
За анализируемый период произошли следующие изменения в балансе
предприятия:
− валюта баланса ООО «Омега» повысилась с 582823,00 до 1039176,00
тыс. руб. по причине увеличения всех составляющих элементов, кроме
долгосрочных обязательств;
41
− внеоборотные активы ООО «Омега» увеличились с 78998,00 до
136599,00 тыс. руб. по причине роста всех составляющих элементов, кроме
отложенных налоговых активов;
− оборотные активы ООО «Омега» повысились с 503825,00 до 902577,00
тыс. руб. по причине увеличения всех составляющих элементов, кроме
денежных средств и денежных эквивалентов;
− собственный капитал ООО «Омега» повысился с 200177,00 до
561376,00 тыс. руб. по причине повышения нераспределенной прибыли;
− долгосрочные обязательства уменьшились с 34304,00 до 33185,00 тыс.
руб. по причине снижения отложенных налоговых обязательств;
− краткосрочные обязательства увеличились с 348342,00 до 444615,00
тыс. руб. по причине увеличения кредиторской задолженности и оценочных
обязательств.
Рис.7. Динамика активов и пассивов баланса ООО «Омега» за
2016-2018 гг.
Таким образом, за 2016-2018 гг. произошло повышение валюты баланса
ООО «Омега».
Вертикальный анализ баланса ООО «Омега» за 2016-2018 гг. представлен
в приложении 4.
78998
503825
200177
34304
348342
97546
866588
131977
1452
227371
136599
902577
561376
33185
444615
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
700000
800000
900000
1000000
Внеоборотные
активы
Оборотные активы Собственный
капитал
Долгосрочные
обязательства
Краткосрочные
обязательства
2016 2017 2018
42
За анализируемый период произошли следующие изменения в балансе
предприятия:
− удельный вес внеоборотных активов уменьшился с 13,55 до 13,14% по
причине уменьшения удельного веса нематериальных активов, финансовых
вложений, отложенных налоговых активов;
− удельный вес оборотных активов вырос с 86,45 до 86,86% по причине
увеличения удельного веса НДС, финансовых вложений и прочих оборотных
активов;
− удельный вес собственного капитала увеличился с 34,35 до 54,02% по
причине увеличения удельного веса нераспределенной прибыли;
− удельный вес долгосрочных обязательств уменьшился с 5,89 до 3,19%
по причине уменьшения удельного веса отложенных налоговых обязательств;
− удельный вес краткосрочных обязательств уменьшился с 59,77 до
42,79% по причине уменьшения удельного веса всех составляющих элементов,
кроме оценочных обязательств;
− наибольший удельный вес на конец 2018 года занимают оборотные
активы и собственного капитала;
− в составе оборотных активов наибольший удельный вес занимает
дебиторская задолженность;
− в составе собственного капитала наибольший удельный вес занимает
нераспределенная прибыль.
Таким образом, большие структурные сдвиги в балансе ООО «Омега» за
2016-2018 гг. имели место. Наибольший удельный вес в активах занимала
дебиторская задолженность, а в пассивах - нераспределенная прибыль.
Показатели ликвидности ООО «Омега» за 2016-2018 гг. представлены в
таблице 9 и рис.8.
43
Таблица 9
Показатели ликвидности ООО «Омега» за 2016-2018 гг.
Наименование
показателей
Нормативное
значение
На конец
2016 г.
На конец
2017 г.
Абсол.
изм.,
2017-
2016
На конец
2018 г.
Абсол.
изм.,
2018-
2017
Коэф-т текущей
ликвидности
От 1,5 до 2,5
1,55
1,74
0,19
2,25
0,51
Коэф-т срочной
ликвидности
Более 0,8
1,53
1,70
0,17
2,21
0,51
Коэф-т
абсолютной
ликвидности
Не менее 0,2
0,12
0,37
0,25
0,63
0,26
Показатель
чистого оборот.
капитала
Более 0
179270,00
367404,00
188134,0
500549,00
133145
Рис. 8. Показатели ликвидности ООО «Омега» за 2016-2018 гг.
За анализируемый период произошли следующие изменения показателей
ликвидности ООО «Омега»:
− коэффициент текущей ликвидности увеличился с 1,55 до 2,25 по
причине увеличения оборотных средств и снижения заемных средств;
− коэффициент срочной ликвидности увеличился с 1,53 до 2,21 по
причине увеличения оборотных средств и снижения заемных средств;
1,55
1,53
0,12
1,74
1,7
0,37
2,25
2,21
0,63
0
0,5
1
1,5
2
2,5
Коэффициент текущей
ликвидности
Коэффициент срочной
ликвидности
Коэффициент абсолютной
ликвидности
2016 2017 2018
44
− коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился с 0,12 до 0,63 по
причине по причине увеличения финансовых вложений и снижения заемных
средств;
− чистый оборотный капитал увеличился с 179270,00 до 500549,00 тыс.
руб. по причине увеличения оборотных активов.
Таким образом, все показатели ликвидности соответствуют нормативным
значениям, что означает отсутствие у ООО «Омега» трудностей со
своевременным погашением текущих обязательств.
Данные по ликвидности баланса ООО «Омега» представлены в таблице
10.
Таблица 10
Данные по ликвидности баланса ООО «Омега»
Наименование
показателей
На конец 2016 г.
На конец 2017 г.
На конец 2018 г.
А1. Высоколиквид.
активы
38397,00
184539,00
251826,00
А2. Быстрореализуем.
активы
458606,00
663135,00
636730,00
А3. Медленно
реализуем. активы
6822,00
18914,00
14021,00
А4. Труднореализуем.
активы
78998,00
97546,00
136599,00
П1. Наиболее срочные
обязательства
264397,00
497784,00
402028,00
П2. Среднесрочн.
обязательства
82268,00
32728,00
41105,00
П3. Долгосрочн.
обязательства
34304,00
26235,00
33185,00
П4. Постоян. пассивы
200177,00
405808,00
561376,00
Абсолютной является ликвидность баланса, при которой выполняются
следующие условия:
А1 > П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4