45
В 2017 г. сумма чистого комиссионного дохода увеличилась на 301370 тыс.
руб. и более, чем в 4 раза превысила показатель прибыли до налогообложения.
К факторам, оказавшим отрицательное влияние на формирование финансового
результата ООО «Русфинанс банк» необходимо отнести формирование
отрицательного финансового результата от переоценки иностранной валюты,
что явилось следствием высокой волатильности курса рубля по сравнению с
иностранной валютой, а также превышение операционных расходов над
операционными доходами банка.
Если говорить о динамики прибыли до налогообложения ООО
«Русфинанс банк», то она была неустойчивой. Рост показателя на 1129442 тыс.
руб. был выявлен в 2016 г. В 2017 г. прибыль до налогообложения банка
сократилась по сравнению с показателем предыдущего года на 2129180 тыс.
руб. или 87,3%. Прибыль до налогообложения, полученная банком за 9 месяцев
2018 г. превысила прибыль, полученную банком за 4 квартала 2017 г. на 13644
тыс. руб. Таким образом, если выявленная ранее тенденция изменения доходов
и расходов банка сохранится, можно предположить, что сумма прибыли,
сформированная банком за полный 2018 г. превысит аналогичный показатель
предыдущего года.
Анализ динамики чистой прибыли (убытка) ООО «Русфинанс банк»
выполнен на рисунке 7.
1039133
1930159
151755
-185120
-500000
0
500000
1000000
1500000
2000000
2500000
2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г. (9 мес.)
чистая прибыль (убыток)
46
Рисунок 7. Динамика чистой прибыли (убытка) ООО «Русфинанс
банк»
Из рисунка видно, что максимальная сумма чистой прибыли была
получена ООО «Русфинанс банк» в 2016 г. Однако, начиная с 2016 г. значение
показателя устойчиво снижается. Сумма чистой прибыли банка в 2017 г.
сократилась на 1778404 тыс. руб. и составила всего 7,86% от уровня
предыдущего года. В течение 9 месяцев 2018 г. банком был получен чистый
убыток в сумме 185120 тыс. руб. Основной причиной формирования чистого
убытка стал рост расходов по налогу на прибыль банка (рисунок 8) в связи с
тем, что в предыдущем отчетном периоде у банка сформировались отложенные
налоговые обязательства, которые необходимо было выполнить в 2018 г.
Рисунок 8. Динамика расходов по налогу на прибыль ООО
«Русфинанс банк»
Данные рисунка свидетельствуют о том, что сумма расходов по налогу на
прибыль, уплаченных в течение 9 месяцев 2018 г. соответствовала сумме
налога, уплаченного в 2016 г., когда сумма прибыли до налогообложения за
анализируемый период была максимальной. Таким образом, усиление
налогового бремени отрицательно повлияло на динамику финансовых
результатов банка.
Как уже было отмечено ранее, показатели прибыли не характеризуют в
полной мере эффективность деятельности банка, т.к. характеризуют
относительный показатель финансового результата деятельности банка. Для
271351
509767
158991
509510
0
100000
200000
300000
400000
500000
600000
2015 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г.
расходы по налогу на прибыль, тыс. руб.
47
преодоления данного недостатка был выполнен расчет показателей
рентабельности, значения которых представлены в таблице 11.
Таблица 11
Показатели рентабельности деятельности ООО «Русфинанс банк»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
9 мес.
2018
Рентабельность активов
(ROA), %
2,07
2,3
0,14
-0,21
Рентабельность
собственного капитала
(ROE),%
9,25
10,23
0,76
-1,25
Показатель структуры
доходов, %
13,14
10,42
12,22
13,05
Чистая процентная маржа,
%
9,10
8,52
5,61
4,03
Показатель чистого спреда
от кредитных операций, %
10,96
8,62
6,27
4,32
Данные таблицы 11 позволяют сделать следующие выводы. Начиная с 2016 г.
эффективность использования активов банка устойчиво снижалась. Если в 2016
г. на 1 рубль активов банка было получено 2,3 коп. чистой прибыли, в 2018 г.
на 1 рубль активов приходилось 0,21 коп. чистого убытка. Такую же тенденцию
следует отметить в отношении собственного капитала банка. Максимальное
значение показателя было выявлено в 2016 г. и составило 10,23%.
Следовательно, на 1 рубль собственных средств было получено 10,23 коп.
чистой прибыли. В 2018 г. на 1 рубль собственных средств банка приходилось
1,25 коп. чистого убытка. Убыточность собственного капитала банка следует
оценить отрицательно как с точки зрения собственников банка, так и с точки
зрения потенциальных инвесторов, т.к. убыточность деятельности банка
сдерживает желание инвестировать.
Также в качестве показателей эффективности деятельности банка следует
рассматривать коэффициент чистой процентной маржи и чистого спреда от
кредитных операций. Данные показатели имеют большое практическое
значение для ООО «Русфинанс банк», т.к. кредитные операции составляют
основу его деятельности. Снижение в динамике чистой процентной маржи и
чистого спреда от кредитных операций указывают на снижение эффективности
основного вида деятельности банка. Так, если в 2016 г. на 1 рубль активов
48
банка было получено 8,52 коп. чистых процентных доходов, то к 2018 г.
данный показатель сократился до 4,03 коп. Снижение показателя чистого
спреда с 8,62% в 2016 г. до 4,32% в 2018 г. также свидетельствует о снижении
доходности кредитных операций банка.
В соответствии с методикой, рассмотренной в теоретической части
работы, далее необходимо рассчитать средневзвешенный показатель
прибыльности банка. Для этого на основе данных таблицы 1 и фактических
значений показателей рентабельности и доходности банка была проведена
балльная оценка, результаты которой представлены в таблице 12.
Таблица 12
Значения балльных оценок для расчета обобщающего показателя
прибыльности ООО «Русфинанс банк»
Показатель
2015 г.
2016 г.
2017 г.
9 мес.
2018
Рентабельность активов
(ROA), %
1
1
3
4
Рентабельность
собственного капитала
(ROE),%
1
1
3
4
Показатель структуры
доходов, %
1
1
1
1
Чистая процентная маржа,
%
1
1
1
2
Показатель чистого спреда
от кредитных операций, %
2
2
3
3
Значения средневзвешенного обобщающего показателя деятельности банка
составили:
В 2015 г.: (1*3 + 1*3 + 1*2 + 1*2 + 1*1)/ 11 = 1
В 2016 г.: (1*3 + 1*3 + 1*2 + 1*2 + 1*1)/ 11 = 1
В 2017 г.: (3*3 + 3*3 + 1*2 + 1*2 + 3*1)/11 = 2,27
В 2018 г. (9 мес.): (4*3 + 4*3 + 1*2 + 2*2 + 3*3)/11 = 3,55
Согласно оценочной шкале, которая была приведена в первой главе работы, в
2015 – 2016 гг. прибыльность деятельности банка можно оценить как высокую,
в 2017 г. показатели прибыльности имели удовлетворительное значение, а за 9
месяцев 2018 г. как сомнительное.
Таким образом, анализ частных и обобщающих показателей
прибыльности ООО «Русфинанс банк» позволяет сделать вывод о снижении
49
финансовых результатов. Результаты исследования показали, что основными
причинами сложившейся ситуации являются:
- снижение процентных доходов банка;
- рост операционных расходов банка;
- усиление налогового бремени.
Снижение прибыли может привести к снижению финансовой
устойчивости и надежности банка, в связи с этим возникает необходимость в
реализации мер, направленных на повышение финансовых результатов банка.
50
Глава 3. Основные направления повышения финансовых
результатов деятельности ООО «Русфинанс банк»
3.1.Рекомендации по повышению финансовых результатов
деятельности ООО «Русфинанс банк»
ООО «Русфинанс банк» - это небольшой, но динамично развивающийся
банк, специализирующийся преимущественно на потребительском и авто-
кредитовании. В настоящее время конкуренция в банковском секторе РФ
является достаточно высокой. Росту конкурентоспособности исследуемой
банковской организации препятствует снижение его финансовых результатов и
формировании убытков в 2018 г. В том случае, если тенденция снижения
финансовых результатов деятельности ООО «Русфинанс банк» сохранится, это
может привести к существенному снижению его финансовой устойчивости.
Рост финансовых результатов ООО «Русфинанс банк» в условиях
конкуренции в банковском секторе, возможен при условии расширения
деятельности банка и освоения новых видов деятельности. В качестве
стратегических направлений развития ООО «Русфинанс банк» необходимо
рассматривать расширение деятельности банка на рынке ценных бумаг,
драгоценных металлов, расширение объема инвестиционных операций.
Для определения основных направлений повышения финансовых
результатов деятельности ООО «Русфинанс банк» был проведен
сравнительный анализ исследуемой банковской организации с услугами,
предоставляемыми другими крупными банками, а именно ПАО «Сбербанк»,
ПАО «Росбанк» и ПАО «ВТБ 24». Результаты сравнения представлены в
таблице 13.
Таблица 13
Сравнительный анализ услуг предоставляемых ООО
«Русфинанс банк»
Банк
Автокредит
Потребит.
кредит
Кредиты
для юр.
лиц
Кредитн.
карты
Личный
кабинет
ООО
+
+
+
-
+
51
«Русфинанс
банк»
ПАО
«Росбанк»
-
+
+
+
+
ВТБ 24
+
+
+
+
+
Сбербанк
-
+
+
+
+
Результаты сравнения свидетельствуют о том, что в отличие от других
банковских организаций ООО «Русфинанс банк» не осуществляет работу с
банковскими картами. Вместе с тем, данное направление деятельности банка
является достаточно перспективным, т.к. число пользователей банковских карт
в РФ ежегодно увеличивается.
Кредитная карта позволит своему держателю без комиссии оплачивать
покупки и услуги при условии своевременного погашения задолженности
перед банком в льготный период. В таблице 14 представлены тарифы по
внедрению кредитных карт в банк.
Таблица 14
Тарифы по обслуживанию кредитных карт, рекомендуемые
для внедрения в ООО «Русфинанс банк»
Наименование
Тариф,
руб.
Комиссия за предоставление и обслуживание
500
Комиссия за предоставление и обслуживание карты при
перевыпуске в связи с истечением срока действия
900
Комиссия за перевыпуск карты и/или ПИН в связи с истечением
срока действия
бесплатно
Комиссия за блокировку утраченной карты
бесплатно
Комиссия за снятие наличных
4,9% от
суммы, но
не менее
150 руб.
Комиссия за безналичные операции
бесплатно
Ежемесячная комиссия за СМС-уведомления об операциях по
карте
бесплатно
Кредитный лимит
От 30000
до 150000
Помимо стандартных инструментов управления личными финансами
банку необходимо предлагать держателям карты и уникальные в своем роде
возможности:
- мобильное приложение;
- смс-информирование;
52
- ежемесячная отчетность о состоянии счета;
- автопополнение;
- изменение даты платежа;
- автопогашение с карт сторонних банков.
Для организации выпуска кредитных карт ООО «Русфинанс банк»
рекомендуется заключить договор с компанией EVROKARD - крупная и
надежная компания в России по производству пластиковых карт в г. Москва..
Средняя цена выпуска кредитной карты у данной компании составляет 28,65
руб. Планируемый выпуск кредитных карт банком составляет 10000 ед. в год.
В текущем и среднесрочном периоде перспективы развития банка
заключаются в расширении спектра оказываемых услуг по уже имеющимся
видам деятельности. Основным видом деятельности ООО «Русфинанс банк»
является деятельность в области потребительского кредитования.
В качестве одного из наиболее перспективных кредитных продуктов для
ООО «Русфинанс банк» является автокредитование. Банку рекомендуется
внедрение программы кредитования с обратным выкупом автомобиля.
Особенность данного кредитного продукта состоит в том, что по истечение
срока, установленного кредитным договором, заемщик может вернуть
кредитный автомобиль обратно в дилерский центр, берет новый автомобиль, а
старый при этом выступает в качестве первоначального взноса. При этом
дилерский центр далее самостоятельно погашает остаток задолженности по
кредиту перед банком. Рекомендуемый кредитный продукт реализуется по
схеме обратного выкупа. Его главное преимущество по сравнению с
традиционным автокредитованием состоит в более низких ежемесячных
платежах.
В качестве еще одно разновидности кредитного продукта в сфере
автокредитования ООО «Русфинанс банк» предлагается автокредитTrade-in.
Данный кредитный продукт целесообразно предлагать клиентам, у которых
уже есть автомобиль, который они желают продать. В этом случае клиент
получает автовкредит, а старый автомобильвыступает в качестве
53
первоначальноговзноса по новому кредиту. Преимущество данного кредитного
продукта заключается в отсутствии необходимости накопления
первоначального взноса, а также возможность применения более низких
процентных ставок.
В целях развития портфеля потребительского кредитования ООО
«Русфинанс банк» также предлагается внедрение такого кредитного продукта,
как образовательный кредит. Такой кредит может быть использован на оплату
первого и второго высшего, атакже дополнительного образования. Принимая во
внимание продолжительность обучения, данный кредит должен
предоставляться сроком на 5-7 лет без требований залога и поручительства.
При этом деньги должны отдаваться не самому заемщику, а переводиться на
счет организации, осуществляющей образовательный процесс. Анализ
процентных ставок на образовательные кредиты показал, что в среднем по
банковской системе они составляют 16-20%. Определение процентной ставки
по данному кредиту на уровне средней в диапазоне (18%) обеспечит
конкурентоспособность рекомендуемого кредитного продукта.
Кредитный портфель физических лиц ООО «Русфинанс банк» может
быть также дополнен кредитом «Одобренный». Данный кредит рекомендуется
предоставлять держателями карт банка. При этом банку предлагается
следующая схема кредитования.
Клиент может взять кредит всумме 10000 руб. на 10 дней (переплата –120
руб.), на 20 дней (переплата –170руб.), на 30 дней (переплата –200 руб.). После
окончания периода кредитования с карты заемщика происходитавтоматическое
списание суммы основногодолга и процентов запользование кредитом.
Для стимулирования физических лиц к расширению объема кредитования
банку также рекомендуется внедрение кредитного продукта «Легкий».
Особенность данного кредита состоит в предоставлении льготного периода,
равного 50 дней. В течение льготного периода проценты за пользование
заемнымисредствами не взимаются.
54
Потребительские кредиты, предоставленные ООО «Русфинанс банк»
были представлены преимущественно под приобретение товаров в кредит.
Средняя сумма покупки товаров в кредит в 2017 г. составила 20000 руб., а
период погашения потребительского кредита равен 45 дня. Исходя из этого,
можнопредположить, что в течениельготного периода большая частькредитов
погашена не будет. Тем не менее, наличие льготного периода будет, во-первых,
стимулировать потенциальных заемщиков покупать товары в кредит, и во-
вторых, делает заемщиков более дисциплинированными.
Следующим предложением по расширению портфеляпотребительских
кредитов является кредит «Лотерейный». Особенность данного кредитного
продукта состоит в том, что ежеквартально банк будет проводить розыгрыш
списания задолженности покредиту.
Таким образом, ООО «Русфинанс банк» предлагается расширить
кредитный портфель физических лиц за счет следующих кредитных продуктов:
−кредит с обратным выкупом автомобиля;
−автокредитTrade-in;
−образовательный кредит;
−кредит «Лотерейный»;
−кредит, предоставляемый держателям карт ООО «Русфинанс банк»;
−кредит «Легкий».
Расширение кредитных продуктов позволит банку увеличить процентные
доходы, что в свою очередь положительно повлияет на сумму прибыли.
Также в качестве возможностей увеличения прибыли ООО «Русфинанс
банк» следует рассматривать те направления кредитования, которые банком
ранее не были реализованы. Принимая во внимание объем и особенности
формирования финансовых ресурсов банка в качестве наиболее перспективного
направления развития кредитной деятельности банка следует рассматривать
кредитование малого и среднего бизнеса.
Рынок кредитования малого и среднего предпринимательства в России в
последние годы развивается высокими темпами, которые стабильно