32
- Клей для плитки, затирки, налив.полы, грунтовки, монтаж.пены,
герметики.
- Краски, эмали, лаки, растворители.
- Утеплители (мин.вата, ПСБ-С, ХРS, вспен.п/э).
- Рулонные наплавляемые материалы.
- Обмазочная гидроизоляция и рем.составы.
- Доска обрезная, брус, фанера.
- Арматура, проволока вяз, швеллер, уголок, сетка мет.
- Стеклообои, флиз.обои под покраску, рем.флизелин.
- Опалубка, закладные элементы, эмульсол, провод прогрев.
- пленка п/э, пленка паро и гидроизол.
- инструменты: валики, шпатели, ручной инструмент, обмундирование.
- кирпич, пеноблок, ПГП, керамогранит и много других позиций.
Конкурентные преимущества ООО «СФАП»:
1) Большой опыт работы. Все сотрудники компании имеют как
минимум 5-летний опыт работы. Ее специалисты проводят монтаж
высочайшего уровня сложности.
2) Наличие своего конструкторского бюро. У компании имеется
проектное подразделение, обеспечивающее высокую точность всех расчетов.
3) Современные технологии. Методы производства и монтажа,
которые использует общество, позволяют создавать изделия, полностью
соответствующие стандартам, в том числе ГОСТу, и даже превосходящие их.
Компания осуществляет все этапы производства, начиная с сырьевой
подготовки и заканчивая отгрузкой готовой продукции.
Мощности и новые технологии дают возможность предприятию
производить свыше четырехсот видов продукции за день. Товарный
ассортимент в настоящее время включает в себя 250 наименований различных
стройматериалов.
На рисунке 2 представлена организационная структура управления ООО
«СФАП».
33
Рисунок 2 – Структура ООО «СФАП»
ООО «СФАП» является юридическим субъектом и имеет в
собственности обособленное имущество, которое учитывается на его
самостоятельном балансе. Отдельные виды деятельности, перечень которых
закреплен в федеральных законах, общество может осуществлять лишь при
наличии специального разрешения (лицензии).
Бухгалтерия ООО «СФАП» состоит из 7 работников: главного
бухгалтера (один человек), заместителей главного бухгалтера (два человека), и
бухгалтеров (четыре человека). Главный бухгалтер осуществляет анализ ФХД
общества, формирует отчеты, составляет рекомендации руководству
Генеральный директор
Главый инженер
Главный механик
Главный энергетик
Технические
подразделения
Главный технолог ПТО
Зам. директора по сбыту
ПЭО
Отдел реализации
Финансовый отдел
Проектный отдел
Главный бухгалтер Бухгалтерия
Отдел кадров Отдел труда и зар. платы
Юридический отдел
34
организации о состоянии финансово-экономического положения. Ведение всех
участков бухгалтерского учета распределено равномерно между всеми
работниками бухгалтерии.
На рисунке 3 представлена структура бухгалтерии
Рисунок 3 – Структура бухгалтерии ООО «СФАП»
К обязанностям главного бухгалтера относится: составлять
бухгалтерский баланс, квартальный и годовой отчеты, осуществлять контроль
за расчетными, финансовыми и кредитными операциями, обеспечение
рациональной организации бухгалтерского учета и отчетности в организации, а
также в ее подразделениях и т. д.
Заместителем главного бухгалтера осуществляется ведение главной
книги, проверка кассовой и банковской документации, проведение расчетов с
бюджетом, начисление амортизации. Также к ее обязанностям входит
исполнение работ, связанных с расчетами зарплаты, начислением отпускных,
начислением расчетных по увольнению, начислением расчетных в связи с
сокращениями. Бухгалтер принимает и контролирует первичную
документацию по соответствующим участкам учета, а также подготавливает ее
к счетной обработке.
Главный бухгалтер
Заместитель главного бухгалтера
Учет труда и заработной платы
Учет доходов и имущества
Учет денежных средств
Учет расчетов с дебиторами и
кредиторами
Кассир
35
Экономическая характеристика деятельности ООО «СФАП» за 2015-
2017 гг. представлена в таблице 3. Анализ проведен с использованием данных
представленных в бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах
(приложение 1,2).
Таблица 3
Анализ финансовых показателей ООО «СФАП» за 2015-2017 гг.
По итогам анализа, представленного в таблице 3 можно сделать
следующие выводы.
ООО «СФАП» за 2017 год получило чистую прибыль в 1,24 млн. руб.,
что в 13,75 раза меньше показателя за аналогичный период прошлого года.
Объем продаж компании за 2017 год сократился на 17,83% до 218,31 млн. руб.
Снижение объемов продаж в 2017 году связано со снижением поставок
36
стройматериалов, а также прекращением договорных отношений с
покупателями, систематически нарушающих сроки оплаты.
Компания ООО «СФАП» за 2017 год получила прибыль от продаж в
5,37 млн. руб., что в 4,59 раза меньше показателя за аналогичный период
прошлого года. Компания ООО «СФАП» завершила 2017 год с прибылью до
налогообложения в 1,24 млн. руб., что в 17,8 раза меньше показателя прибыли
годом ранее - 22,08 млн. руб. Снижение прибыли до налогообложения связано
со значительным снижением прочих доходов в ООО «СФАП» по итогам 2017
года, а также со снижением прибыли от продаж.
ООО «СФАП» завершило 2016 год с чистой прибылью по РСБУ в 17,05
млн. руб., что в 2,22 раза меньше показателя прибыли годом ранее - 37,90 млн.
руб. Объем продаж компании за 2016 год снизился на 15,51% до 265,68 млн.
руб. Компания ООО «СФАП» за 2016 год получила прибыль от продаж в 24,65
млн. руб., что в 2,52 раза меньше показателя за аналогичный период прошлого
года. Снижение прибыли от продаж произошло вследствие того, что, темпы
снижения выручки от продаж на 10 % выше темпов снижения себестоимости, а
также в связи с ростом коммерческих и управленческих расходов.
Согласно материалам компании, чистая прибыль за 2015 год выросла до
37,90 млн. руб. Продажи компании ООО «СФАП» за отчетный период
повысились на 1,72% до 314,46 млн. руб. с 309,14 млн. руб. годом ранее.
Cебестоимость продукции за отчетный период выросла на 7,82% до 252,29 млн.
руб. с 273,69 млн. руб. годом ранее. Компания ООО «СФАП» за 2015 год
получила прибыль до налогообложения в 49,11 млн. руб., что в 1,67 раза выше
показателя за аналогичный период прошлого года. Снижение прибыли до
налогообложения связано со значительным снижением прочих доходов в ООО
«СФАП» по итогам 2017 года, а также со снижением прибыли от продаж.
В себестоимости реализованной продукции произошли также
изменения. В 2016 году по отношению с предыдущим годом себестоимость
снизилась на 11257 тыс. руб. В 2017 году по сравнению с 2016 годом снизилась
на 28087 тыс. руб., за счет снижения объемов продаж.
37
Среднегодовая стоимость основных средств в 2017 году снижается. В
2016 году данный показатель вырос на 123672 тыс. руб. в сравнении с 2015
годом. В 2017 году величина основных средств составляет 417108 тыс. руб., что
на 11617тыс. руб. ниже 2016 года. Снижение основных средств в 2017 году
произошло вследствие выбытия изношенных машин и оборудования. Снижение
величины основных средств характеризуется с одной стороны положительно,
поскольку свидетельствует о снижении менее ликвидных активов предприятия,
однако также это характеризуется отрицательно, поскольку свидетельствует о
снижении имущества организации.
Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2017 году снижается. В
2016 году данный показатель вырос на 23742 тыс. руб. в сравнении с 2015
годом. В 2017 году величина оборотных средств составляет 191825 тыс. руб.,
что на 2497 тыс. руб. ниже данных 2016 года.
Годовой фонд оплаты труда по итогам 2016 года вырос на 7007 тыс.
руб., по отношению к 2015 году и составил 89961 тыс. руб. В 2017 году годовой
фонд оплаты труда вырос на 95412 тыс. руб.
Производительность труда в 2016 г. снизилась на 184 тыс. руб. или на
62% относительно 2015 г., а в 2017 г. по сравнению с предыдущим годом
снизилась на 208,41 тыс. руб. или на 23%. Численность персонала предприятия
в 2016 г. увеличилась на 5 человек и составила 294 человек, это связано с
большой сменной кадров в 2016 году, а в 2017 г. увеличилась на 20 человек
относительно 2016 года и составило 314 человек.
Снижается среднемесячная заработная плата на одного работника. В
2017 г. она снизилась на 0,17 тыс. руб. относительно 2016 г., но в 2016 г.
увеличилась на 1,57 тыс. рублей относительно 2015 г. Рост среднемесячной
заработной платы в 2016-2017 гг., связан с ростом МРОТ, а также индексацией
заработной платы. Помимо этого, на размер среднемесячной заработной платы
повлиял рост численности персонала по итогам 2016-2017 гг.
Таким образом, анализ показателей деятельности ООО «СФАП»
позволяет оценивать, насколько эффективен бизнес-процесс предприятия, и,
38
что немаловажно, позволяет экономически обосновать целесообразность
привлечения заемного капитала или других источников финансирования.
2.2 Оценка относительных показателей финансовой устойчивости
организации ООО «СФАП»
Исходя из методики Ковалева В.В., [36, с. 265] что была рассмотрена в
третьем параграфе первой главы выпускной работы анализ финансовой
устойчивости предприятия состоит из:
Оценки относительных показателей;
Оценки абсолютных показателей;
Общим показателем, который выражен в абсолютных единицах,
финансовой устойчивости предприятия является недостача или излишнее
количество источников средств для формирования запасов и затрат. Этот
показатель получается путем вычитания из величины источников средств,
величину затрат и запасов предприятия.
При этом, будет иметься в виду обеспеченность запасов и затрат
предприятия источниками, типа собственных оборотных средств,
долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, кредиторской
задолженности (но лишь в части задолженности перед поставщиками, которая
зачтена банком при кредитовании).
Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО
«СФАП» за 2015-2017 гг. представлен в таблице 4.
Как показывают данные таблицы 4 на предприятии ООО «СФАП» на
протяжении всего анализируемого периода наблюдается неустойчивое
финансовое состояние, однако за 2015-2017 года наблюдается рост излишков
как собственных оборотных средств, и снижение главных источников
финансирования запасов.
Нехватка СОС по итогам 2017 года составляет -331518 тыс. руб. Это
связанно с отсутствием на предприятии собственных оборотных средств. В
2016 году также наблюдается недостаток собственных оборотных средств,
39
который составляет 328243 тыс. руб. В 2015 году недостаток собственных
оборотных средств составляет 219372 тыс. руб.
Таблица 4
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости
ООО «СФАП» за 2015 - 2017г. (тыс. руб.)
Практически все организации стремятся вкладывать в компанию как
можно меньшее количество СОС, а финансировать ее за счет привлеченных
средств. Это дает эффект финансового рычага, выражающийся в приращении
прибыли от деятельности, финансируемой из заемных источников. Однако,
если у структуры «собственный капитал – заемные средства» есть
значительный перевес в сторону кредитов, то тогда предприятие может
оказаться банкротом, когда несколько кредиторов в одно и то же время
затребуют обратно собственные денежные средства в «неподходящее» время.
Проведем анализ относительных показателей финансовой положения
организации ООО «СФАП». Для этого воспользуемся методикой оценки,
40
которая представлена в первой главе работы. В таблице 5 приведены
результаты расчетов показателей финансовой устойчивости.
Таблица 5
Анализ финансовой устойчивости ООО «СФАП» за 2015-2017 гг.
Показатель
Формула
2015
2016
2017
Изменения (+,-)
2016
г. к
2015
г.
2017
г. к
2016
г.
201
7 г
к
201
5
К автономии
Строка
1300/Строк
а 1700
=
125909
/
475633
= 0,26
= 140760 /
623047=0,
23
=
130855
/
608933
= 0,21
-0,04
-0,01
-
0,05
К
соотношения
собственных
и заемных
средств
(Строка
1400+1500
)/
Строка
1300
=
349677
/12590
9
=2,78
= 482240 /
140760
=3,43
=
478031
/
130855
= 3,65
0,65
0,23
0,88
К финансовой
зависимости
(Строка
1400+1500
)/
Строка
1700
=
349677
/47563
3 =
0,74
= 482240/
623047=0,
77
=
478031
/
608933
= 0,79
0,04
0,01
0,05
К
маневренност
и
собственного
капитала
(Строка
1300-
Строка
1100) /
Строка
1300
= -
179144
/
125909
=
-1,42
= -287965
/ 140760 =
-2,05
= -
286253
/
130855
=-2,19
-0,62
-0,14
-
0,76
Коэффициент
обеспеченнос
ти запасов и
затрат
(Строка
1300-
Строка
1100) /
Строка
1210+Стро
ка 1220
= -
179144
/40228
+1218
4 =
-3,42
= -287965
/40278 +
20164 =
-4,77
= -
286253
/
45265
+ 328
=
-6,28
-1,35
-1,51
-
2,86
К
мобильности
оборотных
активов
(Строка
1250 +
Строка
1240)/
Строка1200
=
1834/
170580
=0,01
= 1960
/194322
=0,01
=
2999/
191825
=0,02
0,00
0,01
0,00
Итак, финансовой устойчивостью является определенное положение
счетов предприятия, которое обеспечивает его долговременную
платежеспособность.
41
За 2017 год коэффициент автономии в ООО «СФАП» составляет 0,21.
По сравнению с 2016 годом данный показатель снизился на 0,01. В 2016 году
коэффициент автономии составлял 0,54. Нормативным общепринятым
значением является значение выше 0,5, но не более 0,7. Однако следует брать
во внимание что, коэффициент независимости существенно зависит от
отраслевой специфики. Чем больше у предприятия будет доля внеоборотных
активов, тем больше долгосрочных источников нужно для их финансового
обеспечения, а это говорит о том, что, большей должна являться доля
собственного капитала.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на конец
2017 г. составляет 3,65. Данный показатель вырос за 2016 год на 0,23. Это
говорит о том, что заемные средства превышают собственные средства.
Нормативное значение - единица, иными словами, равенство удельного веса
собственных и заёмных средств.
Коэффициент финансовой зависимости на конец 2017 г. составляет 0,79.
Он показывает, что на одну единицу заемного капитала приходится 0,79
стоимости активов. Нормативное значение данного показателя - <0,5.
Таким образом, ООО «СФАП» финансово зависимо от внешних
источников финансирования. Предприятию необходимо вести работу по
наращиванию собственного капитала и снижению заемного капитала, а именно
кредиторской задолженности, поскольку ее доля в составе заемного капитала
превышает 80%.
Коэффициент маневренности собственного капитала на конец 2017 г.
равен -2,19, видно отсутствие собственного капитала вложенного в
капитальные активы и направленного на финансирование текущей
деятельности. По итогам 2017 года данный показатель вырос на 0,06. Рост этого
коэффициента может говорить об оптимальной деятельности компании,
поскольку рост данного показателя возможен или при увеличении собственного
оборотного капитала, или при сокращении собственных источников
финансирования. Таким образом, для анализа финансовой устойчивости ООО