4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..4
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА………………………………………………………….8
1.1. Понятие эффективности деятельности банка…………………………………8
1.2. Сущность и содержание финансового анализа деятельности банка……….13
1.3. Методика анализа финансового состояния коммерческого банка…………17
Глава 2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА БАНКА
ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»………………………………………......................26
2.1 Общая характеристика организации…………………………………………..26
2.2 Анализ, оценка структуры и динамики прибыли и рентабельности Юго-
Западного филиала «ПАО «Сбербанк России» Сунженского района Республики
Ингушетия г. Сунжа………………………………………………………………..35
2.3 Анализ и оценка затрат и убытков филиала банка………………………...44
Глава 3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ
ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИЛИАЛА БАНКА ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ»………………………………………………………...…54
3.1 Резервы роста прибыли и рентабельности банка…………………………….54
3.2 Оптимизация затрат филиала банка и ее влияние на финансовые результаты
его деятельности……………………………………………………………………58
3.3 Основные направления улучшения показателей финансовых результатов
деятельности филиала банка ПАО «Сбербанк России» г. Сунжа РИ…………..62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..79
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………87
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….91
5
ВВЕДЕНИЕ
Анализ эффективности состояния банка в современных условиях является
основой принятия управленческих решений в банке и определения
конфиденциальных и выгодных взаимоотношений между банками и их
клиентами.
На сегодняшний день, когда поменялась финансовая обстановка в
государстве, и в главную очередность требование функционирования
коммерческих банков, результат их целей делается допустимым в главном за
счет перемены устойчивости банка. А так как финансовая деятельность
считается специализацией банков, роль финансового анализа в финансовой
устойчивости ими трудно переоценить.
Актуальность темы также объясняется тем, что коммерческие банки,
мобилизуя на время вольные ресурсы на рынке кредитных ресурсов, с их
поддержкой удовлетворяют необходимость общенародного хозяйства в
оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал,
обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. От их четкой
и грамотной деятельности зависит как эффективность функционирования
банковской системы, так и российской экономики вообще.
Поэтому разработка эффективного механизма анализа их деятельности,
имеющего целью выявление, на возможно более ранних стадиях проблем в
деятельности коммерческого банка, жизненно необходим для финансовой и
социальной стабильности нашего государства.
Однако теоретические вопросы финансового анализа в банках остаются до
настоящего времени недостаточно разработанными четко не выявлены место и
роли финансового анализа в управлении коммерческим банком, поэтому
выбранная тема актуальна с позиций практического применения его в
деятельности банков.
6
Объект исследования работы – финансовая деятельность филиала
коммерческого банка Публичного акционерного общества «Сбербанк России»
№8633/02 в период с 2014 по 2016 года.
Предмет исследования – финансово-экономические отношения,
возникающие в процессе анализа эффективности деятельности коммерческого
банка.
Цель исследования - изучение с теоретической и практической точек
зрения эффективность филиала ПАО «Сбербанк России» и разработка путей
совершенствования деятельности на современном этапе.
Исходя из цели данной работы, необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы анализа эффективности
деятельности банка, а именно раскрыть понятие эффективности
деятельности банка, изучитьсущность и содержание финансового анализа
деятельности банка, проанализировать методику анализа финансового
состояния коммерческого банка;
- рассмотреть анализ эффективности деятельности филиала банка ПАО
«Сбербанк России», дать общую характеристику организации,
проанализировать оценку структуры и динамики прибыли и
рентабельности Юго-Западного филиала «ПАО «Сбербанк России»
Сунженского района Республики Ингушетия г. Сунжа, а также дать
анализ оценки затрат и убытков филиала банка;
- разработать предложение по повышению эффективности деятельности
филиала банка «Сбербанк России», раскрыть резервы роста прибыли и
рентабельности банка, определить оптимизацию затрат филиала банка и
ее влияние на финансовые результаты его деятельности.
Теоретической основой работы явились классические и современные
научные разработки отечественных и зарубежных специалистов, исследующих
проблемы анализа и оценки эффективности деятельности коммерческих
банков.
7
Методологическую базу исследования составили методы чтения
финансовых отчетов, среди которых можно выделить: горизонтальный анализ,
вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов,
сравнительный анализ, факторный анализ.
Информационной базой для проведения исследований организации
анализа и оценки эффективности показателей деятельности коммерческого
банка послужили внутренняя банковская документация и бухгалтерская
отчетность филиала банка ПАО Сбербанк России №8633/02 за 2014 – 2016
годы.
Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что
применение новых технологий (преобразований) позволит банку расширить
ассортимент услуг, увеличить круг постоянных клиентов, получать более
высокий уровень прибыли, что приведет к повышению общего уровня
эффективности организации и управления деятельностью банка. Что в
дальнейшем благотворно скажется на развитии банковского сектора экономике
страны в целом.
Также в исследовании был проведен сравнительный анализ финансовой
деятельности Юго-Западного филиала № 8633/00002 банка «Сбербанк России»
и четырех российских банков таких как «Росбанк», банк «АК БАРС», «Связь-
Банк» и банк «Тинькофф» за период 2016 года на основе нормативов
Центрального банка РФ Н1, Н2 и Н3, рентабельности активов, рентабельности
капитала и динамики ключевых показателей деятельности банков. Показано,
что рассмотренные финансовые организации обладают рядом общих
характеристик, отличаясь, тем не менее, показателями рентабельности и
надежности. На основе проведенных исследований выявленны наиболее
надежные банки. Информация о банках была получена с интернет-ресурса
«banki.ru» и официальных сайтов организаций.
Цели и задачи работы предопределили её структуру, которая состоит из
введения, трех частей, заключения, списка использованной литературы и
приложений.
8
Глава 1. Теоретические основы анализа эффективности
деятельности банка
1.1 Понятие эффективности деятельности банка
Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно
отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит
не просто товар, а товар особого рода в виде денег, платежных средств. Банк
скорее торговое, посредническое, нежели промышленное предприятие.
Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк действительно как бы покупает
ресурсы, продает их, функционирует в сфере перераспределения, содействует
обмену товарами. Он имеет продавцов, хранилища, особый товарный запас, его
деятельность во многом зависит от оборачиваемости.
Коммерческие банки – активный элемент рыночной экономики. Банки
аккумулируют средства юридических и физических лиц и размещают их от
своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, а также
осуществляют расчетно-кассовые, комиссионно-посреднические,
трастовыеоперации, операции с ценными бумагами, кредитными картами,
валютой, лизинг, факторинг, страхование, брокерские услуги и другие.
Коммерческие банки – единственный экономический субъект, который
системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным
звеном рыночной экономики.
Коммерческие банки – посредники продвижения в систему рыночной
экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка –
промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и
населения – через обслуживание их денежных потоков. Причем банки, в
отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают
основную часть всех средств денежного обращения конкретной страны.
1
1
Финансовое право.: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. - 5-e изд., перераб. и доп., - М.: ЮНИТИ,
2016.С.108.
9
Неотъемлемой частью банковской деятельности является риск.
Характеристики, отличающие коммерческие банки от других коммерческих
предприятий, а также подтверждающие рискованность их деятельности,
следующие:
- банки оперируют крупными активами, эмитируют и торгуют
финансовыми инструментами, имеющими рыночную стоимость, падение
которой может сказаться на капитале и платежеспособности банка;
- банки привлекают заемные средства, что при наличии низкого
соотношения собственного капитала к совокупным активам,
принаступлении форс-мажорных обстоятельств может привести к утрате
доверия вкладчиков, кризису ликвидности и банкротству;
- банки осуществляют доверительное управление активами,
принадлежащими другим лицам, что может вызвать ответственность за
нарушение доверия и т.д.
Все вышеперечисленное свидетельствует о постоянном усложнении
банковской деятельности и, следовательно, о повышении требований к ее
ведению.
2
Коммерческие банки находятся под постоянным принудительным
надзором центрального банка и других финансовых ведомств. Банковский
надзор основан на системе лицензирования и служит средством
проверкисоблюдения коммерческими банками законов и нормативов.
Финансовые отчеты коммерческих банков подвергаются проверкам внешних
аудиторов, заключение которых придает достоверность отчетности и укрепляет
доверие к банковской системе.
В условиях бурного развития рынка финансовых услуг, наблюдающегося
в мировой экономике на протяжении последних десятилетий, особое значение
2
Горелая Н. В. Основы банковского дела [Текст] :учеб. пособие для студентов вузов по направлению
«Экономика» специализации «Банки и банк. Деятельность» / Н. В. Горелая, А. М. Карминский; под
ред. А. М. Карминского. - М.: ФОРУМ - ИНФРА-М, 2013. С.92.
10
приобретает проблема идентичности оценки эффективности деятельности
кредитных организаций в транснациональном масштабе.
В современной научной литературе существует множество трактовок
понятия «эффективность», но все они в итоге к двум общим определениям:
- эффективность есть соотношение затрат ресурсов и результатов,
полученных от их использования;
- эффективность есть социально-экономическая категория, показывающая
влияние способов организации труда участников процесса на уровень
достигнутых ими результатов.
3
Анализ эффективности банковской деятельности чаще всего приводят,
используя первое положение, согласно которому эффективность банка или
банковской системы рассчитывается исходя из близости значений показателей
деятельности каждого банка (например, издержек, прибыли и т.д.) к некой,
заранее определенной границе эффективности.
Коммерческие банки западных стран (например, США) уделяют большое
внимание анализу своей деятельности. В банковском бизнесе получила
распространение концепция «высокорентабельной банковской деятельности»
(high-profitability banking), основные принципы которой:
- максимизация доходов – предполагает максимизацию доходов от
предоставления кредита и доходов по ценным бумагам и др.,
поддержание гибкой структуры активов, приспособленных к изменениям
процентной ставки;
- минимизация расходов – предполагает оптимизацию структуры пассивов,
минимизацию потерь по кредитам, контроль за текущими расходами и
т.п.;
- эффективный банковский менеджмент – рассматривается как система
управления отношениями, связанными со стратегическим и тактическим
планированием, анализом, регулированием, контролем деятельности
3
Ковшова М.В., Куцеба С.М. Управление прибылью и доходами банка // Финансовая жизнь. – 2010.
– №1. – С. 55.
11
банка, управлением финансами, маркетинговой деятельностью, а также
персоналом, призванная обеспечить эффективную деятельность
коммерческого банка.
По мнению западных экономистов, стабильное развитие коммерческого
банка вдолгосрочной перспективе должно обеспечить формулирование
глобальной стратегии банка и установление на ее основе стратегических целей
и задач для всех направлений деятельности и структурных подразделений
банка.
Понятию «эффективность» в английском языке соответствуют несколько
терминов, которые в финансовой литературе трактуются следующим образом:
- effectiveness – способность достигать ранее определенные цели
(независимо от того, какой ценой это было сделано);
- efficiency – оптимальное соотношение затраченных ресурсов и
полученныхрезультатов (независимо от того, была ли достигнута
поставленная цель);
- effectuality – сочетание effectiveness и efficiency.
Понятию «эффективность» также соответствует термин performance,
обозначающий общее состояние организации, включая финансовые и
нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы.
4
Оценку финансового состояния кредитных организаций наряду с
обязательными нормативами можно производить с помощью анализа системы
финансовых показателей, служащих критерием оценки конкретных аспектов
банковской деятельности, уделяя особое внимание прибыльности (доходности)
коммерческого банка.
5
Главное в процессе организации деятельности банка и его структурных
подразделений состоит в том, чтобы реализовать, по крайней мере, три
4
Омаров О.М., Исаева Ш.М. Анализ финансовых показателей как путь повышения эффективности
управления банком // Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право. – 2013. – №3-4. – С. 103.
5
Пахарь Е. К. Анализ финансового результата деятельности ПАО «Сбербанк России» // Молодой
учен ый. — 2016. — №24. — С. 209.
12
наиболее существенные цели – добиться высокой рентабельности, достаточной
ликвидности и безопасности банка. Высокая эффективность чаще всего
оценивается по отношению затрат к прибыли, при этом доминирует идея
экономии затрат в процессе банковской деятельности. Чем ниже элементы
расходов, тем более ощутимыми и положительными являются конечные
результаты деятельности кредитной организации.
Преломляя вышеизложенное на понятие «эффективность деятельности
коммерческого банка», можно говорить также о его многоаспектности и
многозначности. Поэтому в качестве критериев эффективности банка можно
рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности (доход и
прибыть), так и результативность (рентабельность), а также всю совокупность
показателей финансового состояния (устойчивость, ликвидность,
платежеспособность) достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой
значимости как для самого банка, так и для социально-экономической среды
его деятельности.
Совокупность критериев необходимо рассматриваться как систему, как
комплексную характеристику, отражающую соответствие результатов
деятельности коммерческого банка поставленным целям на каждом временном
отрезке его функционирования, и в данном аспекте, только достижение всех, а
не нескольких, критериев позволит говорить об эффективности его
деятельности.
6
Таким образом, эффективность деятельности коммерческого банка это не
только результаты его деятельности, но и эффективная система управления,
построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности
банка (системы целей деятельности банка, ранжированных по значимости и
ценности) и контроле за процессом ее реализации.
1.2. Сущность и содержание финансового анализа деятельности банка
6
Литовченко В.П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2016.
С.51.
13
Эффективность большинства управленческих решений может быть оценена
с помощью финансовых показателей, поэтому финансовый анализ является
этапом, операцией и одним из основных условий обеспечения качества и
эффективности принимаемых управленческих решений.
Финансовый анализ представляет собой метод оценки и прогнозирования
финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.
7
В традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод
исследования путем расчленения сложных явлений на составные части. В
широком научном понимании финансовый анализ – это метод научного
исследования (познания) и оценки явлений и процессов, в основекоторого
лежит изучение составных частей элементов изучаемой системы.
8
В современном коммерческом банке финансовый анализ представляет
собой не просто элемент финансового управления, а его основу, поскольку
финансовая деятельность, как известно, является преобладающей в банке.
Управление ею немыслимо без анализа – будь то традиционное осуществление
кредитных операций, проведение платежей и расчетов, хранение денег или
относительно новые виды деятельности (страхование, лизинг, брокерские
услуги и др.). При этом если различные законодательные ограничения,
ограждающие банковское дело от чрезмерных рисков, разрушительной
конкуренции, лавинообразных банкротств являются факторами внешнего
регулирования банковской деятельности, то с помощьютаких функций
управления, как анализ, аудит и контроль, осуществляется определенное
внутреннее ее регулирование.
Финансовый анализ для управленческого персонала в коммерческом банке
– это важнейший инструмент определения финансового
7
Жилкина А.Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н.
Жилкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. С.26.
8
Горелик О.М. Финансовый анализ: Учебное пособие / О.М. Горелик, О.А. Филиппова. - М.:
КноРус, 2011. С.130.