45
подверженных быстрому обесцениванию;
– значительные суммы, выданные заемщикам, связанным между собой
(родственникам и т. д.);
– нестабильная экономическая и политическая ситуация.
Факторами, снижающими кредитный риск кредитной организации АО
«Kaspi Bank», являются:
– консервативная политика управления кредитованием;
– скрупулезная процедура утверждения каждого кредита;
– установление максимального размера риска на одного заемщика;
– систематическое наблюдение и контроль за рисками со стороны
руководства;
– эффективное обеспечение или страхование кредитов.
Таким образом, в рамках кредитного процесса управлению подлежат
следующие виды объектов: кредитный риск конкретного заемщика,
обусловленный внешними факторами, кредитный риск конкретного заемщика,
обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля,
обусловленный внутренними факторами, кредитный риск портфеля,
обусловленный внешними факторами.
Основными элементами эффективного управления банковским риском
являются:
– развитая кредитная политика;
– качественное управление портфелем;
– постоянный контроль над кредитами.
Кредитная политика есть основа управления рисками в деятельности
кредитной организации, поэтому необходимо уделять внимание выявлению
рисков на этапе контроля. Показатели просроченной задолженности, а также
сама политика риска кредитной организации напрямую влияет на
окончательный финансовый результат АО «Kaspi Bank».
Анализ кредитного риска АО «Kaspi Bank» за 2016г.-2018г.
46
представлена в таблице 16.
Таблица 16
Анализ кредитного риска АО «Kaspi Bank»
за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение
Изменение
(+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Ссудная задолженность до вычета
резервов на возможные потери,
млрд. руб.
17260,3
18560,2
21377,7
1299,9
2817,5
Резервы на возможные потери,
млрд. руб.
1 038,7
1 094,1
1 234,9
55,4
140,8
Чистая ссудная задолженность,
млрд. руб.
16221,6
17466,1
20142,8
1244,5
2676,7
Максимальный размер крупных
кредитных рисков (Н7), %
129,8
115,5
113,4
-14,3
-2,1
Просроченная задолженность по
кредитам, млрд. руб.
626,2
615,0
661,8
-11,2
46,8
Доля просроченной задолженности,
%
3,6
3,3
3,1
-0,3
-0,2
По данным таблицы 16 сделан вывод, что ссудная задолженность по
кредитам перед АО «Kaspi Bank» до вычета резервов на возможные потери за
2018г. составила 21 377,7 млрд. руб., которая увеличилась на 2 817,5 млрд. руб.
или на 15,2% по сравнению с 2017г. Этот факт говорит об увеличении объема
выданных кредитов. Ссудная задолженность по кредитам, выданным
юридическим лицам за 2018г. составили 13 571,1 млрд. руб., которая
увеличилась на 1 801,6 млрд. руб. или на 15,3%. Ссудная задолженность по
кредитам, выданным физическим лицам за 2018г. составила 6 170,6 млрд. руб.,
которая увеличилась на 1244,9 млрд. руб. или на 25,3% по сравнению с 2017г.
Межбанковские кредиты за 2018г. составила 1 635,9 млрд. руб., которые
уменьшились на 2294 млрд. руб. или на 12,3% по сравнению с 2017г.
АО «Kaspi Bank» формирует резервы на возможные потери по ссудам.
Резервы на возможные потери по ссудам за 2018г. составили 1 234,9 млрд. руб.,
которые увеличились на 140,8 млрд. руб. или на 12,9% по сравнению с 2017г.
Чистая ссудная задолженность за 2018г. составила 20 142,8 млрд. руб.,
которая увеличилась на 2 676,7 млрд. руб. или на 15,3% по сравнению с 2017г.
Максимальный размер крупных кредитных рисков за 2018г. составил
47
113,4%, который уменьшился на 2,1% по сравнению с 2017г. Норматив
максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует
(ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и
определяет максимальное отношение совокупной величины крупных
кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Крупным
кредитным риском является сумма кредита, гарантий и поручительств в пользу
одного клиента, превышающая 5 % собственных средств (капитала) банка.
Просроченная задолженность по выданным кредитам за 2018г.
составила 661,8 млрд. руб., которая увеличилась на 46,8 млрд. руб. по
сравнению с 2017г.
Доля просроченной задолженности в портфеле банка за 2018г. составила
3,1%, что существенно ниже среднего уровня по остальным российским банкам
– 7,5% на 01.01.2019г. Показатель доли просроченных ссуд изменился в
положительную сторону, что говорит о том, что за год заёмщики стали лучше
выполнять свои обязательства.
Доля просроченной задолженности в общем объеме кредитов за 2018г.
уменьшилась с 3,3% до 3,1% на 0,2%. При этом доля проченной задолженности
юридических лиц уменьшилась с 2,7% до 2,6% на 0,1%, а доля просроченной
задолженности физических лиц уменьшилась с 5,2% до 4,3% на 1,0%.
Таким образом, чем рискованнее активные операции, проводимые
банком, тем больший резерв он должен создать, используя для этого средства
из прибыли. Ссудная задолженность безнадежная или признанная нереальной
для взыскания списывается с баланса за счет резерва на возможные потери по
ссудам, а при недостатке относится к убыткам отчетного года.
Кредитный риск является наиболее опасной составляющей среди
банковских угроз, так как большинство банковских банкротств обусловлено
невозвратом заемщиками кредитов и непродуманной политикой банков в
области рисков. Контроль за банковскими рисками – один из важнейших
факторов, определяющих прибыльность банка в ближайшей перспективе.
Ключевыми элементами эффективного управления за банковским кредитным
48
риском являются: хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее
управление портфелем; эффективный контроль за кредитами.
По второй главе сделан вывод, что прибыль банка является абсолютной
величиной и измеряется в денежных единицах, при этом относительной
величиной, которая также отражает эффективность деятельности банк, является
показатель рентабельности. Чистая прибыль АО «Kaspi Bank» в 2018 году
выросла до 782,2 млрд. руб., что на 19,7% выше показателя 2017 года.
Процентные доходы АО «Kaspi Bank» увеличились. В основном данный рост
обусловлен ростом процентных доходов на фоне роста кредитного портфеля.
Процентные расходы АО «Kaspi Bank» выросли за счет увеличения средств
розничных и корпоративных клиентов, а также за счет роста отчислений в
систему страхования вкладов. Основной компонент – процентные расходы по
средствам физических лиц, которые являются ключевым источником
финансирования банка, в 2018 году сократились на 0,4%, главным образом за
счет снижения стоимости срочных депозитов. Данное снижение было
компенсировано увеличением процентных расходов по средствам
корпоративных клиентов на 12,7% за счет увеличения объемов привлечения в
срочные депозиты. Анализ показателей рентабельности позволил сделать
вывод, что наблюдается увеличение показателей рентабельности, следует
отметить, что для данной отрасли данные показатели находятся в пределах
допустимых значений, что свидетельствует об устойчивом финансовом
положении банка. Таким образом, видно, что банковские продукты АО «Kaspi
Bank» достаточно рентабельны, доходность банка от предоставления
банковских услуг возросла по сравнению с предыдущим годом и банк
использует эффективную политику по увеличению рентабельности
предоставляемых услуг. Однако, несмотря на увеличение доходов, банку
необходимо стремиться минимизировать свои расходы.
49
ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
3.1. Мероприятия по повышению прибыли и рентабельности банка
Для повышения прибыльности проводимых банком операций
необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами
банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе
оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять
на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных
и непроцентных доходов есть свои особенности.
Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем
кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым
процентным ставкам за кредит.
Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет
придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с
банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют
решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно
высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят
банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами
промышленным предприятиям.
В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой
отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на
ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам
влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ
погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня
конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от
установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки
банками и заемщиками перспектив экономического развития.
Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее
рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в
50
установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.
Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным
инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых
банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.
Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков
является предоставление ссуд.
Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к
100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в
последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных
от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо
увеличить объем активных операций таких как:
– предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим
лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных
условиях;
– инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные
государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными
бумагами от своего имени и за свой счет;
– осуществление инвестиционных проектов;
– операции типа репо;
– валютные операции;
– лизинговые операции.
Активные операции осуществляются банками в целях получения
прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании
необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по
отдельным видам операций.
Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход
(ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с
валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих
доход.
Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых
51
услуг, для изыскания новых доходных операций. Необходимо увеличить
уровень стабильных доходов.
Необходимость соблюдения требований банковского законодательства
вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода,
либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе,
средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).
В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности
банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких
статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы,
ассоциированные компании, занимающиеся специализированными
банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к
активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не
что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.
По своим задачам активные операции можно подразделить на операции,
имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и
операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что
между этими видами операций существует определенное соотношение,
необходимое для поддержания ликвидности банка.
К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности
банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном
банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные
казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других
банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят
банкам определенный доход, основной причиной является необходимость
поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как
доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.
Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е.
корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов,
валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться
ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками
52
исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках
между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных
доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.
Помимо прибыльности и ликвидности активных операций
немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков
и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на
счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются
имеющими практически нулевую степень риска.
Размещение средств у других банков – активами (с минимальной
степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные
инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском,
степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита.
Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых
операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных
лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое
значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной
(избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.
Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные
риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, –
риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед
вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и
процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.
К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к
доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом
доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно,
необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.
Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов;
структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по
привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных
расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за
53
кредитные ресурсы.
Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные
(проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций);
непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам;
комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-
управленческие; прочие).
Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение
структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих
депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных
инструментов (например, межбанковских кредитов).
Основным фактором увеличения показателей прибыльности и
рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера
собственного капитала коммерческого банка. Во-первых - это самый дешевый
источник получения денежных средств коммерческим банком. Во-вторых,
изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на
изменение других анализируемых факторов. В-третьих, без увеличения
собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других
показателей характеризующих финансовые результаты деятельности
коммерческого банка.
При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности
связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными
мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми
для выполнения норм банковского законодательства.
Теоретически для получения максимального дохода от совокупности
операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в
операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует
учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры
активов банка.
Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в
доходных активных операциях. Часть таких средств должна находиться в кассе
54
банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих
текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих
органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того,
часть собственных средств банка используется для приобретения основных
средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные
в операции, которые могут принести доход, и неработающие.
Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать,
что регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей
деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных
операций, - соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также
другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением
ликвидности.
Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует
учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и
убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности
операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим
структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между
желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых
вложений
При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное
значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем
больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля
привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при
фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в
активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней
их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То
есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше
относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет
расти и величина чистого дохода от основных операций.
Целью управления активами и обязательствами банка является