65
прочим обязательствам. К 2018 г. в структуре обязательств банка преобладали
обязательства по средствам кредитных организаций.
4. Проведенный анализ позволил выявить снижение суммы собственных
средств банка в 2017 г. на 249042 тыс. руб. Данное снижение было обусловлено
увеличением объема инвестируемой прибыли и соответствующим снижением
суммы неиспользованной прибыли на 1778404 тыс. руб. Согласно данным
бухгалтерского баланса на 30.09.2018 г. снижение источников собственных
средств продолжилось и составило 185120 тыс. руб. по сравнению с
показателем, сформировавшимся на 31.12.2017 г. Основными составляющими
собственных средств банка являются акционерный капитал и нераспределенная
прибыль банка.
5. В 2017 г. было выявлено снижение доходов банка на сумму 2633083
тыс. руб. или 11,16%. Основной причиной снижения доходов в данном
отчетном периоде стало сокращение процентных доходов банка 3586661 тыс.
руб. или 19,1%. Также в 2017 г. банком не осуществлялись операции с
финансовыми активами, а также было выявлено снижение доходов по
валютным операциям. Анализ доходов ООО «Русфинанс банк» за 9 месяцев
2018 г. в сравнении с аналогичным периодом предыдущего года позволили
выявить положительную динамику. Абсолютный прирост доходов составил
614988 тыс. руб. и обусловлен увеличением всех элементов доходов банка.
6. В 2017 г. выявлен рост расходов на 1507034 тыс. руб. или 8,7%.
Основными причинами роста общей суммы расходов банка является рост всех
видов расходов за исключением расходов по валютным операциям. В 2018 г.
тенденция роста расходов банка продолжилась, при этом рост был выявлен в
отношении всех видов расходов.
7. Конечным финансовым результатом деятельности ООО «Русфинанс
банк» является полученная им прибыль. Анализ особенностей формирования
прибыли до налогообложения ООО «Русфинанс банк» показал, что основным
его источником являлись чистые процентные доходы банка, при этом в 2017 –
2018 гг. их значение в формировании прибыли до налогообложения
66
существенно возросло.К факторам, оказавшим отрицательное влияние на
формирование финансового результата ООО «Русфинанс банк» необходимо
отнести формирование отрицательного финансового результата от переоценки
иностранной валюты, что явилось следствием высокой волатильности курса
рубля по сравнению с иностранной валютой, а также превышение
операционных расходов над операционными доходами банка.
8. Анализ динамики прибыли до налогообложения и чистой прибыли
ООО «Русфинанс банк» позволили сделать вывод о снижении финансовых
результатов деятельности банка. Более того, за 9 месяцев 2018 г. банком был
получен чистый убыток в сумме 185120 тыс. руб. Основными причинами его
формирования стало ухудшение соотношения между доходами и расходами
банка, а также усиление налогового бремени. Тенденция к снижению была
выявлена также в отношении всех показателей рентабельности деятельности
банка.
9. Для обобщения показателей прибыльности ООО «Русфинанс банк» на
основе показателей рентабельности была проведена обобщающая балльная
оценка, результаты которой показали, что в 2015 – 2016 гг. прибыльность
деятельности банка можно оценить как высокую, в 2017 г. показатели
прибыльности имели удовлетворительное значение, а за 9 месяцев 2018 г. как
сомнительное.
В практической части работы в целях повышения финансовых
результатов ООО «Русфинанс банк» была обоснована необходимость
реализации мер по нескольким направлениям банковской деятельности. В
частности сравнительный анализ услуг, предоставляемых ООО «Русфинанс
банк» с банками – конкурентами показал, что исследуемая банковская
организация не осуществляет работу с кредитными картами, однако данное
направление банковской деятельности является для него достаточно
перспективным. В связи с этим ООО «Русфинанс банк» было рекомендовано
организовать выпуск кредитных карт, что позволит увеличить финансовый
результат банка на 15213,5 тыс. руб.
67
Основным видом деятельности ООО «Русфинанс банк» является
кредитная деятельность по результатам проведенного исследования, в системе
управления кредитной деятельностью ООО «Русфинанс банк» были выявлены
следующие недостатки:
3. Недостаточная диверсификация кредитного портфеля банка
4. Снижение прибыли и рентабельности деятельности банка вследствие
снижение доходности по основному виду его деятельности –
кредитования физических и юридических лиц.
В связи с этим банку было рекомендовано расширить кредитный
портфель за счет введения новых видов потребительского кредитования, а
именно:
−кредит с обратным выкупом автомобиля;
−автокредитTrade-in;
−образовательный кредит;
−кредит «Лотерейный»;
−кредит, предоставляемый держателям карт ООО «Русфинанс банк»;
−кредит «Легкий».
Кроме того, для повышения доходности кредитной деятельности банка,
ему были даны следующие рекомендации:
1. Диверсифицировать кредитный портфель за счет кредитования предприятий
малого и среднего бизнеса.
2. Для клиентов с положительнойкредитной историей предлагается снижениедо
15 % размерапервоначального взноса по лизингу.
3. В целях расширения предлагаемых услуг предлагает внедрить услугу
экспресс – кредитования предприятий малого бизнеса.
Планируемый прирост финансовых результат от реализации мер по
совершенствованию кредитной деятельности банка составит 1291760 тыс. руб.
Совокупный экономический эффект от реализации мер, направленных на
повышение финансовых результатов ООО «Русфинанс банк» будет равен
1306973,5 тыс. руб.
68
69
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994
N 51-ФЗ (ред. от 29.12.2018) [электронный ресурс]. - доступ из
справочно-правовой системы «Консультант Плюс».
2. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 23.05.2018) "О банках и
банковской деятельности"//Собрание законодательства РФ", 05.02.1996,
N 6, ст. 492. [электронный ресурс]. - доступ из справочно-правовой
3. Инструкция Банка России от 02.04.2010 N 135-И (ред. от 11.08.2017) "О
порядке принятия Банком России решения о государственной
регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на
осуществление банковских операций" (Зарегистрировано в Минюсте
России 22.04.2010 N 16965)
4. Инструкция ЦБ РФ «Об обязательных нормативах банков» от 27 июня
2017 г. № 180 - И. [электронный ресурс]. – режим доступа:
https://www.cbr.ru/
5. Аброкова Л.С. Система оценки финансового состояния кредитных
организаций Банком России// Экономическая наука в 21 веке: вопросы
теории и практики: сборник материалов 6-й международной научно-
практической конференции. - 2014. - С. 52-54.
6. Агеева Н.А. Основы банковского дела: Учебник. – М.: Инфра – М., 2014 –
274 с.
7. Алиев О.М., Атабиева Д.Н. Теоретические основы анализа финансовых
результатов коммерческого банка в современных условиях// Учетно-
аналитические инструменты исследования экономики региона:
Материалы II Всероссийской научно-практической конференции. - 2015. -
С. 52-57.
8. Алябьев Р.О. Сущность и информационная обеспеченность системы
управления финансовым состоянием коммерческого банка//Проблемы и
перспективы развития науки в России и мире: сборник статей
70
международной научно-практической конференции: в 4 частях. 2017. С.
11-13.
9. Бамбаева Н.Я., Атабекян Р.А. Методика статистического анализа
финансовых результатов деятельности коммерческого банка // Научный
вестник Московского государственного технического университета
гражданской авиации. - 2015. - № 181. - С. 148-153.
10. Банки и банковские операции: Учебник и практикум/ Под ред. В.В.
Иванова, Б.С. Соколова. – М.: Юрайт, 2017. – 189 с.
11. Банковский менеджмент: Учебник/ Под ред. Ю.А. Ровенского, Ю.В.
Русанова. – М.: Проспект, 2017. – 348 с.
12. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: Учебник для вузов/ Л.Г. Батракова.- М.: Логос, 2014. – 246 с.
13. Будасов А.С. О финансовом состоянии коммерческого банка// Научный
альманах. - 2016. - № 10-1 (24). - С. 56-58.
14. Валенцова Н.А, Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. 12-е изд.
стереотип. – М.: Кнорус, 2016. – 700 с.
15. Волошина О.Б. Проблемы оценки финансового состояния банка и
факторы его определяющие// XXI век: итоги прошлого и проблемы
настоящего плюс. - 2014. - № 4. - С. 393-399.
16. Вулфел Ч. Дж. Энциклопедия банковского дела и финансов. – М.:
Корпорация «Федоров», 2013.- 1584 с.
17. Гитиномагомедова А.М. Отчетность как основной источник анализа
финансового состояния коммерческого банка// Актуальные вопросы
современной экономики. - 2015. - № 2. - С. 90-93.
18. Губенко Е.С. Правовой режим банковских операций и сделок: Учебное
пособие для бакалавров/ Под ред. А. Цинделиани. – М.: Проспект, 2017. –
240 с.
19. Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум/ Под ред. В.Ю. Катасонова,
В.Ю. Биткова. 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2017. – 500 с
71
20. Джозеф Ф. Синки-мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. –
М.: Альпина – Паблишер, 2017. – 1080 с.
21. Жаботинская Т.А. Сравнительная характеристика основных методов
оценки финансового состояния коммерческих банков, применяемых в
российской практике// Современные вызовы и реалии экономического
развития России: материалы Международной научно-практической
конференции. - 2015. - С. 69-70.
22. Жарова О.С. Критерии оценки финансового состояния коммерческого
банка// Бизнес и общество. 2014. - № (1). – 4 – 8.
23. Исаева Ш.М. Методология анализа финансовых результатов банка//
Научные преобразования в эпоху глобализации// Сборник статей
Международной научно-практической конференции. Ответственный
редактор: СукиасянАсатур Альбертович. - 2015. - С. 180-182.
24. Куприна И.В., Степанова М.Н. О методах анализа финансовых
результатов деятельности банка// Современное бизнес-пространство:
актуальные проблемы и перспективы. - 2015. - № 1 (4). - С. 167-169
25. Лаврушин О.И., Афанасьева О.Н. Банковское дело: современная система
кредитования: Учебное пособие. – М.: Кнорус, 2016. – 360 с.
26. Литвякова Ю.А. Организационные основы оценки финансового
состояния банка// Наука: прошлое, настоящее, будущее: Международная
научно-практическая конференция. Ответственный редактор Сукиасян А.
А.. - 2015. - С. 63-66.
27. Магандалиева М.К., Исаева Ш.М. Проблемы и перспективы
коэффициентного анализа финансового состояния коммерческих банков//
Современные тенденции в образовании и науке: сборник научных трудов
по материалам Международной научно-практической конференции. -
2013. - С. 78-79.
28. Мелех К. А. Основы анализа финансовых результатов деятельности
коммерческого банка // Научно-методический электронный журнал
«Концепт». – 2017. – Т. 18. – С. 78–82.
72
29. Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебник. – М.:
Проспект, 2016. – 416 с.
30. Омарова О.Ф., Гитиномагомедова А.М. Финансовая отчетность как
основа анализа финансового состояния банка// Финансовая экономика. -
2015. - № 3. - С. 43-44.
31. Полозова К.С. Значение и задачи анализа результатов финансовой
деятельности и устойчивости коммерческого банка// Вопросы науки и
образования. - 2018. - № 13 (25). - С. 50-53.
32. Поморина М.А. Финансовое управление в коммерческом банке: Учебное
пособие. – М.: Кнорус, 2017. – 376 с.
33. Смородина М.И. Анализ финансовых результатов коммерческих банков
на современном этапе// Экономика и управление: проблемы, решения. -
2014. - № 12. - С. 125-132.
34. Стародубцева Е.Б., Маркова О.М, Печникова А.В. Банковские операции:
Учебник для вузов. – Форум, 2014. – 336 с.
35. Секерин В.Д., Голубев С.С. Банковский менеджмент: Учебник. – М.:
Проспект, 2016. – 224 с.
36. Тавасиев А.М., Мехряков В.Д., Ларина О.И. Организация деятельности
коммерческих банков: теория и практика. Учебное пособие. – М.: Юрайт,
2016. – 736 с.
37. Усова А.С. Оценка финансового состояния и надежность коммерческого
банка// Прикладные статистические исследования и бизнес-аналитика:
Всероссийская научно-практическая конференция: материалы и доклады.
Под общей редакцией Е.В. Сибирской; Российский экономический
университет им. Г.В. Плеханова. - 2015. - С. 260-263.
38. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление и операции:
Учебное пособие. – СПб.: Ленанд, 2014. – 328 с.
39. Фазылов Р.Р. Управление финансовым состоянием коммерческого банка//
Современные финансовые инструменты развития экономики регионов:
73
сборник статей XII международной научно-практической конференции
молодых ученых и студентов. - 2014. - С. 224-226.
40. Чиликов А.С. Пути улучшения финансового состояния коммерческого
банка путем анализа тенденций изменения основных финансовых
показателей//Инновационное развитие экономики. - 2015. - № 1 (25). -
С. 73-76.
41. Шершнева Е.Г. Диагностика финансового состояния коммерческого
банка: Учебно – методическое пособие. – Екатерингбург: Изд-во Урал.
ун-та, 2017. — 112 с.
42. Энциклопедия банковского дела и финансов [электронный ресурс]. –
режим доступа: https://finance.cofe.ru/