25
которое бывает, вызвано требованиями к их необходимой реализации и
пунктуальности в реализации взятых обязательств либо же отправки денежной
массы и перевода её в безналичные формы платежей и расчётов.
Основным шагом, в соответствии с которым определятся величина уровня
стойкости каждого конкретного рассматриваемого банка, есть проведение
аналитической работы в сочетании с комплексными маркетинговыми
исследованиями банковской среды в целом.
Анализ финансовой устойчивости банка – неоднозначно трактуемое
понятие. Логично делать акцент на понимании финансового анализа как на
деятельности по преодолению информационной диспропорции между
внешними пользователями и инсайдерами банка.
1.3 Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка в
современных условиях
Управление финансовой устойчивостью коммерческого банка – одна из
основных задач банковского менеджмента. В свете мирового финансового
кризиса и требований Базеля III интерес к данной проблеме значительно возрос.
Обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков, в частности
банковской системы страны в целом, – чрезвычайно важная задача, так как годы
финансовых потрясений («черный вторник», «черный четверг», технический
дефолт, девальвация рубля и экономические кризисы 90-х гг.) нанесли серьезный
финансовый ущерб физическим и юридическим лицам. Российская финансовая
система нуждается в единой стратегии развития, адекватной централизованной
системе оценки основных показателей оценочного определения финансового
состояния банков, в нормативно обеспеченных методиках анализа финансовой
устойчивости коммерческих банков, а также в открытой и очевидной для
конечных пользователей (физических и юридических лиц – клиентов банков)
информации.
26
Финансовая устойчивость коммерческого банка – это одна из
качественных характеристик его финансового состояния. Обеспечение
финансовой устойчивости – одна из ключевых задач банковского менеджмента,
решение которой сопряжено с преодолением ряда проблем касательно оценки
финансовой устойчивости.
Финансовая устойчивость коммерческого банка – это комплекс
характеристик его деятельности, демонстрирующих, насколько банк в любой
момент своего существования способен функционировать, отвечать по своим
обязательствам, оказывать весь спектр разрешенных услуг и приносить прибыль,
независимо от изменений экономической и конкурентной среды.
Определим признаки или основные характеристики рассматриваемого
понятия. Взаимозависимость с обществом означает, что банк не может
существовать без взаимодействия с различного рода клиентами, партнерами,
контрагентами, контролирующими и надзорными органами.
Коммерческий банк в своей деятельности, начиная с получения лицензий
на совершение соответствующих операций, заканчивая продажей своих услуг,
опирается на общество, которое в свою очередь заинтересовано в стабильном,
устойчивом и прибыльном функционировании каждого отдельно взятого банка,
а в целом финансово устойчивые банки формируют здоровую банковскую
систему, которая служит значимой составляющей и надежной опорой для
экономики страны.
Финансовая устойчивость является понятием абсолютным, поскольку банк
не может быть частично устойчивым: он либо устойчив, либо нет. ЦБ РФ
контролирует уровень устойчивости банков для включения их в систему
страхования вкладов и обеспечения стабильности всей финансовой системы;
рейтинговые агентства проводят сплошные, отраслевые или заказные
исследования. В обоих случаях целью является установление устойчивости /
неустойчивости банков.
Динамичность означает, что в случае возникновения стрессовой ситуации
банк может потерять равновесие, вследствие возможны два варианта развития
27
событий: либо он разорится, либо вернется в устойчивое положение, применив
стратегию антикризисного управления.
Банк, признанный финансово устойчивым по результатам определенного
анализа, не будет являться таковым изначально при проведении следующего.
Кроме того, отнесение банка к числу устойчивых не является гарантией его
долгосрочного успешного функционирования. Для того чтобы успешный и
устойчивый банк превратился в банкрота, достаточно выбрать неправильную
разрушительную стратегию.
Таким образом, делаем вывод об эфемерности исследуемого понятия.
Обязательность означает, что для выполнения своей главной задачи (получения
прибыли) банку необходимо быть устойчивым. Неустойчивый банк, скорее
всего, не выдержит конкуренции, не будет развиваться, будет испытывать
сложности с выполнением обязательных нормативов ЦБ, ввиду чего легко может
лишиться лицензии.
На сегодняшний день в банковской системе России наблюдается
тенденция к уменьшению количества банков, и данная тенденция усилилась с
началом интеграции требований Базеля III с 1 января 2014 г., поскольку
базельские инновации значительно ужесточили требования к банкам, что
подтверждает необходимость проведения анализа финансовой устойчивости
банков на сегодняшний день.
Современные подходы к определению понятия «финансовая устойчивость
коммерческих банков» базируются на характерных для текущего уровня
развития рыночной экономики методологических тенденциях, обусловленных
российскими и международными нормативными актами и соглашениями.
Наиболее современными способами предоставления информации
потребителям являются различного рода рейтинги, на сегодняшний день в
России действуют несколько рейтинговых агентств, отечественных и
зарубежных, осуществляющих анализ финансовой устойчивости коммерческих
банков и их ранжирование, наиболее известными рейтинговыми агентствами
28
считаются «Эксперт РА», Moody’s Interfax Rating Agency, «Рус-Рейтинг»,
«Национальное Рейтинговое Агентство», «РБК.Рейтинг».
В целом изучив теоретические основы оценки финансовой устойчивости
банка, можно сказать что на сегодняшний день существуют два основных
подхода к пониманию сущности финансовой устойчивости, которые
встречаются в экономической литературе, это кибернетический подход и
экономико-математический подход, а сущность финансовой устойчивости
выражается в рациональном формировании, распределении и использовании
финансовых ресурсов организации.
Рассмотрев методику анализа финансовой устойчивости коммерческого
банка было отмечено, что в банковской практике существует два основных
подхода к оценке деятельности коммерческих банков: на основе определения
рейтинга и анализа системы коэффициентов, а изучив управление финансовой
устойчивостью коммерческого банка было выявлено, что это одна из основных
задач банковского менеджмента.
В целом, можно отметить, что финансовая устойчивость – это
многомерное экономическое явление, характеризующее размещение и
использование финансовых ресурсов, а также их достаточность в каждый
момент времени, а финансовой устойчивость коммерческого банка – одна из
основных задач банковского менеджмента на сегодняшний день в свете
мирового финансового кризиса и требований Базеля III.
29
Глава 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «Сбербанка
России»
2.1 Экономическая характеристика ПАО Сбербанка России
Сбербанк сегодня – это кровеносная система российской экономики, треть
ее банковской системы. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й
российской семье. На долю лидера российского банковского сектора по общему
объему активов приходится 28,6% совокупных банковских активов (по
состоянию на 1 августа 2015 года).
Юридически адрес банка: Москва, 117997, ул. Вавилова, д. 19 Банк
действует на основании Генеральной лицензии Банка России на осуществление
банковских операций №1481 от 11.08.2015 г.
Банк является основным кредитором российской экономики и занимает
крупнейшую долю на рынке вкладов. На его долю приходится 44,9% вкладов
населения, 37,7% кредитов физическим лицам и 32,7% кредитов юридическим
лицам (по состоянию на 1 августа 2015 года).
Основные направления деятельности Банка:
- кредитование российских предприятий;
- кредитование частных клиентов;
- вложение в государственные ценные бумаги и облигации Банка России;
- осуществление операций на комиссионной основе.
Сбербанк России осуществляет следующие банковские операции:
- привлекает денежные средства физических и юридических лиц во вклады;
- размещает указанные выше привлеченные средства от своего имени и за
свой счет;
- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц,
осуществляет расчеты по поручению клиентов, в том числе банков-
корреспондентов;
- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные
30
документы и осуществляют обслуживание физических и юридических лиц;
- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной
формах;
- привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы;
- выдает банковские гарантии;
- осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических
лиц без открытия банковских счетов.
ПАО «Сбербанк Росси» помимо перечисленных выше банковских
операций осуществляет следующие сделки:
- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение
обязательств в денежной форме;
- приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в
денежной форме;
- осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществляет операции с драгоценными металлами драгоценными
камнями в соответствии с законодательством РФ;
- предоставляет в аренду специальные помещения или находящиеся в них
сейфы для хранения документов и ценностей;
- осуществляет лизинговые операции;
- оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии сзаконодательством
Российской Федерации
Сбербанк сегодня – это 14 территориальных банков и более 16,5 тысяч
отделений в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории
11 часовых поясов.
Зарубежная сеть Банка состоит из дочерних банков, филиалов и
представительств в СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции,
Великобритании, США и других странах.
31
Число розничных клиентов Сбербанка в России превышает 127 млн.
человек и 10 млн. за ее пределами, количество корпоративных клиентов Группы
более 1,1 млн. в 22 странах присутствия.
Спектр услуг Сбербанка для розничных клиентов максимально широк: от
традиционных депозитов и различных видов кредитования до банковских карт,
денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг.
Все розничные кредиты в Сбербанке выдаются по технологии «Кредитная
фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения
высокого качества кредитного портфеля.
Стремясь сделать обслуживание более удобным, современным и
технологичным, Сбербанк с каждым годом все более совершенствует
возможности дистанционного управления счетами клиентов. В банке создана
система удаленных каналов обслуживания, в которую входят:
- онлайн-банкинг «Сбербанк Онлайн» (более 30 млн активных
пользователей);
- мобильные приложения «Сбербанк Онлайн» для смартфонов (более 18 млн
активных пользователей);
- SMS-сервис «Мобильный банк» (более 30 млн активных пользователей);
- одна из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов
самообслуживания (более 90 тыс. устройств)
Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт.
Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-
кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного
кредитования».
Банк обслуживает все группы корпоративных клиентов, причем на долю
малых и средних компаний приходится более 33% корпоративного кредитного
портфеля банка. Оставшаяся часть − это кредитование крупных и крупнейших
корпоративных клиентов.
32
Группа Сбербанк сегодня – это команда, в которую входят более 325 тыс.
квалифицированных сотрудников, работающих над превращением банка в
лучшую сервисную компанию с продуктами и услугами мирового уровня.
В последние годы Сбербанк существенно расширил свое международное
присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и Беларусь), Сбербанк
представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы (Sberbank
Europe AG, бывший Volksbank International) и в Турции (DenizBank), также
Сбербанк на сегодняшний день имеет представительства в Германии и Китае,
филиал в Индии.
Корпоративно-инвестиционный бизнес Группы – Sberbank CIB1 – имеет
собственные офисы в Нью-Йорке, Лондоне и Никосии, которые осуществляют
операции на глобальных рынках и специализируются на брокерских и дилерских
услугах на зарубежных биржах и для зарубежных клиентов. Дочерний банк
Sberbank (Switzerland) AG является платформой для сделок по торговому
финансированию и структурному кредитованию, осуществляет операции на
глобальных рынках и предоставляет транзакционные услуги клиентам.
Структура акционеров ПАО «Сбербанк России» представлена в Таблице 2.
Таблица 2
Структура акционеров на 01.01.2017 г.
Основным акционером и учредителем Сбербанка является Центральный
банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс
33
одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные
и российские инвесторы.
Общее количество акционеров Сбербанка − более 226 тыс. Единственным
акционером с долей участия не менее чем 5% уставного капитала ПАО Сбербанк
является Центральный банк Российской Федерации.
Корпоративная структура управления Сбербанка представлена на Рисунке
1.
Рисунок 1 - Корпоративная структура управления ПАО «Сбербанк
России»
Органы управления Сбербанка:
1. Общее собрание акционеров − высший руководящий орган Сбербанка
34
России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным
вопросам деятельности Банка.
2. Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых
6 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России, 1 внешний
и 8 независимых директоров.
3. Правление Банка состоит из 13 членов. Возглавляет Правление Банка
Президент, Председатель Правления Банка.
Все органы управления Банком формируются на основании Устава Банка
и в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Изучив экономическую характеристику ПАО «Сбербанк России», можно
отметить, Сбербанк - современный универсальный коммерческий банк,
удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре
банковских услуг, обладающий уникальной филиальной сетью.
Сбербанк России обслуживает физических и юридических лиц, в том числе
крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также
государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты, а услугами
Сбербанка пользуются более 100 млн. физических лиц (более 70% населения
России) и около 1 млн. предприятий (из 4,5 млн. зарегистрированных
юридических лиц в России).
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности
Основой эффективного управления предприятием является всесторонняя
оценка финансово-хозяйственной деятельности, если в процессе анализа
финансово-хозяйственной деятельности выявляются потенциальные проблемы,
то полученные данные используются также для пересмотра целей организации.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является
основой для принятия решений на уровне субъектов хозяйствования, с помощью
которого выявляются наиболее значимые характеристики и показатели