84
России» за анализируемый период, стал дефицит ликвидности в российской
банковской системе – основном рынке фондирования для банка;
- анализ структуры расходов филиала банка свидетельствует о
несущественных изменениях в структуре расходов филиала. В 2014 г.
наибольший удельный вес в структуре расходов занимали процентные расходы
(49,18%), что было больше удельного веса операционных расходов (48,96%).
Аналогичная ситуация была и в 2016 г., удельный вес процентных расходов
(53,00%) был больше удельного веса операционных расходов (45,19%).
Удельный вес операционных расходов сократился с 48,96% до 45,19%. Такое
сокращение удельного веса операционных расходов связано, прежде всего, с
оптимизацией структуры организации;
- общая сумма операционных расходов филиала банка увеличилась с
397351665 тыс. руб. в 2014 г. до 598666217 тыс. руб. в 2016 г. Пророст за 2015
г. составил 17,37%, за 2016 г. – еще на 128,36%. В целом за два года величина
операционных расходов увеличилась на 63,23%. Рассмотрим, какие именно
расходы стали драйвером динамики операционных расходов филиала банка
ПАО «Сбербанк России». Помимо прочих расходов, которые выросли в
наибольшей степени (+122,86%), самую быструю динамику показали расходы
на амортизацию нематериальных активов (+79,26%). Это связано с
увеличением стоимости нематериальных активов, числящихся на балансе
филиала банка, что, в свою очередь, связано с расширением масштабов
осуществления операций филиала банка с клиентами, а также с проведением
мероприятий, направленных на совершенствование информационной
инфраструктуры. Расходы на содержание персонала увеличились на 60,03% в
связи с ростом заработной платы банковских работников, а также с
увеличением расходов на обучение работников, что также связано с
внедрением в работу банка новых информационных технологий. Следует также
отметить, что филиал банка сократил расходы на операционную аренду активов
(-30,72%) в связи с тем, что вместо арендованных помещений банк с течением
85
времени все больше использует помещения, которые приобретаются в
собственность.
- в период 2014-2016 гг. деятельность филиала банка стала более
затратоемкой. Если в 2014 г. на 1 руб. процентных доходов приходилось 36,5
коп. соответствующих расходов, то в 2016 г. эта величины составляла 42,3 коп.,
т.е. на 15,86% больше. Затратоемкость комиссионных операций увеличилась в
меньшей степени – с 9,5 коп. до 9,9 коп. на 1 руб. комиссионных доходов.
Таким образом, с одной стороны, затратоемкость кредитно-депозитных
операций увеличилась быстрее, чем затратоемкость комиссионных операций, с
другой стороны, исходя из соотношения получаемых доходов и расходов,
можно сделать вывод, что прибыльность комиссионных операций гораздо
выше прибыльности кредитно-депозитных операций.
С целью повышения финансовых результатов филиалу Юго-Западного
банка ПАО «Сбербанк России» г. Сунжа РИ предлагается:
Во-первых, расширить предложение услуг, реализация которых позволит
филиалу банка нарастить комиссионные доходы. Увеличение доходов,
получаемых от комиссионных операций филиал банка ПАО «Сбербанк
России», является одним из перспективных резервов роста абсолютных и
относительных показателей финансовых результатов данного банковского
учреждения. Речь идет о таких услугах, как операции с пластиковыми картами;
рассчетно-кассовое обслуживание; валютные операции; консультации и
информационные услуги и др. Филиал банка ПАО «Сбербанк России» имеет
условия и возможности для того, чтобы развивать данные услуги и повышать
тем самым финансовые результаты за счет задействования резервов
наращивания комиссионных доходов.
Во-вторых, осуществить оптимизацию затрат за счет разработки и
внедрения модели управления затратами филиалом банка ПАО «Сбербанк
России» на основе принципов управленческого учета. При этом реализуется
стратегия формирования затрат банка и определения их оптимальной
структуры исходя из целей и задач функционирования филиала, а также
86
осуществляется контроль реализации данной стратегии, формирование
организационной структуры управления затратами и разработка принципов
формирования затрат филиала банка.
В-третьих, осуществить расширение линейки предлагаемых ПАО
«Сбербанк России» кредитных продуктов. Это позволит увеличить объем
кредитования банком в целом. А поскольку условно-постоянные издержки,
связанные с обеспечение работы филиала банка, останутся на прежнем уровне,
чистые процентные доходы вырастут, как и показали наши расчеты. Это
позволит существенно увеличить финансовые результаты филиала Юго-
Западного банка ПАО «Сбербанк России» г. Сунжа Республики Ингушетия.
87
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Законодательные и нормативные акты
1. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» (в редакции
Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ)(с изменениями на 3 июля
2016 года) (редакция, действующая с 1 января 2017 года). /Консультант
плюс/. Дата обращения /08/03/2017/
2. Федеральный закон «О национальной платежной системе» от 27.06.2011 N
161-ФЗ (последняя редакция). /Консультант плюс/. Дата обращения
/08/03/2017/
3. Обзор изменений Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» Редакция от 03.07.2016 (с изм. и доп.,
вступ. в силу с 01.01.2017)./ Консультант плюс/. Дата обращения
/08/03/2017/
4. «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утв.
Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 08.07.2016) (Зарегистрировано в
Минюсте России 03.09.2012 N 25350) (с изм. и доп., вступ. в силу с
01.01.2017). /Консультант плюс/. Дата обращения /05/03/2017/
5. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И (ред. от 14.11.2016) «Об
открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам),
депозитных счетов» (Зарегистрировано в Минюсте России 19.06.2014 N
32813). / Консультант плюс /. Дата обращения /04/03/2017/
6. «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв.
Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 06.11.2015) (Зарегистрировано в
Минюсте России 22.06.2012 N 24667). / Консультант плюс /. Дата обращения
/15/02/2017/
7. Указание Банка России от 24.11.2016 N 4212-У «О перечне, формах и
порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации»
88
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2016 N 44718). / Консультант
плюс /. Дата обращения /07/02/2017/
8. Инструкция Банка России от 27.12.2013 N 148-И (ред. от 18.05.2015) «О
порядке осуществления процедуры эмиссии ценных бумаг кредитных
организаций на территории Российской Федерации» (Зарегистрировано в
Минюсте России 28.02.2014 N 31458) / Консультант плюс /. Дата обращения
/02/03/2017/
9. «Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их
использованием" (утв. Банком России 24.12.2004 N 266-П) (ред. от
14.01.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431). /
Консультант плюс /. Дата обращения /05/03/2017/
Монографии, учебники, учебные пособия
10. Абрютина М.С. Финансовый анализ: Учебное пособие / М.С. Абрютина. -
М.: ДиС, 2011. - 192 c.
11. Артюшин В.В. Финансовый анализ. Инструментарий практика: Учебное
пособие / В.В. Артюшин. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 120 c.
12. Горелая Н. В. Основы банковского дела [Текст] :учеб. пособие для студентов
вузов по направлению «Экономика» специализации «Банки и банк.
Деятельность» / Н. В. Горелая, А. М. Карминский; под ред. А. М.
Карминского. - М.: ФОРУМ - ИНФРА-М, 2013. - 272 с.
13. Горелик О.М. Финансовый анализ: Учебное пособие / О.М. Горелик, О.А.
Филиппова. - М.: КноРус, 2011. - 270 c.
14. Дмитренко Ю. Ю., Козловская А. И., Кукулер В. С., Трохимчук А. В. Анализ
финансовой деятельности банковских организаций на примере банков
Росбанк, АК БАРС, Связь-Банк, Тинькофф банк // Научно-методический
электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 34. – С. 37–45
15. Жилкина А.Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного
бакалавриата / А.Н. Жилкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 285 c.
16. Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. -
М.: Дашков и К, 2016. - 214 c.
89
17. Снатенков А. А. Финансовый анализ коммерческого банка: практикум. —
Оренбург, 2015. — 133с.
18. Турманидзе Т.У. Финансовый анализ: Учебник. / Т.У. Турманидзе. - М.:
ЮНИТИ, 2015. - 287 c
19. Финансовое право.: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. - 5-e изд., перераб. и
доп., - М.: ЮНИТИ,2016.-516с.
20. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. -
М.: ЮНИТИ, 2016. - 639 c.
21. Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке [Текст] / А. Д.
Шеремет, Г. Н. Щербакова. - М. : Финансы и статистика, 2012. - 255 с.
Статьи из периодической печати
22. Белоусов А.С., Вадимова С.А. К оценке финансового результата
деятельности коммерческого банка // инновационное развитие экономики. –
2013. – №10. – С. 93-98.
23. Винокурова С.А. Оценка финансовых результатов и эффективности
деятельности коммерческого банка // Управление экономическими
системами: электронный научный журнал. – 2011. – №33. – С. 13.
24. Исаева П.Г., Михачев Д.М. Прибыльность коммерческого банка и основные
факторы, влияющие на формирование его прибыли // Экономика и
управление в XXI веке: тенденции развития. – 2013. – №5. – С. 122-127.
25. Кипкеева А.М., Боташева Ф.Б. Управление прибылью и рентабельностью
банка на основе образовательного кредита // Актуальные проблемы
современной науки. – 2014. – №3. – С. 35-38.
26. Ковшова М.В., Куцеба С.М. Управление прибылью и доходами банка //
Финансовая жизнь. – 2010. – №1. – С. 55-58.
27. Колоскова Н.В. Разработка моделей прибыли банка на основе внедрения
новых кредитных продуктов // Вестник Южно-Российского
государственного технического университета (Новочеркасского
политехнического института). Серия: Социально-экономические науки. –
2014. – №1. – С. 119-122.
90
28. Никитина Е.Б. Резервы прибыли банков // Вестник Пермского университета.
Серия: Экономика. – 2014. – №4 (19). – С. 125-130.
29. Омаров О.М., Исаева Ш.М. Анализ финансовых показателей как путь
повышения эффективности управления банком // Научное обозрение. Серия
1: Экономика и право. – 2013. – №3-4. – С. 103-107.
30. Османова Х.О. Финансовый менеджмент в системе управления
коммерческими банками // Наука и современность. – 2014. – №24. – С. 280-
283.
31. Пепеляева Т.Ф. Прогнозирование прибыли коммерческого банка с помощью
регрессионных моделей // Вестник пермского национального
исследовательского политехнического университета. Прикладная
математика и механика. – 2013. – №10. – С. 160-174.
32. Пахарь Е. К. Анализ финансового результата деятельности ПАО «Сбербанк
России» // Молодой ученый. — 2016. — №24. — С. 209-215.
33. Руль Е.С. Прибыль банков с государственным капиталом // Вестник
Самарского государственного университета. – 2011. – №87. – С. 74-80.
Интернет-ресурсы
34. Официальный сайт ПАО «Сбербанк России». Режим доступа:
http://www.sberbank.ru/ru/person. - (Дата обращения: 18.03.2017)
35. banki.ru [Электронный ресурс] / Информационный портал о банках и
банковских услугах – URL: http://www.banki.ru/ – (Дата обращения:
14.03.2017)
36. Росбанк [Электронный ресурс] / Официальный сайт Росбанка – URL:
http://www.rosbank.ru/ – (Дата обращения: 28.02.2017)
37. АК БАРС БАНК [Электронный ресурс] / Официальный сайт банка АК БАРС
банка – URL: http://www.akbars.ru/ – (Дата обращения:18.03.2017)
38. СвязьБанк [Электронный ресурс] / Официальный сайт Связь-Банка – URL:
http://www.sviaz-bank.ru/ – (Дата обращения: 03.02.2017)
39. Тинькофф [Электронный ресурс] / Официальный сайт банка Тинькофф –
URL: http://www.tinkoff.ru/ – (Дата обращения:10.03.2017)