7
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 8
Глава 1. Теоретические основы анализа финансовых результатов
деятельности банка ............................................................................................... 14
1.1 Развитие банковского рынка в 2014–2015 годах ......................................... 14
1.2 Сущность анализа финансовых результатов банка ..................................... 20
1.3 Рыночная стратегия и ее влияние на прибыль банка .................................. 33
Глава 2. Анализ и оценка деятельности и предоставляемых услуг
ОАО АКБ «Эльбин» .............................................................................................. 40
2.1 Общая характеристика ОАО АКБ «Эльбин» ............................................... 40
2.2 Анализ финансовых результатов ОАО АКБ «Эльбин» .............................. 44
2.2 Анализ отдельных источников прибыли ОАО АКБ «Эльбин» ................. 46
2.4 Выявление существующих недостатков ....................................................... 55
3. Пути улучшения финансовых результатов деятельности кредитной
организации ........................................................................................................... 56
3.1 Разработка стратегии развития ОАО АКБ «ЭЛЬБИН»............................... 56
3.2 Способы снижения расходов и увеличения доходов
ОАО АКБ «Эльбин» .............................................................................................. 65
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 79
ПРИЛОЖЕНИЕ ..................................................................................................... 82
8
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Политические и экономические
перемены, произошедшие в России на рубеже веков, потребовали внесения
изменений в управление процессом банковского обслуживания
корпоративных клиентов. Действительно, в ряде ведущих российских
компаний, в результате произошедшей смены собственников и менеджеров, к
руководству пришли энергичные, инициативные и решительные
профессионалы, в интеллектуальном багаже которых глубокие
специализированные знания, полученные в ведущих отечественных и
западных бизнес-школах.
В российской банковской системе существует множество проблемных
точек, среди которых особо выделяются высокие кредитные риски,
несовершенство законодательства в части защиты прав кредиторов,
чрезмерные надзорные требования, ограниченное число источников
наращивания ресурсной базы, относительно низкая степень доверия
населения к банкам, низкая капитализация, слабая инвестиционная
привлекательность, слабость развития механизмов корпоративного
управления.
Тем не менее этот комплекс проблем носит скорее общесистемный
характер и в определенной степени типичен для значительного числа
отраслей российской экономики, начиная от легкой промышленности,
снижающие объемы производства, заканчивая стабильно растущей нефтяной.
Таким образом, большинство проблем банковской системы характерно для
компаний других отраслей и является следствием незавершенности процесса
перехода России к рыночной экономики.
Важным вызовом является возрастающая индивидуализация
потребления банковских продуктов и услуг, повышения роли качества.
Следствием возросшего уровня требований клиентов к услугам и продуктам
в части соответствия собственным индивидуальным потребностям стало
9
существенное расширение спектра предполагаемых на рынке финансовых
продуктов и услуг, а также усиление процессов дезинтермедиации,
приводящих к перераспределению денежных потоков в пользу
небанковского сектора. Так например, возможности населения по
инвестированию денежных средств значительно расширились и включают в
себя, помимо традиционных банковских вкладов, вложения в акции, паевые
инвестиционные фонды, пенсионные и страховые схемы накопления.
В сложившихся условиях, характеризующихся повышением
конкуренции со стороны не банковских организаций, банкам для сохранения
позиций на рынке следует создать альянсы со страховыми, пенсионными и
инвестиционными структурами для разработки новых комбинированных
продуктов, более эффективного совместного продвижения своих
традиционных продуктов, а также оказания партнерам комиссионных услуг.
При разработке собственных продуктов российским банкам необходимо
более глубоко ориентироваться на запросы потребителей, увеличивать
линейку предлагаемых продуктов и услуг, в том числе за счет формирования
новых рынков, усиливать сотрудничество с крупными сетевыми компаниями.
Таким образом, расширение продуктового ряда, увеличение
проводимых комиссионных операций, формирование новых рынков будет
являться адекватным ответом банков на стоящие перед ними вызовы в части
усиления процессов индивидуализации потребления. Одновременно с этим
на фоне снижения процентной маржи и необходимости развития филиальной
сети выше указанные меры позволяют банкам увеличить загрузку своей сети.
Еще один вызов банковской системе – технологический. Без
современных технологий и коммуникаций невозможно качественно
организовать и удешевить процесс массового обслуживания клиентов, а
также управлять филиально – сбытовой сетью. Операции на массовых
рынках станут приносить банкам доход только при условии значительного
удешевления их стоимости, которого в свою очередь, не добиться без
современных технологий. Безусловно, это не полный перечень стоящих
10
перед банковской системой задач. Тем не менее, они являются для
российских банков наиболее актуальными и важными, а адекватные ответы
позволят банковской системе стать более конкурентоспособной и повысить
свою инвестиционную привлекательность.
Таким образом, в настоящее время становится как никогда актуальной
разработка конкретных практических рекомендаций для российских банков
по переходу к более эффективной схеме обслуживания корпоративных
клиентов.
Еще несколько лет назад, в России преобладала обычная практика,
когда каждому корпоративному клиенту, банк предлагал сначала заключить
договор на расчетно-кассовое обслуживание, и только потом, спустя
некоторое время, начинал формирование портфеля, состоящего, как правило,
из стандартных банковских услуг, лишь изредка включающего сложные
услуги и еще реже учитывающего собственные пожелания клиента.
В настоящее время, в состоянии «как есть», многие банки по-прежнему
предлагают клиентам только услуги «имеющиеся в наличии», по жестким,
фиксированным ценам и только в случае конкретного обращения клиента.
Также как и прежде менеджеры банков не стремятся по собственной
инициативе установить контакты с руководством клиентов с целью
предложения полного или специального перечня услуг с гибкими ценами и с
использованием современных способов предоставления и стимулирования их
потребления. Они не готовы разъяснить руководству компаний-клиентов
преимущества комплексного обслуживания и проинформировать их о
достоинствах новых и усовершенствованных услуг.
По результатам анализа отечественной экономической литературы,
среди основных проблем развития обслуживания корпоративных клиентов в
России выделяются: существование конкуренции с западными банками за
привлечение клиентуры; развитие базы надежных клиентов; формирование
качественного и диверсифицированного портфеля услуг; недостаточное
качество предоставляемых услуг; отставание в области банковских
11
технологий; отсутствие рынка инвестиционных банковских услуг и
финансовых инструментов.
Согласно проведенному анализу экономической литературы среди
преимуществ российских банков при обслуживании корпоративных клиентов
можно выделить: качество платежных услуг с использованием системы
«банк-клиент», знание особенностей деятельности российских компаний,
умение работать в сложных условиях перехода к рыночной экономике и
кризисных потрясений, потребность в получении прибыли за счет
кредитования реального сектора российской экономики.
Актуальность дипломной работы обусловлена тем, что банковские
продукты и услуги являются традиционной сферой банковского
предпринимательства, направленного на повышение доходов банков и
удовлетворение потребностей частных и корпоративных клиентов в целях
развития национальной экономики. Современный уровень развития
производительных сил требует от банковского сектора предоставления все
большего числа услуг своим клиентам. В последние десять - двадцать лет
банковское дело в ряде развитых стран вышло на качественно новый
уровень.
Основными критериями эффективности банковского обслуживания
корпоративных клиентов можно считать: устойчивый рост доходов банка,
рост объема услуг (как показателя квалифицированности персонала банка),
качественное и количественное изменение состава корпоративных клиентов,
конкретное видение направлений маркетинговых исследований банка,
четкость ориентиров стратегии развития сети филиалов и банков-
корреспондентов, наглядность увеличения динамики роста платежных
потоков по счетам.
Целью данной работы является проведение анализа финансовых
результатов деятельности банка на примере ОАО АКБ «ЭЛЬБИН».
В связи с поставленной в работе целью необходимо решить ряд
взаимосвязанных задач:
12
- изучить теоретические основы анализа финансовых результатов
деятельности банка;
- дать общую характеристику ОАО АКБ «ЭЛЬБИН» ;
- провести анализ баланса Банка;
- провести анализ прибыли коммерческого банка;
- разработать пути улучшения финансовых результатов банка.
Предметом исследования является анализ прибыли коммерческого
банка.
В качестве объекта исследования выступает ОАО АКБ «ЭЛЬБИН».
Структура работы. Выпускная квалификационная работа
структурирована в соответствии с поставленными задачами.
Она состоит из введения трех глав, заключения, списка литературы,
приложений.
Во введении обосновывается актуальность темы, определяются цели и
задачи исследования.
В главе 1 «Теоретические основы анализа финансовых результатов
деятельности банка» рассматривается необходимость и сущность проведения
анализа финансовых результатов банка.
В главе 2 «Анализ деятельности банка», дается общая характеристика
деятельности ООО «КБ «ЭЛЬБИН», проводится анализ финансовых
результатов ООО «КБ «ЭЛЬБИН».
В главе 3 «Направления улучшения финансовых результатов банка» на
основе выявленных недостатков, разработаны Основные направления по
увеличению прибыли ООО «КБ «ЭЛЬБИН».
В заключении обобщаются итоги исследования.
Предметом исследования является совокупность экономических
отношений, складывающихся в процессе деятельности банка на рынке услуг
для корпоративных клиентов.
Объектом исследования является система экономических отношений,
возникающих между ОАО АКБ «ЭЛЬБИН» и корпоративными клиентами.
13
Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованной литературы и приложений.
14
Глава 1. Теоретические основы анализа финансовых результатов
деятельности банка
1.1 Развитие банковского рынка в 2014–2015 годах
В 2014–2015 годах банковский сектор ожидает глобальная
«перестройка». Банки столкнутся с ростом запросов на реструктуризацию
долгов со стороны крупных предприятий, в то время как многие розничные
игроки уже ощутили ухудшение качества своих портфелей.
В условиях ужесточения регулирования розницы, а также усиления
контроля за проведением сомнительных операций и сделок со связанными
сторонами многие банки будут вынуждены менять свои стратегии развития,
чтобы поддержать рентабельность на фоне замедления основных сегментов
кредитования.
Вызовом для некрупных игроков остается повышенная
подверженность панике со стороны кредиторов: доступ к краткосрочной
ликвидности на рынке МБК для них ограничен, при этом, как показал опыт
прошлых кризисов, потоки спасительной ликвидности попросту не доходят
от регулятора до небольших кредитных организаций, оседая в достаточно
крупных банках[6, с.83].
Прогноз развития банковского сектора исходит из предпосылки о
замедлении динамики реального ВВП до 0,5–1% по итогам 2014–2015 годов,
уровне инфляции 7–7,5% и среднегодовом курсе национальной валюты 36–
36,5 рублей за доллар.
Ключевые факторы замедления ВВП:
ускорение оттока капитала из страны и снижение объема
внешнеторговых операций на фоне напряженной геополитической ситуации;
низкий объем экспорта топливно-энергетических ресурсов (в 2014 году
совокупный ВВП стран еврозоны расти не начнет);
снижение темпов роста розничного товарооборота (по причине
ослабления потребительского спроса и замедления роста необеспеченной
15
розницы);
отрицательные темпы роста инвестиций в основной капитал.
Таблица 1
Прогноз динамики основных сегментов банковского рынка на
2014–2015 годы
Основные сегменты
банковского рынка
Ожидаемый темп
прироста в 2014 году
в процентах
Ожидаемый темп
прироста в 2015 году
в процентах
Кредитование крупных
компаний
12
9–10
Кредитование МСБ
13
11–12
Кредитование физлиц
23
19–20
в т. ч. необеспеченные
потребительские ссуды
23
18–19
в т. ч. ипотека
28
23–24
Кредитный портфель,
всего
15
11–12
Активы, всего
13
9–10
Источник: прогноз «Эксперта РА», по данным ЦБ РФ
Краткосрочное ускорение кредитования крупного бизнеса в 2014 году
осуществлялось за счет рефинансирования внешнего долга крупных
компаний. В результате по итогам года портфель кредитов вырос на 12%
против 10% годом ранее. Однако в 2015 году эффект от рефинансирования
исчерпан, и рынок вновь начал замедляться (прироста портфеля – 9–10%).
Сложная геополитическая обстановка способна придать ускорение и
связанному с кредитованием рынку внутрироссийских аккредитивов, что
даст возможности для дополнительного роста активов крупнейших банков.
На динамику кредитования МСБ (малого и среднего бизнеса) окажет
негативное влияние снижение эффекта драйверов прежних лет – кредитных
фабрик и комплексного обслуживания МСБ. Вместе с этим заявленные меры
господдержки сегмента кредитования МСБ, в том числе и Агентство
кредитных гарантий, по нашим ожиданиям, начнут работать не ранее III
квартала текущего года и смогут ощутимо повлиять на динамику рынка
16
только в 2015 году. Вследствие этого мы ожидаем дальнейшее замедление
рынка – темпы прироста кредитного портфеля составят не более 13% и 12% в
2014 и 2015 годах соответственно (против 15% в 2013 году).
Единственный сегмент, который по итогам 2015года ожидает
ускорение, - кредитование крупного бизнеса. Однако это краткосрочный
эффект, вызванный рефинансированием внешнего долга компаний внутри
страны.
Вместе с тем небольшие банки имеют шансы усилить свои позиции в
данном сегменте: активизация крупнейших банков в сфере
рефинансирования внешнего долга крупных компаний способна отвлечь их
ресурсы от развития кредитования МСБ.
Ухудшение качества активов затронет в 2014–2015 годах все сегменты
кредитования. Несмотря на то, что стагнация в экономике и ухудшение
доступа к внешнему фондированию ударят в первую очередь по крупным
предприятиям, большинство банков предпочтут реструктурировать крупные
кредиты либо рефинансировать долги таких компаний. В результате
формально рост просроченной задолженности по крупным кредитам будет
небольшим, однако реструктуризации фактически будут означать ухудшение
качества активов крупных банков. В то же время возможность привлечения
ресурсов от ЦБ РФ (в том числе под залог инвестиционных кредитов) и
ожидаемое ужесточение требований к кредитным организациям, в которых
могут размещать свободные средства госкомпании и корпорации, помогут
закрыть риски ликвидности, связанные с вынужденными пролонгациями
крупных долгов[19].
Качество активов во всех кредитных сегментах в 2014 году будет
ухудшаться, однако наибольшими темпами будет расти просрочка в
необеспеченной рознице
Наибольшими темпами будет расти просроченная задолженность в
необеспеченной рознице, причем новый виток роста придется на конец 2014
года, когда стагнация в экономике отразится на малых и средних