65
– рентабельность активов в прогнозном году составит 3,91%, которая
увеличится на 0,78%, что свидетельствует об эффективном размещении
банковских ресурсов.
Ликвидность коммерческого банка не только занимает особое место в
обеспечении его финансовой устойчивости, но и служит основным
индикатором стабильности банковской системы в целом. Ввиду важности
банковской ликвидности, управление ею, как совокупность мер и методов
поддержания, является одним из важнейших направлений в банковском
менеджменте.
Формируя оптимальную политику в области ликвидности,
коммерческий банк должен также поддерживать значения показателей Н2, Н3,
Н4 и Н6, установленных Банком России. Именно норматив Н6 является
индикатором кредитного риска и позволяет планировать возможный приток и
отток кредитных ресурсов. В случае нарушения данных нормативов
коммерческому банку необходимо оценить возможность выполнения своих
обязательств, а также требования / обязательства, вызвавшие данное
нарушение.
При формировании рациональной структуры управления балансом
банка, в т.ч. оптимальной структуры обязательств, коммерческому банку
необходимо постоянно вести анализ основных тенденций в развитии ресурсной
базы.
Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при
помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и
активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного
рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен
разработать грамотную политику управления активными и пассивными
операциями.
Влияние предлагаемых мероприятий на платежеспособность и
финансовую устойчивость после внедрения представлено в таблице 26.
66
Таблица 26
Прогнозные показатели платежеспособности и финансовой
устойчивости АО «Kaspi Bank»
Показатели
Норматив
ное
значение
2018г.
Прогнозный
год
Изменение
(+,-)
Норматив мгновенной
ликвидности Н2
Более
15%
185,8
187,2
1,4
Норматив текущей
ликвидности Н3
Более
50%
232,1
234,1
2,0
Норматив долгосрочной
ликвидности банка Н4
Менее
120%
64,0
65,7
1,7
Норматив достаточности
базового капитала Н1.1
4,5%
11,1
11,3
0,2
Норматив достаточности
основного капитала Н1.2
6%
11,1
11,3
0,2
Норматив достаточности
общего капитала Н1.0
10%
14,8
15,2
0,4
Влияние предлагаемых мероприятий на платежеспособность и
финансовую устойчивость после внедрения отразится положительно,
показатели увеличатся, соответственно улучшится соотношения между
активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка, повыситься
финансовая устойчивость банка.
По третьей главе сделан вывод, что для АО «Kaspi Bank» можно
предложить следующие рекомендации, способствующие повышению прибыли
и рентабельности: внедрение нового вида кредита; размещение временно
свободных средств на корреспондентских счетах в овернайт. Внедрение
предлагаемых рекомендаций позволит АО «Kaspi Bank» увеличить прибыль и
показатели рентабельности.
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Поставленная цель в работе достигнута, а задачи выполнены так в
первой главе рассмотрены теоретические аспекты анализа финансовых
результатов кредитной организации. Во второй главе раскрыта
организационно-экономическая характеристика АО «Kaspi Bank», а также
проведен анализ финансовых результатов банка. В третьей главе разработаны
рекомендации по повышению прибыли и рентабельности банка.
АО «Kaspi Bank» создан в 1991 году в Казахстане. С 2014 по 2018 год
АО «Kaspi Bank» занимает первое место по размеру розничного ссудного
портфеля. Помимо банковских услуг, деятельность АО «Kaspi Bank» включает
розничные финансовые услуги, электронные платежи и организацию
электронных торговых площадок.
По результатам анализа основных экономических показателей
деятельности АО «Kaspi Bank» сделан вывод, что активы банка за 2018г.
составили 26 899,9 млрд. руб., которые увеличились на 3741 млрд. руб., в
основном за счет роста чистой ссудной задолженности и чистых вложений в
ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для
продажи. Собственный капитал за 2018г. составил 4243,7 млрд. руб., который
увеличился на 575,6 млрд. руб. по сравнению с 2017г.
Анализ показал, что за раϲϲматриваемый период наблюдаетϲя ϲнижение
норматива текущей ликвидноϲти Банка. Норматив мгновенной и долгосрочной
ликвидности АО «Kaspi Bank» имеют положительную динамику роста. АО
«Kaspi Bank» за 2016г.-2018г. с запасом соблюдает установленные Банком
России предельные значения обязательных нормативов ликвидности.
Норматив достаточности показывает способность банка возмещать
финансовые потери из собственного капитала. Нормативы достаточности
капитала АО «Kaspi Bank» за 2016г.-2018г. выполнены.
Процентные доходы банка за 2018г. составили 2 093 458 млн. руб.,
которые увеличились на 61 287 млн. руб. или на 3%.
68
В структуре процентных доходов за 2018г. преобладают процентные
доходы банка от ссуд, предоставляемых клиентам – 86%, доля процентных
доходов от вложений в ценные бумаги составляет 8,9%.
Процентные расходы банка за 2018г. составили 727 321 млн. руб.,
которые уменьшились на 3 061 млн. руб. или на 0,4%.
Комиссионные доходы банка за 2018г. составили 514 912 млн. руб.,
которые увеличились на 92 575 млн. руб. или на 21,9%. Основной прирост
комиссионных доходов за 2018г. обеспечен комиссиями по операциям с
банковскими картами и комиссиям за расчетные операции в банке.
Комиссионные расходы банка за 2018г. составили 81 830 млн. руб.,
которые увеличились на 23 175 млн. руб. или на 19,1%. Основной прирост
комиссионных расходов за 2018г. обусловлен ростом объемов операций с
банковскими картами, который влияет на объем платежей в пользу платежных
систем.
Анализ финансовых результатов АО «Kaspi Bank» показал, что
процентные доходы и расходы, операционные доходы и расходы,
комиссионные доходы и расходы банка за 2018г. увеличились.
Прибыль до налогообложения за 2018г. составил 1002,3 млрд. руб.,
которая увеличилась на 156,4 млрд. руб. или на 19,7%.
АО «Kaspi Bank» за 2018г. получил чистую прибыль в размере 782,2
млрд. руб., что на 128,6 млрд. руб. больше, чем в 2017г.
Базовая и разводненная прибыль на 1 акцию банка за 2018г. составила
35,68 руб., которая увеличилась на 5,68 руб. по сравнению с 2017г.
Анализ рентабельности показал, что рентабельность капитала банка за
2018г. составила 19,8%, которая отражает эффективность использования
банковских средств. Рентабельность активов за 2018г. увеличилась и составила
3,1%, что показывает среднюю эффективность использования активов банка,
независимо от источников привлечения этих средств.
Одним из основных финансовых рисков в деятельности АО «Kaspi
Bank» является кредитный риск, который связан с вероятностью неисполнения
69
заемщиками Банка своих обязательств. Основными элементами эффективного
управления банковским риском являются: развитая кредитная политика,
качественное управление портфелем и постоянный контроль над кредитами.
Показатели просроченной задолженности, а также сама политика риска
кредитной организации напрямую влияет на окончательный финансовый
результат АО «Kaspi Bank».
Просроченная задолженность по выданным кредитам за 2018г.
составила 661,8 млрд. руб., которая увеличилась на 46,8 млрд. руб. или на 7,6%
по сравнению с 2017г.
Наиболее важная проблема состоит в избыточном удельном весе
привлеченных средств и недостаточном объеме собственных средств в сумме
общих пассивов. Также имеется избыток ликвидности. Данное явление
напрямую отражается на доходности и прибыльности банка.
Предлагается размещать временно свободные средства на валютных
корреспондентских счетах в овернайт, то есть на ночь. Банк получит
дополнительный доход от использования остатков на корреспондентских
счетах в овернайт.
Предлагается внедрить вид кредита «Оптимальный» на сумму до
250 000 руб. сроком кредитования до 2-х лет с процентной ставкой 12,9%.
Кредитование физических лиц является одной из основных и прибыльных
форм кредитования. Объём кредитования физических лиц АО «Kaspi Bank»
зависит от того, какие значения принимают процентные ставки по кредитам.
Невыгодные условия кредитования «отталкивают» потенциальных заёмщиков.
Внедрение предложенных мероприятий приведет к следующим
результатам: увеличится сумма активов на 1250 млн. руб. или на 0,1%; чистая
прибыль банка увеличится на 70 млн. руб.
Внедрение предлагаемых рекомендаций позволит АО «Kaspi Bank»
увеличить прибыль и показатели рентабельности.
70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
12. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 27.12.2018) // Собрание
законодательства РФ. – 2002 – № 28. – Ст. 2790.
13. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской
деятельности» (ред. от 27.12.2018) // Ведомости съезда народных депутатов
РСФСР. – 1990. – № 27. – Ст. 357.
14. Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У «О методиках оценки
финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия
в системе страхования вкладов»
15. Указание Банка России от 03.04.2017 № 4336-У «Об оценке
экономического положения банков»
16. Указание Банка России № 3054-У от 04.09.2013 «О порядке
составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности» (Зарегистрировано в Минюсте России 01.11.2013 № 30303) (ред. от
12.11.2018)
17. Указание Банка России № 4983-У от 27.11.2018 «О формах, порядке и
сроках раскрытия кредитными организациями информации о своей
деятельности» (вместе с «Пояснительной информацией к годовой отчетности»)
(Зарегистрировано в Минюсте России 21.02.2019 № 53861)
18. Указание Банка России № 4927-У от 08.10.2018 «О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций
в Центральный банк Российской Федерации» (Зарегистрировано в Минюсте
России 13.12.2018 N 52992)
19. Белозеров С.А., Мотовилов О.В. Банковское дело: учебник. – М.:
Проспект, 2016. – 408 с.
20. Боровкова В.А. Банковское дело: учебник и практикум. – 3-е изд.,
перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2016. – 623 с.
21. Будков Д.Ю. Инструментарий анализа эффективности деятельности
71
банка // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. – 2018. –
Т. 2. – № 5. – С. 103-106.
22. Гитиномагомедова А.М., Омарова О.Ф. Методики анализа
финансового состояния коммерческих банков в российской практике //
Актуальные вопросы современной экономики. – 2015. – № 2. – С. 77-85.
23. Гребнев Г.Д., Пахомова Ю.А. Анализ финансового состояния
кредитных организаций // Экономика и социум. – 2016. – № 12-1. – С. 860-867.
24. Заболотский С.А. Методологические основы анализа и оценки
финансового состояния банка // Финансовая экономика. – 2018. – № 3. – С. 105-
112.
25. Заруба Е.В., Зверева Е.В., Шайкина Л.К. Специфика анализа и учета
показателей прибыли кредитной организации // В сборнике: Россия и Европа:
связь культуры и экономики. – 2015. – С. 482-487.
26. Казимагомедов А.А. Экономические показатели анализа финансового
состояния коммерческого предприятия // Совершенствование учета, анализа и
контроля. – 2017. – № 3-1. – С. 57-64.
27. Костерина Т.М. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юрайт, 2017.
– 332 с.
28. Коробова Г.Г. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Магистр,
Инфра-М, 2015. – 592 с.
29. Кочкаров З.Ж. Обзор современных методов анализа финансового
состояния банков // Аллея науки. – 2017. – Т. 1. – № 14. – С. 405-407.
30. Крючков А.С. Анализ финансового состояния банка // В сборнике: В
мире научных открытий Материалы II Международной студенческой научной
конференции. – 2018. – С. 270-272.
31. Кузнецова В.В., Ларина О.И., Бычков В.П. Банковское дело.
Практикум: учебное пособие. – М.: КноРус, 2016. – 264 с.
32. Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебное пособие. –
М.: Проспект. – 2017. – 408 с.
33. Наточеева Н.Н., Абдюкова Э.И. Банковское дело: учебное пособие. –
72
М.: Дашков и К. – 2017. – 158 с.
34. Обухова А.С., Нарыкова С.А. Анализ финансового результата
деятельности коммерческого банка // Известия Юго-Западного
государственного университета. – 2018. – Т. 8. – № 2 (27). – С. 103-112.
35. Рыков С.В. Роль финансового анализа в управлении деятельностью
коммерческих кредитных организаций // Научно-исследовательские
публикации. – 2016. – № 3 (35). – С. 46-49.
36. Тараскина А.В., Банк С.В. Система показателей комплексного анализа
финансового состояния хозяйствующего субъекта // Экономический анализ:
теория и практика. – 2014. – №4. – С. 36-39.
37. Тотрова А.А. Анализ показателей финансового состояния
коммерческих банков РФ // В сборнике: Экономика, бизнес, инновации.
Сборник статей II Международной научно-практической конференции. – 2018.
– С. 272-275.
38. Хетагуров Г.В., Тотрова А.А. Проведение финансового анализа в
коммерческом банке // Экономика и предпринимательство. – 2018. – № 8 (97). –
С. 1000-1003.
39. Урзов В.А., Абъетанов А.А. Методы анализа и основные показатели
характеризующие финансовое состояние коммерческого банка // Поиск
(Волгоград). – 2019. – № 1 (9). – С. 238-242.
40. Яковлева М.П. Анализ финансовой деятельности кредитных
организаций РФ // В сборнике: Прикладные статистические исследования и
бизнес-аналитика. 2016. – С. 220-222.
41. Яценко И.А., Грачева И.И., Королюк Е.В. Анализ деятельности
коммерческого банка: учебное пособие. – Краснодар, 2016. – 218 с.