64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Успешное развитие экономики страны в значительной степени
зависит от состояния банковской системы. Анализ финансовых результатов
деятельности банков повышает надежность, как отдельного банка, так и всей
банковской системы в целом.
В настоящее время существует большое количество различных
методик комплексной оценки финансового состояния банка, в составе
которых осуществляется анализ финансовых результатов деятельности.
Каждая методика обладает достоинствами и имеет недостатки, постоянно
меняющиеся условия вызывают необходимость внесения корректировок в
систему расчета и анализа данных.
Использование методики зависит от целей анализа, имеющейся для его
проведения необходимой информационной базы и других факторов.
Использования инструментов ряды методик позволяет провести оценку
финансовых результатов деятельности коммерческого банка , выявить
имеющиеся недостатки и разработать предложения , направленные на
повышение эффективности показателей банковской деятельности.
Целью работы является, на основе теоретического и практического
исследования финансовых результатов деятельности коммерческого банка,
выявить основные проблемы и выработать предложения, направленные на
выявление резервов и улучшение его финансовых результатов .
В ходе проведенного исследования были решены следующие
задачи:
Рассмотрены теоретические вопросы анализа финансовых
результатов банка;
Дана характеристика организационно-правовой структуры КБ
"Ренессанс Кредит" ( ООО) ;
Проанализированы основные финансовые показатели деятельности КБ
"Ренессанс Кредит";
65
Проведен факторный анализ прибыльности банка;
Рассмотрены меры, направленные на улучшение финансовых
результатов деятельности банка;
Сделаны расчеты по оценке экономической эффективности
разработанных мероприятий.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы
является КБ "Ренессанс Кредит" ( ООО).
«Ренессанс Кредит» занимает лидирующие позиции в сегменте
потребительского кредитования, что подтверждается результатами
банковских рэнкингов.
Анализ показателей динамики активов за 2016-2018гг. показал
тенденцию их роста. За указанный период активы выросли на 66,5%.
В структуре активов банка основная доля приходится на чистую ссудную
задолженность, банк значительно нарастил объемы продаж кредитных
продуктов, сохраняя высокое качество формируемого кредитного портфеля.
сумма чистой ссудной задолженности за анализируемый период увеличилась
на 56599 млн. руб., или 71, 6%. За счет роста кредитного портфеля банка
происходит в целом и рост банковских активов.
Доля просроченной задолженности в общем объеме ссудной
задолженности снизилась с 11,2 % по состоянию на 01января 2017 г до
4,7 % по состоянию на 01.01.2019 г.
По оказываемым услугам банк в основном привлекает клиентские
деньги, рост которых за анализируемый период составил 162,9 % , около
80 % от общей суммы пассивов занимают вклады физических лиц средств,
собственные средства банка также показывают динамику роста.
Увеличение объемов кредитования является результатом активной
работы банка с уже имеющейся клиентской базой, которая на конец
2018 года составила свыше 10 миллионов человек, а также развития
клиентских сервисов и повышение качества обслуживания
66
Линейка продуктов Банка включает в себя нецелевые и целевые
кредиты, банковские карты. Структура кредитного портфеля «Ренессанс
Кредит» оптимально сбалансирована. Существенная его часть формируется
за счет высокомаржинальных продуктов – нецелевых кредитов и банковских
карт, обеспечивая высокую доходность активов. В свою очередь, целевые
кредиты обеспечивают значительную часть притока новых клиентов.
Нормативы ликвидности свидетельствуют о хорошем запасе
прочности для преодоления возможного оттока средств клиентов банка.
По итогам 2018 года прибыль «Ренессанс Кредит» по РСБУ составила
8 235 млн. руб. Увеличение объема прибыли в 2018 году связано , прежде
всего, с ростом процентного дохода на 42,0% , по сравнению с 2016 годом,
увеличением чистого комиссионного дохода на 40,4% , по сравнению с 2016
годом, ростом чистых доходов от операций с финансовыми активами,
оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
изменением резерва на возможные потери на 28,3%.
В то же время по операциям с иностранной валютой и от переоценки
иностранной валюты были допущены убытки в общей сумме 592 млн.руб.,
которые связаны с резкими колебаниями курсов иностранных валют к
российскому рублю, ростом курса доллара США и превышениями
обязательств над банковскими активами.
Опережающий рост операционных доходов над расходами позволили
банку заметно улучшить показатель операционной эффективности
«отношение операционных расходов к доходам», который упал с 61% за
2016 год до 40,7 % за 2018 год.
Ключевые показатели эффективности деятельности по итогам 2018
года находятся на хорошем уровне: рентабельность капитала (ROE)
составила 27,2%, рентабельность активов (ROA) - 3,9%.
Проведенный анализ финансовых результатов деятельности
«Ренессанс Кредита показал существенную зависимость банковских
показателей от внешних факторов.
67
Так ухудшение ситуации в российской экономике после введенных в
2014 году санкций , отразилось на снижение основных показателей
банковского сектора. Анализ отчетных данных « Ренессанс Кредита» за
2016 год показал высокий уровень просроченной задолженности по
кредитам физических лиц из-за роста инфляции ,безработицы, снижения
реальных доходов населения , удорожания стоимости привлеченных
средств; убытки от падения стоимости финансовых активов, и другие
негативные факторы, которые привели к убыткам в целом по банку по
итогам работы за 2016 год.
Стабилизация российской экономики в 2017 году отразилась на
улучшении состояния банковского сектора, на росте финансовых
результатов деятельности показателей банка «Ренессанс Кредит»
Мониторинг кредитных продуктов банка показал, что «Ренессанс
кредит» отличается большим разнообразием кредитных продуктов. Однако,
привлекательность кредитных продуктов банка снижена из-за высоких
процентных ставок, уменьшении которых в настоящее время
проблематично, наряду с другими факторами, из-за высокой стоимости
привлеченных ресурсов.
В ресурсной базе банка преобладают вклады населения. В целях
снижения стоимости ресурсов и снижения риска сокращения ресурсной базы
банка при падении доходов населения и их банковских вкладов, необходима
диверсификация ресурсной базы и, на мой взгляд, расширение клиентской
базы за счет депозитов юридических лиц.
В случае изменения структуры пассива за счет роста на 10 %
банковских депозитов юридических лиц, и сокращения доли физических
лиц при среднем размере пассивов на уровне 2018 года, процентные
расходы сократятся на 133,6 млн. руб.
В то же время, снижение расходов увеличивает прибыль банка,
удешевление стоимости ресурсов позволит уменьшить процентные ставки
при выдаче кредитов и увеличить объемы кредитования.
68
При выдаче дополнительно кредитов на 10 млн. руб., банк получит
дополнительно чистый доход в сумме 1,5 млн.руб. При реализации ряда
предложенных мероприятий общий экономический эффект составит
135, 1 млн. руб. чистого дохода Банка.
Проведенные исследования показали , что стратегический подход
развития банка является одной из главных составляющих экономического
роста, при которой следует ориентироваться на важнейшие показатели,
отражающие реальное финансовое положение банка, уровень его
финансового обеспечения, а также основные направления потенциальные
возможности развития банка.
Рынок банковских услуг все ближе к стадии насыщения,
соответственно, банковская стратегия взаимодействия с клиентами меняет
свое направление - от завоевания нового клиента к его удержанию, к
рациональному использованию и повышению эффективности использования
всех имеющихся ресурсов, улучшению финансовых показателей
деятельности банка .
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
Нормативно-правовые источники
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395 - 1 «О банках и банковской
деятельности» , [Электронный ресурс], - Ст.24 .
2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп.), [Электронный
ресурс], - Ст.56.
3. ЦБ РФ Методика анализа финансового состояния банка от 04 сентября
2000 г. [Электронный ресурс] ,- 133 с.
4. Положение ЦБ РФ от 28.12.2012 г. № 395-П О методике определения
величины собственных средств (капитала) кредитных организаций
(«Базель III») [Электронный ресурс],- 95 с.
5. Указания ЦБ РФ от 03.04.2017 N 4336-У "Об оценке экономического
положения банков", - 56 с.
6. Положение ЦБ РФ от 28 июня 2017 № 590-П "О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности», [Электронный ресурс] -
28 с.
Основная литература
7. Абушинова Б. Финансовое состояние предприятия: основные показатели
/ Справочник экономиста, 2014. – № 8. – С. 44-54
8. Архипов А.И., Большаков А.К. Экономика: учебник / Архипов А.И.,
Большаков А.К., Дерябина М.А. – Изд. 3-е, переработанное и
дополненное. – М.: Проспект, 2014. – 848 с.
9. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и
интерпретация / Л. Бернстайн; Пер. с амер. – 6-го изд. выполнили: О.В.
Скачкова; Науч. ред. пер. И.И. Елисеева. – М.: Финансы и статистика,
2014. – 624 с.
70
10. Бланк И.А. Управление денежными потоками: учебное пособие / Бланк
И.А. – Киев: Ника-Центр: Эльга, 2012. – 736 с.
11. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика организаций (предприятия):
учебное пособие для студентов вузов / Грибов В.Д., Грузинов В.П.,
Кузьменко В.А. – М.: Кнорус, 2014. – 416 с.
12. Диагностика финансового состояния коммерческого банка : учебно-
методическое пособие / Е.Г. Шершнева.— Екатеринбург: Изд-во Урал.
ун-та, 2017.— 112 с.
13. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия:
учебник / Жилкина А.Н. – Изд. исправленное. – М.: Инфра-М, 2013. –
332 с.
14. Маркова, О. М., Мартыненко, Н. Н., Рудакова, О. С. Банковские
операции : учебник для академического бакалавриата. — М. : Юрайт,
2015. — 612 с.
15. Масленченков, Ю. С. Финансовый менеджмент банка [Электронный
ресурс] : учебное пособие для вузов / Ю. С. Масленченков. — Электрон.
текстовые данные. — М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2017.- 399 с.
16. Мишура, Л. Г. Организация, анализ и управление финансовыми
ресурсами предприятия [Электронный ресурс] : учебное пособие / Л. Г.
Мишура, Т.М. Сизова. — Электрон. текстовые данные. — СПб. :
Университет ИТМО, 2016 -35 с.
17. Никонова, И. А. Стратегия и стоимость коммерческого банка
[Электронный ресурс] / И. А. Никонова, Р. Н. Шамгунов. — 3-е изд. —
Электрон. текстовые данные. — М. : Альпина Бизнес Букс, 2019. — 303 c
18. Синки-мл., Джозеф Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в
индустрии финансовых услуг [Электронный ресурс] / Джозеф Синки-мл.
пер. А. Левинзон. — Электрон. текстовые данные. — М. : Альпина
Бизнес Букс, 2019. — 1017 c.
19. Соколова, А. А. Финансовый анализ : практикум / А. А. Соколова. —
71
Электрон. текстовые данные. — Ставрополь : Северо-Кавказский
федеральный университет, 2016. — 152 c.
20. Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и
специалитета / А. Н. Жилкина. — М. : Издательство Юрайт, 2018 — 285
21. Экономический словарь / под ред. А. Н. Азрилияна . — М. : Институт
новой экономики, 2015. — 1152 с
Периодические издания
22. Мальцева Т. С. Анализ финансовых результатов коммерческого банка //
Молодой ученый. — 2018. — №16. — С. 156-160
23. Минина А. И. Сравнительный анализ методик оценки деятельности
коммерческих банков // Молодой ученый. — 2018. — №13. — С. 240-243
24. Овакимян Г.С., Гребеник В.В. Финансовый механизм и методы
управления финансами коммерческого банка // Интернет-журнал
«Науковедение» Том 8, №3 -2016 -14с.
25. Пашков Р.В. Управление рисками и капиталом банка, монография / Р.В.
Пашков, Ю.Н. Юденков. - М. : Русайнс, 2016. - 233 c.
26. Годовой отчет КБ «Ренессанс Кредит» за 2016 год, [Электронный
ресурс] : https://rencredit.ru/upload/iblock/86e/godovoy-otchet_2016.pdf-79с
27. Годовой отчет КБ «Ренессанс Кредит» за 2017 год, [Электронный
ресурс] : https://rencredit.ru/upload/iblock/86e/godovoy-otchet_2017.pdf-80с.
28. Годовой отчет КБ «Ренессанс Кредит» за2018 год, [Электронный ресурс
: https://rencredit.ru/upload/iblock/f17/godovoy-otchet_2018.pdf -80 С.
29. Положение о Правлении КБ «Ренессанс Кредит» №9-5/17 № 9-66/14
от 03.12.2014г., [Электронный ресурс] : https://rencredit.ru/upload/iblock
/05a/79c2b4f56020ed23ce7771dbcf95a8a5.pdf – 14с.
30. Положение о Совете Директоров КБ «Ренессанс Кредит» №9-5/17
от 30.01.2017г. [Электронный ресурс] :https://rencredit.ru/upload/iblock/7f2
/ polozhenie-o-sovete-direktorov_30.01.2017.pdf. - 12 с.