74
значениях основных показателей деятельности исследуемых банков,
невозможно сделать вывод о том, какой же из банков является самым
устойчивым – каждый банк проявляет лидерство по отношению к остальным
лишь по одному показателю. Поэтому для дальнейшего анализа необходимо
рассмотреть несколько иные показатели и нормативы, характеризующие
результаты деятельности банков.
Рисунок 7. Основные показатели деятельности банков на конец
2016 года
Банк России устанавливает нормативы, которые обязана выполнять каждая
кредитная организация в нашей стране. В случае несоблюдения нормативов
регулятор может взыскать с кредитной организации штраф, ввести запрет на
осуществление ею некоторых банковских операций (например, на прием
вкладов от населения, назначить в банке временную администрацию), а в
некоторых случаях даже отозвать у банка лицензию. Впрочем, иногда ЦБ идет
навстречу кредитной организации и в индивидуальном порядке может
изменить на срок до шести месяцев нормативы для «проштрафившегося»
банка. Всего ЦБ предписывает соблюдать 9 нормативов. Основными из них
принято считать норматив достаточности капитала Н1 (минимум 10%) и
75
нормативы ликвидности Н2 (минимум 15%), Н3 (минимум 50%).
41
. В основе
определения значимости норматива лежит тот или иной риск. Каждый
норматив по экономическому смыслу характеризует степень защищенности
банка от некоторого риска (риски представлены в табл. 15).
Таблица 15.
Основные нормативы ЦБ РФ
Норматив
Риск
H1 - норматив достаточности
Нерасплата по обязательствам при потере
активов капитала
H2 - норматив мгновенной
ликвидности
Неспособность мгновенно мобилизовать
средства
для расплаты по счетам до востребования
H3 - норматив текущей
ликвидности
Неспособность мгновенно мобилизовать
средства
для расплаты по счетам до
востребования и на срок до 30 дней
График, представленные на рис.8 показывают, что достаточность капитала
Н1 во всех четырех банках находятся на одном уровне. За весь 2016 год ни в
одном из банков значения данного норматива не опускались ниже
минимального допустимого значения.
42
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Рисунок 8. Норматив Н1
41
Дмитренко Ю. Ю., Козловская А. И., Кукулер В. С., Трохимчук А. В. Анализ финансовой
деятельности банковских организаций на примере банков Росбанк, АК БАРС, Связь-Банк, Тинькофф
банк // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 34. – С. 40.
42
Дмитренко Ю. Ю., Козловская А. И., Кукулер В. С., Трохимчук А. В. Анализ финансовой
деятельности банковских организаций на примере банков Росбанк, АК БАРС, Связь-Банк, Тинькофф
банк // Научно-методический электронный журнал «Концепт». – 2016. – Т. 34. – С. 42.
76
Перейдем к рассмотрению следующего норматива – норматива
мгновенной ликвидности Н2 (табл. 15). Графики, представленные на рис. 8,
показывают, что ни в одном из банков значения данного показателя не
опускались ниже минимально допустимого. Наиболее высокую защищенность
от неспособности мгновенно мобилизовать средства для расплаты по счетам до
востребования до сентября имел Тинькофф банк, самые низкие значения
наблюдаются у банка АК БАРС. Однако во всех банках значения норматива
намного выше минимально допустимого, что свидетельствует о достаточно
высокой степени защищенности данных банков от риска не мобилизовать
средства для расплаты по счетам до востребования.
Рисунок 9. Норматив Н2
Рассмотрим третий норматив – норматив текущей ликвидности Н3. Анализ
этого показателя по данным, приведенным на рис. 9, дает основание
утверждать, что ни в одном из банков показатель не опускался ниже предельно
допустимого значения. Наиболее высокие значения наблюдаются у банка
Тинькофф, однако в течение всего года значения показателя в данном банке
имели значительные колебания. Можно утверждать, что все банки в
достаточной степени защищены от риска неспособности мгновенно
мобилизовать средства для расплаты по счетам до востребования и на срок до
30 дней.
77
Рисунок 10. Норматив Н3
В банковской сфере также используются следующие показатели
эффективности деятельности организаций:
1) рентабельность капитала или норма прибыли капитала (ROE –
международное обозначение, Rк), показывающая, сколько чистой прибыли
приходится на 1 денежную единицу (д.ед.) капитала банка. Этот показатель
характеризует эффективность использования капитала, его экономическую
отдачу, производительность вложенных акционерами средств.
где ЧП – величина чистой прибыли (то есть прибыли после уплаты налогов), К
– собственный капитал. При этом банк работает эффективно.
2) рентабельность активов или норма прибыли активов (ROA или Rа),
показывающая объем прибыли, приходящийся на 1 д.ед. активов банка. Этот
показатель характеризует эффективность активных операций (по размещению
банковских ресурсов) и управления банка. где А – средняя
величина активов банка.
43
На графиках (рис. 10, 11) представлена динамика
изменения данных показателей в исследуемых банках.
43
banki.ru [Электронный ресурс] / Информационный портал о банках и банковских услугах – URL:
http://www.banki.ru/ – (Дата обращения: 14.03.2017).
78
Рисунок10. Рентабельность капитала
Можно заметить, что, Росбанк и Банк Тинькофф имеют положительную
тенденцию в динамике рентабельности капитала, однако только Тинькофф банк
из всех исследуемых банков имеет положительные значения этого показателя, а
в Росбанке остается на достаточно низком уровне. Банк АК БАРС имеет
тенденцию к сокращению данного показателя. Связь-Банк на протяжении всего
года имеет самые низкие показатели рентабельности капитала.
Рисунок 11. Рентабельность активов-нетто
Положительные значения рентабельности активов-нетто наблюдаются
лишь в Тинькофф Банке. Значения данного показателя в банке АК БАРС имеет
тенденцию к уменьшению, в Росбанке – к увеличению. В Связь-Банке значения
данного показателя за исследуемый период остаются приблизительно на одном
уровне.
79
На основании проведенного исследования динамики основных
показателей деятельности и показателей эффективности Росбанка за 2016 год
можно сделать следующие выводы: банк на данный момент находится в
неустойчивом финансовом положении, терпит убытки, неэффективно
распоряжается имеющимся капиталом и ресурсами, неэффективно проводит
внутреннюю политику, а снижение показателя мгновенной ликвидности вкупе
со снижением величины капитала говорит о возможном риске невыполнения
своих обязательств перед вкладчиками.
Анализ показателей эффективности деятельности Росбанка
свидетельствует о финансовой неустойчивости данной организации,
неэффективном управлении активами, несогласованной процентной политике
банка по кредитным и депозитным операциям, относительно эффективном
ведении активных операций и отсутствии зависимости от «нетрадиционных»
доходов.
Исходя из проведённого анализа динамики ключевых показателей
банковской деятельности «АК БАРС» Банка можно сделать следующие
выводы: неэффективность использования собственного капитала, имеющихся
ресурсов, неэффективная внутренняя банковская политика, неравномерность
изменения многих ключевых показателей деятельности банка, рост степени
зависимости финансового состояния банка от «нетрадиционных» доходов
может привести к дальнейшим ухудшениям результатов деятельности, которые
уже не стабильны. Нужно пересматривать внутреннюю политику банковской
деятельности и проводить расширенный анализ деятельности с точки зрения
дальнейшего повышения эффективности и устойчивости. Нужно пытаться со
всех сторон, со всех областей прогнозировать свои успехи или неудачи и
стремиться их преодолевать. Может быть, преодоление будет длиться много
лет, но это будет сделано для того, чтобы продолжить своё банковское
существование.
На основе проведённых исследований финансовой деятельности
банковской организации «АК БАРС» Банк можно сказать, что исследуемый
80
банк не является надёжным, поскольку финансовая деятельность данной
банковской организации показывает неравномерность изменения ключевых
показателей и даже отрицательные значения некоторых из них. Исходя из этого
, необходимо полностью менять финансовую политику, проводить анализ
различных аспектов банковской деятельности для достижения устойчивого
экономического положения.
Исследование основных финансовых показателей банковской организации
Связь-Банк позволило выявить существенные недостатки в деятельности
данного банка. Анализ нормативов Н1, Н2 и Н3 свидетельствует о среднем
уровне надежности банка, однако исследование показателей эффективности
продемонстрировало значительный спад рентабельности капитала и активов-
нетто, что позволяет сделать вывод о неэффективности использования
капитала, непродуктивности активных операций, нерезультативном управлении
банком и в целом о финансовой неустойчивости коммерческого банка. Для
повышения эффективности и результативности работы банка Связь-Банк
прежде всего необходимо провести поиск и оценку источников затрат, а затем -
анализ причин, источников потерь и необоснованных затрат в деятельности
банка. На основании анализа причин и оценки стоимости потерь нужно
составить список мероприятий по устранению наиболее опасных источников
потерь. Относительно Тинькофф Банка можно сделать следующие выводы:
банк достаточно эффективно использует имеющиеся ресурсы; анализ данных
об изменении показателей за 2016 год свидетельствует об эффективном
внутрибанковском руководстве. В результате исследования был получен вывод
о средней степени защищенности банка от основных рисков (нерасплаты по
обязательствам при потере активов, неспособности мгновенно мобилизовать
средства для расплаты по счетам до востребования, неспособности мгновенно
мобилизовать средства для расплаты по счетам до востребования и на срок до
30 дней). Полученный вывод соответствует оценке надежности банка от
ведущих рейтинговых агентств.
81
Таким образом, на основании проведенных исследований можно сделать
вывод о том, что ПАО «Сбребанк России» занимает лидирующее место в
банковском секторе Российской Федерации и является наиболее надежным
банком. Тинькофф банк на данный момент является вторым по надежности из
рассмотренных, а Связь-банк наравне с «АК БАРС» Банком – наименее
надежными.
И так, учитывая финансовые показатели банков и их динамику за 2016
гг., можно с уверенностью сказать, что прогнозируемый прирост выдаваемых
кредитов будет обеспечен существенными финансовыми возможностями.
Кроме того, ситуацию можно улучшить за счет совершенствования, во-первых,
депозитной политики банка, а во-вторых, проведения грамотной рекламной
кампании. Однако это не является предметом исследования.
Таким образом, расширение номенклатуры кредитных потребительских
продуктов позволит увеличить объем кредитования банком в целом. А
поскольку условно-постоянные издержки, связанные с обеспечение работы
филиала банка, останутся на прежнем уровне, чистые процентные доходы
вырастут, как и показали наши расчеты. Это позволит существенно увеличить
финансовые результаты филиала банка ПАО «Сбербанк России».
82
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Цель данного исследования, которая состояла в оценке финансовых
результатов Юго-Западного филиала ПАО «Сбербанк России» по г. Сунжа
Республики Ингушетия, и разработке направлений их повышения, достигнута.
В ходе проведенного анализа финансовые результатов сделаны следующие
выводы:
- филиал банка ПАО «Сбербанк России» осуществляет стабильную
деятельность. В 2015 г. прирост доходов составил 13,29%, за 2016 г. – 5,90%.
Этот прирост обеспечен ростом чистых процентных доходов (+11,70% в 2015
г.), чистых доходов от операций с иностранной валютой (+58,51% в 2015 г.,
+1812,36% в 2016 г.), доходов от участия в капитале других юридических лиц
(+35,65% в 2016 г.), комиссионных доходов (+18,16% в 2015 г., +27,64% в 2016
г.), прочих операционных доходов (+37,19% в 2015 г., +133,67% в 2016 г.);
- структура доходов филиала банка на протяжении 2014-2016 гг.
практически не изменилась. Превалирующими в структуре являются две
группы доходов: чистые процентные доходы и комиссионные доходы.
Удельный вес чистых процентных доходов после создания резерва составлял в
2014 г. 78,10%, в 2015 г. – 77,00%, в 2016 г. – 63,98%. Удельный вес
комиссионных доходов увеличился с 18,04% в 2014 г. до 22,68% в 2016 г.
Таким образом, следует отметить факт перераспределения доходов в пользу
комиссионных доходов. Остальные виды доходов (от операций с ценными
бумагами, от операций с иностранной валютой, от участия в капитале других
юридических лиц и прочих операционных доходов) имеют незначительный
удельный вес в структуре доходов. Таким образом, филиал Юго-Западного
банка ПАО «Сбербанк России» г. Сунжа РИ специализируется на выдаче
кредитов (источник дохода – проценты, полученные по выдаваемым кредитам),
а также на осуществлении комиссионных операций (источник дохода –
комиссионное вознаграждение);
83
- прибыль до уплаты налогов из прибыли составила в 2014 г. 474,7 млрд.
руб., прибыль после уплаты налогов – 136,2 млрд. руб. Результат 2015 г. был
повыше на 5,92% и 9,09%, соответственно. На финансовые результаты 2016 г.
повлияла отрицательная переоценка активов, номинированных в иностранной
валюте. В результате прибыль до уплаты налогов снизились по сравнению с
2015 г. на 14,63%, а нераспределенная прибыль – на 17,59%. Это также
негативно характеризует работу предприятия;
- в течение 2014-2016 гг. филиал банка работал эффективно, о чем
свидетельствует получение чистого процентного дохода. Вместе с тем, его
величина снизилась в 2016 г. по сравнению с 2014 г. на 1,71%, что негативно
характеризует работу филиала. Сумма чистого процентного дохода на 1 рубль
активов сократилась на 38,61%: если в 2014 г. эта величина составляла 0,051
руб./руб., то в 2016 г. – 0,031 руб./руб. Непроцентные доходы на 1 рубль
активов увеличились на 23,20%. Именно на эти операции следует обратить
особое внимание при выявлении направлений повышения финансовых
результатов. Собственный капитал также стал приносить на 18,11% чистых
процентных доходов меньше: если в 2014 г. на 1 рубль собственного капитала
приходилось 0,419 руб. чистых процентных доходов, то в 2016 г. – 0,343 руб.
Сумма чистых процентных доходов на 1 рубль обязательств, стала также
меньше: в 2014 г. эта сумма составляла 0,058 руб./руб., в 2016 г. – 0,034
руб./руб. Особо следует отметить негативную динамику чистого спреда и
чистой процентной маржи;
- увеличение масштабов деятельности филиала банка потребовало роста
расходов. В частности, в 2014-2015 гг. процентные расходы увеличились на
31,88% и в 2015-2016 гг. – еще на 133,41%. Комиссионные расходы
увеличились, соответственно, на 16,87% и 135,39%, а операционные расходы,
соответственно, на 17,37% и 128,36%. В целом общая сумма расходов
увеличилась на 63,23% в 2016 г. по сравнению с 2014 г. Основным фактором,
повлиявшим на динамику процентных расходов филиала банка ПАО «Сбербанк