53
Сведем полученные результаты в таблицу затрат 2.18 и в таблицу прибыли
2.19.
Рассчитаем амортизацию на новое оборудование по формуле:
К = (1 / n ) * 100% (2.27)
К - норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости объекта;
n - срок полезного использования объекта (в месяцах).
Норма амортизации по оборудованию равна 1 : 120 мес. х 100% =
:
0,008%
Сумма ежемесячных амортизационных отчислений = 900000 х 0,008% = 7200
руб.
Сумма ежегодных амортизационных отчислений = 7200 руб. х 12 = 86400 руб.
в год.
Таблица 2.18-Проектируемые затраты при покупке нового оборудования
Показатель
Прогноз на 2014 год
Материальные затраты, тыс. руб.
-420,28
Затраты на оплату труда, тыс. руб.
-312,00
отчисления на социальное страхование, тыс. руб.
-81,12
Амортизация, тыс. руб.
86,40
Прочие единовременные затраты, тыс. руб.
108,00
Итого по элементам затрат, тыс. руб.
-619,00
Теперь рассчитаем проектную прибыль по данному мероприятию
Таблица 2.19-Расчст прибыли для мероприятия по приобретению
оборудования
Показатель
Прогноз на 2014 год
Выручка (без НДС), тыс. руб.
0,00
Себестоимость, тыс. руб.
-619,00
Валовая прибыль, тыс. руб.
619,00
Прибыль от реализации, тыс. руб.
619,00
Балансовая прибыль, тыс. руб.
619,00
Текущий налог на прибыль, тыс. руб.
123,80
Чистая прибыль, тыс. руб.
495,20
Оценим эффективность проекта:
54
ЧД = (495,20 х 5) - 1008 = 1468,00 тыс. руб.,
ИД = 2352,2:1008 = 2,33 - руб. прибыли на рубль вложенных инвестиций.
Ток = 1008 : 495,20 = 2,04 года.
Рассчитаем дисконтированный срок окупаемости проекта.
NPV = (495,20 : (1 + 0,14)¹ + 495,20 : (1 + 0,14)
2
+ 495,20 : (1 + 0,14)
3
+ 495,20 :
(1 + 0,14)
4
+ 495,20 : (1 + 0,14)
5
) - 1008 = (434,4 + 381,0 + 334,3 + 293,2 + 257,2) - 1008
- 692,1 > 0, проект целесообразно принять.
434,4 381,0 334,3 293,2 257,2
815,4
1 149,7
1 442,9
1 700,1
1008 - 815,4
DPP = 2 + 334,3 = 2,6 года
Таким образом, чистый доход от проекта составит 1468,0 тыс. руб.; на 1 рубль
инвестиций, вложенных в проект, приходится 2,33 руб. прибыли; дисконтированный
срок окупаемости проекта составит 2,6 года.
Исходя из предложенных направлений улучшения финансово-хозяйственного
состояния предприятия, произведем сводный расчет результатов от их внедрения в
табл. 2.20.
Таблица 2.20-Сводная таблица предложенных мероприятий
Вид мероприятия
Прирост
реализации
продукции,
тыс. руб.
Прирост
себест.,
тыс. руб.
Прирост
чистой
прибыли,
тыс. руб.
Кап. вложения и
единовр.
затраты,
тыс. руб.
Срок
окупаемости,
лет
Введение третьей
смены
7 378,00
2 215,00
4 130,40
60,00
0,02
Приобретение нового
оборудования
0,00
-619,00
495,20
1 008,00
2,04
Итого
7 378,00
1 596,00
4 625,6
1 068,00
2,06
55
Общий прирост валовой продукции от реализации двух мероприятий составит
7378 тыс. руб. Прирост себестоимости на реализацию этих мероприятий составит
1596 тыс. руб.; прирост чистой прибыли - 4625,6 тыс. руб.; капиталовложения и
единовременные затраты - 1068 тыс. руб.
Рассчитаем обеспеченность фирмы трудовыми ресурсами в табл. 2.21.
Таблица 2.21-Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Категория персонала
2013 г.
Прогноз на
2014 г.
Отклонения
+/-
%
Численность, чел.
170
180
10
105,88
В том числе:
Рабочие, чел.
132
142
10
107,58
Инженерно-технические рабочие, чел.
17
17
-
100,00
Младший обслуживающий персонал, чел.
12
12
-
100,00
Охрана, чел.
9
9
-
100,00
Общая численность работников предприятия составит 180 человек.
Увеличится численность работников на 10 человек (5,88%).
Таким образом, рассмотрим анализ фондовооруженности и эффективности
использования фондов в табл. 2.22.
Таблица 2.22-Анализ фондовооруженности и эффективности использования
фондов
Показатель
2013г.
Прогноз на 2014г.
Отклонение, %
Объем реализации, тыс. руб.
125424,00
132802,00
105,88
Стоимость ОПФ, тыс. руб.
16831,00
17731,00
105,35
Численность, чел.
170
180
103,53
Прибыль, тыс. руб.
9781,00
15563,00
159,11
Фондоотдача, руб. ВП/ руб. ОФ
7,45
7,49
100,54
Фондоемкость, руб.
0,134
0,133
99,25
Фондовооруженность, тыс. руб.
99,00
98,51
99,51
Рентабельность, %
0,58
0,88
0,30
Итак, фондоотдача после внедрения мероприятий увеличилась на 0,54% и
составит в проектном году 7,49 руб. ВП/руб. ОФ. Фондоемкость (обратный
56
показатель фондоотдачи) снизилась соответственно на 0,75%. Фондовооруженность
уменьшилась на 0,49%. Рентабельность фондов увеличилась на 0,30%.
Рассмотрим в табл. 2.23 расчет финансовых результатов от реализации
проекта.
Таблица 2.23-Расчет финансовых результатов от реализации проекта
По результатам реализации проекта можно сказать, что объем реализации в
плановом году составит 132802 тыс. руб. Себестоимость в плановом году составит
99434 тыс. руб. Прибыль балансовая составит 16465 тыс. руб. Налог на прибыль в
плановом году составит 3293,40 тыс. руб. Чистая прибыль в плановом году 12128,60
тыс. руб. А численность работников в плановом году составит 180 человек.
В табл. 2.24 приведён прогноз на 2014 год показателей от введения третьей
смены.
Таблица 2.24-1 Указатели от введения третьей смены
Показатели
Прогноз на 2014 год
В тысячах рублей
Показатель
2013 год
Мероприятие 1
Мероприятие 2
Прогноз
на 2014 год
Объем реализации (без НДС)
125424,00
7378,00
0,00
132802,00
Себестоимость
97838,00
2215,00
-619,00
99434,00
Валовая прибыль
27586,00
5163,00
619,00
33368,00
Коммерческие расходы
16903,00
-
-
16903,00
Прибыль от продаж
10683,00
5163,00
619,00
16465,00
Проценты к уплате
26,00
-
-
26,00
Доходы от участия в других организациях
36,00
-
-
36,00
Прочие операционные расходы
236,00
-
-
236,00
Прибыль до налогообложения
1148,00
-
-
1148,00
Отложенные налоговые обязательства
9781,00
5163,00
619,00
15563,00
Текущий налог на прибыль
35,00
-
-
35,00
Платежи в бюджет
2137,00
1032,60
123,80
3293,40
Чистая прибыль
106,00
-
-
106,00
Перерасчет численности работников
170
10
-
180
57
Срок окупаемости, лет
0,02
Прирост чистой прибыли, тыс. руб.
4 130,40
Планируемые инвестиции, тыс. руб.
60,00
В табл. 2.25 приведён прогноз на 2014 год показателей от приобретения
нового оборудования.
Таблица 2.25-Показатели от приобретения нового оборудования
Показатели
Прогноз на 2014 год
Срок окупаемости, лет
2,04
Прирост чистой прибыли, тыс. руб.
495,20
Планируемые инвестиции, тыс. руб.
1 008,00
DPP, лет.
2,6
Рассчитаем прогнозные показатели финансовых результатов от реализации
проекта в табл. 2.26.
Таблица 2.26-Расчет прогнозных показателей финансовых результатов от
реализации проекта
В тысячах рублей
Показатели
2013г.
Прогноз на 2014г.
Отклонение, %
Объем реализации (без НДС)
125424,00
132802,00
105,88
Себестоимость
97838,00
99434,00
101,63
Валовая прибыль
27586,00
33368,00
120,95
Коммерческие расходы
16903,00
16903,00
-
Прибыль от продаж
10683,00
16465,00
154,12
Проценты к уплате
26,00
26,00
100,00
Доходы от участия в других организациях
36,00
36,00
100,00
Прочие операционные доходы
236,00
236,00
100,00
Прочие операционные расходы
1148,00
1148,00
100,00
Прибыль до налогообложения
9781,00
15563,00
159,11
Отложенные налоговые обязательства
35,00
35,00
100,00
Текущий налог на прибыль
2137,00
3293,40
154,11
Платежи в бюджет
106,00
106,00
100,00
Чистая прибыль
7503,00
12128,60
161,65
Экономическая рентабельность. %
5,98
8,96
149,83
Себестоимость на 1руб. реализованной
продукции
0,78
0,75
96,15
58
Среднесписочная численность работников
170
180
105,88
Выработка на 1 работающего
737,79
754,56
102,27
Подведем итоги внедрения мероприятий по совершенствованию финансового
состояния.
Объем реализации к 2014 году вырос на 5,88%. Себестоимость выросла на
1,63%. Прибыль от реализации выросла на 54,12%. Чистая прибыль в 2014 году
составит 12 128,60 тыс. руб. Расчетная рентабельность увеличилась в 1,5 раза и
составляет 8,96%. Себестоимость на один рубль реализованной продукции в
проектном году по сравнению с базисным уменьшилась па 3,85% и составляет 0,75
руб. затрат на 1 рубль реализованной продукции. Среднесписочная численность
работников увеличилась на 5,88%. Выработка па одного сотрудника увеличилась на
2,27%.
Планируемый срок действия проекта 5 лет. Планируемые инвестиции - 1068
тыс. руб. Экономический эффект 4625,6 тыс. руб.
59
Заключение
Анализ и оценка прогнозирования финансового состояния занимает
существенное положение в управлении предприятием в развитых странах.
Оценка финансового состояния компании позволяет решить многие важные
задачи:
определить реальное финансовое состояние компании;
выявить резервы для увеличения эффективности производства;
разработать мероприятия по более глубокому раскрытию выявленных
резервов;
информационно доказать принимаемые решения в области экономики и
финансов.
Анализ финансового состояния затрагивает многие стороны экономической
жизни компании. Этим обусловлена значимая вариативность процедурной стороны
анализа. В зависимости от поставленных задач зависит методическое и
информационное обеспечение анализа.
На российских компаниях функция анализа внедряется еще достаточно слабо,
хотя в последнее время необходимость его внедрения объективна.
Анализ и оценка прогнозирования финансового состояния позволяет
существенно увеличить эффективность управления, конкурентоспособность фирмы
на рынке и обеспечить перспективы се развития.
Результаты в любой сфере бизнеса зависят от наличия и эффективности
использования финансовых ресурсов, обеспечивающих жизнедеятельность
компании. Стабильное финансовое положение эффективно влияет на объем
основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.
Потому экономическая деятельность, как составная часть хозяйственной
деятельности, должна быть направлена па обеспечение планомерного поступления и
расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижение
рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее
эффективное его использование.
Финансовое состояние компании, его устойчивость и стабильность зависят от
60
результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.
Если производственный и финансовый планы эффективно выполняются, то
это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и, наоборот, в
результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции
происходит увеличение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли,
и, как правило, ухудшение финансового состояния компании и его
платежеспособности.
Как следствие, устойчивое финансовое состояние не является счастливой
случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом
факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.
Даже при положительных финансовых результатах, высоком уровне
рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно
нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в
сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую
задолженность.
При оценке прогнозирования финансового состояния ООО «Русберри Лайн»
мною были проанализированы важные экономические показатели деятельности
компании. Проведен анализ баланса, финансового состояния компании и ее
результатов. В целом работу анализируемой компании можно считать эффективной.
При увеличении себестоимости на 18,56%, выручка возросла на 19,12%, а прибыль
на 21,15%. Активы компании возросла на 14,44% за счет роста внеоборотных
активов на 2,50% и оборотных средств на 30,97%. Кредиторская задолженность
уменьшилась на 4,52% в связи с увеличением денежных средств на 52,84%.
Оценка показателей деловой активности, рентабельности и ликвидности
показывает, что представленные показатели увеличиваются.
В связи с этим, можно подвести итог, что ООО «Русберри Лайн» за
исследуемый период устойчиво во времени, финансово независимо от внешних
источников. Стабильное финансовое состояние может сохраняться под
воздействием внутренних и внешних факторов. Как следствие, ООО «Русберри
Лайн» имеет преимущество перед другими корпорациями того же профиля для
61
привлечения инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков.
В ходе выпускной квалификационной работы я убедилась, что проведение
исследования для получения оценки прогнозирования финансового состояния
предприятия является базой для принятия управленческого решения по повышению
финансового состояния, хозяйственной деятельности. От эффективного управления
финансовыми ресурсами зависит результат деятельности компании в целом.
62
Глоссарий
№
п/п
Понятие
Определение
1
Актив
часть бухгалтерского баланса, отражающая стоимость имущества
организации на определенную дату
2
Амортизация
накопление денежных средств на замену основных фондов, путем
включения в издержки производства или обращения
3
Анализ
одна из форм контроля за производственной и финансовой
деятельностью предприятий, позволяющий своевременно принимать
меры для наилучшего использования собственных, заемных и
привлеченных средств, выявления резервов производства и т.д.
4
Баланс
способ группировки активов и обязательств предприятия на
определенную дату в денежном выражении
5
Бухгалтерская
отчетность
единая система данных об имущественном и финансовом положении
организации и о результатах ее хозяйственной деятельности,
составляемая на основе данных бухгалтерского учета по
установленным формам
6
Дебиторская
задолженность
сумма долгов, причитающаяся организации от юридических или
физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с
ними
7
Дисконт
разность между номинальной стоимостью облигаций и ценой ее
продажи
8
Инвестиции
вложения капитала с целью получения дохода
9
Материальные
затраты
элемент затрат, образующий себестоимость продукции; включают
расходы на предметы труда, используемые в производстве, а также на
оплату работ и услуг производственного характера
10
Налог
обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во
внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и
па условиях, определяемых законодательными актами
11
Оборотные
средства
предметы и продукты труда, которые участвуют в деятельности
хозяйствующего и экономического субъекта всего лишь один раз и